טוב נו…. יכול להיות שטיפה הגזמתי. כאילו מילוי ה-FBAR באמת לקח לי 10 דקות, אבל איסוף המידע לקח לי עוד כ-20 דקות. אבל אני מסודר כזה. מהאלה שכל דוח מקופת הגמל ישר שם בדרופבוקס.
עדכונים: תאריך הגשת ה-FBAR שונה החל משנת המס 2016 וחובה להגיש אותו באותו תאריך של הדו"ח הכנסות (1040). בעיקרון זה ה-15 לאפריל, והשנה זה יוצא ב-15.4.2019. עם זאת, ל-FBAR יש הארכה אוטומטית (שאפילו לא צריך לבקש אותה) של 6 חודשים. השנה זה יוצא ב-15.10.2019.
למען הסר ספק, לא מגישים את ה-FBAR ביחד עם דו"ח המס השנתי. ה-FBAR מוגש באתר ייעודי משלו. הפרטים מופיעים בפוסט הנ"ל.
מה זה בעצם FBAR?
תזכורת: על אזרח אמריקאי יש שתי חובות דיווח לכל שנת מס:
- דיווח על הכנסותיו העולמיות (Individual Tax Return) – בבלוג עברנו על חלק מהטפסים שצריך למלא בשביל זה עד כה
- דיווח על חשבונות זרים שיש לו (FBAR)
הפוסט היום עוסק בדיווח השני – שהוא בעצם סוג של הצהרת הון זר שיש לאזרח. הדיווח הוא על חשבונות קיימים, ללא קשר אם חשבונות אלו מפיקים הכנסה.
מי צריך למלא FBAR
כל יישות אמריקאית נדרש למלא FBAR אם מתקיימים לגביו שני התנאים הבאים:
- ליישות הייתה עניין/בעלות או הרשאת חתימה בלפחות חשבון אחד הממוקם מחוץ לשטח ארה”ב, ובנוסף,
- הסכום של כלל החשבונות הזרים עלה על $10,000 בכל זמן שהוא במהלך השנה המדווחת.
יישויות אמריקאיות כוללות אזרחי ארה”ב, תושבי ארה”ב (בעלי גרין קארד – גם אם כבר לא גרים בארה”ב), חברות או שותפויות או עסקים עצמאיים שנוצרו בתוך ארה”ב או תחת חוקי ארה”ב, נאמנויות ועזבונות שנוצרו תחת חוקי ארה”ב.
אני כאן כדי להסביר ליחידים כיצד למלא את הדוח. בעלי עסקים, חברות, ושותפויות למינהן, גשו לרואה חשבון מוסמך, ומקדו את המאמצים שלכם בפיתוח העסק.
אז תכלס, מה אני צריך לדווח
מה?
אני אתן פה רשימה, שהיא חלקית, אבל תכלול את רוב החשבונות הנפוצים בישראל שיש לאנשים שאותם יש לדווח ב-FBAR.
- חשבונות בנק זרים (זרים = בישראל או בכל מקום אחר בעולם מלבד ארה”ב)
- חשבונות ברוקר זרים (בישראל או בכל מקום אחר בעולם מלבד ארה”ב)
- קופות גמל (גם קופות גמל פנסיוניות וגם קופות גמל להשקעה)
- ביטוחי מנהלים
- קרנות פנסיה
- קרנות השתלמות
- ביטוחי חיים עם מרכיב חיסכון (יש לדווח על ערך החיסכון בלבד ולא על ערך הביטוח)
חשבונות נוספים שאתם תצטרכו לדווח אם יש לכם הרשאת חתימה למשוך מהם כספים (זכרו שזו רשימה חלקית בלבד):
- חשבונות של המעסיק
- חשבונות של וועד הבית
- חשבונות של בן משפחה שיש לכם בו הרשאת חתימה
- חשבונות של ילדים שאתם מורשים למשוך כספים מהם
צריך לזכור שהחובה היא על דיווח בלבד. אין כאן (בהכרח) מיסוי על החשבונות האלו. עם זאת, צריך לזכור שייתכן והמעסיק לא ישמח לשתף אתכם ואת ה-IRS בנתונים של חשבון הבנק של העסק. מצבים אלו בהחלט יכולים להיות לא נעימים, ויש ביקורת רבה בעולם על חובת הדיווח הזאת (לא שזה עוזר, כן?).
כמה?
התנאי השני שבגינו צריך לדווח היה שהסכום הכולל של כל החשבונות עלה על $10,000 דולר מתישהו במהלך השנה.
ככה תבדקו אם עברתם את הסף:
- מכינים רשימה של כל החשבונות שלכם:
- מחשבון הבנק מדפיסים תדפיס של העו”ש של השנה החולפת
- מקופות הגמל, ביטוחי מנהלים, קרנות פנסיה וקרנות ההשתלמות מכינים את הדו”ח השנתי
- רוב בתי ההשקעות/ברוקרים מפיקים דו”ח של יתרות במהלך השנה (בדומה לעו”ש בבנק)
- מחפשים את הערך המקסימלי בשקלים של החשבון במהלך השנה. זה לא תמיד יהיה פשוט, לפעמים העברתם הרבה כסף מהחשבון במהלך השנה (למשל לקניית דירה), לפעמים הבנק שלכם מכיל הרבה תתי-חשבונות (עו”ש, השקעות, חסכונות וכו’).
- בבנק תוכלו לעבור על העו”ש ולראות מתי הוא היה הכי גבוה במהלך השנה.
- בקופות הגמל, לרוב, זה יהיה הערך בסוף השנה (אם משכתם כסף זה יכול להיות ערך בתאריך אחר כלשהוא במהלך השנה).
- בהיעדר כל דרך לדעת את הערך המקסימלי, פשוט תרשמו את הגבוה מבין הערך לסוף השנה והערך לתחילת השנה המופיעים בדוח השנתי.
- ממירים את הערך vdc בכל חשבון לדולרים באמצעות שער ההמרה של היום האחרון לאותה שנה. בשנת 2018 שער ההמרה לדולר ב-31.12 היה 3.749 שקלים. ניתן למצוא את שערי סוף השנה הרשמיים כאן. יש לחפש ברשימה את ישראל (ISRAEL).
- סוכמים את כל הערכים הדולריים – אם יצא יותר מ-$10,000 יש לדווח על כל החשבונות – גם אלו שהיו מתחת ל-$10,000. אם יצא $10,000 או פחות, אין צורך לדווח בכל על אותה שנה.
ערכי סוף שנה לדולר בשנים 2008-2016 מובאים להלן (אבל אל תסמכו על בלוגר רנדומלי – לכו לבדוק):
- 2008 – 3.878
- 2009 – 3.780
- 2010 – 3.680
- 2011 – 3.773
- 2012 – 3.732
- 2013 – 3.469
- 2014 – 3.881
- 2015 – 3.899
- 2016 – 3.841
- 2017 – 3.471
למה?
כי מבחינת האמריקאיים כל חשבון "זר" נועד להעלמת מס. לא איכפת להם שהחשבון הזה לא זר בכלל במקום מגורינו.
עד כמה שהחוק הזה מכוער, בתור אזרחים אמריקאיים "נאמנים", יש לנו חובה לדווח.
וכדאי לכן/ם לדווח!
כחלק מה-FATCA, ארה”ב חתמה עם ממשלות זרות ועם בנקים זרים על הסכם שיתוף מידע שהתחיל ממש לאחרונה (ספטמבר 2015) ובו יש מעבר מידע פיננסי משותף מהמדינות הללו לארה”ב על אזרחים אמריקאיים. אמור להיות גם הזרמת מידע בכיוון ההפוך, נראה אם זה באמת יקרה בפועל.
בכל מקרה מי שלא ידווח, יראה שארה”ב מקבלים את המידע בכל מקרה ועלולים להחיל קנסות על אלו שנמנעו מדיווח. אני מעדיף להימנע מלפרט את הקנסות. תדווחו, וזהו.
למי?
בניגוד לדיווח ההכנסות השנתית שאותו מדווחים ל-IRS (רשות המס האמריקאית), את ה-FBAR מגישים למשרד האוצר האמריקאי (US Treasury). ספציפית למחלקת FinCen – הרשות לאכיפת פשעים פיננסיים.
אזרחים רבים בעולם מתמרמרים על כך שמניחים שכל אזרח אמריקאי שיש לו חשבונות זרים הוא פושע שיש לחקור/לאכוף אותו (המשתמע מהשם של המחלקה אליה מגישים את הטפסים). עם זאת, אני רואה זאת פשוט כחלק מהחוק, צריך לדווח אז מדווחים. גם אני לא מבסוט מזה במאה אחוז אבל זה מה יש (כרגע).
ישנן שמועות שאם יבחר אחד מהמועמדים הרפובליקניים, אז הסף לדיווח יעלה ל-$200,000 לרווקים ול-$300,000 לנשואים. רוב הפנסיות יגיעו מתישהו לרמה הזאת.
מתי?
ההגשה עבור שנת המס 2018 היא עד ה-15 לאפריל 2019 (15/4/2019). יש הארכה אוטומטית של 6 חודשים להגשה (אין צורך לבקש הארכה כמו עם דו"ח המס השנתי). בפועל זה יוצא השנה ב-15 לאוקטובר 2019 (15/10/2019).
ייתכן ובהחלט נצטרך את ההארכה הזאת אם הדוחות השנתיים מקופות הגמל מגיעות רק בתחילת אפריל.
איך מגישים?
השאלה של איך מקבלת כותרת ראשית בניגוד לשאר השאלות מהחלק הקודם, בגלל שהגענו לתכלס.
הגשת הדוח היא אלקטרונית בלבד. כלומר משדרים אותה באינטרנט אל משרד האוצר האמריקאי.
גם להגשה האלקטרונית יש שתי אפשרויות:
- מילוי טופס PDF ורק בסיום המילוי לחיצה על כפתור מובנה שמשדר את הדוח.
- מילוי טופס אינטרנטי ושידורו בסוף המילוי.
אני מעדיף את האופציה הראשונה משום שניתן לעבוד בקצב שלך, בלי לדאוג שכל שנייה האינטרנט יתנתק והמידע שהזנת יאבד.
אז ככה, גולשים לאתר מילוי הדוח של FinCen (אותה רשות אכיפה באוצר האמריקאי). הנה לינק. ככה זה נראה:
על מנת לבחור ב-PDF לוחצים על ה-Start Now שמתחת ל-PDF Form. לאחר הלחיצה יפתח המסך הבא:
כעת לוחצים על Prepare FBAR. הוא יבקש ממכם לשמור במחשב (או פשוט יוריד לתיקיית Downloads) את הקובץ.
מתחילים למלא את הקובץ
לאחר שהורדתם את הקובץ למחשב, תפתחו אותו. בקובץ יש 7 עמודים, אבל תכף נראה שניתן להוסיף עוד במידת הצורך (במידה ויש לכם הרבהההה חשבונות).
הנה העמוד הראשון:
בחלק העליון ניתן לראות תפריט שניתן ללחוץ עליו כדי להגיע לחלקים השונים של הדוח.
באמצע העמוד הראשון יש שדה שנקרא Filing Name. כאן צריך למלא איזשהו כינוי לקובץ. ע”פ ההמלצה של הקובץ עדיף לרשום LastName FBAR 2018. כלומר, שם משפחה, FBAR, שנת הגשה.
עוד באמצע העמוד הראשון, אם אתם מגישים את ה-FBAR באיחור יש לציין את סיבת האיחור. רבים המגישים FBAR בשנה הראשונה, מגישים רטרואקטיבית עבור כל השנים שלא ידעו על החוק הזה (לרוב עד שש שנים אחורה במידה והייתה חובת הגשה בשנים אלו). אחת מהאופציות שניתן לבחור הוא Did not know that I had to file. כלומר, לא ידעתי שצריך להגיש. כאמור, אי-ידיעה אינה פותרת מעונש. אך אני הגשתי ב-2012, שלוש שנים אחורה, ולא פנו אלי בכלל וכך לרבים ממכריי. הסבירות שיפנו אליכם היא רק אם יש לכם סכומים גדולים מאוד (ואז אולי כדאי שתפנו לעו”ד אמריקאי שמתמחה בזה). יש גם דרך נוספת להגשה רטרואקטיבית שנקראת Streamlined Procedure והיא כוללת גם דוחות מס (1040) שלא הגשתם ושיש לכם חבות מס בגינם. בלינק תוכלו למצוא הנחיות באנגלית, וכבר תרגמתי אותם בשבילכם.
תירוץ נוסף שניתן למלא עבור סיבה לאיחור בהגשה הוא, Late receiving missing required account information, כלומר לא קיבלתי את הדוחות השנתיים בזמן מקופות הגמל. קשה לי להאמין שעד ה-15 באוקטובר לא תקבלו אבל אם כן אז מסתבר שזו סיבה טובה לאיחור.
חלק 1 של הדוח – פרטים אישיים (Filer Information)
בעמוד השני ממלאים פרטים אישיים. בואו נעבור שורה שורה.
שורה 1 – ממלאים את השנה עבורה הדיווח רלוונטי (2018 אלא אם כן אתם מדווחים רטרואקטיבית על שנים קודמות). אם עשיתם טעות בהגשת הדוח, ניתן להגיש תיקון. אם הדוח שאתם ממלאים כעת הוא תיקון, יש לסמן את התיבה Amended בשורה 1.
שורה 2 – סוג המגיש. כאן צריך לבחור Individual (כלומר יחיד). יש גם אופציות לשותפות וחברה בע”מ אבל לאלה בלאו הכי יש רואה חשבון שמטפל להם בזה (ואם לא כדאי שיהיה).
שורה 3 – מס’ TIN – ראשי תיבות של Tax Identification Number. כאן צריך למלא את ה-Social Security Number במידה ואתם אזרחים או את מס’ זיהוי לצרכי מס שהפיקו לכם כשנהייתם תושבי ארה”ב (ITIN).
שורה 3a – כאן יש לבחור את סוג ה-TIN. היות ואתם יחידים (מנכ”לים למינהם – האתר הזה לא מיועד עבורכם), יש לבחור SSN/ITIN. האופציה השנייה (EIN) היא עבור חברות.
שורה 4 – במידה ואין לכם SSN או ITIN (למשל רק עכשיו גיליתם על חובת הדיווח והגשתם בקשה לקבל מספק SSN אך טרם קיבלתם אותה ואתם לא רוצים לאחר בהגשה), ניתן למלא פרטי זיהוי זרים (אני מניח שתעודת הזהות הישראלית שלכם). אופציה זו תהיה אפשרית למילוי רק אם לא מילאתם דבר בשורה 3.
שורה 5 – תאריך לידה. לא לשכוח שבארה”ב החודש בא לפני היום. למשל, אם נולדתם ב-31 למרץ 1992, דבר ראשון מזל טוב! אבל את התאריך ממלאים ככה: 03/31/1992
שורה 6 – ממלאים את שם המשפחה שלכם.
שורה 7 – ממלאים את השם הפרטי שלכם.
שורה 8 – ממלאים את השם האמצעי שלכם (אם יש).
שורה 8a – אם אתם במשפחת מלוכה או שושלת ויש לכם תוספת לשם המשפחה (למשל שאול לחמן השלישי) כאן המקום לציין זאת.
שורה 9 – הכתובת שלכם. אם הכתובת היא רחוב השושנים 17/6, יש למלא זאת כך:
17 Hashoshanim St., Apt. 6
שורה 10 – עיר המגורים.
שורה 11 – מדינה (רק אם אתם גרים בארה”ב).
שורה 12 – מיקוד.
שורה 13 – בוחרים מהרשימה את ארץ המגורים שלכם (אל אל ישראל). ברגע שהרשימה תפתח תלחצו על האות “I” במקלדת כדי לחסוך גלילה ארוכה.
שורה 14a – האם למגיש יש עניין (כלומר, בעלות) ב25 חשבונות או יותר. יש לסמן את התשובה הנכונה. אם כן, יש למלא את מספר החשבונות.
בהחלט ייתכן, במיוחד אם פתחו לכם קרן השתלמות חדשה כל כמה שנים, וקופת גמל/פנסיה חדשים בכל מקום עבודה חדש ויש לכם חשבון בנק שלכם, ובנוסף אחד משותף עם האישה ובנוסף עוד אחד למשכנתא.
מה שמצחיק זה שאם יש לכם 25 חשבונות או יותר, אין צורך למלא את הפרטים שלהם בדוח, אלא ההנחיה מציינת רק לשמור את האישורים על החשבונות. מה שאומר שכנראה תעברו ביקורת. אולי.
שורה 14b – האם יש לכם הרשאת חתימה למשיכת כספים אך אין לכם בעלות/עניין ב-25 חשבונות זרים או יותר? אם כן, יש למלא את כמות החשבונות שברשותכם.
חלק 2 של הדוח – חשבונות שהבעלות עליהם היא אישית
בחלק 2 יש להזין את הפרטים על החשבונות שהבעלות היא אישית. כלומר, חשבון בנק שמחזיקים במשותף עם בן/בת זוג לא תיכנס כאן (אלא בחלק 3).
רגע! יש רק מקום למלא חשבון אחד!!!
שימו לב ל “+” הקטן שיש בשורה העליונה. ככה יראה הדף אם תלחצו עליו:
ראיתם? התווספה עוד רשומה למילוי עוד חשבון. ניתן להוסיף כמה שצריך (אני מניח שעד 25 כאלה). בכל רשומה כזאת יש למלא את שורות 15-23.
שורה 15 – ערך מקסימלי לחשבון במהלך השנה. כפי שהוסבר לעיל. יש לקחת את הערך המקסימלי של החשבון באותה שנה בשקלים ולהמיר אותה לדולרים עם ערך הדולר של ה-31 לדצמבר של השנה הרלוונטית. כאן רושמים את הערך בדולרים.
שורה 15a – מסמנים כאן אם לא ידוע הערך המקסימלי לאותה שנה (ואז לא יהיה ניתן למלא בשורה 15). אם באמת אין לכם דרך לדעת את הערך המקסימלי לאותה שנה, אז תמלאו. אבל הייתי מתאמץ, כי זה נראה לי כמו מתכון בטוח לביקורת.
שורה 16 – סוג חשבון. יש שלוש אופציות: Bank – אם זה חשבון בנק, Securities – אם זה חשבון ברוקר, Other – כל חשבון אחר. אם בחרתם בחשבון אחר, יש למלא בהמשך השורה את סוג החשבון. עבור קופת גמל/ביטוח מנהלים/קרן פנסיה פשוט תרשמו Pension Fund, עבור קרן השתלמות תרשמו Provident Fund, אם זה ביטוח חיים עם מרכיב חיסכון, תרשמו Life Insurance with cash surrender value.
שורה 17 – תמלאו את שם המוסד בו מנוהל הכסף של חשבון זה.
שורה 18 – מס’ החשבון. אמור להופיע לכם בדוח השנתי.
שורה 19 – כתובת המוסד הפיננסי.
שורה 20 – העיר בו נמצא המוסד הפיננסי.
שורה 21 – המדינה בו נמצאת המוסד הפיננסי.
שורה 22 – מיקוד של המוסד הפיננסי.
שורה 23 – הארץ בו נמצא המוסד הפיננסי.
למי כבר בא להקיא מצמד המילים: “מוסד פיננסי”? 😉
חלק 3 של הדוח – חשבונות משותפים
יש לדווח על חשבונות משותפים גם אם השותף (למשל בן/בת הזוג) אינו אזרח או תושב ארה”ב.
ההנחיות למילוי השורות הן אותו דבר כמו בחלק 2, רק שהתווספה כאן גם שורה 24.
שורה 24 – כמה שותפים יש בחשבון. אל תספרו את עצמכם במספר הזה. כלומר אם זה חשבון משותף שלכם ושל הבן זוג, יש למלא 1.
בשורות 25-33 ממלאים את הפרטים של השותף העיקרי של החשבון (כנראה של בן/בת הזוג).
בשורה 25 אם יש לבן/בת הזוג מס’ זיהוי אמריקאי לצרכי מס, ממלאים אותו כאן. אם לא ממלאים תעודת זהות ישראלית ובוחרים בשורה 25a את האופציה Foreign.
חלק 4 של הדוח – חשבונות שבהם אתם מורשי חתימה
מורשה חתימה – אם יש באפשרותכם להוציא כסף מהחשבון בין אם בחתימה יחידה שלכם או בחתימה משותפת עם עוד אנשים. ועד בית, מישהו?
החלק של המידע (שורות 15-23) הוא אותו דבר כמו בשתי החלקים הקודמים. עם זאת, יש מידע נוסף שצריך לדווח בשורות 34-43 וזה מידע על הבעלים של החשבון.
שימו לב, שאם החשבון הוא של הבוס שלכם (חשבון עסקי), הוא ממש לא ישמח לחלוק אתכם את המידע הזה, וגם ממש לא יבין או יסכים שתשתפו את ה-IRS.
לכן, המלצה שלי פשוט לא להיות מורשי חתימה בחשבונות כאלה. אם אתם מרגישים שדבר זה עלול לעכב אתכם בקריירה (למשל אם אתם רואי חשבון, או סמנכ”לי כספים), ואין לכם קשר ממשי עם ארה”ב, אז הייתי שוקל ויתור על האזרחות. זהו ממש לא החלטה קלה, והיא החלטה סופית אז יש לנקוט במשנה זהירות בקבלת החלטה כזאת. בכל מקרה, אין לראות בפסקה זו שום המלצה לכאן או לכאן.
חלק אחרון של הדוח – חתימה
בחלק האחרון או שאתם צריכים לחתום דיגיטלית, או שמי שהכין לכם את הדוח צריך לחתום דיגיטלית.
בהנחה ואתם פה כי אתם רוצים למלא בעצמכם את הדוח, אני אתייחס למצב הראשון (בו אתם חותמים דיגיטלית).
דבר ראשון, אין לסמן את התיבה בשורה 44a.
את שורה 45 אין למלא אם אתם יחידים.
בעצם, לא צריך למלא פה פיסית שום דבר, אלא לחזור לדף הראשון כדי לחתום. בעמוד זה, רק תראו את החתימה.
חוזרים לדף הראשון בדוח ולוחצים קודם על Save כדי לשמור את הקובץ.
לאחר מכן, לוחצים על Sign The Form. יפתח לכם החלון הבא בו אתם מאשרים שאתם חותמים על הדוח.
אם אתם צריכים לבצע שינויים ניתן כעת ללחוץ על Remove Signature כדי להסיר את החתימה.
שידור הדוח
אוקיי… אז בדקתם את הדוח לפחות פעמיים שלוש פעמים כדי לוודא שאין טעויות.
כעת כל מה שנשאר זה ללחוץ על Ready To File בעמוד הראשון (שימו לב שהוא לא יתן לכם לשדר לפני ששמרתם את הקובץ).
יפתח לכם החלון הבא לאישור:
יש ללחוץ על Allow.
יפתח לכם דפדפן האינטרנט הבא:
יש למלא את כתובת המייל בשתי השורות הראשונות. שם פרטי בשורה השלישית, שם משפחה בשורה הרביעית, וטלפון בשורה האחרונה בפורמט הבא:
972xxxxxxxxx
לאחר מכן תלחצו על Choose File ותעלו את הקובץ שמילאתם.
לוחצים על Submit וזהו.
אמור להיפתח לכם דף כזה:
יש לשמור את הדף הזה (זהו אישור שאכן הגשתם). בנוסף, תקבלו מייל אישור עם הטקסט הבא:
This is an important message from the U.S. Department of Treasury’s Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) regarding the status of your FBAR (FinCEN Form 114) submission:
Congratulations! Your FBAR submission has been accepted for processing by FinCEN’s BSA E-Filing System. You will be notified via email when processing is complete in 1-2 business days. Please review the information below and retain for your records.
Your submission was received at 2016.04.07 01:16:40 AM EDT
Type: FFBAR
Receipt No.:XXXXXXXXXX
Filing Name: XXXXXXXXXX
PLEASE NOTE: This email is for notification purposes only.
Please do not reply to this email for any purpose. Questions may be routed to the BSA E-Filing Help Desk at 866-346-9478, or BSAEFilingHelp@fincen.gov.
FinCEN’s Privacy Policy can be accessed at http://www.fincen.gov/privacy_policy.html
מקרים מיוחדים
- ילדים – ילדים אמריקאיים חייבים גם הם במילוי FBAR אם יש להם חשבונות זרים שעלו מתישהו במהלך השנה מעל $10,000. מקרה כזה יכול לקרות כאשר פתחתם להם חשבון חיסכון על שמם (וחדש מ-2017 חיסכון לכל ילד).
- נשואים ללא אזרח/ית – הוזכר כבר שיש אפשרות להגיש דוחות (על הכנסה) כנשואים המגישים ביחד גם אם בן/בת הזוג אינם אזרחים. עושים זאת על ידי הכרזת הבן זוג כתושב אמריקאי לצרכי מס בלבד. לא הצלחתי למצוא סימוכין בהנחיות של ה-FBAR, אבל בן זוג כזה לא נחשב תושב לצרכי FBAR ולכן לא צריך להגיש FBAR. הסימוכין שכן מצאתי נמצא בלינק הזה. זה נכתב ב-2012 וייתכן כי החוקים השתנו מאז.
סיכום
יש חובה של הגשת FBAR שהוא מעין הצהרת הון על חשבונות מחוץ לארה”ב.
החובה חלה אם הסכום הכולל מתישהו במהלך השנה עלה על $10,000 בכל החשבונות ביחד. במקרה זה יש לדווח על כל החשבונות, גם אלה שהסך היה קטן מ-$10,000.
החשבונות כוללים, חשבונות בנק, ברוקר (כולל פוליסות חיסכון), פנסיות, גמל, ביטוחי מנהלים, השתלמות וביטוחי חיים עם מרכיב חיסכון. זוהי רשימה חלקית בלבד. אם יש לכם חשש שחשבון מסוים צריך לדווח עליו, אז כנראה שצריך לדווח עליו. אם יש בו כסף והוא מחוץ לארה”ב כנראה שצריך לדווח עליו (גם אם הוא לא ברשימה שנתתי).
תאריך הדיווח עבור שנת 2018 היא עד ה-15/4/2019 ויש הארכה אוטומטית עד ה-15/10/2019.
אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן
אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.
אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.
בהתאם לדרישות בחוזר 230 של ה-IRS, אני מתריע בפניכם, שכל מידע הנוגע לענייני מס פדרלי בארה"ב המובא בתקשורת זו, כולל כל לינק או צרופה, לא נכתב על מנת שתוכלו (א) להימנע ממסים שאתם חייבים להם על פי דין כולל קנסות, או (ב) לקדם, לשווק, או להמליץ לכל אדם אחר לגבי כל עניין או עסקה המובא בתקשורת זו.
המתורגמן הפיננסי 
לדעתי כדאי להזכיר שגם תוכניות חיסכון לילד של הביטוח הלאומי צריך גם לדווח אם אתה נרשמת עם השם שלך לפתיחת החשבון.
אהבתיאהבתי
בגדול, כדי לקחת את השביל הבטוח, אתה כנראה צודק.
אבל בגדול, מילוי FBAR עם חשבון שיש לך אישור חתימה עליו, אומר שיש לך אישור משיכה מהחשבון. אני לא בטוח כלל שזה חל כל חיסכון לכל ילד.
אגב, זה לא האמא שחייבת להיות ההורה הרשום בפתיחת החשבון?
אהבתיאהבתי
היי, אני רואה שיש קובץ מעודכן ל-2019 אז אני כותב גם כאן שאלה שכתבתי לך בדף השני שיש לך:
קודם כל כרגיל תענוג לקרוא את ההסברים שלך, אני את ההתייחסות שלך לנושא של איחוד קרנות פנסיה.
איך והאם בכלל צריך להתייחס במילוי הטופס למצבים של איחוד קרנות פנסיה? למשל, ב-31/12/17 בוצע איחוד של קרנות פנסיה שברשותי והועברו לקרן אחת, האם במילוי הדוח לשנת 2018 אני צריך להתייחס לכך?
שאלה נוספת, במידה ובדוח של שנה שעברה שכחתי להוסיף חשבון קיים, אמנם על סכום קטן אבל עדיין, כיצד אני מתקן זאת?
בתודה מראש
אהבתיאהבתי
אענה גם כאן, כדי שמי שיקרא גם כאן וגם שם יוכל לקבל את התשובה:
מהתיאור של המצב שלך, ב-FBAR של 2017 (שמוגש עד 15/10/2018) אתה צריך לפרט את כל שלוש החשבונות, כל חשבון לפי הערך המקסימלי שהיו בו מתישהו במהלך השנה. בחשבון המאוחד הערך המקסימלי יכלול כמובן את הערכים בחשבונות האחרים וזה בסדר (כאילו זה מוזר, אבל זה בסדר).
אם סך החשבונות שלך היה מתחת ל-$10,000 ורק בגלל האיחוד הסכום של הכל עלה מעל $10,000 – או אז אתה לא חייב בהגשת FBAR על 2017 (אך אני מניח שיש לך עוד חשבונות מלבד הפנסיה ולכן בכל מקרה אתה חייב בהגשה).
ב-FBAR של 2018 (שאמור להיות מוגש עד 15/10/2019) – אתה צריך למלא רק את החשבון המאוחד (וכמובן חשבונות ישראליים אחרים שלא פנסיוניים).
לגבי השאלה הנוספת ניתן להגיש דוח FBAR מתוקן באותה צורה כמו הדוח המקורי (מילוי PDF ושידור במערכת המקוונת), רק שבעמוד הראשון או השני יש קופסא שצריך לסמן שמדגיש שזהו דוח מתקן ולא מקורי.
אהבתיאהבתי
מה מסמנים לגבי קרן נאנמנות / מניות שמוחזקות בבנק? Broker או Bank?
אהבתיאהבתי
אני מכיר שהפרקטיקה הנפוצה היא שכל חשבון ההשקעות שיש לך בבנק, לרשום בנפרד מהעו"ש ולסמן כBroker.
אהבתיאהבתי
שלום רב
1.
יש לי תיק המניות (ישראליות בלבד) שמנוהל אישית על ידי במסגרת חשבון הבנק ולא ע"י broker . מה הרציונל מאחורי פתיחת עמוד נוסף עבור חשבון השקעות נפרד שאין לו "זהות נפרדת ועצמאית" כמו שיש לקרן נאמנות /פנסיה וכו'.
2.
אני מתכונן לדווח 6 שנים אחורה 2013-18 במסגרת ה- Streamlined.
בשנים 2013 עד 2015 עבדתי וקיבלתי , כמו כולם . משכורת מהמעסיק ובסוף כל שנה טופס 106 מהמעסיק ודו"ח שנתי מקרן הפנסיה שפרט את סה"כ ההפקדות שלי ושל המעסיק והסכומים המצטברים מאז הצטרפותי לקרן.
החל מ2015 קיבלתי קיצבה חודשית וסוג של טופס 106 שנתי בו צוין סה"כ הגמלה השנתית וסה"כ מס הכנסה ששולם . שאלתי היא ..על מה אני מדווח ב FBAR עד 2015 .אני מניח שאחרי 2015 אני מתייחס לקצבה כמו אל משכורת .
בתודה מראש
רוברט
אהבתיאהבתי
היי רוברט,
לצערי לא הבנתי את השאלה הראשונה. מה בדיוק אתה מתכנן לעשות? מה זה עמוד נוסף?
לגבי השאלה השנייה, נראה שחסר לך מעט הבנה בדוחות השונים.
טופס 1040 הוא דוח שנתי ומדווחים בו על הכנסות.
הFBAR הוא דוח שנתי שמפרטים בו על חשבונות זרים (כלומר, חשבונות שנפתחו מחוץ לארה"ב) ברגע שהצבירה שם עוברת סף מסוים כמפורט בפוסט על מילוי FBAR. הדיווח מתבצע ללא קשר לאם הייתה הכנסה או לא באותם חשבונות.
עכשיו את דוח ההכנסות (1040) אתה צריך למלא רק עבור השנים 2016-2018. לכן זה שהיה לך משכורת עם 106 עד 2015 לא רלוונטי. מה שרלוונטי זה ההכנסות בשנים 2016-2018 שלפי מה שאתה הצגת זה 1. הכנסה מקצבה 2. הכנסה מחשבון ההשקעות בבנק (דיבידנדים, רווחי הון אם היו).
לגבי הFBAR אתה צריך להגיש אחורה החל מ-2013, בתנאי שהיית צריך להגיש באותה שנה (כל שנה נבחנת בנפרד). בFBAR אתה מדווח על החשבונות שלך שלפי מה שאני מבין הם:
1. חשבון העו"ש בבנק, 2. חשבון ההשקעות בבנק, 3. קרן הפנסיה
אם היו לך גם חשבונות נוספים (בנק, השקעות, פנסיה, גמל, השתלמות, מנהלים, פוליסה פיננסית, קופת גמל להשקעה, חשבון הלוואות p2p ויש עוד), צריך לדווח עליהם. תקרא את הפוסט על מילוי FBAR כדי לראות איזה סכום צריך לדווח על כל חשבון.
מקווה שעשיתי סדר.
בהצלחה.
אהבתיאהבתי
שלום.
איזה שם משפחה כותבים במקרה של אשה שהתחתנה ושינתה את שם המשפחה בארץ. האם לפי השם המקורי שרשום בארה"ב אן לי השם הנוכחי?
אהבתיאהבתי
רושמים לפי השם המופיע בכרטיס social security שלה.
יש לשאוף לשנות את השם בכרטיס בשגרירות בירושלים או בקונסוחיה בתל אביב.
אהבתיאהבתי
שאלה: שמעתי שאם הסכום המצטבר של החשבונות בדיווח של ה-FBAR עולה על 400,000$ אז צריך לדווח דיווח אחר, שכולל גם דיווח לרשות המיסים האמריקנית: האם כך הדבר? ואיך מבוצע?
אהבתיאהבתי
היי, אכן יש דיווח נוסף (טופס נוסף 8938 כחלק מהדוח השנתי שאתה מגיש בלאו הכי).
כתבתי בעבר על הדיווח הזה בפוסט "צרות של עשירים".
עדיין לא כתבתי מדריך על הטופס הזה. כנראה כשאגיע לצבירה הזאת (כן כן, הסנדלר הולך יחף)
אהבתיאהבתי
יעקב שלום,
האם קרנות השתלמות למורים – שמטרתן הראשונית המוצהרת היא אכן לשם יציאה לשבתון ולימודים/השתלמות, מחוייבות בדיווח ובמס אמריקניים?
בהנחה שאני לא פודה אותן כעת, ולא פדיתי אותן עדיין – האם עדיין נחשבות כהכנסה וצריכות להיכלל בדו"ח המס 1040?
תןדה, אריק
אהבתיאהבתי
התשובה היא כן. לפי סעיף 26 לחוק המס האמריקאי, כל דבר חייב במס מלבד מה שהוחרג במפורש.
מה שכן, יצא השנה תקנה חדשה של האוצר, שמאפשר דחיית מס (ופטור מדיווח שוטף) על קרנות שמטרתן הן : פנסיה, לימודים או אבדן כושר עבודה.
אבל זה רק בתנאי שאתה מחשיב הפקדות המעסיק כהכנסה בשנה בה הופקדו.
אז לפי התקנות הללו (שעדיין לא סופיות), נראה שהפקדות מעסיק לדווח כהכנסה בשנת ההפקדה ורווחים בשנת הפדיון. (שזה די דומה לאחת הגישות שבלאו הכי יועצי מס היו מדווחים).
אהבתיאהבתי
חשבון בנק – איזה כתובת לרשום? של הסניף שלי או כתובת מרכזית של הבנק? (לצורך העניין בנק הפועלים)
תודה
אהבתיאהבתי
לא חושב שזה משנה.
אהבתיאהבתי
התכוונתי בFBAR , איזה כתובת אני רושם של הבנק? סניף שלי?
אהבתיאהבתי
זה לא כזה משנה.
אהבתיאהבתי
תודה על אתר ממש מצוין ועל כתיבה כל כך מקיפה וברורה.
אשמח אם תוכל לענות לפי הבנתך, סליחה שצברתי הרבה שאלות…
מתוך מחשבה עתידית על סכנת מיסוי – איך עדיף להגדיר קופת גמל פרטית בדוח ה FBAR השנתי?
כלומר, האם כדאי לקרוא לה pension fund או provident fund?
הכוונה לקופת גמל עצמאית שנפתחה עבורי בילדות על ידי הוריי, וכבר שנים רבות אין בה הפקדות, אבל כבר ניתן למשוך ממנה את הכספים (דוגמת כלל תמר וכולי). . כלומר זו לא קופת גמל של מעסיק.
האם כשארצה למשוך את הכספים שהצטברו בה אצטרך בהכרח לשלם עליהם מס?
האם יש דרך חוקית להימנע מזה על ידי הגדרה מדוייקת יותר/אחרת של קופת הגמל? (כלומר להגדיר אותה נכון כבר עכשיו בשלב ה FBAR וגם בשלב של הדוח השנתי בשנה בה תהיה משיכת הכספים). חוץ מהדרך שהצעת של mark to market כי אני לא מחוייבת בהגשת דוח שנתי ולא הייתי רוצה רק בשביל זה להתחיל לדווח כל שנה.
לאותו עניין, קראתי באיזה אתר מחו"ל שיש דרך חוקית להימנע מהמיסוי אם קופת הגמל מוגדרת כקופת גמל שגוף אחר מנהל אותה (ההנהלת הקופה) או אפילו מעסיק, ולא אתה עצמך.. או משהו בסיגנון. האם יש אמת בזה?
האם כל הרווח שעשתה הקופה במשך השנים חשוף למס, או שהמס נקבע לפי כמה ובאיזה מסלולי השקעות הקופה בחרה להשקיע? (מניות, קרן נאמנות, נדלן, אחר..) וזה כמובן לא בשליטתו של הלקוח.
במידה וקופת הגמל כן חשופה במלואה למיסוי, האם לדעתך היא תמוסה דרקונית כ PFIC חלילה.. או כמס של הכנסה רגילה מריבית?
ונושא אחרון – מה סף ההכנסה השנתי שמחייב אותי בהגשת דוח שנתי (לא פבאר)?
האם סף זה כולל הכנסה אקטיבית מהשתכרות + הכנסה פאסיבית מריבית ( למשל על קופת גמל כמו זו שתיארתי למעלה? )
האם יש גם סף מיוחד שמחייב בהגשת דוח שנתי, שמתייחס להכנסה פאסיבית בלבד?
(לדוגמא במקרה של קטין שאין לו משכורת, אבל יש על שמו קופת גמל וחסכונות שבגינם יש ריבית שנתית.
האם התשובה לשאלה האחרונה שונה אם מדובר במבוגר או בקטין?
כלומר, למשל מבוגר שמשתכר משכורת נמוכה שלא מגיע לסף ההשתכרות השנתית המחייבת הגשת דוח אבל אולי מגיע לסף משותף של הכנסה אקטיבית+פאסיבית או לאיזה סף ניפרד של הכנסה פאסיבית שמחייב הגשת דוח?
אהבתיאהבתי
אין השפעה לאיך קוראים למשהו ב-FBAR ואיך ממסים אותו. הייתי רושם Provident fund.
ה-FBAR הוא דוח שנועד למלחמה בהון שחור והלבנת כספים.
לגבי שאלת המס עצמה… זה תלוי איך מדווחים על הפדיון. הכי נכון זה לדווח עליה כפדיון של PFIC, וזה גורר כמעט בוודאות מס (ולא מעט – באחוזים).
לא מכיר את הגישה שהקופת גמל פטורה ממס אם מישהו מנהל אותה. זה גם לא נשמע נכון.
כל הרווח שהקופה עשתה (בדולרים) חשופה למס.
צריך להבין, הביטוי "הקופה תמוסה" לא נכונה. הקופה תמוסה איך שתבחרי לדווח אותה בדוח השנתי, ואם ל-IRS יהיו השגות על כך הם יעשו לך ביקורת ויכולים להפוך לך את ההחלטה.
כמו שכתבתי, קופת גמל עצמאית, היא PFIC למהדרין וזאת הדרך הכי נכונה לדווח עליה בדוח השנתי. עם זאת, אני מכיר גישות שמדווחים על זה כריבית ומקווים לטוב. זוהי נקיטת עמדה.
אך לעמדה זו יש סיכון, כי ב-PFIC יש חוק מיוחד שבעצם שעון ההתישנות לא מתחילה עד שתדווחי על זה כ-PFIC. כלומר הם יכולים לבוא גם 20 שנה אחרי שדיווחת על זה כריבית ולהפוך לך את ההחלטה ובינתיים הריבית תצטבר לממדים גבוהים (אני לא יודע מה הסבירות של תרחיש כזה, אבל זה סיכון שצריך לקחת אותו בחשבון אם מחליטים לא לדווח אותו כ-PFIC).
הסף לדוח שנתי הוא אחד ללא קשר למקור ההכנסות (מעבודה או פאסיבי), מה שכן אם את מחזיקה ב-PFIC והערך שלו הוא מעל $25,000 (ליחיד) או $50,000 לזוג, יש טופס שבכל מקרה צריך למלא בגין ה-PFIC – טופס 8621 – ולשלוח אותו ל-IRS גם אם לא חייבים בהגשת דוח שנתי באותה שנה.
הסף אכן משתנה אם מדובר במבוגר או ב"תלוי" – dependent. תקראי כאן לספים של "מבוגרים", וכאן לספים של "תלויים".
אצל תלויים אכן הסף מורכב משילוב של הכנסות פאסיביות ומעבודה, לעומת מבוגר שלא משנה מאיפה ההכנסה, אלא ברגע שהוא עובר את הסף הוא חייב בדוח שנתי.
אהבתיאהבתי
למתורגמן – תודה רבה על התשובה המפורטת !!
כמה נקודות מהתשובה שלך שהעלו עוד שאלות שמבקשת לחדד מולך:
לגבי המיסוי על ה PFIC בעת הפידיון, האם יפחיתו מהמס שידרשו את המס על רווחי הון שהבנק בישראל כבר הוריד (זה של 25% או 15% תלוי מתי מושכים) או שיהיה כפל מס מלא?
האם בשיטה של mark to market יכול להיווצר מצב שלא יהיה בכלל תשלום מס בעת הפידיון? (אם הבנתי נכון, בכל שנה ישולם מס רק על הרווח של אותה שנה? אז אם לא הגעתי בכלל לסף שאני חייבת בכלל בהגשת דוח שנתי (אבל מגישה בכל זאת לצורך ה mark to market ) או שיש לי חובת הגשה אבל אין לי חיוב מס, אז בעצם לא ישולם מס בכלל לא באף שנה ולא בפידיון במקרה של mark to market?
כתבת בתשובה שלך ש"אם יש PFIC והערך שלו הוא מעל $25,000 (ליחיד) יש טופס שבכל מקרה צריך למלא בגין ה-PFIC – טופס 8621 – ולשלוח אותו ל-IRS גם אם לא חייבים בהגשת דוח שנתי באותה שנה. "
האם התכוונת ל PFIC אחד בודד שהערך שלו מעל K25 $ או בכולם יחד?
והאם במקרה כזה לשלוח FBAR וטופס 8621 ל IRS ללא דוח שנתי (אם אין לי חובת דיווח)?
והאם בעצם שליחה של טופס כזה כבר תהווה הצהרה שיש לך PFIC . נכון?
איך מישהו שהוא לא רו"ח או ידען מוכשר כמוך, אמור לדעת על הטופס הזה 8621? זה נורא אם לא שלח מחוסר ידיעה?
האם יש הבדל בין הסף לחובת הגשה של דו"ח שנתי (השילוב של הכנסה אקטיבית ופאסיבית) אם מדובר במבוגר, או בקטין שהוא לא נרשם כ dependent?
כלומר האם יש סף שונה לקטין שמוגדר כ dependent לעומת קטין שלא מוגדר כתלוי?
האם יש גם סף מיוחד שמחייב בהגשת דוח שנתי, שמתייחס אך ורק להכנסה פאסיבית, כלומר סף פאסיבי שמהווה תנאי מספיק לחובת הגשה? כמו במקרה של קטין שלא רשום כתלוי או כן תלוי.
כתבת בתשובה שלך ש "אצל תלויים אכן הסף מורכב משילוב של הכנסות פאסיביות ומעבודה, לעומת מבוגר שלא משנה מאיפה ההכנסה, אלא ברגע שהוא עובר את הסף הוא חייב בדוח שנתי."… –
לא הבנתי את ההבדל בין שני חלקי המשפט. זה אותו דבר, לא? אולי התכוונת לכתוב משהו אחר?
תודה גדולה מראש.
אהבתיאהבתי
יפחיתו את המס ששילמת בישראל על המכירה של אותו נייר. בערך.
את המס ששילמת הם יחלקו באותו אופן שמחלקים את הרווח (שווה בשווה על כל ימי האחזקה שלך, והמס המשויך לשנת המכירה יתווסף למסים אחרים שאת דורשת בגינם זיכוי מס זר בטופס 1116).
יכול להיות, אבל רק בתנאי שהחשבון קטן.
היות והמטרה היא להגדיל את החשבון עם הזמן, זהו לא דרך טובה להתמודד עם PFIC (אלא עדיף לא להיות עם PFIC).
אם לא הגעת לסף הדיווח השנתי, אז את תבחרי להגיש כדי לעשות MTM (את הרי לא חייבת לעשות MTM).
כולם יחד.
נכון, FBAR מגישה כרגיל, ואת טופס 8621 יש לו כתובת ספציפית למקרה שאת מגיש רק אותו כדוח מידע על ה-PFIC שאת מחזיקה.
הכתובת:
Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201-0201
זה בדיוק המטרה של השליחה הזאת. בשנה שאין לך חובת הגשה, זה הופך להיות דוח מידע בלבד (הצהרה שאת מחזיקה ב-PFIC).
הקנס על חוסר במשלוח של הטופס הזה הוא $10,000, לא שמעתי על אכיפה יותר מדי חזקה בהיבט הזה. אבל הקנס הזה ביחד עם שיטות המיסוי הדרקוניות של הPFIC הם סיבה מעולה להיפטר ממנו.
אלו ההנחיות והספים לנישום "רגיל"
אלו ההנחיות והספים לנישום שהוא dependent
זה שהוא קטין לא משפיע, אלא רק זה שהוא dependent (ויש כאלה שהם dependent שהם לא קטינים)
אהבתיאהבתי
למתורגמן, שוב תודה רבה על התשובה המאד מפורטת.
עכשיו זה יותר מובן וגם מובן ש PFIC זה לא דבר רצוי ולכן המלצת "להיפטר ממנו" כלשונך.
רק לא ברור איך עושים את זה… כי הרי ברגע שיש PFIC כזה ומעבירים אותו למשהו אחר זה כבר נחשב ארוע של "מכירה" שעליו צריך לדווח ולשלם את המס הדרקוני…
גם לא ברור איזה אפשרויות חיסכון טובות נשארו פתוחות בפני ישראלים שהם אזרחים אמריקאים, כי נראה שכמעט הכל נחשב PFIC …
מה עושים למשל כל האזרחים האמריקאים בישראל שיש להם "חסכון לכל ילד", או קופות גמל ופנסיה מהעבודה או קפ"ג פרטית ועוד.. ? במה אפשר להחליף חיסכון כזה, שעדיין יהיה לא מסובך למי שלא מתמצא מאד בהתנהלות פיננסית?
לא כמוך… כלומר 🙂
אהבתיאהבתי
עושים את זה על ידי מכירה, חישוב ותשלום המס.
מצער, אך ככל ומחכים עם זה המס הצבור רק גדול בגלל אפקט ריבית דריבית.
האפשרויות שניתן הם פשוט תיק השקעות רגיל.
לגבי חיסכון לכל ילד, כתבתי כאן, והכי פשוט זה פשוט לבחור באופציה של חסכון בבנק (ויתור על תשואה וויתור על כאב ראש בירוקרטי).
לקבי קופות וגמל והשתלמות שהם בחסות המעסיק, לפי הדעה הרווחת אין שם סיכון PFIC.
בקופת גמל פרטית בהחלט יש סיכון PFIC.
כדי ללמוד על ניהול תיק השקעות רגיל ממליץ לך על המקורות הבאים:
הלינק הראשון מוביל לספר שתרגמתי לעברית שיכניס בכם מוטיבציה, למה להשקיע ואת העקרונות הבסיסיים של איך.
בתחתית של כל פרק יש לינק לפרק הבא:
[1]
https://fintranslator.com/jl-collins-stock-series/
לינק הרשמה ל-10 מיילים בנושאי השקעות, פנסיה, גמל, השתלמות וכו'. מומלץ גם להצטרף לקבוצת הפייסבוק "הנינג'ה הפיננסית" שמשם נשלחים המיילים, ואנשים שם שואלים שאלות ומקבלים תשובות מאנשים שיש להם יותר נסיון וידע, וכמובן גם מהנינג'ה בעצמו.
[2] https://mailchi.mp/6978386a027a/ninjatop10?fbclid=IwAR03xqmeyyP8r5aLDQMrYg1UyZ4X4RIIg9ZJXk2BiGynoVMEzMrfS2wQ2DM
הפוסט "90 שאלות פיננסיות שהתביישתם לשאול" מאת הסולידית. כל שאלה יש לינק שמפנה לפוסט שלם בנושא, אז תוכלו לבחור איך וכמה להתעמק:
[3]
https://www.hasolidit.com/90-%D7%A9%D7%90%D7%9C%D7%95%D7%AA-%D7%A4%D7%99%D7%A0%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%95%D7%AA-%D7%A9%D7%94%D7%AA%D7%91%D7%99%D7%99%D7%A9%D7%AA%D7%9D-%D7%9C%D7%A9%D7%90%D7%95%D7%9C
אהבתיאהבתי
תודה רבה. יש לך אתר מדהים 🙂
אהבתיאהבתי
שלום, נחשפתי לבלוג רק עכשיו וכבר יומיים קורא פוסטים ישנים. תודה רבה!
אני מניח שזו שאלה טיפשית שאני אמור להבין מתוך הפוסט אבל לא הצלחתי לבד…
יש לי חשבון בנק אחד, אבל יש שם מספר סוגי פקדונות. למשל אני מפריש לכמה קופות חיסכון לילדים שלי, ויש מעט כסף במט"ח. האם כל קופה\פקדון צריכה דיווח בשורה שונה בFBAR?
מה בעצם נחשב חשבון שונה? אם הכל מנוהל דרך אותו חשבון באותו בנק, זה הכל דבר אחד? לחבר את הסכומים ולדווח?
אהבתיאהבתי
מה שיותר נוח לך. לרוב, יותר נוח למנות את כל תתי-החשבון כי אז לא צריך לעשות התאמה בין התאריכים השונים כדי למצוא את המקסימום לאותה שנה. אלא כל תת-חשבון מדווח עם מספר שלו, והסכום המקסימלי שלו.
אהבתיאהבתי
היי תודה על התרגום!
לא מצאתי תשובה בנושא, האם קיימת חובת דיווח על הפיקדון הצבאי? להערכתי כן אבל ליתר ביטחון אני שואל את המומחה 🙂
בנוסף, אני מתכנן דיווח רטרואקטיבי באפריל הקרוב (אפריל 2024), מהי השנה הכי מוקדמת עליה קיימת חובת דיווח? 2018?
אהבתיאהבתי
ממה שאני מכיר ואולי זה השתנה, אין ממש מספר חשבון בנק שרשום על שמך שיושב בו הפקדון.
אם אכן המצב עדיין כך (בכל זאת השתחררתי ב-2007), אז אין צורך לדווח אותו. ככל והם התחילו להקים חשבונות שמיים לכל משתחרר וזה לא יוצא מחשבון גנרי של משרד הבטחון המוקצה לעניין, אז כן צריך לדווח.
לגבי דיווח רטרואקטיבי, תאריך ההגשה של FBAR עבור 2017 היה 17 לאפריל 2018, ככל ותגיש לפני ה-17 לאפריל 2024 תצטרך לכלול את 2017, ככל ותגיש אחרי זה, לא תצטרך להגיש FBAR על 2017 כחלק מהדיווחי רטרו.
אהבתיLiked by 1 person