היום אנחנו ממשיכים במסענו במילוי טופס 1040, והיום גם נלמד למלא טופס עזר שיתכן ותבחרו למלא אותו – טופס 2555.
בהנחה וקראתם את הפוסט – סדרת מס ארה”ב (2020) – החרגת שכר או זיכוי מס זר? (מחשבון עזר בפנים) – אז היום נלמד איך מחריגים שכר מעבודה.
הערה: הפוסט הזה מתייחס להגשת הדוח עבור שנת המס 2020, כלומר הגשה באפריל 2021 (או עם הארכה למי שיש). מי שצריך את ההדרכה לשנת 2019 ניתן למצוא זאת כאן.
אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן
אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.
קודם נעבור על החלקים של דוח 1040:
- פרטים אישיים (עמוד ראשון)
- הכנסות (שורות 1-9)
- חישוב הכנסה למס (Taxable Income) וחישוב המס (שורות 10-18)
- זיכויי מס – או כיצד ניתן לקבל כסף מה-IRS (או לפחות להקטין את מה שחייבים) – שורות 19-22.
- תשלומים – חישוב האם אתם חייבים, או שה-IRS חייב לכם (שורות 23-38)
היום נתחיל לעבור על השורות הנוגעות לחלק ההכנסות.
הכנסות
נמנה את סוגי ההכנסות שה-IRS מצפה מאיתנו לדווח עליהם (ונזכיר חובת דיווח על הכנסה היא לא בהכרח חובת תשלום מס):
- הכנסה מעבודה כשכיר
- ריבית (בין אם מפקדונות, אג"ח או הלוואות אישיות)
- דיבידנדים – ישנה הפרדה ל: א. דיבידנדים רגילים ב. דיבידנדים מועדפים
- הכנסה מעסק
- רווחי הון
- רווחים אחרים (למשל מכירה של נכסים בתוך עסק)
- פנסיה
- הכנסה משכירות של נכס, תמלוגים, שותפויות, נאמנויות וכד'
- הכנסה ממשק חיות
- דמי אבטלה
- קצבאות ביטוח לאומי (ישנם כאלה שפטורות ממס)
- כל הכנסה אחרת (למקרה שכבר חשבתם על איזה טריק 🙂 )
הכנסה מעבודה כשכיר
היום אנחנו נתמקד רק בעבודה כשכיר, ועל מנת לדווח את הכנסתנו כשכירים נצטרך את כל טפסי 106 מהשנה החולפת. מטופס 106 נחלץ את הערך שרשום בשדה 158/172. לדוגמא:
הערה: כדאי לדווח גם על השכר הפטור ממס מכיוון שאנו לא יודעים שארה"ב פוטרים את אותם רכיבים כמו בישראל.
הערה 2: ישנם (רבים) שגורסים שהפקדות מעסיק לקרן השתלמות ולקרן פנסיה, הן הכנסות שצריך לדווח עליהם ממש בשנה שהופקדו. אם המעסיק שלכם מפקיד לקרן השתלמות, תוכלו למצוא את שדה 218/219 בטופס 106 שלכם ולהכפיל אותו ב-0.075 (7.5%) ולהוסיף את זה להכנסה. לגבי קרן פנסיה מדובר בסכומים שבשדה 248/249. אם מפקידים לכם מעל התקרות השונות, תכתבו לי בתגובות ואנחה אתכם איך לפעול.
העניין הזה עם ההפקדות הוא בעיני אחד הנושאים הכי שנויים במחלוקת, על איך ומתי לדווח. אני הרבה זמן מתחבט אם לפרסם פוסט מרכז של כל הגישות, אך בינתיים לא גיבשתי בעצמי תיאוריה או טקטיקה אחת ברורה. המלצה שלי: להיפגש חד פעמית אם יועץ מס בשר ודם שאינו בלוג סמי-אנונימי באינטרנט, ולקבל חוות דעת ממנו לגבי הדרך הנכונה לדיווח. לא מן הנמנע, שהתשובה תהיה פרטנית ולא גורפת "כדאי לך ככה וככה כי זה מאפשר X עם הכנסה Y".
ניתן לראות שהשכר החייב במס היה 150,705 ש"ח ונוסיף לו את 2 השקלים הפטורים – סה"כ לדיווח 150,707 ש"ח. בנוסף, אני אישית, התחלתי לדווח גם על הסכומים שמופרשים לי על ידי המעסיק לתוכניות הפנסיה ולקרן השתלמות, לכן אוסיף 29,257 (שדה 248/249 לעיל). באותה עבודה לא היו לי הפרשות לקרן השתלמות (Shame!) ולכן אין לי מה להוסיף כאן . סה"כ יוצא: 179,964 ש"ח
אני מציע לכל אחד לעשות לעצמו טבלה ב-Google Sheets שנראית כך, וסוכמת את ההכנסות מכל המעסיקים:
את הסכום הזה נצטרך להמיר לדולרים. הדרך הכי פשוטה לבצע זאת פשוט לחלק את ההכנסה בשקלים בערך הדולר הממוצע לאותה שנה. ה-IRS פרסם את השער הממוצע לשנת 2020 והוא עומד על 3.438 ש"ח לדולר.
סוכמים את כל ההכנסות מכל טפסי ה-106 מחלקים בערך הממוצע ואת הערך המתקבל שמים בשורה 1 בטופס 1040. עבור זוג נשוי המגיש ביחד, סוכמים את ההכנסות של בני הזוג. בנוסף, צריך לציין על אותה שורה שמקור הכסף הוא ממעסיק זר תחת ראשי התיבות:
FEC – Foreign Employer Compensation
לדוגמא:
הערה: כאשר השכר אינו מתקבל באופן עקבי במהלך השנה (למשל, עבודה זמנית, חד פעמית וכו'), יותר נכון, להשתמש בשער ההמרה של אותו יום שבו קיבלתם את הכסף. אני אישית משתמש באתר: X-RATES. לוחצים שם על Historic Lookup וניתן לקבל שער המרה מדולר לכל מטבע שתרצו בכל תאריך היסטורי שתרצו. לדוגמא: עבדתי בעבודה נוספת חד פעמית בחודש פברואר 2017, וקיבלתי שכר של 3000 ש"ח. את השכר אני קיבלתי ב-1 במרץ 2017. שער ההמרה לאותו יום לפי האתר היה 3.651852. לכן, יותר נכון להשתמש בשער זה עבור המשכורת החד-פעמית מאשר בממוצע השנתי, ובסכימה של כל המשכורות שלי אקח $822 על אותו משכורת (במקום $801 לו הייתי משתמש בשער הממוצע ל-2017).
החרגת שכר עבודה מההכנסה הגולמית
ה-IRS מאפשר לאזרחים שעבדו מחוץ לגבולות ארה"ב להחריג את הכסף שהרוויחו מההכנסה הגולמית, כלומר ההכנסה הגולמית לצורך חישוב המס פוחתת. הסף לשנת 2020 לעניין ההחרגה עומד על $107,600 (עלה מ-$105,900 משנת 2019, ולשנת 2021 יעמוד על $108,700). במידה וכל הכנסתכם בשנה מסוימת היא הכנסה משכר (ללא הפקדות מעסיק לפנסיה והשתלמות) ואתם מתחת לסף (בראבו לכם אם אתם מעל הסף :-)), ההכנסה הגולמית שלכם תהיה 0 אם תחריגו את השכר ולכן גם חבות המס שלכם תהיה 0.
בנוסף ניתן להחריג גם חלק או כל הוצאות הדיור אותן משלם המעסיק – לרוב הישראלים זה לא רלוונטי, אז לא נתייחס לזה כאן.
ההכנסות אותן ניתן להחריג צריכות ליפול תחת הקטגוריה של הכנסה מעבודה (Earned Income). ההכנסות שנופלות תחת קטגוריה זו כוללות:
- משכורות
- עמלות מכירה
- בונוסים
- עמלות מקצועיות (כגון של עורך דין או יועץ השקעות)
- טיפים (תשרים)
הכנסות שמוגדרות בוודאות כהכנסה שלא מעבודה:
- דיבידנדים
- ריבית
- רווחי הון (ממכירת ניירות ערך או נדל"ן)
- זכיות מהימורים
- דמי גירושין
- הטבות סוציאליות (קצבאות ביטוח לאומי)
- פנסיות
- הפרשות מעסיק לקרנות השונות
- אנונות
הכנסות אלו לא ניתן להחריג מההכנסה הגולמית.
הערה חשובה: לפי התקנות הפרשות מעסיק לקרן פנסיה לא יכולה להיחשב כשכר עבודה לצורך החרגת שכר, לכן אם אתם כוללים את הפרשות המעסיק לפנסיה בתור הכנסה באותה שנה, לא תוכלו להחריג אותה. אותו דבר לגבי הפקדות מעסיק לקרן השתלמות.
בנוסף ישנן הכנסות גבוליות:
- הכנסה מעסק – מסתכלים על טיב ההכנסה, אם היא כתוצאה של עבודה כגון שירות ללקוח, אז ההכנסה נחשבת הכנסה מעבודה, אם ההכנסה היא למשל, רווח על השקעות של העסק הרי שהכנסה זו לא תסווג כהכנסה מעבודה.
- תמלוגים – תמלוגים של שכר סופרים על העברת זכויות יוצרים או תחת חוזה לכתיבת סדרה של ספרים נחשבת הכנסה מעבודה. תמלוגים על השכרה של שטחי נפט ומינרלים לא נחשבים כהכנסה מעבודה.
- שכירות – כעיקרון שכירות תסווג כהכנסה שלא מעבודה. אם תראו שנתתם שירות לשוכרים (למשל: תיקונים למיניהם), תוכלו להגדיר עד 30% מההכנסה משכירות נטו כהכנסה מעבודה.
- מלגות – אם המלגה היא תמורה להוראה או מחקר (כמו בתארים גבוהים) היא מוגדרת כהכנסה מעבודה.
טופס 2555
הטופס אותו יש למלא על מנת להחריג שכר עבודה הוא טופס 2555. שימו לב שהחל משנת המס 2019, אין יותר את הטופס הפשוט (שהיה נקרא 2555-EZ).
לפני שנתחיל במילוי, צריך לדעת שישנם שלושה מבחנים שצריך לעבור שניים מתוכם. צריך לעבור את אחד מהבאים:
- מבחן תושבות – האם הייתם תושבים של מדינה זרה בשנת המס. או,
- מבחן נוכחות – האם לא נכחתם בארה"ב לפחות 330 ימים מלאים ב-2020, או בתקופה שמתחילה ו/או נגמרת ב-2020.
בנוסף, צריך לעמוד במבחן מיקום ארץ המס – כלומר האם עבודתכם ממוסה במערכת מס שהיא לא אמריקאית.
היות ואנחנו תושבים ישראלים, אנו עומדים במבחן התושבות (ללא תלות בכמות הימים בפועל ששהינו בישראל באותה שנה), וכן אנחנו עומדים במבחן ארץ המס, שכן "בסיס" המס שלנו הוא ישראל.
בואו נתחיל למלא את הטופס:
חלק 1 – מידע כללי
שורה 1 – כתובת זרה – כאן ממלאים את הכתובת שלכם בישראל.
שורה 2 – עיסוקכם – כאן ממלאים את העיסוק שלכם (תשתמשו ב-Google Translate אם צריך).
שורה 3 – שם המעסיק – די ברור, אם יש יותר מאחד ממלאים את העיקרי.
שורה 4a – כתובת המעסיק (אם זה בארה"ב) כולל המיקוד
שורה 4b – כתובת המעסיק שלא בארה"ב
עבור רובנו נשאיר את שורה 4a ריקה, ונמלא את כתובת המעסיק שלנו בשורה 4b.
שורה 5 – המעסיק שלנו הוא אחד מהבאים:
a – יישות זרה
b – חברה אמריקאית
c – עצמאי
d – סניף זר של חברה אמריקאית
e – אחר (ואז צריך לפרט על הקו) – לדעתי אם אתם עובדי מדינה אז אתם צריכים לסמן כאן.
הערה חשובה: לפני שנמלא את שורה 6, צריך להבהיר שהחרגת השכר היא לא הדרך היחידה להגיע לחבות מס של $0. יש אופציה נוספת של זיכוי על מס זר ששילמנו בישראל (והיא לרוב אפילו עדיפה לבעלי משכורות גבוהות יחסית). נניח שהחרגנו שכר כמה שנים ואנחנו רוצים לעבור לאופציה של זיכוי על מס זר במקום, צריך לבטל במודע את האופציה של החרגת שכר על ידי צירוף מכתב בו אתם מצהירים שאתם מבטלים את אופציית ההחרגה לאותה שנה. שימו לב: ברגע שביטלתם את אופציית ההחרגה, לא תוכלו לבחור בה במשך 5 שנים. בשורה 10 בעצם מבררים אם אי-פעם ביטלתם את האופציה להחריג את שכרכם.
שורה 6
a – אם מילאתם את טופס 2555 או טופס 2555EZ בעבר, מלאו על הקו את השנה בה מילאתם טופס זה לאחרונה.
b – אם מעולם לא מילאתם טופס 2555 או 2555EZ, סמנו את התיבה בשורה ועברו לשורה 7.
c – האם אי פעם ביטלתם את השימוש בהחרגת שכר עבודה זר? סמנו את התיבה הנכונה בשורה זו.
d – אם עניתם כן בשורה c, הכניסו את השנה בה הביטול היה בתוקף (בעצם בודקים שביטלתם לאחרונה לפני יותר מ-5 שנים).
שורה 7
האם אתם אזרחים של מדינה כלשהיא? כאן גם נכניס Israel
שורה 8
a – האם קיימתם מקום מגורים משני עבור בני משפחתכם בעקבות תנאי מחיה "בעייתיים" בבסיס המס שלכם? צריך לסמן "כן" או "לא
b – אם עניתם "כן", מלאו את העיר והמדינה בה החזקתם מקום מגורים משני. בנוסף מלאו את מספר הימים בשנת המס בהם החזקתם במקום זה.
שורה 9
מנו את "בסיסי" המס שלכם בשנת 2020 ואת השנה בה ביססתם מדינה זו כבסיס המס שלכם. לרובנו, פשוט נכניס Israel ואת תאריך הלידה/עלייה שלנו.
חלק 2 – מבחן התושבות
שורה 10
תאריך בו התושבות החלה. אם נולדתם בישראל, מלאו את תאריך הלידה שלכם. אם עליתם לישראל, מלאו את תאריך העלייה.
תאריך בו התושבות נגמרה. בהנחה ואתם עדיין תושבי ישראל, תמלאו את המילה continues.
שורה 11
סוג המגורים במדינה הזרה: a – בית שקניתם, b – בית/דירה שכורה, c – חדר שכור, d – מגורים המסופקים על ידי המעסיק
שורה 12
a – האם מישהו ממשפחתך גרו איתך מחוץ לארה"ב במהלך השנה?
b – אם כן, מי ולכמה זמן?
מי שתושב ישראל, שפשוט יסמן "כן", ויכתוב את שמות בני ביתו ושגרו איתו מחוץ לארה"ב כל השנה.
שורה 13
a – האם הגשתם בקשה למדינה שאתה טוענים בה לתושבות, לנתק את התושבות הזו?
b – האם אתם חייבים לשלם מיסי הכנסה למדינה שאתם טוענים בה לתושבות.
אם עניתם כן על סעיף a, ולא בסעיף b, אתם לא עומדים במבחן התושבות, אין לכם מה להמשיך למלא כאן.
שורה 14
בחלק זה עליכם למלא את הימים בהם שהיתם בשטח ארה"ב או באחד מהטריטוריות שלה. אני מניח שאם הייתם יותר מדי זמן בשטח ארה"ב החשד הוא שאולי הכנסתם כסף גם שם. צריך למלא שורה עבור כל שהות בארה"ב. פירוט העמודות:
a – תאריך הגעה לארה"ב
b – תאריך עזיבת ארה"ב
c – מספר הימים מתוך השהות שהיו למטרות עסקים
d – ההכנסה שהופקה בארה"ב במהלך ביצוע העסקים (בדולרים). לטופס הוסיפו הצהרה שמראה איך חישבתם את הסכום, ואל תחשיבו סכום זה בשורה 17 בהמשך הטופס. גם אם אתם גרים ועובדים במדינה זרה, כל הכנסה שהופקה בזמן שהות בארה"ב למטרות עסקים (פגישות/כנסים), נחשבת הכנסה משטח ארה"ב ולא ניתן להחריג אותה.
הפרשנות שלי לעמודה d, היא שכנס למטרות השתלמות היא לא למטרת עסקים ולכן ניתן להחריג את השכר שכביכול הרווחתם באותו שבוע. לעומת זאת, כנס שטסתם כחלק מקידום העסק שלכם, או פגישות בהם חתמתם על חוזה עם לקוח, לא ניתן להחריג סכומים אלו באמצעות טופס זה.
שורה 15
a – מנו סעיפים חוזיים או תנאים המקושרים לזמן העבודה שלכם במדינה
b – הזינו את סוג הויזה איתו נכנסתם למדינה
c – האם הויזה הגבילה את זמן העבודה או השהייה במדינה? אם "כן" צרפו הסבר
d – האם החזקתם בית למגורים בארה"ב בזמן שהייתכם במדינה
e – אם "כן", רשמו את הכתובת, האם הושכרה, שמות הדיירים והקשר שלהם אליכם.
חלק 3 – לא רלוונטי לתושבי ישראל
חלק 4 – חישוב ההכנסות
מה שרלוונטי לשכירים בישראל זה שורות 19, 24 ו-26. אני (לא) מתנצל שוב על זה שאני לא עוזר כאן לבעלי עסקים/עצמאיים, מקווה שתשיגו לכם יועץ מס מוסמך שיעזור לכם לא רק להגיש דוחות אלא גם להרים את העסק לגבהים חדשים (מי שצריך המלצה שיפנה אלי ל-fintranslator1040@gmail.com).
שורה 19 – ממלאים כאן את כל ההכנסות שהיו לכם ממעסיקים בשנת המס. אם אתם כמוני ומחשיבים הפקדות מעסיק לפנסיה/השתלמות כהכנסות בשנה בה הופקדו, אז אין להחשיב סכומים אלו כאן מכיוון ולא ניתן להחריג אותם כהכנסת עבודה (האמריקאים מתייחסים לזה כפנסיה עתידית וזה נחשב אצלם להכנסה שלא מעבודה). אם אתם מסתכלים על טופס 106 שלכם, אז מדובר בסכומים שנמצאים בשדות 158/172 + שדה 248/249 + מה שבשדה 218/219 כפול 0.075 + הפרשות של המעסיק לביטוח א.כ.ע פרטי/קולקטיבי (למי שמפקיד כספים למוצר פנסיוני שהוא לא קרן פנסיה). שימו לב, זהו לא רשימה מקיפה של ההכנסות שצריך לכלול, אך לשכיר בלבד זהו רשימה מספקת.
שורה 24 – שימו לב, אני שוב מניח שאתם רק שכירים, ולכן מעתיקים את הערך משורה 19 לכאן. בגדול, צריך לסכום כאן את שורות 19, 20, 21a-d, 22g, ו-23.
שורה 26 – שימו לב, אני שוב מניח שאתם רק שכירים, ולכן מעתיקים את הערך משורה 24 לכאן. בגדול צריך להחסיר את הערך משורה 25 מהערך בשורה 24. את מה שרשמתם כאן בשורה 26, מעתיקים גם לחלק הבא של הטופס בשורה 27. מה שרשום כאן הוא "שכר העבודה הזר" (Foreign Earned Income) שלכם לשנת 2019.
חלק 5 – שאלה שצריך לענות עליה
בשורה 27 מעתיקים את הערך משורה 26 🙂
בנוסף, יש שאלה שצריך לענות, האם אתם מתכוונים לדרוש את החרגת או ניכוי עלויות מגורים (שמממן המעסיק). בתור תושבי ישראל שהמעסיק לא מממן להם מגורים, תסמנו לא, ותעברו לחלק 7.
חלק 6 – לא רלוונטי לתושבי ישראל
חלק 7 – עבור אלו שבוחרים בהחרגת שכר עבודה
שורה 37 – מזינים כאן את הערך המקסימלי של החרגת שכר עבודה לשנת המס. שמו בשורה 37 $107,600.
שורה 38 – אני מניח שלא מילאתם את חלק 6, ולכן צריך למלא כאן את מספר הימים ב-2020 שהתנאי לזכאות של החרגת שכר היה תקף לגביכם. אם הייתם תושבי ישראל במהלך כל השנה, תמלאו 366 (גם אם טסתם לחופשות ואפילו לנסיעות עסקים). אם ביצעתם עליה במהלך 2020, אז תמלאו כאן רק את מספר הימים שהייתם בהם תושבי ישראל.
שורה 39 – אם הערך בשורה 38 שווה למספר הימים ב-2020 (366), מלאו כאן 1.000. אחרת, תחלקו את הערך משורה 38 ב-366 והזינו את התוצאה מעגולת לפחות 3 ספרות אחרי הנקודה.
שורה 40 – הכפילו את שורה 37 בשורה 39. זה ובעצם החלק היחסי של ההחרגה שמותר לכם להשתמש בה. אם הייתם תושבי ישראל כל השנה אז יהיה רשום כאן $107,600.
שורה 41 – החסירו את התוצאה משורה 36 מהערך בשורה 27 (החישוב: שורה 27 פחות שורה 36). בהנחה ואין לכם החרגת הוצאות מגורים שמממן המעסיק, אז שורה 36 תהיה -0-, ותרשמו פה רק את שורה 27 (שזה שכר העבודה הזר שלכם).
שורה 42 – הזינו את הנמוך מבין שורות 40 ו-41. זהו החרגת השכר הזר שלכם ל-2020. בנוסף מלאו את חלק 8.
חלק 8
שורה 43 – חברו את שורות 36 ו-42. בעצם פשוט תעתיקו את שורה 42, כי אתם לא מבקשים החרגה בגין הוצאות מגורים שמימן המעסיק.
שורה 44 – אם אתם מנכים מההכנסות שלכם כל מיני הוצאות מותרות, אז בגלל שאתם מחריגים שכר עבודה, אתם צריכים להקטין את ההוצאות המותרות בהתאם. זה בעיקר רלוונטי לעצמאיים, ו/או מורים (ראו כאן את החלק על הוצאות מותרות/ניכויים מותרים – אמנם עבור 2019 אבל מקווה להגיע גם לזה של 2020 בקרוב ולא אמור להיות הבדל מהותי בינהם).
שורה 45 – החסירו את שורה 44 משורה 43 (שורה 43 פחות שורה 44). הזינו אתה תוצאה כאן בתוך סוגריים וכן על גליון עזר 1 של טופס 1040 בשורה 8. ליד הסכום רשמו "Form 2555". (אם יש לכם הכנסות נוספות שאתם כוללים בשורה 8 של גליון עזר 1, אז פשוט תפרטו את כל ההכנסות הנוספות על הקו שליד שורה 8 שם – דוגמא בהמשך).
דוגמא מלאה
העברת נתונים לטופס 1040
לאחר מילוי כל טופס נספח, צריך להעביר אחד או יותר מהנתונים מהנספח אל הטופס העיקרי, הלא הוא 1040.
הבעיה שהחל מ-2018 בעקבות הרצון לעבור לטופס בגודל של גלויה, נוצר סיבוך מיותר בו את הסכום של ההחרגת שכר, נצטרך למלא קודם בנספח מס' 1. במקרה שלנו, את הערך שרשמנו בשורה 45 של טופס 2555 נעתיק לגליון 1 שורה 8 (Other Income) ונרשום את הערך שם בתוך סוגריים (על מנת לציין ערך שלילי). על הקו ליד שורה 8 נרשום 2555.
בשורה 9 בעצם סוכמים את שורות 1-8. בדוגמא הייתה רק הכנסה מעבודה, ואת כל ההכנסה (מלבד הפקדות מעסיק לפנסיה) בחרנו להחריג מבחינת חישוב המס האמריקאי.
לאחר מכן נעביר את הסכום לטופס 1040:
את שורה 9 מגליון 1 מעתיקים לשורה 8. לאחר מכן סוכמים את שורות 1-8 של טופס 1040 (בשורה 1 הופיעה ההכנסה שלנו מעבודה). במקרה שלנו בשורה 1 רשום $52,346 ועל הקו בתוך שורה 8 רשום ($42,836) וכאשר סוכמים אותם יוצא $8,510.
לכן החישוב כאן הוא בעצם (תזכרו שסוגריים מציינים ערך שלילי):
$52,346 + ($42,836) = $8,510
על הכנסה של $8,510 לא משלמים מס (בעיקר בגלל הניכוי הסטנדרטי).
אם יוצא לי חבות מס של $0 אז למה להגיש בכלל?
או… שאלה טובה! מי שאל? אל תתביישו. להרים יד.
כתבתי על כך בפוסט הזה – מס ארה"ב: עד ל-16 באוקטובר צריך להגיש את דוחות המס. למי שאין כח לקרוא… אסכם בקצרה בעיה שלכם, גשו למאמר ההוא.
כמה הערות לגבי מי שמחליט להכניס הפקדות מעסיק להכנסה שלו:
- את ההפקדות לקרן הפנסיה לא ניתן להחריג, בגלל שכתוב בהנחיות לטופס 2555 שלא ניתן להחריג:
- Amounts you must include in gross income because of your employer’s
contributions to a nonexempt employees’ trust or to a nonqualified annuity contract.- ההגבלה בסעיף הקודם תקפה גם להפקדות לקרן השתלמות.
- אז יהיה לכם סכום שתדווחו בשורה 1 שכולל הכל, ואז ההחרגה תהיה רק על חלק השכר "ברוטו". כלומר, ישאר לכם סכום בשורה 8 שונה מ-0 (כמו בדוגמא לעיל).
- תדברו עם מישהו שמבין בזה יותר ממני. אני עד 2017 לא דיווחתי על הסכומים הללו (הפקדות מעסיק), אך בדוח של 2018 והלאה כן מדווח על הסכומים הללו (הפקדות מעסיק).
- אם למישהו יש תקדים בכתב של ביקורת או החלטה של ה-IRS בנושא מוזמן לשתף בתגובות (ויזכה לתהילת עולם ולעריכה שלי של הפוסט עם ציון שמו האנונימי).
אם נסכם את הגישות המובילות כיום בנושא:
- לא מדווחים על הפקדות מעביד, בעת פדיון (בין אם משיכת קרן השתלמות, או קצבת פנסיה) מדווחים על החלק היחסי שקשור להפקדות מעביד והרווחים שהצטברו.
- מדווחים על הפקדות מעביד בשנת ההפקדה בפועל. בעת פדיון, מדווחים על הרווחים שנצברו.
- מדווחים על הפקדות מעביד בשנת ההפקדה בפועל. כמו כן, בכל שנה מחשבים כמה רווח הקרן עשתה בדולרים ומדווחים גם על הסכום הזה. זוהי גישה מאוד מחמירה ונוקטים בה רק מיעוט.
שיטה 1 מאפשרת גמישות מירבית. שיטה 2 מאפשרת גמישות חלקית. שיטה 3 מבטיחה שתשלמו מתישהו מס ל-IRS מבלי שתוכלו לקבל על זה החזר ממדינת ישראל.
סיכום
מה למדנו היום?
- את טופס 1040 וחלקיו השונים: פרטים אישיים, הכנסות, התאמות, חישוב המס, זיכויי מס, תשלומים
- התחלנו לעבור על חלק ההכנסות – שורה 1 בה מדווחים על הכנסה כשכיר
- ראינו אופציה אחת לקיזוז המס האמריקאי שנשלם באמצעות החרגת השכר שהרווחנו במדינה זרה (זרה מבחינת ארה"ב, כן?). החרגה מבצעים באמצעות טופס 2555. את הסכום שמותר להחריג מעתיקים לשורה 8 בגליון 1 (כערך שלילי).
- בהנחה וכל הכנסתנו הייתה משכר עבודה, לאחר שנחריג שכר זה, הערך(Gross Income) בשורה 9 של גליון 1 תהיה הערך שהחרגנו כמספר שלילי.
- אם בנוסף להכנסה משכר יש לנו גם הכנסות אחרות שסכומן לא עולה על הניכוי הסטנדרטי (ראו הסבר כאן וכאן), אזי גם לא נהיה חייבים מס לארה"ב.
- ישנה אופציה נוספת להורדת חבות המס האמריקאי, והיא שימוש בזיכוי על מס זר ששילמנו. נושא זה ידון בהמשך בחלק הזיכויים של טופס 1040 (למי שמעוניין אפשר לקרוא את הפוסטים הקשורים לדוח של 2019 כאן). כמו כן, ניתן לקרוא פוסט שמשווה בין שתי הגישות שבו ניתן להוריד מחשבון מבוסס גוגל שישווה לכם בין שתי המקרים בהינתן הנתונים וההכנסות שלכם (המחשבון מעודכן לשנת המס 2020).
אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן
אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.
המתורגמן הפיננסי 
שלום , עכשיו לאחר העברת חבילה כלכלית חדשה אמריקאית וכמו שקראתי יש בפנים provision ל waiver וויתור מס הכנסה אמריקאי ל-10200 דולר ראשונים שעל דמי אבטלה שהתקבלו ב-2020 ,אפשר לציין בטפסים 1040 ,schedule 1 ,טופס 1116 רק סכום דמי אבטלה בניקוי של סכום כנ״ל ? נגיד קיבלתי פה אבטלה 26k מינוס 10.2k , לכתוב רק 15.8k דולר ?
אהבתיאהבתי
טרם יצאו הנחיות מפורטות לגבי זה.
אהבתיאהבתי
אוקיי, יצאה הנחיה רשמית.
בSchedule 1 של שורה 7 רושמים את מלוא ההכנסה מאבטלה.
בשורה 8 של גליון 1 עושים את הקיזוז, רושמים שם בסוגריים את האבטלה אבל רק עד $10,200.
כמובן שאם יש עוד פריטים בשורה 8 (כמו למשל קיזוז הכנסות מ2555) אז יש לסכום הכל ולצרף Statement שמפרט.
אהבתיאהבתי
אני רק מניח ,יתכן הוסיפו אותם לסעיף standard deduction ל 12400 דולר או אולי בכלל יהיה טופס 1040 חדש עם הוספת סעיף לזה
אהבתיאהבתי
בחלק 1 שורה 5 של טופס 2555 האות B זה חברה אמריקאית ולא חברה זרה, שנה שעברה היתה אותה טעות
אהבתיאהבתי
תודה רבה, רק למה חיכית שנה? 😉
אהבתיאהבתי
שלום לך.
אני מחכה להדרכה (שהבטחת שיגיע) איך למלאות טפוס לקבלת סטמיולס לאחד שלא מרוויח יותר מ12400 דולר.
בעוד כמה זמן משוער זה יצא לאור???
תודה לך על הכל.
אהבתיאהבתי
היות ואני עובד פה ללא תמורה אז אני לא מתחייב על שום לו"ז.
מה שכן, זה הולך להיות הפרק הבא שאכתוב, ויהיו בו צילומי מסך מתוכנת OLT.
אהבתיאהבתי
למה בעצם אין אפשרות להחריג שכר דרך מבחן הנוכחות? הרי עבור רובנו הוא תקף גם.
אהבתיאהבתי
ברור שאפשר, רק יש שם הרבה יותר תנאים לעמוד בהם ומתמטיקה לעשות, אז למה?
ברגע שאתה תושב קבע ותושב לצרכי מס, אין לך עוד מה להוכיח מעבר.
מבחן הנוכחות נועד בעיקר עבור אנשים שהם לא תושבי קבע במקום אחר אבל שהו מחוץ לארה"ב.
אהבתיאהבתי
מדוע צויין בכותרת אחת במאמר קצר שלא קראתי לצערי מחוסר זמן : “על מנת להגדיל סטימולוס צ׳ק , צריך למלא טופס ל- IRS עכשיו״.
מה כוונתו של משורר ,כמו שנאמר?כסף יגמר אצל IRS?
אהבתיאהבתי
אין לי שום יכולת להגיב למאמר שלא קראתי ובטח לא כשאת לא קראת אותו ולא מכירה את התוכן
¯_(ツ)_/¯
אהבתיאהבתי
כרגיל – הרבה תודה על כל המאמץ וההסברים. שתי שאלות:
האם יש לדווח על המענק שהתקבל מארה"ב? אם כן – איפה?
האם יש לדווח על דמי הביטוח הלאומי שהתקבלו בישראל כתוצאה מהקורונה?
אהבתיאהבתי
לא ובהנחה שאתה מדבר על מענק לכל אזרח אז גם לא.
המענקים לעצמאיים – לא נידונים כאן, אבל בהנחה וזה דומה לאבטלה אז בהחלט בר דיווח (וגם זכאי לפטור על עד $10,200)
אהבתיאהבתי
תודה. לא הבנתי את הפטור על עד 10,200$. איפה מדווחים על דמי אבטלה?
אהבתיאהבתי
דמי אבטלה מדווחים בשורה 7 של Schedule 1. מצרפים את האבטלה של שני בני הזוג.
את הפטור דמי אבטלה רושמים בשורה 8 של Schedule 1. לכל בן זוג יש פטור בנפרד של עד $10,200 (כלומר אם אחד מבני הזוג קיבל אבטלה של $5,000 הפטור שלו יעמוד על $5,000 בלבד).
מצרפים statement שמפרט את הסכום שרשום בשורה 8, שיכול להכיל גם קיזוז הכנסה משכר מטופס 2555.
למשל:
בן זוג 1 קיבל $20,000 אבטלה והשני $5,000, בנוסף הכנסות של שניהם מעבודה (ללא הפקדות מעסיק לפנסיה) -$15,000
אז בשורה 7 של גליון 1 ירשם:
$25,000
בstatement לשורה 8 ירשם:
(Unemployment spouse 1- ($10,200
Unemployment spouse 2 – ($5,000)
Form 2555 – ($15,000)
ואז בשורה 8 של גליון 1 ממלאים – ($30,200) בסוגריים שכאמור מייצגים מספר שלילי.
ואז בשורה 9 של גליון 1 זה הסכום של שורות 1 עד 8 (במקרה שלנו רק 7 ו-8), אז יוצא ($5,200) מינוס 5,200.
נניח שבשורה 1 של טופס 1040 מילאנו 17,000 (15,000 הכנסה פלוס 2,000 הפקדות מעסיק לקרנות השונות), אז בשורה 8 של 1040 יופיע ($5,200) ובהכנסה הכוללת יופיע $11,800 שזה 17,000 פחות 5,200, שזה גם 17,000 ועוד 25,000 פחות 15,000 (הכנסה משכר) פחות 10,200 (פטור אבטלה בן זוג 1) פחות 5,000 (פטור אבטלה בן זוג 2).
אהבתיאהבתי
היי שלום
א. תודה לך על כל ההדרכה
ב. האם תוכל לעזור לי במילוי מס אלקטרוני של טופס 1040 אני אזרח ישראלי שכיר ומנסה למלאות דוח אלקטרוני כדי לקבל את הכסף בצורה יותר מהירה ( חשבון של חבר)
אני מנסה להשתמש בתוכנת טורבוטקסס
יש שורה 1. Box 2 Federal tax withheld
שורה 2 רשום Box3 social sec. wages
שורה 3 רשום Box4 social sec. tax withheld
שורה 4 רשום Box5 medicare wages
שורה 5 רשום Box6 Medicare tax withheld
השאלה שלי באיזה שורה אני מכניס את סכום המשכורת השנתית
תודה רבה
ושוב פעם תודה על כל המדריכים שלך זה מאוד עוזר
אהבתיאהבתי
אני לא מעוניין להפוך את האתר למוקד תמיכה בתוכנות המס השונות. תודה על ההבנה.
יש לי הרגשה שאתה פשוט במסך לא נכון, אבל כאמור תפתור זאת מול מוקד התמיכה של Turbotax.
אם אתה מוכן לשקול החלפת תוכנה, יש שתי פוסטים על אופן שימוש בolt.com
פוסט 1
פוסט 2
אהבתיאהבתי
היי מתורגמן,
תודה רבה על עוד פוסט נפלא!
שאלה קטנה ברשותך – בשנים קודמות דיווחתי על פנסיה מהמעסיק בother income, אני שוקל השנה לעשות כמוך ולהכניס את זה ישירות לתוך כל השכר, מה דעתך? יש לזה משמעות מיוחדת? (בכל מקרה החבות מס שלי תהיה 0)
אהבתיאהבתי
אם עושים זיכוי מס זר, אז אכן זה לא משנה ואני מכניס את ההפקדות לשכר.
אם עושים החרגת שכר, אז הפרקטיקה הנפוצה היא להפריד ביניהם כדי שלא יראה שכאילו לא מחריגים את כל השכר (היו מקרים שהפקיד בIRS לא אהב את זה).
אהבתיאהבתי
אז אני באמת עושה החרגת שכר, אז אמשיך לדווח.
שאלה קצת טכנית ברשותך, איפה השנה נכנס הother income? בדיוק סיימתי למלא את הדוח באמצעות OLT אבל לא נתקלתי בשום מקום באפשרות להכנסה נוספת… יש עוד טופס חדש השנה?
אהבתיאהבתי
לא ראיתי שזה זז, זה עדיין בדף של ההכנסות בחלק האחרון שלו.
אהבתיאהבתי
מה זאת אומרת "להפריד בינהם", איך להפריד?
אהבתיאהבתי
אוקיי ראיתי את התשובה בהמשך הבלוג..
אהבתיאהבתי
זה אומר שאת השכר הרגיל אתה שם בשורה 1 של טופס 1040, ובתוכנת olt זה תחת Foreign Earned Income, ואילו את הפקדות המעסיק לתוכניות השונות לשים בשורה 8 של Schedule 1, תחת Other Income.
אהבתיאהבתי
היי!
קודם כל תודה רבה על ההסבר המפורט:)
אני רק רוצה לוודא שהבנתי נכון, גם אם הרווחתי פחות מ107,000$ אני צריכה למלא את טופס 2555?
תודה רבה
אהבתיאהבתי
כן, בהנחה ואת רוצה להחריג שכר ולא לצמצם את חבות המס בדרך אחרת.
אהבתיאהבתי
הי,
אתה בטוח? אולי הבנתי לא נכון כל השנים. מתחת לסכום הזה ההחרגה היא אפס אז מדוע למלא?
אהבתיאהבתי
ההחרגה לא אפס מתחת לסכום הזה, אלא ההחרגה היא כגובה , ההכנסה מעבודה, ואז בחישוב יוצא אפס.
בכל מקרה כדי לנצל את ההחרגה צריך למלא את הטופס
אהבתיאהבתי
בענין דמי אבטלה, שכתבת לעיל בתגובות, אני מעלה ספק בענין.
לפי דברי ההסבר של IRS, סעיף UNEMPLOYMENT COMPENSATION קשור לטופס שנקרא 1099-G, שמתקבל מאת משלם דמי האבטלה.
ניסיתי למשל להכניס UNEMPLOYMENT COMPENSATION במערכת olt.com, ואני מתבקש להזין את כל פרטי הטופס (למה? בפלט של הטפסים זה לא מופיע. האם יש נתונים שמשודרים, אפילו שאינם מופיעים בטפסים?).
הסעיף הכי חשוב, שאני מתבקש להזין את הTIN של המשלם. לכאורה, המשמעות של זה שאי אפשר לכלול בזה דמי אבטלה מביטוח לאומי או מענקי הקורונה של רשות המיסים.
אני כעצמאי, לא מוטרד מזה, כי אכלול את מענקי הקורונה כהכנסה לכל דבר של העסק, ואגדיל את הACTC שאני מקבל.
אהבתיאהבתי
אתה נותן יותר מדי פרשנות לסעיפים שתוכנות מבקשות ממך (רוב הסיכויים לצרכי כסת"ח).
הזמן היחיד בו לIRS איכפת מהTIN הוא כאשר אתה מציין שיש גם ניכוי מס במקור.
כפי שעניתי מקודם אפשר להכניס סתם 000000001 או לפנות בטיקט לשירות הלקוחות של התוכנה ולשאול מה להכניס במקרה של משלם שאין לו TIN.
למען הסר ספק, הפטור על $10,200 לדמי אבטלה, חל על דמי אבטלה ללא קשר מאיפה התקבלו.
אגב, אני מטיל בספק בחוקיות הכנסת המענקים כהכנסה עסקית.
בצד האמריקאי, דמי אבטלה (שלכל צורך פרקטי זה המהות של מענקי קורונה לעצמאיים) נחשבים unearned income ולכן לא מזכים בהגדלת ACTC.
יכול להיות שזה יעבור מתחת לרדאר, אבל בכלל לא בטוח שזה חוקי.
אהבתיאהבתי
וזו היתה תשובתם:
You would still need to enter it in the 1099-G screen, as I'm seeing you have done. However, we did update to allow you to leave the Payer TIN field empty if the payer's address if foreign. So you can go back and edit to remove the TIN, then save and it should all work correctly.
אהבתיאהבתי
מעולה!
אהבתיאהבתי
בענין הגדרת UNEMPLOYMENT COMPENSATION. אני עוסק עכשיו בהגשת דו"ח המס שלי לרשות המיסים, ומעניין לגלות שמבחינת ישראל המענקים מחולקים לשני חלקים:
א. מענק על אובדן ההכנסה, שהם פטורים מביטוח לאומי.
ב. מענק הוצאות קבועות שחייב בביטוח לאומי.
מה ההגיון? אינני יודע.
האם ניתן לסווג כך את המענקים גם כלפי IRS? מסופקני…
אהבתיאהבתי
אני אישית חושב שחד משמעית זה לא הכנסה לSch C. אבל יש כאלה שכן (בגלל אותו חיוב של ביטוח לאומי).
אבל באמת שאין קשר בין מה שמחויב בביטוח לאומי בארץ, להכנסה עסקית.
אהבתיאהבתי
אגב, עוד משהו על זה.
אתה מרוויח מקסימום 15% מהסכום כהחזר מס.
אתה משלם 15.3% על הסכום כSE tax.
נשמע לא משתלם.
אהבתיאהבתי
שלום,
אני מנסה למלא את הדוח השנתי בפעם הראשונה אבל משהו לא מסתדר לי.
אני הולכת לחריג שכר ולכן ממלאת את טופס 2555. בטופס זה בשורה 19 אני אמורה בעצם למלא את השכר שקיבלתי וזהו, נכון? כלומר, ללא הפקדות לקרן השתלמות ופנסיה.
ואילו בטופס 1040 שורה 1 אני שמה את הסכום של המשכורת כולל הפקדות לקרן השתלמות ופנסיה.
אם זה נכון, אז אני אמורה להסביר במקום כלשהו בטפסים את ההבדל בין הסכומים הללו? הרי בטופס Schedule 1 שורה 8 אני מכניסה את הסכום מטופס 2555 ומציינת שזה משם אבל בטופס 2555 אני לא מסבירה בשום מקום מה בעצם הסכום הזה, נכון?
יש לי תחושה שאני מפספסת משהו, אשמח לעצתך.
תודה דנית
אהבתיאהבתי
פרקטיקה נפוצה היא לפצל. את השכר לרשום בשורה 1, ואת ההפקדות לרשום בשורה 8 של גליון 1 (תוך ציון שזה ur employer’s
contributions to a nonexempt employees’
trust )
התוצאה זהה, אבל זה מסביר יותר טוב את עניין הפקדות המעסיק.
אהבתיאהבתי
כלומר לפרט אבל לא להוסיף לסכום הכללי בשורה זו? כי יש שם כבר סכום שהבאתי מטופס 2555. שזה בעצם גם רק המשכורת.
אהבתיאהבתי
זה מה שהתכוונתי.
נניח משכורת 40,000 והפקדות מעסיק 10,000.
טופס 1040 שורה 1 – $40,000
טופס 2555 – ($40,000)
גליון 1 שורה 8 – ($30,000)
מוסיפים statement שמפרט את הערך כך:
Form 2555 – ($40,000)
Employer contibutions to nonqualified employee trust – $10,000
Total – ($30,000)
הערך מגליון 1 גם עובר לשורה 9 של טופס 1040, ואז כשאת סוכמת את שורה 1 עם שורה 9, יוצא לך $10,000 בשורה 10, שזה ההכנסה הכוללת או AGI
אהבתיאהבתי
תודה רבה!!!! תודה על הסבלנות ועל הבלוג הנהדר!
אהבתיאהבתי
תודה רבה על הבלוג המעולה!
האם בSchedule 1 צריך לדווח על הכנסות מדירה שאנחנו משכירים?
ובאופן כללי- אם יש לנו דירה שקנינו ואנחנו משכירים, ואנחנו גרים בדירה שאנחנו שוכרים, האם צריך לדווח על ההכנסות האלו או שזה כביכול מתקזז אחד עם השני?
תודה רבה!
אהבתיאהבתי
דירה להשכרה מדווחים על Schedule E, ניתן גם לקזז הוצאות מוכרות (תיקונים, חשבונות, וכו'), אך הבלוג הזה אינו מתעסק בדיווחים אלו, ההנחיות לגליון E יפרט מה מותר.
דירה ששוכרים לא מקזז הכנסה משכירות.
אהבתיאהבתי
אהלן!
תודה רבה על ההשקעה במאמר. באמת לא מובן מאליו.
שאלה – במידה וקיבלתי סכומים גבוהים במתנה – חתונה וכדו' באיזה שורה אני מדווח על זה?
אהבתיאהבתי
היי, אין שורה לדווח על מתנות בדוח השנתי.
אם קיבלת מתנה ממישהו "זר" (שאינו אמריקאי) בסכום של מעל $100,000 בשנה קלנדרית אחת, אז צריך לדווח על זה בטופס 3520 (כנ"ל אם קיבלת מתנה מחברה זרה בסכום של מעל $16,731).
זהו טופס שהוא נפרד לדוח השנתי ונשלח למקום אחר.
אם מישהו מתכוון להביא לך מתנה בסדר גודל כזה הייתי מציע לפצל את המתנה לשתי שנים שונות.
אהבתיאהבתי
ראשית- האתר מוצלח ומועיל מאוד.
לגבי שורה 1 אני לא רואה אופציה של FEC?
האם יש פוסטים עם הדרכה לשורות12 ומעלה?
תןדה מראש!!
אהבתיאהבתי
לא הבנתי איפה אתה לא רואה אופציה של FEC?
לגבי שאר ההדרכה, תראה אם הפוסט הזה עוזר לך.
אהבתיאהבתי
תודה רבה על המדריך המפורט!
גם אני לא רואה את האופציה של FEC באפשרויות בחירה בשורה 1 בטופס 1040, מגישה דרך האתר https://www.freefilefillableforms.com/
האפשרויות שיש הן: DFC, PRI, HSH, PSO, SCH, EXESS ALLOWANCE, F8919, DCB, AB, SNE, PYAB. באיזה מהן צריך לבחור?
אהבתיאהבתי
מתוך כאן:
אהבתיאהבתי
ראשית תודה רבה על המידע וההשקעה.
רציתי לשאול האם יש חוות דיווח על קצבת נכות מביטוח לאומי?
תודה מראש!
אהבתיאהבתי
אני מכיר שיש חברות שלא מדווחות את זה על ה1040, אלא מוסיפים preparer note ובו רושמים שהבן אדם קיבל $X קצבת נכות מביטוח לאומי וזה פטור ממס.
אהבתיאהבתי
תודה רבה על המידע המפורט שאתה נותן. זה מאד עוזר. אני מנסה לוודא שאני אכן ממלאה כמו שצריך ואודה אם תוכל לאשר זאת.
אם ההכנסה כשכיר הינו 208,709 ש"ח, קה"ל – 14,850 ש"ח, ביטוח מנהלים – 29,363 ש"ח וניכוי עמית שכיר (11,385 ש"ח – 045/086) – האם זה אומר שתרגום ל – $ ההכנסה שאדווח בסעיף 1 בטופס 1040 הינו 70,255$ (241,537 ש"ח) ואילו ההכנסה שאני מחריגה הינה רק ה – 208,709 ש"ח – 60,707$? או שאני צריכה להכניס להכנסה המוחרגת גם את הקה"ל?
אהבתיאהבתי
בסעיף 1 נכנס 208,709 + 14,850 + 29,363 = 252,922 (אני מניח שאלו הסכומים שהמעסיק הפקיד בלבד, תקני אותי אם לא).
בהחרגה ניתן להחריג רק את 208,709 ללא ההפרשות של המעסיק.
עדיף לשים בסעיף 1 את 208709, ואז להחריג הכל בטופס 2555 ואת הפקדות המעסיק לשים בשורה 8 של גליון תחת Other Income ובהערות לשורה לכתוב Employer Contributions to non-qualified employee trust
כמובן את הכל להמיר לדולר
אהבתיאהבתי
תודה על התגובה המהירה. הסכומים שציינת הם אכן הפקדות מעסיק בלבד.
יש לי כמה שאלות שלא הבנתי:
1. לא צריך לנכות מסך ההכנסה את הניכוי לגמל (מה שכתוב ליד 045/086 – 11,385 ש"ח)?
2. בגליון הנוסף שנקרא ADDITIONAL INCOME בשורה 8 הייתי אמורה להכניס את הסכום 208,709 ש"ח (כמובן במונחים דולרים) ולכתוב FORM 2555. איפה יש מקום לפרט? איפה אני אמורה לרשום את הסכומים של ביטוח המנהלים וקה"ל בסך 44,213 ש"ח? והמלל איפה לרשום?
תודה רבה!
אהבתיאהבתי
בכל מקרה יש מקום לפרט על הקו המקווקו ליד שורה 8, ואם אין מספיק מקום מצרפים Statement (התוכנות עושות זאת אוטומטית)
לעניין בשורה 1 של טופס 1040 תרשמי $60,707
בשורה 8 של גליון 1 את מזינה ($47,846) – מינוס 47 אלף שמונה מאות ארבעים ושש ובקו המקווקו ליד את מפרטת שזה $12,860 הפקדות מעסיק, ומינוס 60,707 מטופס 2555.
את שורה 8 של גליון 1 מעתיקים לשורה 90 של גליון 1 (וסוכמים את שאר השורות בגליון 1 – אם יש).
בנוסף מעתיקים את זה לשורה 8 של טופס 1040, וממשיכים לפי ההנחיות שם.
אם אלו כל הכנסותייך, אז תצטרכי לסכום את שורה 1 עם שורה 8, ותקבלי בשורה 9 של טופס 1040 $12,860 (כלומר, ההכנסה שנותרה זה בדיוק הפקדות המעסיק).
אהבתיאהבתי
ועל זה אני צריכה לשלם מס? כי זה מעל 12,400$ (אני מדווחת לבד. בעלי לא אמריקאי).
אהבתיאהבתי
מאוד ייתכן, שווה לך לבדוק את הפוסט הזה:
סדרת מס ארה”ב (2020) – החרגת שכר או זיכוי מס זר? (מחשבון עזר בפנים)
כדי לראות אם עדיף לך לעשות זיכוי מס זר, בנוסף או כתחליף להחרגת שכר.
אהבתיאהבתי
לא הבנתי את השיקולים לגבי שלושת האפשרויות אודות קרן השתלמות.
אם חובת המס שלך היא אפס גם אם תדווח על הרווחים של אותה שנה יש שתי אפשרויות:
1. לא תדווח, ואז כשתפדה את הקרן תאלץ לדווח על רווח גדול שהצטבר במשך הרבה שנים וכנראה תאלץ לשלם מס.
2. תדווח, ואז כשתפדה לא תצטרך לדווח על רווח גדול במיוחד.
(אותו שיקול לגבי הפרשות המעסיק.)
איפה אני טועה?
אהבתיאהבתי
הטעות שלך היא שאתה עושה הערכה לשנה הקרובה ומקבל החלטה לעשורים הקרובים.
את הפקדות המעסיק אתה יכול לכסות עם עודף זיכוי מס זר, או ניכוי סטנדרטי בסבירות גבוהה, בכל שנה.
אי אפשר להגיד את אותו דבר על הרווח השנתי, שבתקווה ילך ויגדל כל שנה. בנוסף זיכוי מס זר מעבודה לא מכסה עליו (זו הכנסה פאסיבית).
לגבי הטענה שבמשיכה יש רווח גדול, אכן יש פה צורך בתכנון המשיכות, אבל לפחות הגמישות בתכנון אצלך, בניגוד למצב שאתה מדווח על רווח שנתי לא משנה מה.
אהבתיאהבתי
תודה רבה על הבלוגים! זה מאוד משמעותי תודה!!
לא הצלחתי להבין מה הכוונה (איך מחשבים) את החלק היחסי של ההחרגה מההכנסה הכוללת.
אולי תוכל להבהיר זאת דרך הדברים הבאים שכתבת בעבר:
"אם אתם רווקים והרווחתם שכר של $140,000, החרגתם $105,900 והניכוי הסטנדרטי שווה ל-$12,200. סה”כ ההכנסה למס שלכם תהיה $21,900. היות וההכנסה היא מעל $84,201, המס על הסכום יהיה 22%. כלומר, חבות מס של $4,818. אבל על הכנסה כזו שילמתם $34,909 מס הכנסה לישראל. אבל לא תוכלו לקחת את כל הסכום כזיכוי מס זר. תצטרכו להפחית את החלק היחסי של ההחרגה מההכנסה הכוללת. כלומר, תוכלו לקחת רק $5,982 כזיכוי מס זר וישאר לכם $1,164 כזיכוי להעברה לשנים הבאות".
אהבתיאהבתי
החישוב היה 34909 כפול 34100 לחלק ל-140000
כלומר סך המס ששילמת לישראל כפול השכר שלא הוחרג (140000-105900) לחלק לסך ההכנסה
כלומר, במקום ש-34909 יהיו זמינים לך לטובת זיכוי מס זר על מנת לכסות את ה-4,818, יש לך רק 5982.
אמנם שניהם יכסו לך את המס, אבל ישאר לך משמעותית פחות זיכוי מס זר עודף להעברה לשנים הבאות.
אילו לא היית עושה החרגת שכר כלל, היית יכול להשתמש בכל ה-34909 כדי לקזז את המס שלך (שהיה יותר גבוה משום שלא החרגת שכר).
אהבתיאהבתי
היי,
שמתי את דמי האבטלה בסוגריים (כערך שלילי) מהשנה האחרונה בשורה 7 של SCHEDULE1 (תחת Unemployment compensation), סכמתי עם המספר השלילי מטופס 2555 בשורה 9 והעברתי לטופס 1040 שורה 8, אבל אז יוצא מצב שהמספר בשורה 8 בטופס 1040 גבוה מהמספר בשורה 1 (כי בשורה 1 שמתי רק הכנסות ממעסיק). ואז המספר הסופי בשורה 9 יצא שלילי. מה אני אמורה לעשות שם?
האם אני אמורה להכניס תחת שורה 1 ב1040 את כלל ההכנסות? מעסיק + אבטלה מאותה שנה?
תודה!!
אהבתיאהבתי
תקראי כאן:
סדרת מס ארה"ב (2020) – חלק 6 – דמי אבטלה והכנסות נוספות
גם כאן:
סדרת מס ארה"ב (2020) – תיקון לחלק 6
הכנסות מאבטלה ישראלית, שמים בשורה 8 של גליון 1 כמספר חיובי (זו הכנסה ככלות הכל) וזה נסכם באותה שורה ביחד עם הערך השלילי מטופס 2555.
מה שאמור לצאת לך בשורה 9 של 1040 זה דמי האבטלה (+הפקדות מעסיק לקרנות השונות במידה והחלטת לכלול אותם בהכנסה).
אהבתיאהבתי
למה בשורה 8 ולא בשורה 7? (שורה 7 נקראת Unemployment compensation). ואם אני שמה את זה באמת בשורה 8 אז מה כותבים בהערות? עדיין FORM2555?
אהבתיאהבתי
קראת את הלינקים ששמתי?
שורה 7 מיועדת לאבטלה אמריקאית, כי הם גם זכאים לפטור מסוים על האבטלה.
כשאת שמה בשורה 8 את צריכה לצרף נספח שמפרט ממה הסכום מורכב, למשלם
Form 2555 – ($10000)
Foreign Unemployment – $6000
כאשר בשורה 8 מופיע הסכום ביניהם ($4000)
אם תשתמשי בתוכנה זה יעשה את זה עבורך
אהבתיאהבתי
ראיתי את ההסבר בפוסט. תודה.
אם אני ממלאת בOLT, אני כן מכניסה את האבטלה כ- UNEMPLOYMENT INCOME או שגם בתוכנה נדרש לעשות זאת בצורה אחרת ?
שוב תודה
אהבתיאהבתי
בחלק 6:
סדרת מס ארה"ב (2020) – חלק 6 – דמי אבטלה והכנסות נוספות
יש דוגמא בדיוק איך עושים זאת ב-OLT (תחת Other income ולא unemployment)
אהבתיאהבתי
תחת הקישור ששלחת אין דוגמה של ה-OLT..
האם יש דרך למחוק הכול ולהתחיל את כל התהליך מחדש ב-OLT?
אהבתיאהבתי
ואם מילאתי כבר ב-OLT תחת UNEMPLOYMENT INCOME את הפרטים, איך אני מבטלת את זה? לא מצליחה למחוק את הנתונים.
אהבתיאהבתי
את יכולה להיכנס שוב לunemployment דרך מסך ההכנסות, ואז יופיע לך טבלה עם שורה אחת של הסכום שהזנת, ובתוך השורה יהיה סימן של פח אשפה, שאם תלחצי עליו ימחק את האבטלה שהכנסת לשם.
אהבתיאהבתי
תודה. עדיין לא מצליחה למצוא בקישורים שלך איך מזינים בתוכנה את ההכנסות מאבטלה.
הבנתי שזה נמצא תחת OTHER INCOME, אבל היכן שם בדיוק ומה עליי להזין?
אני מתנצלת, אני ממש לא מוצאת את ההסברים והפכתי את כל הקישורים שצירפת.
תודה!
אהבתיאהבתי
סליחה, צודקת. הייתי בטוח שעשיתי את זה.
בכל מקרה במסך של ההכנסות תחפשי Other income not entered elsewhere
אתה נכנסת, מבקשת להוסיף רשומה (add) ואז יש שדה של סכום ושדה של פירוט.
בפירוט כותבת foreign unemployment ובסכום את הסכום ואז save עד שאת חוזרת למסך הראשי
אהבתיאהבתי
תודה! כך עשיתי. הגיוני שהמספר הסופי ב- statement1 יוצא שלילי?
אהבתיאהבתי
כן, הגיוני בהנחה והשכר שלך היה גדול מדמי האבטלה.
אהבתיאהבתי
שלום ותודה,
לא הבנתי את שורה 15 סעיף a בטופס 2555
מה הכוונה “מנו סעיפים חוזיים או תנאים המקושרים לזמן העבודה שלכם במדינה”?
תודה
אהבתיאהבתי
לא רלוונטי אם אתה גר בישראל, פשוט תרשום שם N/A
זה רלוונטי למי שהמעסיק שולח אותו במיוחד לעבוד בישראל
אהבתיאהבתי
תודה רבה.
פשוט בתוכנה OLT לא נותנים להשאיר את השדה ריק…
אהבתיאהבתי
נכון, בגלל זה רשמתי לרשום שם NA או N/A
אהבתיאהבתי
שלום,
אם אני נוקט בגישה מספר 2 לגבי קרן השתלמות ופנסיה, כלומר דיווח על הפקדות המעסיק כחלק מהשכר (לא מחריג שכר), אך לא מדווח על הרווחים בכל שנה.
בעת הפדיון, כמה אחוז מס אתחייב מהרווח?
ובנוסף, אם לא דיווחתי על הפקדות המעסיק כחלק מהשכר במשך כל השנים אלא התחלתי רק השנה – איך לדווח על הקרן בשנת הפדיון?
תודה
אהבתיאהבתי
תלוי מאוד בסך ההכנסות שלך. אבל בגדול זה ימוסה במדרגות המס הרגילות כמו על משכורת.
אם עברת שיטה, ועברו לפחות 3 שנים מאז שדיווחת בשיטה הקודמת, אז פשוט לדווח בעת הפדיון כאילו דיווחת כל הזמן לפי השיטה הזו, כלומר רק על הרווחים.
יש שיגידו שבעת מעבר שיטה לתקן דוחות 3 שנים אחורה. לשיקולך.
אהבתיLiked by 1 person
אהלן, תודה רבה על ההסבר!
אני מנסה להבין את השלכות המיסוי על קצבת הפנסיה שלי בעתיד..
בין אם אני בוחר בשיטה הראשונה או השניה לדיווח, כשאצא לפנסיה, אצטרך לשלם כל שנה מס' במידה וקצבת הפנסיה שלי תעבור את הניקוי הסטנדרטי?
אותה שאלה לגבי שכר דירה- במידה ואני משכיר דירה אחת יותר, בסכום שעולה על הניקוי הסטדנטרי, אצטרך לשלם לפי מדרגות המס?
אהבתיאהבתי
אם תדווח על הפקדות מעסיק, בעת משיכת הקצבה תצטרך לדווח רק על החלק היחסי של הקצבה שהוא רווחים. קשה לתת הערכה מדויקת אז אני מנחש שזה יהיה 30%-50% מהקצבה.
אם לא תדווח היום על קצבת הפנסיה תצטרך לדווח על הפקדות המעביד + רווחים אז 80%-85% מהקצבה.
בוא נקרא למה שאתה מדווח "החלק הממוסה" של הקצבה.
רק את החלק הממוסה תצטרך להשוות לניכוי הסטדנרטי.
לפי חישובים שהרכבתי בזמנו לגבר יהיה חבות מס אמריקאית אם החלק הממוסה של הקצבה יהיה בין 4,000 ל23,000, עם שיא ב12,000 (חבות מס של כ$2400 לאמריקאים מעבר למה שמשלמים בישראל).
אותו עיקרון פועל על שכר הדירה, רק קח בחשבון שהוא מתווסף מעל המשכורת שלך בשנים שאתה עובד. מאידך, ניתן לקזז הוצאות מוכרות משכר הדירה כשהעיקרי בהן הוא פחת ערך הדירה בניכוי מרכיב הקרקע (זה מעבר להתעסקות הבלוג).
בסוף כדי לקבל תמונה כוללת אתה צריך להעריך את המיסוי שלך בשתי המדינות כדי לחשב מה תהיה (אם יש) חשיפת המס שלך בארה"ב.
אהבתיאהבתי
אוקיי, אז אני יכול להניח שכמעט בוודאות אני הולך לשלם אחוז מס מסויים לארצות הברית על רווחים מקרנות פנסיה, גמל והשתלמות, בהנחה שיעברו את הניקוי הסטנדרטי שלי (מגיש כנשוי בנפרד)?
אהבתיאהבתי
למה להניח?
תחשב
אהבתיאהבתי
שלום המתורגמן,
אני מגיש עכשיו את 2019 ו2020.
תקן אותי אם אני טועה אבל להבנתי את 2019 אני לא יכול לשלוח דיגיטלית, ואת 2020 כן.
אני תוהה מה לענות כששואלים אותי ב2555 של 2020 האם מילאתי 2555 בעבר (הדיגיטלי של 2020 יגיע אל הIRS לפני המודפס של 2019).
אהבתיאהבתי
בהנחה ומילאת 2555 על 2019, הייתי מסמן ב2555 של 2020 שאכן מילאת עבור 2019.
אגב, את 2019 אתה יכול לשדר דרך תוכנה יותר מקצועית (אבל מן הסתם איש המקצוע ירצה תשלום עבור השידור).
בהינתן שאתה מגיש רטרו חד-פעמית והחל משנה הבאה תגיש בתוכנות אישיות בזמן, שווה לשקול אולי חד פעמית להשתמש ביועץ מס כדי להימנע מהמתנה של 6-8 חודשים לטיפול דוח שנשלח בדואר.
אהבתיאהבתי
תוכל להכווין אותי לתוכנה שכזו? אני כרגע משתמש בOLT
מה המשמעות של לחכות 6-8 חודשים? מה אפסיד?
6-8 חודשים גם אם אשלח באמצעות קרוב משפחה שחי בארה"ב?
אהבתיאהבתי
אלה תוכנות לרואי חשבון/יועצי מס ודורש רישום וזיהוי ברמה מאוד גבוהה מול ה-IRS (כולל מתן טביעות אצבע), התוכנה עצמה גם לרוב יקרה למפעיל הפשוט.
זה לא משהו שאתה יכול לעשות בלי לפנות למישהו שיש לו כבר כזה.
מה שתפסיד מהמתנה של 6-8 חודשים זה בעיקר וודאות 🙂
ואכן יקח 6-8 חודשים גם אם אתה גר באוסטין, טקסס (לשם שולחים את הדואר). העיכוב הוא בתוך בניין ה-IRS, לא בגלל הדואר.
אהבתיאהבתי
תודה על התשובה, יש לי עוד שתי שאלות בבקשה:
כשאני מגיש ידנית – האם יקבלו חתימה דיגיטלית על ה1040?
כלומר אני חותם דיגיטלית, שולח לדודה שלי בארה"ב, והאי מדפיסה ושולחת
האם כדאי לחכות שהטופס של 2019 יתקבל בטרם אשלח את 2020 דיגיטלית?
אהבתיאהבתי
לא. על הגשה ידנית חייבים חתימה "רטובה". אז אין כאן יתרון בלשלוח לדודה.
אין צורך לחכות לאישור דוח 2019 לפני שליחת 2020.
אהבתיLiked by 1 person
היי מתורגמן על,
בשורה 12b רשמת wife and kids, כשם קוד או שתכלס אפשר לרשום ככה?
אם לא, צריך לרשום רק את בני הבית נכון? אזרחים ולא אזרחים (אמריקאים כמובן)
אהבתיאהבתי
אכן זה היה קיצור. בגדול, צריך למלא שמות והקשר שלהם אליך, ואם אין מקום על הקו לצרף statement. אבל התוכנות כבר עושות את כל זה עבורך.
אהבתיאהבתי
קודם כל, תודה רבה!
שנית, רציתי לשאול כמה שאלות:
1. עדיין לא הגשתי דוח ל2020 ולא ביקשתי הארכה, האם אחרתי את המועד?
2. אני מתכוונת לאזרח את ילדי בשנת המס הנוכחית בעז"ה האם כדאי לי להגיש את הדוח של 2020 רק אחרי שהם יקבלו אזרחות, כדי שאוכל לבקש מענק קורונה גם עליהם?
3. לגבי הדוחות של שנים קודמות: אני רוצה להתעלם מהם, מכיוון שכה וכה לא היתה לי חבות מס. (קראת לזה הגשה שקטה?). מה אני כותבת בסעיף ששואל על מס' הדוח הקודם? 0?
אהבתיאהבתי
בהנחה ואת לא חייבת במס, לא איחרת את המועד, יכולה להגיש עדיין בלי בעיה.
אם חייבת במס, יחול גם קנס איחור וריבית.
הגשה אלקטרונית ניתנת עד ה-27/11.
אם תאזרחי אותם ב-2021 יחולו עליהם רק המענק השלישי. תצטרכי לדרוש את המענק עבורם בדוח על 2021 שתגישי ב-2022.
הגשה שקטה זה כשמגישים על שנים קודמות , לא כשמתעלמים 🙂
בכל מקרה תצטרכי למלא 0 בשאלה ששואלת על ה-AGI של שנה שעברה.
אהבתיאהבתי
האם יש דרך לבעל אזרחות אמריקאית להפקיד כסף לקרן השתלמות לעצמאים בלי שזה ייחשב PFIC?
יש דרך כלשהי שזה ייצא משתלם להפקיד לקרן השתלמות במצב כזה?
אהבתיאהבתי
יש דרך, וזה לעשות קרן השתלמות בניהול אישי ולקנות רק ETF אמריקאיים בדיוק כמו שיש בתיק ההשקעות הרגיל שלך.
זה דורש כמובן דיווח דיבידנדים שוטף (רוב הברוקרים בארץ מספקים 1099 לפי דרישה).
זה עדיין יוצא משתלם, למרות שאתה משלם בארה"ב מס דיבידנדים (שיכול להיות 0% או 15% או 20% או 18.8% או 23.8%), כי אתה חוסך ביחס ל-25% שהיית משלם בארץ על העברת אותם כספים לחשבון השקעות רגיל.
מה שכן צריך להתחשב בדמי ניהול. בדמי ניהול של מעל 0.25-0.3 זה לא יוצא משתלם.
עם זאת, ממה שאני מכיר עצמאיים עדיין מפקידים לקרנות השתלמות, גם אם לא מתאים להם ניהול אישי, ויועצי המס פשוט מתייחסים לזה כמו קרן השתלמות של שכיר, ובתקווה שלא תהיה בדיקה ואכיפה.
אהבתיאהבתי
היי
רציתי לשאול אותך האם צריך להכניס בדוח את המס הכנסה שלילי שקיבלתי מרשות המס הישראלי?
וכן אודה לך אם תוכל להפנות אותי להסברים שלך אודות הכנסה קטנה מעסק עצמאי פטור?
תודה רבה לך על הכל
אהבתיאהבתי
היי, להערכתי אין צורך להכניס מס הכנסה שלילי, בדיוק באותו אופן שמס הכנסה שלילי בארה"ב היא לא הכנסה החייבת במס.
אין לי בבלוג הסברים על מילוי Schedule C לעצמאים. לגישתי, בעל עסק רצוי שיהיה לו איש מקצוע שיטפל לו בעניינים הללו כדי שהוא יוכל להתמקד בגידול העסק.
אבל אם אתה מתעקש לעשות לבד אז Schedule C בשביל לחשב את ההכנסה החייבת מהעסק (שים לב שההוצאות המוכרות שונות בארה"ב מבישראל, בעיקר בכל מה שקשור לרכב, והוצאות עבודה מהבית).
לאחר מכן, ב-Schedule SE תחשב כמה Social Security אתה חייב לארה"ב.
אהבתיאהבתי
הי,
מה קורה עם הפקדות מעסיק שחויבו במס?
הם מדווחים פעמיים: ב-158\172 וב-249\248.
צריך בעצם לחסר אותם, נכון? או שאני מפספסת משהו?
תודה!
אהבתיאהבתי
בהחלט לא צריך לספור את הסכום פעמיים.
לרוב הסכום של הפקדות מעסיק שחויב במס יופיע בשדה 158/172 משלו, או לחלופין בטבלת עזר מתחת ל106.
אהבתיאהבתי
היי המתורגמן.
כתבת: ״ לגבי קרן פנסיה מדובר בסכומים שבשדה 248/249. אם מפקידים לכם מעל התקרות השונות, תכתבו לי בתגובות ואנחה אתכם איך לפעול.״
הפקידו לי מעל התקרה.
איך אני מדווח על זה?
תוכל להסביר לי מה הנוסחה? או, אם זה רלוונטי, אוכל לתת פירוט של המספרים שלי.
אהבתיאהבתי
במצב של הפקדות מעל התקרה, אמור להופיע ב106 פירוט של הסכום שהופקד מעל התקרה כעוד שורה נפרדת בשדה 158/172.
כל תוכנת שכר עושה זאת קצת אחרת, אבל בגדול צריך או להפחית את הסכום שמעל התקרה מהערך בשדה 158 (אם הוא כלול כבר בסכום של 158), או לחלופין פשוט לא לסכום אותו.
אתה תדע אם הוא כלול כבר או לא לפי אם יש לו שדה 158 משלו או לא. הכי טוב שתפרט את השורות הראשונות ב106 ואגיד לך מה במקרה שלך.
אהבתיאהבתי
אין כמוך.
https://ibb.co/BCXPxQn
אני לא מצאתי את השדה הנפרד. אז זה אומר שלא צריך לעשות משהו מיוחד? פשוט לחשב את זה רגיל, כהכנסה מעבודה (אבל לא הכנסה שאפשר להחריג עליה שכר?)
אהבתיאהבתי
במקרה שלך זה מופיע בטבלה "הפקדות מעסיק לקופת גמל…" תחת עמודה חויב במס.
אז משדה 158 (153,259) מפחיתים 426 והשכר שניתן להחריג (בשקלים) זה 152,833.
ואז את הפקדות המעסיק בשדה 248 (שזה 20,833 במקרה שלך) מדווחים לפי איך שאתה מדווח הפקדות מעסיק.
אהבתיאהבתי
אז את ה-426 אי אפשר להחריג. מה לגבי דיווח על הכנסה מעבודה? אני מדווח על זה כרגיל כעל הכנסה מעבודה?
לפי החישוב שלי (שמפורט באקסל המצורף) אני צריך לדווח על ₪ 179,273.98 (שהם $53,340) כהכנסה מעבודה, מתוכם אני לא יכול להחריג ₪ 26,017.98 (שהם $7,742, מתחת לניקוי הסטנדרטי, ככה שאני בסדר השנה). הסכום שאני יכול להחריג הוא ההפרש, כ-$45,598.
https://docs.google.com/spreadsheets/d/15EIUxs_Aj_K_JKZr15N0c8kg7EZr-9vr/edit?usp=sharing&ouid=105353672076430139100&rtpof=true&sd=true
הקובץ ניתן לעריכה.
אהבתיאהבתי
הדבר היחיד שמשתנה זה שאתה מפחית את ה426 משדה 158 בשביל לחשב את שכר העבודה בר החרגה.
אם עשית את זה, אז עשית טוב.
אהבתיאהבתי