לאחר שכתבתי פוסט אורח באתר המעולה של הסולידית, התוודעתי לעובדה שיש אזרחים אמריקאיים תושבי ישראל שעונים על אחת מההגדרות הבאות:
- לא מודעים לחובות הדיווח שלהם ל-IRS
- מודעים לחובות, אך רוצים למלא בעצמם את הדוחות במקום לשלם סכומים גדולים לרואה חשבון בכל שנה
בסדרה זו אנסה לעזור לאלו שמעוניינים למלא את הדוחות בעצמם, בצורה פשוטה (עד כמה שניתן), כדי לעמוד בחובות הדיווח. הנחת יסוד מוטעית היא שחובת דיווח משמע חובת תשלום מס. בסדרה זו אראה שברוב המוחלט של השנים חובת המס תהיה $0. לאחר שתמלאו את הדוחות לבד במשך שנה או שנתיים, תראו גם שזה לא לוקח יותר מדי זמן ושפתאום יש לכם זמן לכתוב בלוג שמסביר לאנשים אחרים איך עושים זאת 😉
הערה: הפוסט הזה מתייחס להגשת הדוח עבור שנת המס 2017, כלומר הגשה באפריל 2018 (או עם הארכה למי שיש). מי שצריך את ההדרכה לשנת 2016 ניתן למצוא זאת כאן.
אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.
עכשיו שהעורך דין שלי מרוצה ;), אוכל להגיד לכם שגם אם אתם מגישים את הדוחות דרך רואה חשבון, ה-IRS רואה בכם אחראיים אישית לתוכן שיש בדוח. זאת הייתה אחת מהסיבות שהשתכנעתי למלא בעצמי. אמרתי שאם גם ככה אני צריך לבדוק שרואה החשבון לא עושה טעויות, אז כדאי כבר שאמלא בעצמי.
מה חייבים לדווח
אזרחים אמריקאיים נדרשים לדווח כ-שתי דוחות בכל שנה:
- דוח הכנסה שנתית – Individual Tax Return – אזרח אמריקאי נדרש לדווח על כל הכנסתו העולמית ללא קשר היכן הכנסה זו הופקה ואיפה הוא התגורר באותה שנה. הכנסות אלו כוללות בין השאר: הכנסה מעבודה/עסק, דיבידנדים, ריבית, רווחי הון (כולל מכירת בית), שכירות, הגרלות, מלגות, פנסיה וכו'.
- דוח הון שנתי – FBAR – על כל אמריקאי לדווח על כל החשבונות שלו המוחזקים מחוץ לארה"ב בתנאי שבאותה שנה סך כל החשבונות הסתכם למעל $10,000. אם הסכום הכולל מתחת לסף, אין צורך להגיש דיווח על חשבונות "זרים" באותה שנה. אם הסכום הכולל מעל הסף יש לדווח על כל החשבונות שמחוץ לארה"ב. חשבונות רלוונטיים (רשימה חלקית): חשבונות בנק, בתי השקעות ישראלים, קרנות השתלמות, קרנות פנסיה. יש לדווח על החשבון גם אם הוא מוחזק בשיתוף עם אדם לא אמריקאי (לדוגמא: חשבון בנק משותף עם בת זוג ישראלית).
סדרה זו תתחיל עם דיווח ההכנסה השנתי, בהמשך אעבור ל-FBAR.
מי חייב בדיווח (סטטוס הגשה)
כל אזרח אמריקאי חייב להגיש דוח על הכנסותיו ל-IRS בתנאי שהכנסותיו מכל המקורות עברו סף מסוים. לפני שאציג את הספים, נדבר קצת על סטטוס הגשה. בניגוד לישראל, ה-IRS מחשב את המס שונה בתלות בסטטוס ההגשה שלכם.
אז מהם סטטוסי ההגשה השונים?
- Single – רווק – מי שטרם התחתן, אלמן ללא ילדים, גרוש.
- Married Filing Jointly – נשואים המגישים יחדיו. ארה"ב היא המדינה היחידה שמאפשרת להגיש דוח ביחד ולקבל מיסוי שהינו לרוב מופחת על ההכנסה המשותפת מאשר אם כל אחד היה מגיש בנפרד. בישראל לדוגמא, חישוב המס נעשה בנפרד על כל אחד מבני הזוג, למרות שמגישים דוח ביחד. אמריקאי הנשוי לישראלית ורוצה לדווח על הכנסתה העולמית יכול לבחור באופציה זו. יש להוציא מס' זיהוי לצרכי מס על בן הזוג הישראלי.
- Married Filing Seperately – נשואים המגישים בנפרד – יש כאלה שמעדיפים לעשות את זה, בעיקר אלה שיש להם אינטרס בהפרדת נכסים בין בני הזוג, הסכמי ממון למינהם וכו'. החישוב כאן הוא אפילו גרוע יותר מלרווקים במשכורות הגבוהות. אמריקאי (ללא ילדים אמריקאיים) הנשוי לישראלית ואינו רוצה לדווח על הכנסתה העולמית יבחר באופציה זו.
- Head of Household – ראש אב בית – גרוש/אלמן עם ילדים שתלויים בו (לרוב עד גיל 19). בהקשר שלנו, ה-IRS מאפשר לאמריקאי שנשוי לישראלית לדווח בסטטוס הזה במידה ויש לו ילדים התלויים בו ובמידה והוא מכלכל לפחות מחצית מהעלות השוטפת של הבית.
- Qualifying Widower – אלמן מוכר עם ילדים תלויים. בשנתיים הראשונות לאחר מות הבן זוג, ה-IRS מאפשר לאלמן שיש לו ילדים להמשיך לקבל את הטבות המס של זוגות נשואים וזאת כדי להקל עליהם את המעבר. האופציה הזו לא תקפה אם מתחתנים מחדש במהלך השנתיים.
הספים של הכנסה גולמית מכל המקורות שהחל מהם צריך לדווח הינם – לפי סטטוס הגשה (ההמרה לשקלים התבצעה לפי שער המרה ממוצע שחישבתי באתר oanda.com – ויצא 3.599 ש"ח לדולר, ה-IRS טרם פרסם נתון רשמי משלו):
| סטטוס | גיל בסוף 2017 | ערך $ | ערך ש"ח |
|
רווק
|
מתחת ל-65 | $10,400 | ₪37,430 |
| 65 ומעלה | $11,950 | ₪43,008 | |
|
ראש אב בית
|
מתחת ל-65 | $13,400 | ₪48,227 |
| 65 ומעלה | $14,950 | ₪53,805 | |
|
נשואים משותף
|
מתחת ל-65 (שניהם) | $20,800 | ₪74,859 |
| 65 ומעלה (אחד מהם) | $22,050 | ₪79,358 | |
| 65 ומעלה (שניהם) | $23,300 | ₪83,857 | |
| נשואים בנפרד | בכל גיל | $4,050 | ₪14,576 |
|
אלמן מוכר
|
מתחת ל-65 | $16,750 | ₪60,283 |
| 65 ומעלה | $18,000 | ₪64,782 |
כלומר אם הרווחתם פחות מהספים הנ"ל (מכל המקורות) אינכם חייבים בהגשת דוח כלל לאותה שנה.
ישנם גם ספים לילדים, לא אביא אותם כאן, את מי שזה מעניין יכול לפנות לפוסט ספציפי בנושא שכתבתי כאן.
כמו כן, עצמאים שהרוויח מעל $400 בשנת 2017 (1,440 ש"ח), גם מחויבים בהגשת דוח שנתי.
עד מתי חייבים לדווח
- דוח על הכנסה שנתית – חובה לדווח עד ה-15 לאפריל של השנה העוקבת את השנה עליה מדווחים. כלומר את הדוח על 2017 דרוש להגיש עד ה-15 לאפריל 2018 (השנה ספציפית זה עד ה-17 לאפריל בגלל שה-15 נופל בראשון, וה-16 הוא יום חג). ניתן לבקש הארכה על טופס 4868 על מנת לקבל הארכה עד ה-15 לאוקטובר. אני ממליץ תמיד להגיש את הבקשה להארכה, ובמקרה הכי גרוע לא לנצל את כל ההארכה.
- דוח על חשבונות זרים – החל מהדוח של 2016 – הוא יצטרך להיות מוגש גם כן עד ה-15 לאפריל 2018. ההגשה של דוח זה היא אלקטרונית, אתם יכולים לראות כאן כיצד ניתן למלא אותו. מי שלא יצליח למלא עד ה-15 לאפריל יקבל הארכה אוטומטית (ללא צורך בבקשה) עד ה-15 באוקטובר. עם זאת אני ממליץ במידת האפשר להגיש בזמן כדי לא להגיע למצב ששוכחים מזה.
איך עובד מס הכנסה בארה"ב
אז איך בעצם ה-IRS ממסה את האזרחים האמריקאיים? לפני שנתחיל בחישובים, חשוב להגדיר שלושה סוגי הכנסות אליהם נתייחס:
- הכנסה גולמית (Gross Income) – סך כל ההכנסות העולמיות אותם הרווחנו/קיבלנו בשנה מסוימת. לדוגמא: שלומית הרוויחה 150,000 ש"ח ב-2017 וכמו כן על פיקדון בבנק קיבלה 2000 ש"ח ריבית, וכמו כן היא קיבלה שכירות מדירה בבעלותה של 3000 ש"ח בחודש. סה"כ הרוויחה:
150,000 + 2,000 + 36,000 = 188,000 ש"ח
כלומר, שלומית הרוויחה $52,237 (לפי שער 3.599) באותה שנה וזו ההכנסה הגולמית שלה.
2. הכנסה גולמית מתואמת (Adjusted Gross Income – AGI) – ישנן ניכויים מסויימים שה-IRS מאפשר לאזרחים להוריד מההכנסה הגולמית. רובן אינן רלוונטיות כלל לישראלים. פוסט על הניכויים האפשריים יפורסם בהמשך (של 2016 ניתן למצוא כאן).
3. הכנסה חייבת למס (Taxable Income) – ההכנסה שבאמצעותה עושים את החישוב של מדרגות המס. על מנת לחשב את ההכנסה החייבת יש להפחית מה-AGI סכום מסוים שהינו סכום שפטור ממס בארה"ב. אותו סכום תלוי בסטטוס ההגשה (ר' לעיל) ובכמות האנשים במשק הבית.
הסכום הפטור מורכב משתי גורמים: ניכוי ופטור. הניכוי יכול להיות ניכוי סטנדרטי או סך של ניכויים מותרים (עדיף לבחור בגבוה בינהם), מהנסיון שלי בישראל עדיף פשוט לבחור בניכוי הסטנדרטי.
ניכויים סטנדרטיים
להלן טבלה של הניכויים הסטנדרטיים המותרים לפי סטטוס ההגשה (הערכים הומרו לשקלים לפי ערך של 3.599 ש"ח לדולר):
| סטטוס | ערך $ | ערך ש"ח |
| רווק | $6,350 | ₪22,854 |
| ראש אב בית | $9,350 | ₪33,651 |
| נשואים משותף | $12,700 | ₪45,707 |
| אלמן מוכר | $12,700 | ₪45,707 |
| נשואים בנפרד | $6,350 | ₪22,854 |
ישנם ניכויים סטנדרטיים מועדפים למבוגרים מעל גיל 65 ולעיוורים, כאשר על כל קריטריון כזה מסמנים בטופס. סוכמים את מספר הסימונים ולפי זה מחשבים את הניכוי הסטנדרטי:
| סטטוס | כמות הסימונים | ערך $ | ערך ש"ח |
|
רווק
|
1 | $7,900 | ₪28,432 |
| 2 | $9,450 | ₪34,011 | |
|
ראש אב בית
|
1 | $10,900 | ₪39,229 |
| 2 | $12,450 | ₪44,808 | |
|
נשואים משותף או אלמן מוכר
|
1 | $13,950 | ₪50,206 |
| 2 | $15,200 | ₪54,705 | |
| 3 | $16,450 | ₪59,204 | |
| 4 | $17,700 | ₪63,702 | |
|
נשואים בנפרד
|
1 | $7,600 | ₪27,352 |
| 2 | $8,850 | ₪31,851 | |
| 3 | $10,100 | ₪36,350 | |
| 4 | $11,350 | ₪40,849 |
לדוגמא: אם הזוג נשוי ומגיש יחדיו, הבעל בן 66 והאשה בת 63 ועיוורת, סה"כ יסמנו שתי סימונים (אחד על הבעל שמעל 65 ואחד על האשה שכן היא עיוורת), ואז הניכוי הסטנדרטי שלהם יהיה $15,200.
פטורים אישיים
הפטור האישי בשנת 2017 עמד על $4,050 (14,576 ש"ח). פטור אישי ניתן לקבל על עצמכם ועל בן/בת הזוג אם ההגשה היא משותפת ועל כל ילד אמריקאי שתלוי בכם כלכלית מתחת לגיל 19, או אם הוא סטודנט מתחת לגיל 24 ואתם משלמים יותר מחצי מחייתו. שימו לב שאם לילדכם יש הכנסה הוא גם יהיה מחויב לדווח ל-IRS, ואם עדיין תמכתם בו ביותר מחצי מחייתו הפטור האישי יהיה אצלכם ולא אצלו. עבור כל בן אדם ניתן לקחת רק פטור אישי אחד (או אצל ההורים או אצל הילד).
עניין שמאוד רלוונטי לאמריקאים שנשויים לישראלי/ת, ניתן לקחת פטור על הבן זוג גם אם הוא לא מחויב לדווח על ההכנסה שלו ל-IRS. כלומר, מי שמגיש כנשוי בנפרד בגלל שבן-זוגו ישראלי, יכול לקחת שתי פטורים אישיים.
לדוגמא: משה, ראש אב בית, בן 47 נשוי לישראלית ומגדלים 3 ילדים. לילדים הוציאו אזרחות אמריקאית. לכן משה יוכל לקחת 5 פטורים אישיים בדוח. אם נוסיף לזה את הניכוי הסטנדרטי נגלה שמשה יכול להקטין את הכנסתו החייבת מבחינת ה-IRS:
$9,350 + 5 * $4,050 = $29,600
עוד דוגמא: נטלי, בת 66, גרושה, ויש לה אישור מרופא מוסמך על כך שהיא עיוורת. נטלי תוכל להקטין בשנת 2017 את הסכום הבא מהכנסתה החייבת:
$9,450 + 1 * $4,050 = $13,500
סיכום
בפוסט הזה עברנו על ההגדרות של:
- הכנסה גולמית (סך כל ההכנסות מכל המקורות בכל העולם – תוך המרה לדולרים)
- הכנסה גולמית מתואמת (לרוב הישראלים זה יהיה פשוט שווה להכנסה הגולמית), ו-
- הכנסה חייבת למס.
את ההפרש בין ההכנסה הגולמית להכנסה החייבת במס מחשבים באמצעות ניכוי סטנדרטי (או ניכוי מפורט – לרוב לא רלוונטי לישראלים) ומוסיפים פטורים אישיים לפי כמות האנשים במשק הבית.
בפוסט הבא נתחיל ממש למלא את הדוח ונעמוד על חוקים יותר ספציפיים על בחירת סטטוס ההגשה ועל מי ניתן לקבל פטור אישי.
אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן
אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.
המתורגמן הפיננסי 
שלום למתורגמן היקר,
לגבי הפטור לבן זוג ישראלי כאשר ממלאים כ Married Filing Separately, הפטור ניתן פשוט מכיוון שלבן הזוג אין הכנסה אמריקאית? האם צריך להוציא ITIN לטובת הסיפור או שפשוט מוסיפים את בן הזוג לפטורים האישיים?
תודה,
תומר
אהבתיאהבתי
שלום ותודה על השאלה.
בשביל התשובה תיאלץ לחכות שאפרסם את חלק 2 בסדרה.
בינתיים תוכל לקרוא את חלק 2 של 2016.
רמז: התשובה זהה 🙂
אהבתיאהבתי
שלום יעקב ותודה רבה על הבלוג המדהים הזה:)
אני כרגע בתהליך של איסוף כל המסמכים והכנת הדוחות לתהליך גילוי מרצון (streamline). אני מתלבט האם להגיש בקשה להארכה עבור 2017.. אם לא אגיש בקשת הארכה עבור 2017 עד ה15 באפריל, האם אוכל להגיש את 2017 במסגרת הsteamline?
תודה!
אהבתיאהבתי
היי.
תיאורטית ברגע שעובר ה-15 לאפריל, 2018, אתה כבר אינך חייב להגיש במסגרת הגילוי מרצון דוח על 2014, ויכול להכניס לגילוי את הדוח על 2017.
עם זאת, אם ה-IRS פונה אליך ראשון הוא עלול לשלול לך את הזכות להשתמש בתוכנית. לא יודע מה הסיכויים שדבר כזה יקרה.
אהבתיאהבתי
תודה!!
אהבתיאהבתי
איך מומלץ להגיש את טופס ההארכה 4868 באופן אלקטרוני?
בכמה מאתרי ההגשה לא מקבלים כתובת מחוץ לארה"ב.. האם מישהו יודע על אתר מתאים?
אהבתיאהבתי
שלום וברוך הבא
ב-olt.com מאפשרים.
זה לא אומר שזה התוכנה הכי טובה להגשת הדוח עבורך, אבל הם יאפשרו לך להגיש הארכה בחינם.
כמו כן, אם תחפש irs free file תגיע למחשבון/שאלון שישאל אותך כמה שאלות ויגיד לך אילו אתרים מתאימים לך.
אהבתיאהבתי
שלום לך
אני מגיש דו"ח בסטטוס של HOH ראש אב בית כי אשתי לא אמריקאית
מה אני אונה בשאלה הזאת בolt.com
Are you married to a nonresident alien at any time during the year and you don't choose to treat him or her as a resident alien?
הניסוח קצת מבלבל, מה שכן אם אני מסמן no, הם לא נותנים לי לבחור את אופציית HOH
אהבתיאהבתי
שלום רועי,
מקווה שהחג עבר בשלום 🙂 (זו הדרך שלי להגיד שלא הייתי זמין לענות עד עכשיו 🙂 )
לדעתי הוא לא מאפשר לך לדווח HOH כי ענית ב-YES על השאלה:
Did your spouse live in your home during the last 6 months of the tax year?
ברגע שעונים על NO הוא מאפשר לדווח HOH.
תזכור אבל, שאם לאשתך אין ITIN זה לא יעזור לך (מלבד שהתוכנה תבדוק לך את החישובים), כי לא תוכל להגיש אלקטרונית.
עכשיו תשאל, "אבל רגע, אשתי כן גרה איתי, מה אני משקר ל-IRS?"
אז אתה לא משקר ל-IRS, אתה משקר לתוכנה.
התוכנה בסוף משדרת ל-IRS את הטפסים, וכל עוד הטפסים ממולאים בצורה נכונה וחוקית, זה לא מעניין אף אחד איך התוכנה הגיעה לכדי הטפסים שהוגשו עבורך.
הבעיה היא שכנראה נכון לעכשיו olt.com לא תומכים במצב של HOH נשוי לזר/זרה.
אהבתיאהבתי
עבר בשלום (לגמרי מובן שלא היית זמין יד עכשיו;)
למעשה מה אני ממלא בשאלה האמורה (
Are you married to a nonresident alien at any time during the year and you don't choose to treat him or her as a resident alien?)
כן או לא?
אהבתיאהבתי
עונה ב-כן.
אהבתיאהבתי
אוקיי
כשאני עונה כן הבעיה נפתרת, הוא נותן לי להגיש כ-HOH למרות שסימנתי שהבן זוג כן היה איתי ב6 חודשים מהשנה כך שמתייתר הצורך לשקר שם.
זה הזמן שוב להודות לך על כל השירות המצוין שאתה נותן לי ולכולם!
שבוע טוב ושבת שלום.
אהבתיאהבתי
עוד משהו ברשותך
כשכיר בישראל מה אני אמור לבחור מבין כל האופציות באתר?
רק אציין שהאופציה הראשונה מחייבת לכלול מספר מעסיק בתבנית אמריקאית
Form W-2
Foreign Employer Compensation/Pension (not reported on W-2/1099-R) – FEC
CNMI Wage and Tax Statement – W-2CM
Guam Wage and Tax Statement – W-2GU
Withholding Statement, Commonwealth of Puerto Rico – W-2PR
Taxable Scholarship / Household Employee / Penal Institution
אהבתיאהבתי
אני תמיד בחרתי ב-
Foreign Employer Compensation/Pension (not reported on W-2/1099-R) – FEC
בשדה של Employer identification number אני משאיר ריק.
אהבתיאהבתי
אתה בוחר באפשרות פנסיה זרה למרות שזה משכורת ולא פנסיה, מכיון שזה האפשרות היחידה של כסף זר.
הבנתי נכון?
אהבתיאהבתי
יש שם את המילה Compensation, שזה אמנם "פיצוי" בתרגום ישיר,
אך אם היה לאמריקאים אבשלום קור, הוא היה אומר שהמילה Compensation היא הנכונה עבור משכורת 🙂
אהבתיאהבתי
שלום, הגשתי את דוח 2017 בעזרתך הנדיבה. תודה רבה!!
היום הגיע לי מכתב מה IRS שטוען שאני חייב כמעט 6000$.
הסיבות לכך הם שאני לא יכול למלא את הדוח כ HOH בגלל שלאשתי אין מספר SSN או ITIN או ששם המשפחה של אשתי לא מתאים לרשומות שלהם.
הם שינו את הסטטוס שלי ל MARRIED FILLING SEPERATLY ולכן, ה TAXABLE INCOME שלי קפץ.
אני אספר שוב, אני אזרח אמריקאי נשוי עם ילד. אשתי והילד אינם אזרחים אמריקאים. לאשתי אין SSN ולא ITIN וגם לא לילד. האם אני יכול למלא את הדו"ח בוודאות כ HOH? מה עושים במצב כזה שמקבלים מכתב לתשלום מס (באיחור רב)? האם ניתן לתקן?
תודה רבה.
אהבתיאהבתי
בהנחיות לטופס 1040 בעמוד 14 מצוינים התנאים להגשה כ-HOH.
אני מצטט את החלקים הרלוונטיים:
כלומר אם אתה נשוי לאשה שאינה אמריקאית (ולא בחרת להחשיב אותה כתושבת לצרכי מס בשביל להגיש כ-MFJ), אתה נחשב לא נשוי לצרכי HOH.
אני אניח שלעולם לא בחרת להחשיב אותה כתושבת ארה"ב לצרכי מס.
נמשיך:
כפי שאתה רואה, אם שילמת מעל לחצי מהמחייה של הילד אתה יכול להיחשב HOH.
זה שלאשתך אין SSN או ITIN רק אומר שאתה לא יכול לקבל עבורה את ה-Personal Exemption כפי שתיארתי בפוסט הזה. אבל לא נראה שה-IRS התייחס לכך.
לגבי המכתב עצמו, חייבים להתייחס. לא יודע איך הם הגיעו לסכום של $6,000, זה נשמע המון לעומת השינוי מ-HOH ל-MFS. האם זה כולל קנסות על איחורים או דברים אחרים שלא ציינת?
בדרך כלל במכתבים יש מספר טלפון שניתן ליצור קשר כדי לברר מה פשר המכתב, כמו כן במכתב אמור להיות מפורט בדיוק איך השינוי השפיע על חבות המס.
בכל מקרה לא הייתי מתעלם מהמכתב, ומנסח מכתב נגדי שמעלה את כל הטיעונים בעד העמדה שנקטת.
אם תוכל לצטט את חלקי המכתב שאינם חושפים פרטים אישיים, אוכל לנסות ולעזור לך יותר.
אהבתיאהבתי
אוקיי אני אצטט:
Information was changed because of the following:
* We changed your filling status. We re-figured your tax using the MFS filling status based on the information on your tax return (103D).
* We didn't allow your spouse's personal exemption because your spouse's:
– SSN or ITIN was missing or
– Last name doesn't match our records provided by the Social Security Administration.
Each exemption listed on your tax return must have a valid SSN or ITIN.
Description:
AGI (line 37): My Calculation: 126K. IRS Calculation:126K (same as mine).
Taxable income: My Calculation: 108K. IRS Calculation: 116K.
Total Tax: My Calculation: 0. IRS Calculation: 6K.
אני עכשיו מבין שהוספתי פטור אישי על אשתי, אבל אני זוכר ששאלתי אותך (בזמנו באחד השאלות) על המצב הזה ואמרת שזה בסדר. אתה בטוח שאני לא יכול לעשות זאת?
מה אתה ממליץ לעשות מכאן? האם אפשר לתקן טפסי מס מבלי לשלם שום דבר? קיבלתי את המכתב היום רק והם דרשו לשמוע ממני עד לפני שבועיים אחרת יהיו קנסות וריביות..מוזר שהם לא שולחים דואר רשום או מייל..
תודה רבה.
אהבתיאהבתי
אכן העניין עם הפטור על בת הזוג, גיליתי לאחרונה שמחייב ITIN. אבל זה לא מה שגורם להפרש של 6,000 בחבות המס.
אם אני זוכר נכון אז דרשת זיכוי מס זר. על הכנסה של $126,000 היית מאור לשלם בישראל $30,383 (הנחתי שקיבלת 2 נ"ז על הילד, וכן זיכוי מקסימלי על הפקדות לפנסיה).
לדעתי אתה פשוט צריך לציין בפניהם שזה שהם החליפו לך את הסטטוס, לא שולל ממך זיכוי מס זר.
בדקתי גם את ה-AMT ולא אמור לנבוע לך חבות מס משם. אבל תבדוק בעצמך.
כדאי לך לענות להם על המכתב וגם להתקשר למספר המופיע במכתב ולעדכן אותם שאתה שולח בהקדם תגובה.
להראות להם שגם אם אתה MFS אין לך שום חבות מס. עקרונית אתה לא צריך לשלוח תיקון דוח, אלא רק מכתב שמפרט את החישוב.
לגבי הריביות, אם אכן תראה להם שאין לך באמת חבות מס, לא יחולו ריביות.
אם מילאת את הנתונים בתוכנה, אז התוכנה לרוב תתן לך לשנות פרמטרים מסוימים ותוכל לבדוק את חבות המס שנגרמת מהשינויים הנ"ל.
הם אכן משתמשים רק בדואר רגיל.
אהבתיאהבתי
נכון. הכנסה של כ 126K דולר. שילמתי בארץ מס של קצת יותר מ 30K.
איך הבנת שהחלפת הסטטוס שללה ממני את הזיכוי מס?
אני גם לא מצליח להבין איך הם הגיעו לכזה סכום. מה שכן, לא מדובר בתשלום מס מלא (על 126K משלמים יותר מ 6K) ולכן אני מעריך שהם כן החשיבו משהו מהזיכוי.
תראה, עשיתי תיקון קטן והורדתי את הפטור האישי של אשתי. נשארתי בסטטוס של HOH. אז באמת אני צריך להכניס עוד 4050 ל TAXABLE INCOME שלי. המס במקום 21.5K יוצא 22.5K. בכל מקרה, שילמתי 30K ועדיין יש פער גדול (במס הרגיל). לא חישבתי את המס האלטנרטיבי שוב אבל אני מעריך שגם שם אני עובר די בקלות.
מה שאני מתכוון לעשות זה להתקשר אליהם, להסביר להם שטעיתי בהוספת הפטור לאשתי אבל שאני כן אמור להיות בסטטוס HOH על סמך ההסברים של ה 1040. אני לא רוצה לרדת ל MFS גם כי המילוי הופך לקצת יותר מסובך בסכומים שלי (ממה שאני זוכר) וגם כי הזיכוי יהיה קטן יותר.
אני אגיד להם שגם אחרי שאני מוריד את הפטור האישי, אני עם ה SAFE SIDE. האם זה נראה לך טקטיקה נכונה? האם נראה לך שאפשר לסגור את הסיפור בשיחת טלפון או שאני אצטרך לשלוח להם מכתבים, הסברים ואולי למלא מחדש את הדוחות בגלל זה? אני לא ממלא בעזרת שום תוכנה או אתר. ישירות על ה 1040.
אני מתלבט אם לגשת לרואה חשבון ולא להתעסק איתם או לא. מה אתה היית עושה בנידון? מצד אחד, המקרה שלי פשוט ויש לי עוד עשרות שנים למלא את הדוח ומצד שני, אני לא רוצה לדפוק את עצמי בגלל טעויות קטנות.
תודה רבה.
אהבתיאהבתי
1) לדעתי דבר ראשון טלפון.
להסביר להם שגם אם מורידים את אשתך, וגם אם אתה MFS, אין לך שום חבות מס בגלל זיכוי מס זר.
מאוד ייתכן שתוכל לסגור מולם בטלפון. תנסה להתקשר. הם יוכלו להסביר לך אם מספיקה השיחה, או אם תצטרך לנסח מכתב.
הם לא מנסים לרמות את האזרחים, אם תראה להם שהחישוב שלך נכון, הם יוותרו על החוב (שהוא לא באמת חוב).
2) גם אם תהיה MFS המס יוצא $25,800 ולא 6K יותר מ-HOH. משהו לא ברור בחישוב שלהם.
3) חישבתי לך את המס האלטרנטיבי גם ב-HOH וגם ב-MFS ויצא לי 0. אבל תבדוק בעצמך.
4) ממה שאני מכיר המילוי לא יותר מסובך עבור MFS. באילו טפסים זה יוצא יותר מסובך?
5) מנסה להבין למה לא אישרו לך HOH. האם מילאת את שם הילד בקו המקווקו ליד שורה 4 בטופס 1040?
בהצלחה!
לדעתי בעל מקצוע, רק אם הם ילכו איתך ראש בקיר.
אהבתיאהבתי
אני רוצה לעשות עוד קצת חישובים בעצמי לפני הטלפון. וקצת מפחד שזה לא יסתיים שם ולא יהיה לי איך להפעיל בעל מקצוע כי יש לנו חודש שלם של חגים :(. אני גם לא יודע אם יענה לי פקיד שיודע מעט או מישהו שבקיא במיסוי. לדעתי זה לא יגמר רק בשיחת טלפון.
כן, נראה לי פשוט שאני אמלא שוב פעם את הטפסים מההתחלה כ HOH וכ MFS ואראה את המספרים בעצמי. צריך למצוא לזה קצת זמן.
אני מניח שהוא יוצא 0 כי המיסוי בישראל יותר קשה מארה"ב. בכל זאת, לדעתי ב MFS הזיכוי שאני יוכל להעביר קדימה יהיה קטן יותר.
אני זוכר שבהתחלה מילאתי כ MFS ואני זוכר שקצת נתקעתי עם דברים אבל אז עברתי ל HOH ושם פשוט המגבלות קצת פחות קשות. אבל זה נטו מה שאני זוכר.
מילאתי את הילד בשורה 4. לא ברור לי למה הם הורידו אותי מ HOH. יכול להיות שזה קשור איכשהו בפטור האישי של אשתי (כלומר, הניחו שביקשתי על אשתי פטור אישי -> יש לה מספר ITIN או SSN -> אני צריך למלא את הדוח כ MFS או כ MFJ). יכול להיות שמדובר בולידציה טכנית.
אני בהחלט אתחיל בשיחת טלפון ורק אז אעבור לבעל מקצוע. אני אנסה למלא את הדוחות בעצמי שוב פעם ואהיה חכם יותר.
תודה רבה על העזרה!!
אהבתיאהבתי
בהצלחה! תעדכן איך הלך.
אם תרצה כשתסיים לחשב אשמח לחלוק איתך את הגליון בו עשיתי חישובים על ה-AMT למצב שלך. (עדיף אחרי שתעשה בעצמך כדי שלא תהיה מוטה לתוצאה שיצאה לי, ואז יהיה יותר קשה למצוא טעויות אם היו לי).
אהבתיאהבתי
אוקיי אז ביצעתי את החישובים (לא זכרתי ב 100% איך עושים את זה אבל נראה לי שהחישובים שלי היו בסדר).
הנה הסיכומים שלי. אשמח אם תוכל להציץ עליהם:
HOH:
Total Income: 126136
Exemptions: 4050
Standard Deduction: 9350
Taxable Income: 112736
Tax: 22437
IL Tax I've Paid: 30094
Tax Credit: 22437
AMT Tax Credit: 19031
I owe: 0$.
MFS:
Total income: 126136
Exemptions: 4050
Standard Deduction: 6350
Taxable Income: 115736
Tax: 25848
IL Tax I've Paid: 30094
Tax Credit: 25848
AMT Tax Credit: 24808
I owe: 0$.
שאלות בלי קשר:
מתי המס האלטנרנטיבי יגרום לי להיות חייב כסף בהנחה והזיכוי הרגיל גורם לי לחבות 0$?
בדוגמאות שכתבתי כאן, מהו הסכום הזיכוי שאני יכול להעביר קדימה? האם אני יכול להשתמש בקרדיט של המס האלטנטיבי או שאני צריך פשוט להפחית את כמות המס ששילמתי בישראל אל מול הזיכוי הרגיל שקיבלתי? אני הבנתי איך הזיכוי הרגיל עובד ואני קצת בסימני שאלה לגבי המס האלטרנטיבי. היום מילאתי אותו בצורה די טכנית על סמך המספרים הקודמים שהיו לי..
תודה רבה.
אהבתיאהבתי
ההבדל בחישובים שלנו הוא ב-AMT.
לי יצא זיכוי מס של $24,761 עבור MFS ו-$18,987 עבור HOH.
בשני המקרים חבות מס 0.
לשאלותיך, לא בדקתי כל מצב לעומק, אבל ב-AMT המס המקסימלי הוא בערך 35% (בפועל 28%, אבל החל מהכנסה מסוימת אתה מאבד פטורים מסוימים ואז המס האפקטיבי גבוה יותר), ולכן הערכה שלי שהמס הישראלי תמיד "ינצח" אותו ברמות השכר הללו.
כמובן שהסיפור משתנה אם יש לך הכנסות פאסיביות, אבל עדיין הייתי מעריך שהמס הישראלי לוקח.
לגבי סכום הזיכוי קדימה, אתה צריך לנהל יתרות בשתי מערכות המס (מייגע, אני יודע), גם למס הרגיל וגם למס האלטרנטיבי.
במערכת המס הרגילה יוצא לך $7,657 על HOH ו-$4,246 על MFS.
במערכת המס האלטרנטיבית, יוצא לך (לפי החישובים שלך(!)) $11,031 על HOH ו-$5,286 על MFS.
אם תרצה תוכל לשלוח אלי את טפסי 6251, ו-1116 של ה-AMT למייל: fintranslator1040@gmail.com ואנסה לראות מה ההבדל בחישוב אצלנו.
אהבתיאהבתי
טוב, הבטחתי לעדכן. התקשרתי היום ל IRS. המתנתי כמה דק' על הקו והגעתי לטלפנית הראשית שהעבירה אותי הלאה והפעם ההמתנה הייתה כ 20 דק'. לבסוף, הגעתי לנציגה שטיפלה בי.
בנושא ה HOH – בסוף אישרו לי (מזכיר, אני אמרקאי נשוי לישראלית שאין לה SSN או ITIN יש לי ילד ישראלי שגם לו אין SSN או ITIN). היא בהתחלה אמרה שאני לא זכאי ואחרי שהתעקשתי והיא בדקה הרבה (כחצי שעה בכולל) בסוף, זה אושר.
בנוגע לטעות שלי עם הפטור האישי – אשתי הישראלית אינה זכאית לפטור אישי מכיוון שאין לה SSN או ITIN. זו למעשה הטעות שלי בהגשת הדוח.
אז איך הגיעו לחוב של 6K? הבנתי את זה בין השורות. למעשה, הוסיפו את הפרש המס החדש (גבוה יותר מכיוון שמדובר ב MFS), ביטלו את הפטור האישי של אשתי והשאירו את הזיכוי הקודם (נמוך יותר מכיוון שהמס היה נמוך יותר) כמו שהוא. גם אם לכאורה יש לכם פוטנציאל של זיכוי גבוה, הם לא יעדכנו את המספרים במקרה של טעות. הם פשוט יעדכנו את המספרים שהם צריכים לעדכן ואתם תשאו בתוצאות.
אחרי שהסדרתי את נושא ה HOH מולם, נשאר לי עדיין חוב קטן יותר בשל ההפרשים (כי הפטור האישי הופך להיות חלק מההכנסה ועליו גם צריך לשלם מס). למעשה, אני צריך להגיש מחדש את דוח ה 1040 יחד עם ה 1116 עם תיקוני הזיכוי מס. צריך לצרף קובץ של 1040X שבעצם מראה להם את התיקונים (אשמח ללינק אם יש לך הסבר עליו).
עוד שאלה ששכחתי לשאול, האם אתה יודע אם אני צריך לצרף לתיקון גם את המס האלטרנטיבי (למרות שאין לי שינוי מכיוון שהטעות שלי היא בפטור האישי ושם לא מתחשבים בו)?
לסיכום, מי שעושה טעות ונשלח לו מכתב עם חוב צריך לנשום עמוק. נכון שה IRS נשמע מפחיד, אבל בסוף הם נחמדים ומסבירי פנים עם סבלנות ועונים על כל השאלות שיש לכם. אם שלחו לכם מכתב ואתם צריכים לברר מולם דברים אני ממליץ לבוא מוכנים עם המילוי הקודם שלכם, חישובים חדשים, פקס זמין (ביקשו ממני לשלוח משהו בפקס בזמן השיחה ולא הסכימו שאשלח במייל), סבלנות וכשעה וחצי לטובת העניין.
לבסוף, נתנו לי כחודשיים לשלוח את התיקונים שלי בנושא.
אני חייב שוב להודות לFINTRANSLATOR שתמך, בדק את המספרים ועזר עם המילוי. הבלוג הזה עוזר ללא מעט אנשים!!
אמנם לא סגרתי את החוב מולם לגמרי, אבל התמודדתי עם החלק שהכי פחדתי ממנו (בינתיים).
אהבתיאהבתי
וואו… תודה רבה על העדכון.
אכן בסוף צריך לזכור שמדובר בבני אדם שעלולים לעשות טעויות, וגם שהם לא מעוניינים לגבות יותר מחבות המס האמיתית שלכם (הגם שזה ביטוי בעייתי).
לפעמים אכן חובת ההוכחה בסוף תהיה עליכם וזה חלק מממערכת המס הוולונטרית שיש בארה"ב.
לצערי, אין לי פוסט שמסביר על מילוי טופס 1040X. בשנת 2014 הגשתי כזה כדי לתקן מרווחי הון רגילים לרווחים של PFIC. בגדול קודם ממלאים את כל הטפסים המתוקנים כרגיל, אחרי זה בטופס 1040X מחפשים שורות שהשתנו בטופס 1040 המתוקן לעומת הישן, ומפרטים באיזה שורה חל השינוי, מה היה הערך הישן ומה היה הערך המתוקן ומציינים הסבר. רוב הסיכויים שלא יספיק לך המקום בטופס 1040X ותצטרך להוסיף דפי הסבר.
בעיקרון מגישים רק את מה שהשתנה (במקרה שלך, זה טופס 1040 ו-1116, אתה צודק שלא אמור להיות שינוי בטפסי ה-AMT אבל תוודא), בתוספת טופס 1040X. אני לא רואה סיבה למה לא לשלוח גם את הטפסים שלא השתנו.
אם תזכיר לי במייל, אוכל להעלות לבלוג צילום מסך של איך אני מילאתי להתרשמות.
מאוד שמחתי לשמוע על השתלשלות האירועים. נקווה לסיום מוצלח של הפרשה בעוד עד כחודשיים 🙂
אהבתיאהבתי
שלחתי לך למייל את הקבצים. תודה רבה על העזרה!!
אהבתיאהבתי
שלום רב, התחלתי למלא את ה 1040X. הוא לא נורא מסובך מצד אחד (מקווה ששוב פעם לא אעשה טעויות) ומצד שני עדיין יש לי מספר שאלות לגבי כמה נושאים. אני אשמח אם תוכל לעזור.
באמצע העמוד הראשון יש שאלה שנקראת FULL YEAR COVERAGE. ממה שקראתי בהוראות, מדובר למעשה בנושא הביטוח (החל מ 2014). בהנחה ואני מגיש את טופס 8965 מה אני צריך לענות שם? האם אני צריך להשאיר ריק? האם אני צריך לענות לא (ואז, לצרף שוב את 8965) או שבגלל שאני מצרף את 8965 אני צריך למלא כן?
בשאלה מספר 9 על HEALTH CARE האם עליי למלא משהו? נראה לי שלא, רק שהנושא הזה מעט מעורפל.
בSECTION של ה PAYMENTS לא נראה לי שאני צריך למלא משהו (לפי מה שקראתי בהוראות). מנגד, בכל הדוגמאות שאני מוצא באינטרנט אני רואה שאנשים מילאו שם דברים. אני מניח שזה רובריקה שמתייחסת בעיקר לאזרחים שגרים שם ומשלמים מס ורק רוצה לוודא שאני לא צריך למלא אותו.
ברובריקה REFUND OR AMOUNT YOU OWE – כאן אני קצת מבולבל. הם שלחו לי מכתב שאני חייב להם כסף מצד אחד ומצד שני, לא שילמתי עדיין אגורה ואני רוצה לצאת עם אפס מס. האם עליי למלא שם משהו?
תודה רבה על העזרה!!!
אהבתיאהבתי
לגבי כיסוי ביטוחי, לדעתי לסמן לא, ולצרף טופס 8965 וגם לציין על ה-1040X ליד הסימון שצירפת 8965.
בשאלה 9 אין מה למלא, היות והקנס שלך היה 0 גם לפני וגם אחרי התיקון.
לגבי Payments רק אם שילמת משהו בפועל. כנראה שרוב הדוגמאות שראית חבות המס השתנתה בין הדוח המקורי למתוקן והם שילמו בצורה יזומה את ההפרש, ולכן ציינו זאת בדוח המתקן.
לגבי Refund לגבי המצב שלך אין מה למלא. הסכום שהם טענו שאתה חייב אינו רלוונטי. מה שמשנה זה כמה מופיע בדוח המקורי לעומת המתוקן (במקרה שלך 0 לשניהם, ולכן לא צריך למלא דבר).
אהבתיאהבתי