הערה: הפוסט הזה מתייחס להגשת הדוח עבור שנת המס 2015, כלומר הגשה באפריל 2016 (או עם הארכה למי שיש).
הקדמה
לאחר שכתבתי פוסט אורח באתר המעולה של הסולידית, התוודעתי לעובדה שיש אזרחים אמריקאיים תושבי ישראל שעונים על אחת מההגדרות הבאות:
- לא מודעים לחובות הדיווח שלהם ל-IRS
- מודעים לחובות, אך רוצים למלא בעצמם את הדוחות במקום לשלם סכומים גדולים לרואה חשבון בכל שנה
בסדרה זו אנסה לעזור לאלו שמעוניינים למלא את הדוחות בעצמם, בצורה פשוטה (עד כמה שניתן), כדי לעמוד בחובות הדיווח. הנחת יסוד מוטעית היא שחובת דיווח משמע חובת תשלום מס. בסדרה זו אראה שברוב המוחלט של השנים חובת המס תהיה $0. לאחר שתמלאו את הדוחות לבד במשך שנה או שנתיים, תראו גם שזה לא לוקח יותר מדי זמן ושפתאום יש לכם זמן לכתוב בלוג שמסביר לאנשים אחרים איך עושים זאת 😉
אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.
עכשיו שהעורך דין שלי מרוצה (אין לי כזה באמת), אוכל להגיד לכם שגם אם אתם מגישים את הדוחות דרך רואה חשבון, ה-IRS רואה בכם אחראיים אישית לתוכן שיש בדוח. זאת הייתה אחד מהסיבות שהשתכנעתי למלא בעצמי. אמרתי שאם גם ככה אני צריך לבדוק שהרואה חשבון לא עושה טעויות, אז כדאי כבר שאמלא בעצמי.
מה חייבים לדווח
אזרחים אמריקאיים נדרשים לדווח עד שתי דוחות כל שנה:
- דוח הכנסה שנתית – Individual Tax Return – אזרח אמריקאי נדרש לדווח על כל הכנסתו העולמית ללא קשר היכן הכנסה זו הופקה ואיפה הוא התגורר באותה שנה. הכנסות אלו כוללות בין השאר: הכנסה מעבודה/עסק, דיבידנדים, ריבית, רווחי הון (כולל מכירת בית), שכירות, הגרלות, מלגות, פנסיה וכו'.
- דוח הון שנתי – FBAR – על כל אמריקאי לדווח על כל החשבונות שלו המוחזקים מחוץ לארה"ב בתנאי שבאותה שנה סך כל החשבונות הסתכם למעל $10,000. אם הסכום הכולל מתחת לסף, אין צורך להגיש דיווח על חשבונות באותה שנה. אם הסכום הכולל מעל הסף יש לדווח על כל החשבונות שמחוץ לארה"ב. בין היתר החשבונות כוללות: חשבונות בנק, ברוקרים ישראלים, קרנות השתלמות, קרנות פנסיה. יש לדווח על החשבון גם אם הוא מוחזק בשיתוף עם מישהו לא אמריקאי (לדוגמא: חשבון בנק משותף עם בת זוג ישראלית).
סדרה זו תתחיל עם דיווח ההכנסה השנתי, בהמשך אעבור לדוח השני.
מי חייב בדיווח (סטטוס הגשה)
כל אזרח אמריקאי חייב להגיש דוח על הכנסותיו ל-IRS בתנאי שהכנסותיו מכל המקורות עברו סף מסוים. לפני שאציג את הספים, נדבר קצת על סטטוס הגשה. בניגוד לישראל, ה-IRS מחשב את המס שונה בתלות בסטטוס ההגשה שלכם.
אז מהם סטטוסי ההגשה השונים?
- Single – רווק – מי שטרם התחתן, אלמן ללא ילדים, גרוש.
- Married Filing Jointly – נשואים המגישים יחדיו. ארה"ב היא המדינה היחידה שמאפשר להגיש דוח ביחד ולקבל מיסוי יותר טוב על ההכנסה המשותפת מאשר אם כל אחד היה מגיש בנפרד. בישראל לדוגמא, חישוב המס נעשה בנפרד על כל אחד מבני הזוג, למרות שמגישים דוח ביחד. אמריקאי הנשוי לישראלית ורוצה לדווח על הכנסתה העולמית יבחר אופציה זו. יש להוציא מס זיהוי לצרכי מס על הבן זוג הישראלי.
- Married Filing Seperately – נשואים המגישים בנפרד – יש כאלה שמעדיפים לעשות את זה, בעיקר אלה ששי להם אינטרס בהפרדת נכסים בין בני הזוג, הסכמי ממון למינהם וכו'. החישוב כאן הוא אפילו גרוע יותר מלרווקים במשכורות הגבוהות. אמריקאי (ללא ילדים אמריקאיים) הנשוי לישראלית ואינו רוצה לדווח על הכנסתה העולמית יבחר באופציה זו.
- Head of Household – ראש אב בית – גרוש/אלמן עם ילדים שתלויים בו (לרוב עד גיל 19). בהקשר שלנו, ה-IRS מאפשר לאמריקאי שנשוי לישראלית לדווח בססטוס הזה במידה והילדים שלו אמריקאיים (בצורה חוקית ומוסדרת) ויש להם מס' זיהוי לצרכי מס (Social Security Number)
- Qualifying Widower – אלמן מוכר עם ילדים תלויים. בשנתיים הראשונות לאחר מות הבן זוג, ה-IRS מאפשר לאלמן שיש לו ילדים להמשיך לקבל את הטבות המס של זוגות נשואים וזאת כדי להקל עליהם את המעבר. האופציה הזו לא תקפה אם מתחתנים מחדש במהלך השנתיים.
הספים של הכנסה גולמית מכל המקורות שהחל מהם צריך לדווח הינם – לפי סטטוס הגשה:
| סטטוס | גיל בסוף 2015 | ערך $ | ערך ש"ח |
|
רווק
|
מתחת ל-65 | $10,300 | ₪41,736 |
| 65 ומעלה | $11,850 | ₪48,016 | |
|
ראש אב בית
|
מתחת ל-65 | $13,250 | ₪53,689 |
| 65 ומעלה | $14,800 | ₪59,970 | |
|
נשואים משותף
|
מתחת ל-65 (שניהם) | $20,600 | ₪83,471 |
| 65 ומעלה (אחד מהם) | $21,850 | ₪88,536 | |
| 65 ומעלה (שניהם) | $23,100 | ₪93,601 | |
| נשואים בנפרד | בכל גיל | $4,000 | ₪16,208 |
|
אלמן מוכר
|
מתחת ל-65 | $16,600 | ₪67,263 |
| 65 ומעלה | $17,850 | ₪72,328 |
כלומר אם הרווחתם פחות מהספים הנ"ל (מכל המקורות) אינכם חייבים בהגשת דוח כלל לאותה שנה.
ישנם גם ספים לילדים, לא אביא אותם כאן, את מי שזה מעניין יכול לפנות לחוברת ההסברים לדיווח השנתי (כאן) בעמוד 9.
מתי חייבים לדווח
- דוח על הכנסה שנתית – חובה לדווח עד ה-15 לאפריל של השנה העוקבת את השנה עליה מדווחים. כלומר את הדוח על 2015 דרוש להגיש עד ה-15 לאפריל 2016 (השנה ספציפית זה עד ה-18 לאפריל בגלל חג שנופל ב-15). למי שגר מחוץ לארה"ב יש ארכה אוטומטית של חודשיים עד ה-15 ליוני. ניתן להגיש בקשה להארכה על טופס 4868 על מנת לקבל הארכה עד ה-15 לאוקטובר. אני ממליץ תמיד להגיש את הבקשה להארכה, ובמקרה הכי גרוע לא לנצל את כל ההארכה.
- דוח על חשבונות זרים – 2015 היא השנה האחרונה בה תאריך ההגשה הוא עד ה-30 ליוני. כלומר הדוח של 2015 צריך להיות מוגש עד ה-30 ליוני 2016. החל מהדוח של 2016 – הוא יצטרך להיות מוגש גם כן עד ה-15 לאפריל 2017. ההגשה של דוח זה היא אלקטרונית, ומתוכנן פוסט הסבר לגבי אופן מילויו והגשתו.
איך עובד מס הכנסה בארה"ב
אז איך בעצם ה-IRS ממסה את האזרחים האמריקאיים? לפני שנתחיל בחישובים, חשוב להגדיר שלושה סוגי הכנסות אליהם נתייחס:
- הכנסה גולמית (Gross Income) – סך כל ההכנסות העולמיות אותם הרווחנו/קיבלנו בשנה מסוימת. לדוגמא: שלומית הרוויחה 150,000 ש"ח ב-2015 וכמו כן על פיקדון בבנק קיבלה 2000 ש"ח ריבית, וכמו כן היא קיבלה שכירות מדירה בבעלותה של 3000 ש"ח בחודש. סה"כ הרוויחה:
150,000 + 2,000 + 36,000 = 188,000 ש"ח
לצורך הדוגמא נשתמש בשער המרה ממוצע לשנה של 4 ש"ח לדולר. כלומר, שלומית הרוויחה $47,000 באותה שנה וזו ההכנסה הגולמית שלה.
2. הכנסה גולמית מתואמת (Adjusted Gross Income – AGI) – ישנן ניכויים מסויימים שה-IRS מאפשר לאזרחים להוריד מההכנסה הגולמית. רובן אינן רלוונטיות כלל לישראלים. פוסט על הניכויים האפשריים יפורסם בהמשך.
3. הכנסה חייבת למס (Taxable Income) – ההכנסה שבאמצעותה עושים את החישוב של מדרגות המס. על מנת לחשב את ההכנסה החייבת יש להפחית מה-AGI סכום מסוים שהוא סכום שפטור ממס בארה"ב. אותו סכום תלוי בסטטוס ההגשה (ר' לעיל) ובכמות האנשים במשק הבית.
הסכום הפטור מורכב משתי גורמים: ניכוי ופטור. הניכוי יכול להיות ניכוי סטנדרטי או סך של ניכויים מותרים (עדיף לבחור בגבוה בינהם), מהנסיון שלי בישראל עדיף פשוט לבחור בניכוי הסטנדרטי.
ניכויים סטנדרטיים
להלן טבלה של הניכויים הסטנדרטיים המותרים לפי סטטוס ההגשה (הערכים הומרו לשקלים לפי ערך של 4.052 ש"ח לדולר שהוא הממוצע לשנת 2015 ע"פ ה-IRS):
| סטטוס | ערך $ | ערך ש"ח |
| רווק | $6,300 | ₪25,528 |
| ראש אב בית | $9,250 | ₪37,481 |
| נשואים משותף | $12,600 | ₪51,055 |
| אלמן מוכר | $12,600 | ₪51,055 |
| נשואים בנפרד | $6,300 | ₪25,528 |
מקור: http://www.bankrate.com/finance/taxes/standard-tax-deduction-amounts.aspx
ישנם ניכויים סטנדרטיים מועדפים למבוגרים מעל גיל 65 ולעיוורים, כאשר על כל קריטריון כזה מסמנים בטופס. סוכמים את מספר הסימונים ולפי זה מחשבים את הניכוי הסטנדרטי:
| סטטוס | כמות הסימונים | ערך $ | ערך ש"ח |
|
רווק
|
1 | $7,850 | ₪31,808 |
| 2 | $9,400 | ₪38,089 | |
|
ראש אב בית
|
1 | $10,800 | ₪43,762 |
| 2 | $12,350 | ₪50,042 | |
|
נשואים משותף או אלמן מוכר
|
1 | $13,850 | ₪56,120 |
| 2 | $15,100 | ₪61,185 | |
| 3 | $16,350 | ₪66,250 | |
| 4 | $17,600 | ₪71,315 | |
|
נשואים בנפרד
|
1 | $7,550 | ₪30,593 |
| 2 | $8,800 | ₪35,658 | |
| 3 | $10,050 | ₪40,723 | |
| 4 | $11,300 | ₪45,788 |
לדוגמא: אם הזוג נשוי ומגיש יחדיו, הבעל בן 66 והאשה בת 63 ועיוורת, סה"כ יסמנו שתי סימונים (אחד על הבעל שמעל 65 ואחד על האשה שכן היא עיוורת), ואז הניכוי הסטנדרטי שלהם יהיה $15,100.
פטורים אישיים
הפטור האישי בשנת 2015 עמד על $4,000 (16,208 ש"ח). פטור אישי ניתן לקחת על עצמך ועל הבת זוג אם ההגשה היא משותפת ועל כל ילד אמריקאי שתלוי בכם כלכלית מתחת לגיל 19, או אם הוא סטודנט מתחת לגיל 24 ואתם משלמים יותר מחצי ממחייתו. שימו לב שאם לילדכם יש הכנסה הוא גם יהיה מחויב לדווח ל-IRS, ואם עדיין תמכתם בו ביותר מחצי מחייתו הפטור האישי יהיה אצלכם ולא אצלו. עבור כל בן אדם ניתן לקחת רק פטור אישי אחד (או אצל ההורים או אצל הילד).
עניין שמאוד רלוונטי לאמריקאים שנשויים לישראלי, ניתן לקחת פטור על הבן זוג גם אם הוא לא מחויב לדווח על ההכנסה שלו ל-IRS. כלומר, מי שמגיש כנשוי בנפרד בגלל שבן-זוגו ישראלי, יכול לקחת שתי פטורים אישיים.
לדוגמא: משה, ראש אב בית, בן 47 נשוי לישראלית ומגדלים 3 ילדים. לילדים הוציאו אזרחות אמריקאית. לכן משה יוכל לקחת 5 פטורים אישיים בדוח. אם נוסיף לזה את הניכוי הסטנדרטי נגלה שמשה יכול להקטין את הכנסתו החייבת מבחינת ה-IRS:
$9,250 + 5 * $4,000 = $29,250
עוד דוגמא: נטלי, בת 66, גרושה, ויש לה אישור מרופא מוסמך על כך שהיא עיוורת. נטלי תוכל להקטין בשנת 2015 את הסכום הבא מהכנסתה החייבת:
$9,400 + 1 * $4,000 = $13,400
סיכום
בפוסט הזה עברנו על ההגדרות של:
- הכנסה גולמית (סך כל ההכנסות מכל המקורות בכל העולם – מומרים לדולרים)
- הכנסה גולמית מתואמת (לרוב הישראלים זה יהיה פשוט שווה להכנסה הגולמית), ו-
- הכנסה חייבת למס.
את ההפרש בין ההכנסה הגולמית להכנסה החייבת במס מחשבים באמצעות ניכוי סטנדרטי (או ניכוי מפורט – לרוב לא רלוונטי לישראלים) ומוסיפים פטורים אישיים לפי כמות האנשים במשק הבית.
בפוסט הבא נתחיל ממש למלא את הדוח ונעמוד על חוקים יותר ספציפיים על בחירת סטטוס ההגשה ועל מי ניתן לקחת פטור אישי.
המתורגמן הפיננסי 
מתורגמן,
אני קורא בשקיקה את מאמריך.
האם אתה חושב שתגיע לחלק של הFBAR בחודש הקרוב?
אהבתיאהבתי
שלום וברכות על היותך המגיב הראשון. לשאלתך, תאריך הגשת הfbar הוא ב-30 ליוני 2016 בעוד תאריך הגשת הדוח השנתי הוא לפני כן.
אני מאמין שאגיע להגשת fbar לפני תאריך היעד
אהבתיאהבתי
שלום רב, ראיתי את הפוסט שלך באתר הסולידית ומאוד התרשמתי מהפוסט.
אני חושב שאתה היחיד ברשת שמסביר בשפה פשוטה בעברית איך למלא דוח אמריקאי לבד.
אני מגיש שנים דוחות באמצעות רו"ח ובשנה האחרונה התחלתי לחפש מידע על מנת שאוכל למלא את הדוח בעצמי, גילוי נאות- אני רו"ח ישראלי עם אזרחות אמריקאית.
פתחתי יוזר בטורבו טאקס אבל לא היה לי אומץ להגיש בגלל שפחדתי שאני מפספס משהו בגלל השינוי בין הניירת בחו"ל ובארץ ובשל קשיי השפה.
בעקבות המלצתך בתגובות לכתבה פתחתי יוזר ב- freefile ואני מקווה שהשנה אוכל הגיש את הדוח בעצמי, הרבה בזכותך.
האם תוכל לרשום פוסט על החזרי המס בגין הילדים? אם אני מבין נכון השנה לא ניתן לבקש החזר עבור מי שמחריג את הכנסתו בטופס 2555. האם אני צודק?
תודה על הכל
אהבתיאהבתי
שלום איתמר
דבר ראשון, אני מאוד שמח שהדברין שלי נקראים ואנשים נעזרים בהם.
בהחלט מתוכננים פוסטים לגבי הזיכויים השונים בשל ילדים. כשאגיע לחלק הזיכויים של הדוח.
אתה צודק כשאתה אומר שדרוש שיהיה שכר מדווח על מנת לקבל את הזיכוי בגין ילדים כהחזר מס. התנאי הוא $3000 של הכנסה לפחות(שהיא לא מפנסיה). לכן מי שמחריג את שכרו לא יכול לקבל את הזיכוי כהחזר מס.
אין לי מושג כמה רואה חשבון מרוויח, אבל אם אין לך מספיק זיכוי מס זר ששילמת לישראל (לרווקים זה קורה אם הרוויחו פחות מ-11000 שח לחודש בשנת 2015), יכול להיות שכן עדיף לך להחריג את השכר כדי לא לשלם את המס החסר לארה"ב או לחלופין לבדוק אולי הזיכוי של הילדים מכסה על ההפרש ואז בכל זאת לקבל משהו.
אהבתיאהבתי
תודה על התגובה המהירה.
בשנים הקודמות החרגתי את השכר שלי מחישוב המס וקיבלתי זיכוי על ילדים עבור השכר של אשתי הישראלית המדווחת.
בכל מקרה המס שמשלמים בארץ גבוה משם כך שבכל מקרה לא אשלם שם מס.
השנה הבנתי שכדי לקבל את הזיכוי בגין הילדים אני לא יכול להחריג את הכנסתי.
בטופס 8812 בחלק השני רשום הדבר הבא:
"If you file Form 2555 or 2555-EZ stop here, you cannot claim the additional child tax credit"
היות וכך אם אני מבין נכון לא כדאי לי להחריג את השכר בטופס 2555 כך שאמנם אקבל החזר מס אבל לא גדול כמו פעם..
אגב הצעות לפוסטים עתידיים – דיווח על נכסים בארה"ב בין באמצעות חברה LLC ובין באחזקה ישירה.
שוב תודה על הכל
אהבתיאהבתי
אתה צודק.
החל מ-2015 לא ניתן להחריג חלק מהשכר (למשל של אחד מבני הזוג) ועדיין להיות זכאים לקבל החזר בגין הילדים.
בנוסף, זה יפגע גם בכמות המס הזר שאתם יכולים להשתמש כדי להזדכות כנגד המס האמריקאי.
לגבי פוסטים עתידיים, נכון לעכשיו האתר מיועד לשכירים. הרציונל הוא בזה שברגע שאתה מקים חברה המטרה שלך היא למקסם רווחים וכל התעסקות שלך במסים תפגע בזמן שאתה משקיע בפיתוח העסק. הסיבה שאני מגיש לבד הוא שאני הרגשתי שלא מתאים לי לשלם $300+ לרו"ח אם בלאו הכי החבות מס היא 0, והדוחות לשכירים פשוטים פי כמה מהדוחות לעסקים
אהבתיאהבתי
התיחסתי למשקיעים פסיבים בנדלן בארה"ב או באמצעות קרנות כמו קרן הגשמה.
לדעתי למי שמנסה לבנות עצמאות כלכלית בצורה פסיבית (כמוני לדוגמה…) כדאי ללמוד לדווח זאת לבד.
מה גם שכאזרח אמריקאי האפשרויות שלנו הרבה יותר גדולות ממי שאינו אזרח להנות מפיזור השקעות גם בארה"ב.
מצאתי לפחות לגבי עצמי שהיה קל לי להבין איך לדווח עליהם באמצעות נספח E.
דווקא התקשתי יותר להבין איך לדווח את הזיכוי בגין הילדים באמצעות טופס 8812 וזיכוי מס זר בטופס 1116.
אהבתיאהבתי
ההבדל בין תושבי ישראל שהינם אזרחים אמריקאיים לאלה שאינם אזרחים אמריקאיים הוא במיסוי על ההשקעות ולא על אפשרויות ההשקעה.
אבל הם זהים במיסוי הישראלי וכאן הנעץ, הדברים שהצעת כגון הקמת חברה או קרן הגשמה (שנשמע כמו סוג של נאמנות) אולי יועילו לך מבחינת מיסוי אמריקאי אבל יכולים להיות לך דרקוניים בתור תושב ישראל. את ההפרש בין המיסים תצטרך להשלים למדינת ישראל.
עוד דבר, הסיבה שאני מדווח לבדי הוא זה בדיוק: שהדיווח הוא לא הבעיה ולכן אין לי סיבה לשלם לרו"ח שיעשה זאת במקומי, אך ברגע שאתה מתכנן להתמנף ולהקים עסק שמשקיע בדברים קצת יותר מסובכים עדיף לך באמת לפנות לאיש מקצוע שיעזור לך לנווט במים האלו, וזה כולל רו"ח אמריקאי וישראלי (בהנחה שאתה תושב ישראל).
אין ספק שההסברים על הטפסים השונים הוא לא קל, ובדיוק בגלל זה קם הבלוג הזה. אבל הוא נועד לספק מידע לגבי דיווח על הכנסות ולא על ביצוע תכנוני מס
ד.א. אם כן תשקיע בארה"ב באחת מן הדברים שהצעת החיים שלך במילוי הדוחות יהפוך לקל, כי שם הכל מוסדר ואתה מקבל טופס מהגורם שמנהל לך את הקרן/חברה ואתה פשוט מעתיק את הנתונים לטופס דיווח הכנסות. אבל בכל זאת הייתי ממליץ לך לפחות לקחת רו"ח ישראלי(שוב, בהנחה שאתה אכן תושב ישראל)
אהבתיאהבתי
מה קורה עם אזרח אמריקאי שהתעורר עכשיו ולא דיווח בשנים האחרונות.
האם הוא צריך לדווח אחורה 5 שנים? האם ישלם קנס?
אהבתיאהבתי
עכשיו קראתי בקישור הבא:
https://www.irs.gov/uac/Newsroom/Information-for-U.S.-Citizens-or-Dual-Citizens-Residing-Outside-the-U.S.
שורה תחתונה, אם לא דיווחת כלל בשנים האחרונות נדרש למלא 6 שנים אחורה.
במידה ואין חבות מס אין קנסות.
במידה ויש החזר מס, ניתן לקבל רק עבור 3 שנים.
במידה ויש חבות מס, יש קנסות
אהבתיאהבתי
הלינק שלך שבור (נראה לי שוורדפרס לא כלל את הנק' בסוף כחלק מהלינק)
הנה הלינק המלא: לינק
אוסיף גם שלגבי ה-FBAR יש צורך להגיש שש שנים אחורה, אלא אם לא היו לך $10,000 בכל החשבונות באותה שנה (הגיוני לפני שמתחילים לעבוד/ סטודנטים וכן הלאה)
אהבתיאהבתי
נהניתי לקרוא
אהבתיאהבתי
למה הניכוי הסטנדרטי של משה זה 9,250? אני לא רואה את הסכום הזה בטבלה.
אהבתיאהבתי
הסכום מופיע בטבלה של הניכויים הסטנדרטיים באמצע המאמר. הטבלה בתחילת המאמר היא החל מאיזה סכום צריך להגיש דוח שנתי
אהבתיאהבתי
לא כל כך הבנתי את ההגדרה של ניכויים אישיים ופטורים ומה ההבדל בינהם.
בניכוי סטנדרטי יש שתי טבלאות
בראשונה רשום 6,300 דולר ובדנייה 7,850 מדוע ההבדל?
תודה רבה!
אהבתיאהבתי
ניכוי סטנדרטי הוא סכום כסף שהרווחת שפטור ממס. גודל הניכוי תלוי בסטטוס ההגשה שלך ובדברים נוספים כמו הגיל שלך (מעל/מתחת 65) ומצב העיניים שלך (עיוורת או לא).
בטבלה הראשונה מתואר הסכומים במצב רגיל (כלומר שאת צעירה מגיל 65 ולא עיוורת).
לטבלה השנייה ניגשים רק אם עברת את גיל 65 או שאת עיוורת. מס' הסימונים הוא מס' התנאים שחלים עלייך. למשל אם את בגיל 66 ולא עיוורת אז יש לך סימון אחד והניכוי שלך יהיה $7,850. אם את עיוורת ובגיל 64, הניכוי שלך יהיה גם $7,850. אם את גם עיוורת וגם בגיל 67, הניכוי שלך הוא $9,400 (סכומים נכונים לשנת המס 2015).
פטורים אישיים, הם סכום נוסף שפטור ממס, ותלויים במספר האנשים במשק הבית. לרווק יש רק פטור אישי אחד (ערכו $4,000 לשנת המס 2015).
לנשואים יש 2 פטורים אישיים, וכל ילד מוסיף עוד אחד.
אהבתיאהבתי
קודם כל, תודה רבה על המדריכים, עבודה ממש מעולה.
אשמח אם תוכל לעזור לי בקטנה:
אני אזרח אמריקאי החל משנת 2002, רווק ללא ילדים, עבדתי בארה״ב לסירוגין מ-2009 עד 2013 והגשתי דוחות מס בשנים האלה דרך אתר כלשהו שמפשט את העניין. מאז 2014 אני בארץ ברצף ולא הגשתי דוחות כי לא חשבתי שצריך על סכומים קטנים. בחשבון שלי לא היה בשום שלב יתרה הגדולה מ-$10000 או קרוב לכך.
לא ממש הבנתי אם צריך לדווח על פרטי חשבון הבנק במקרה כזה או לא. הבנק שלי מעולם לא פנה אלי לגבי מילוי טופס W9. מכיוון שאני מורשה חתימה בעוד חשבון יותר רציני, חשבתי שאולי עדיף כן למלא FBAR ליתר ביטחון, וכך עשיתי עבור שנת 2015 בלבד.
לגבי דוחות המס, רק לאחרונה גיליתי שגם שכר שנתי די נמוך בארץ עובר את המינימום הדרוש לדיווח.
רציתי לשלוח להם את הדוחות ל-2014/2015 דרך התוכנית לגילוי מרצון על מנת להימנע מקנסות בעתיד.
השאלה שלי היא למעשה לגבי טפסי ה-1040. הם דורשים לשלוח אותם בדואר רגיל אז אי אפשר להיעזר באתרים למשלוח אוטומטי. מילאתי את טופס החרגת השכר כפי שהסברת, וכעת, מעבר לחלק של ה-Income, נראה שאין לי שום דבר להוסיף (כי ההכנסה יוצאת 0 וגם המס). האם אני פשוט משאיר את שאר הטופס ריק מלבד החתימה למטה?
אני מניח שאני הבנאדם האחרון שמעניין אותם על כדור הארץ, אבל מי רוצה להתעסק עם האמריקאים?…
תודה רבה.
אהבתיאהבתי
אתה צריך למלא את שורות 37-44, ואת שורה 78 שבה כתוב שאתה לא חייב דבר על אותה שנת מס.
רוב/כל השורות הנ"ל יצאו לך 0 במצב שלך.
ד.א. אם אתה שולח בדואר זה לא התוכנית לגילוי מרצון. אני לא רואה חשבון או עורך דין ולכן לא יכול להמליץ לך אם זה מסלול שמתאים למצב שלך.
מהנסיון שלי ושל עוד חברים, פשוט שולחים את הדוחות החסרים וכל עוד אין חוב, הכל מסתדר ולרוב לא פונים אליך אפילו.
אהבתיאהבתי
תודה רבה על התשובה!
באשר לעניין הדואר,
בעמוד הרשמי לגבי תוכנית הגילוי מרצון שמצאתי פה:
https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/u-s-taxpayers-residing-outside-the-united-states
רשום למטה (סעיף 7) שצריך לשלוח להם את כל המסמכים בדואר בלבד. אבל אני בהחלט יכול להאמין שבמקרה כמו שלי הם לא ממש יעשו שרירים גם אם אפעל מעט אחרת. פשוט חבל לי לשלם לעו״ד או רו״ח על ייעוץ כשאני בוודאות לא חייב כסף.
אהבתיאהבתי
כל מה שרציתי לציין זה שאם אתה שולח את זה בעצמך, זה לא שייך לתוכנית גילוי מרצון.
תוכנית גילוי מרצון כוללת מילוי טפסים מיוחדים דרך רואה חשבון שהוא בדרך כלל גם עורך דין והוא בדרך כלל שייך לאנשים שחייבים מס.
בהצלחה עם הגשת הדוחות!!!
אהבתיאהבתי
חלק 2 ו 4 לא עולה רשום שהדף חסר, מה לגבי חלק 5? תודה!!
אהבתיאהבתי
תודה.
הלינקים תוקנו.
אם יש עוד לינקים שבורים אשמח לדעת.
בכל מקרה ניתן להגיע לכל הפוסטים דרך הדף הראשי, אבל אפעל לבדוק ולתקן את הלינקים
אהבתיאהבתי
היי,
אני אזרח אמריקאי ובת הזוג שלי(ידועים בציבור) ישראלית.
יש לנו שני ילדים ולא הוצאתי להם אזרחות אמריקאית.
מעולם לא הגשתי דוחות מס ל IRS – לא ידעתי שצריך.
השאלה הראשונה שלי היא: באיזה סטטוס כדאי להגיש את הדוחות, הסטטוס הראשון(אני עדיין גרוש בת.ז) או נשוי שמגיש בנפרד.
השאלה השנייה: מבחינת תאריכים, פספסתי את הגשת ה FBAR ל 2015 וכמובן לשנים קודם לכן.
האם כדאי לכן להגיש דוחות בתהליך של גילוי מרצון(ולשלם אלפי שקלים לרו"ח) כדי להימנע מקנסות או שגם במקרה הזה כדאי לנסות ולהגיש עצמאית.
אגב, מצאתי באינטרנט את הטופס 14653 – הצהרה על תום לב שמגיש רו"ח כחלק מתהליך הגילוי מרצון. האם פשוט אפשר למלא אותו בנוסף ל FBAR ולטופס 1040 ולהימנע מהגשה דרך הרו"ח?
המון תודה,
עידו
אהבתיאהבתי
1) אם יש לך ילדים גם אם הם לא אמריקאיים, ואתה מממן חצי או יותר ממשק הבית שלכם אתה יכול להגיש כראש אב בית (Head of household) אשר יגרום לחישוב המס להיות יותר מיטיב (לא שאמור לך להיות חוב כלשהוא, אלא במקרים חריגים). עם זאת, כל עוד הילדים לא אמריקאיים לא תוכל להגדיר אותם כ-dependents ולא תוכל לקבל עבורם את הפטור האישי, ולא תוכל לקבל עבורם החזר מס בגין ילדים.
אתה צריך לבדוק אם הילדים שלך זכאים לאזרחות, כי אם רק הורה אחד אמריקאי אז זה לא אוטומטי.
2) אני ממש לא הייתי ממליץ על גישת הגילוי מרצון. הוא נועד בעיקר למעלימי מס בכוונת תחילה שרוצים להתיישר ולדווח מעתה והלאה. אם העלמת מס בצורה מאסיבית, אז תשקול לפנות לרו"ח שהוא גם עו"ד (אצל רו"ח אין חסינות לקוח).
אני מניח שלא העלמת מס בכוונת תחילה וגם כנראה שאתה לא חייב מס כלל, ולכן פשוט הייתי מגיש fbar עבור 6 שנים אחורה (שנת המס 2010 והלאה) עבור השנים שהיית חייב בהם שעברת את הרף לדיווח. בדף הראשון של הטופס יש רובריקה בה בוחרים את סיבת האיחור ואחת מהאופציות היא אי ידיעה על חובת ההגשה. צריך להדגיש, אין הבטחות שזה יפתור אותך מעונש.
מהנסיון שלי ושל חברים הם לא פונים לאנשים שמגישים פעם ראשונה אלא אם כן יש חשש רציני להעלמת מס. ולדעתי, הגילוי מרצון יגרור בוודאות ענישה וגם שכר טרחה לרו"ח.
לגבי 1040, כל עוד אין חבות מס, מגישים בד"כ שלוש שנים אחורה (כלומר עבור שנת המס 2013 והלאה).
אהבתיאהבתי
איך אני שמחה שמצאתי את המידע הזה כאן.
אני אזרחית אמריקאית מלידה, מאז גיל 3 לא התגוררתי שם ולא היו לי הכנסות מחוץ לישראל. מעולם לא הייתי עצמאית, השכר ויתרת העו"ש שלי מעולם לא היו גבוהים. חוץ מקרן פנסיה וקרן השתלמות אין לי עוד עניינים שקשורים לשוק ההון. רווקה ללא ילדים מקרה יותר פשוט לא יכול להיות.
דיברתי כבר עם כמה עו"ד ורואה חשבון. כולם חוץ מאחת המליצו על תהליך של גילוי מרצון, קיבלתי הצעת מחיר על שכר טרחה של 2,000 דולר לא כולל מעמ!!! לא הגיוני בעליל מבחינתי. רואת חשבון אחת סיפרה לי שיש אפשרות פשוט להתחיל להגיש דוחות על השנה האחרונה וכך להיכנס למערכת המיסוי ומעכשיו להגיש כל שנה. היא אמרה שרוב הסיכויים שהם יהיו בסדר עם זה שלא עשיתי הליך גילוי מרצון. יכול להיות שבעתיד אני אתגורר בארה"ב ואני לא רוצה להיות מסובכת בעניינים פליליים.
מה דעתך? האם להגיש לבדר את הדו"חות? כמה שנים אחורה?
יש אפשרות לעשות הליך גילוי מרצון ללא עורך דין?
למישהו בפורום אולי יש המלצה לרואה חשבון שלא יגבה ממני יותר מ-2000 שח על גילוי מרצון?
אהבתיאהבתי
שלום וברוכה הבאה!
אני מאוד נזהר להמליץ בדברים האלו משום שאני לא רו"ח ולא עורך דין.
אני יכול רק לתאר מהנסיון שלי ושל אנשים אחרים.
בעיקרון, משום שהחוק מגדיר התיישנות על תשלום מסים לשלוש שנים, אז אני מניח שמה שרואת החשבון המליצה לך זה למלא שלוש שנים אחורה את הדוחות השנתיים, ושש שנים אחורה את ה-FBAR. כמובן שצריך לבדוק אם בכלל היית צריכה להגיש (הדוח השנתי הוא רק במידה וההכנסות היו מעל $10,300 באותה שנה (לפי שער ההמרה של אותה שנה). FBAR רק במידה והשווי הכולל היה מעל $10,000 בכל החשבונות – עו"ש, השתלמות, פנסיה וכו' (תראי כאן איך לחשב).
מהנסיון שלי בגלל שלא הייתי חייב שום מס אז לא פנו אליי בגין אותם שנים (אין קנס על איחור אם אין חוב). מכרים שלי גם ביצעו את אותו דבר, ועד היום לא שמעתי על מישהו שפנו אליו. זה לא אומר שבוודאות לא יפנו אלייך, תמיד יש את הסיכוי הקטן שהדוח שלך דווקא יבחר. הסיכוי הזה קיים גם אם תגישי דרך עורך דין או רואה חשבון.
עניינים פליליים נראה לי לא קשור, כי זה פלילי רק אם לא שילמת מס מרצון. היות ורוב הסיכויים שלא היית חייבת מס מלכתחילה, וגם כמו שאמרת ההכנסות היו נמוכות, לדעתי עדיף לנסות להגיש לבד בשקט, ואם פונים אלייך וזה נראה לך מסובך מדי מקסימום אז לפנות לאיש מקצוע.
את מוזמנת להשתמש במחשבון מהפוסט הזה כדי לראות כמה היית חייבת אם בכלל על השנים האלו (זה מחשבון לשנת 2015 אבל יתן לך תוצאה מקורבת ל2013-2014).
אהבתיאהבתי
תודה על התשובה
קיבלתי הצעת מחיר נמוכה יותר עבור דו"חות ההכנסה 3 שנים אחורה.
ההתלבטות שלי כרגע אם להגיש רק על 2015 או על 3 שנים אחורה. אציין שוב שההכנסות שלי היו מאוד נמוכות.
מבחינת FBAR אני כנראה אעשה לבד השאלה היא שוב – על כמה שנים להגיש?
מה הבדל בין זה לבין הליך גילוי מרצון? האם אני צריכה בכלל הליך גילוי מרצון כאשר אני יודעת בוודאות שלא אהיה חייבת מס?
אהבתיאהבתי
בעיקרון ההמלצה הכי רווחת ששמעתי היא 3 שנים אחורה לדוח שנתי (כלומר החל משנת המס 2013) ו-6 שנים ל-fbar אז החל מ-2010
לגבי גילוי מרצון אני לא יכול לייעץ לך היות ואני לא רואה חשבון/עורך דין
מבחינה אישית זה נשמע שייך לאנשים שרוצים לסגור חובות ולסדר הנחה/תשלומים מול הרשויות, לא לאנשים ששמעו לראשונה על חובת ההגשה ורוצים להתחיל לפעול לפי החוק.
אני יכול רק להזכיר את הדוגמא שלי ושל מכרים שהגישו בצורה אישית ולא פנו אליהם עד כה. זה לא מבטיח שלא יפנו בעתיד אבל גם דרך רואה חשבון זה יכול לקרות.
אהבתיאהבתי
שלום עדי נמרוד,
לא יודע האם זה מרגיע אותך אבל כנראה יש עוד הרבה ישראלים במצב דומה לשלך(ואני בינהם)
אנחנו לא יודעים מאיפה הנטל הזה נפל עלינו כרעם ביום בהיר ולא ממש מעוניינים לשלם אלפי שקלים לרואה חשבון
בגלל שאובמה החליט לשים יד על כל אזרחי ארצות הברית המפוזרים להם ברחבי העולם.
אישית, גם ממני דרשו אלפי שקלים לגילוי מרצון, הצלחתי קצת להתמקח אבל זה עומד כרגע על 3500 שקל כולל מע"מ.
אם תרצי פרטים על אותו רואה חשבון בשמחה אתן.
ניסיתי למלא לבד את דוח המס ויצא לי חוב קטן אמנם אבל עדיין חוב. אני מניח שאפנה לרואה חשבון רק על מנת להיות שקט ולא להסתבך עם מערכת המס האמריקאית.
ה FBAR נראה על פניו יותר קל למילוי אז אולי תמלאי רק אותו ואז תוכלי לשלם רק על דוחות המס.
בהצלחה!
אהבתיאהבתי
3500 שח כולל מע"מ או לפני מע"מ? זה נמוך יותר מהצעת המחיר הכי נמוכה שקיבלתי. אשמח אם תוכל לשלוח לי את הפרטים של רואה החשבון למייל adie.nimrod@gmail.com
אהבתיאהבתי
שאלה –
בסופו של דבר לא הבנתי לאיפה אני צריך לשלוח את הטופס FBAR ואת נספחיו.
האם אני צריך להוסיף את טופס 1040 ל-3 שנים האחרונות ואת נספחיו לאותו מקום?
אשמח אם תוכל לפרט איך מדווחים כל טופס בצורה נכונה.
תודה חבר
אהבתיאהבתי
אולי תפרט קצת על המצב שלך. אני אמנע מלייעץ ואענה בצורה כללית עד שיהיה לי יותר מידע.
ל-FBAR אין נספחים, זהו טופס אחד שממלאים אותו כקובץ PDF ומשדרים אותו באינטרנט למשרד האוצר האמריקאי (פרטים על אופן המילוי: כאן).
לגבי פירוט על מילוי כל טופס בצורה הנכונה, הדף הזה יכווין אותך
אהבתיאהבתי
שלום לך ותודה על השירות שאתה נותן לנו
אני רוצה להגיש כעת דוח על שנת 2015, האם ניתן להגיש מקוון?
באם לא, באיזה צורה הכי טוב לשלוח?
דואר, UPS, FEDEX?
אהבתיאהבתי
מסתבר שלא
בעיקרון קראתי איפשהו שעל מנת להוכיח ששלחת בזמן חייבים לשלוח דרך אחת הסוכנויות Fedex או UPS, אך היות ואתה מאחר בכל מקרה, הייתי פשוט שולח דרך הדואר בדואר רשום.
אהבתיאהבתי
תודה הבנתי
יש איזה ספח שאני צריך לצרף בגלל האיחור?
ואגב יש דרך לבדוק שזה התקבל אצלם?
אהבתיאהבתי
אין ספח שצריך לצרף.
האם FBAR הוגש עבור השנה ההיא?
לגבי אישור קבלה, אחרי שהטפסים שלך יגיעו, תחכה כחודשיים ואז תיכנס לאתר הזה: https://www.irs.gov/individuals/get-transcript
ותבקש סיכום מס לשנה הרלוונטית. אחרי עוד חודש-חודשיים תקבל את זה בדואר (או הודעה שהם לא קיבלו את זה).
לחלופין, אתה יכול להתקשר ל-
+12679411000
ולשאול אם זה הגיע. מומלץ להתקשר בשעה 13:00 בדיוק (כי זה 6 בבוקר שם וזה הזמן שהקו נפתח, אחרת תיאלץ לחכות המון זמן בטלפון).
אהבתיאהבתי
היי, רציתי לדעת מה קורה אם אתה לא מדווח בכלל לרשויות המס? ומה זה תורם לך אם אתה מדווח?
.אני מדווח כבר שלוש שנים ומוציא כ1300 ש"ח כל פעם לרו"ח , ורציתי לדעת מה זה תורם בכלל.
האם יכולים לקחת לי את האזרחות? יכולים לעצור אותי בכניסה לארה"ב? ואיך זה יכול לתרום לילדים שלי. אם אני כן מדווח.
אשמח לשמוע
אהבתיאהבתי
הכל תלוי באם אתה חייב מס או לא.
אם אתה לא חייב מס, אז לא יהיו קנסות על חוסר הגשה. מצד שני, לא ניתן לקבל החזרי מס (ילדים/לימודים וכו') ללא הגשה.
הבעיה היא שכדי שלא תהיה חייב במס אתה צריך או לבחור בהחרגת שכר, או בזיכוי מס זר. אם ה-IRS יפנה אליך בגלל חוסר בהגשות, אתה לא תוכל לבחור בהחרגת שכר. כלומר, החרגת שכר היא זכות שתלויה בהגשה ובדרישה לניצול הזכות.
אם יש לך שכר מספיק גבוה בשביל שהמס הזר יכסה את המס בארה"ב, אז לא יקרה לך כלום, אם לא, אתה תהיה חייב במס, קנסות וריבית שלא תפסיק להצטבר עד שתשלם.
אני לא נכנס לשיקולים אם יש ל-IRS יכולת לאכוף את החוב.
לא יכולים לשלול לך את האזרחות.
אם יהיה לך חוב של מעל $50,000 יכולים לא לחדש לך את הדרכון עד שתסדיר את החוב.
מבחינת הילדים, עדיף לא להוריש חובות במידת האפשר. השאלה אם לעשות להם אזרחות או לא, היא שאלה עניינית. אני אישית מאמין שיהיה להם טוב יותר עם אזרחות שנייה, גם אם זה עולה לי עוד כמה מאות עד אלפי שקלים בשנה.
אהבתיאהבתי
הכל תלוי באם אתה חייב מס או לא.
אם אתה לא חייב מס, אז לא יהיו קנסות על חוסר הגשה. מצד שני, לא ניתן לקבל החזרי מס (ילדים/לימודים וכו') ללא הגשה.
הבעיה היא שכדי שלא תהיה חייב במס אתה צריך או לבחור בהחרגת שכר, או בזיכוי מס זר. אם ה-IRS יפנה אליך בגלל חוסר בהגשות, אתה לא תוכל לבחור בהחרגת שכר.
אם יש לך שכר מספיק גבוה בשביל שהמס הזר יכסה את המס בארה"ב, אז לא יקרה לך כלום, אם לא, אתה תהיה חייב במס, קנסות וריבית שלא תפסיק להצטבר עד שתשלם.
אני לא נכנס לשיקולים אם יש ל-IRS יכולת לאכוף את החוב.
לא יכולים לשלול לך את האזרחות.
אם יהיה לך חוב של מעל $50,000 יכולים לא לחדש לך את הדרכון עד שתסדיר את החוב.
מבחינת הילדים, עדיף לא להוריש חובות במידת האפשר. השאלה אם לעשות להם אזרחות או לא, היא שאלה עניינית. אני אישית מאמין שיהיה להם טוב יותר עם אזרחות שנייה, גם אם זה עולה לי עוד כמה מאות עד אלפי שקלים בשנה.
אהבתיאהבתי
שלום,
אני סטודנטית שגרה בישראל מאז גיל 3 חודשים עם אזרחות אמריקאית. אני מקבלת מילגת פר"ח ואין לי הכנסות נוספות. האם כדאי לי למלא את הדוח השנתי , האם יתכן שאקבל השתתפות בשכר לימוד או בהוצאות מחייה כלשהן?
אהבתיאהבתי
שלום וברוכה הבאה לבלוג.
בעיקרון מלגות חייבות בדיווח כמו כל הכנסה אחרת. אך רוב הסיכויים שלא עברת בהם את הסף $4,050 המחייב בדיווח.
לגבי החזרים על לימודים, אם את לומדת באחד מ7 המוסדות המוכרים תוכלי לקבל החזרים בגין עלויות הלימודים שלך. תוכלי לקרוא עוד על כך כאן.
שימי לב שיש סוגיה לא פטורה האם במוסד לימודים בישראל את חייבת טופס 1098T על מנת לדרוש את ההחזר. לדעתי חייבים. יש כאלה שהגישו למרות שלא היה להם וקיבלו (יש סיכוי של 1.2% כל שנה לעלות בגורל של ביקורת על ידי הIRS).
אהבתיאהבתי
היי,
בשנה שעברה לא הייתה לי חובת הגשה (סטודנטית ללא הכנסות) אבל בחרתי להגיש כדי לקבל החזר סטודנט (על שנת 2019).
בשנת 2020 אני גם לא חייבת להגיש (ללא הכנסות), אבל התחתנתי בשנת 2020 ולכן אם ארצה להגיש דוחות מס עבור ההחזר סטודנט איאלץ גם להגיש דוחות מס עבור בן זוגי (הישראלי) ולכן אוותר על הגשת דוחות מס.
במקרה הנ"ל הגשתי רק FBAR לשנת 2020.
אשמח לשאול מספר שאלות:
1. האם יש טופס שנדרש למלא שמצהיר על כך שההכנסות שלי נמוכות מהרף הנדרש? או שפשוט לא מגישים?
2. האם אקבל מענקי קורונה נוספים במידה ויהיו למרות שלא הגשתי דוחות מס?
3. שאלה קצת פחות קשורה, במידה ובעלי ירצה להגיש לגרין קארד בעתיד, אני מבינה שאצטרך להעביר לרשויות האמריקאיות את דוחות המס שהגשתי. האם אי ההגשה אמורה להשפיע בצורה כלשהי?
4. במידה ואני עוברת במהלך השנה לארה"ב, מתי אני צריכה להתייחס לדדליין הגשה של תושבי ארה"ב ומתי לתושבי חוץ?
5. המלצה לעורכת דין בתחום הגרין קארד על בסיס נישואין? או אתר בסגנון שעוזר להגשה עצמית?
תודה!
אהבתיאהבתי
מה שכן, שווה אולי לכחכך שיניים, כי להבנתי ברגע שמישהו נשוי לאמריקאי, קבלת גרין קארד זה די תהליך אוטומטי (רק צריך להגיש).
אהבתיאהבתי