רבים מאיתנו רואים חודש בחודשו את המסים של ביטוח לאומי ומס בריאות יורדים בתלוש, ומנסים להבין איך זה מחושב. צריך להבין שמדובר במערכת עם חוקים ברורים. אם אתם מקבלים בונוסים, מניות מסוג אר אס יו או עובדים בכמה עבודות במקביל, הפוסט הזה יעשה לכם סדר.

ראשית כדאי להכיר את המספרים המעודכנים לשנת 2026. הניכוי מורכב מביטוח לאומי ומס בריאות והוא מתחלק לשתי מדרגות. על חלק השכר שעד 7,703 שקלים תשלמו שיעור מופחת של 4.27 אחוזים. על חלק השכר שמעל סכום זה ועד לתקרה של 51,910 שקלים תשלמו את המדרגה המלאה בשיעור של 12.17 אחוזים. על כל שקל שמעבר לתקרה הזו לא משלמים דמי ביטוח בכלל. בנוסף, במדרגה הנמוכה המעסיק מעביר עבורכם 4.51% ובמדרגה הגבוהה הוא מעביר 7.6% מהשכר שלכם לביטוח לאומי.

בפוסט הזה, הראינו שעל הכנסה חד פעמית שעוברת את רבע שכר המינימום (1,611 ש"ח נכון לאפריל 2026), נגבים הפרשים שתלויים במשכורות עד 12 חודשים אחורה (תלוי בותק אצל המעסיק, אם הוא פחות מ-12 חודשים, הולכים אחורה עד תחילת העסקה). אם קיבלתם תשלום נוסף כמו בונוס או מניות שסכומו עולה על רבע משכר המינימום, הביטוח הלאומי פורס אותו רעיונית על פני (עד) 12 חודשים אחורה.

דוגמא – שכיר עם בונוס

בואו נראה דוגמה למשכורת של 48,000 שקלים. בכל חודש רגיל הניכוי יהיה 5,233 שקלים. זה מחושב לפי 328 שקלים על המדרגה הנמוכה ועוד 4,905 שקלים על יתרת השכר עד 48,000 שקלים. אם בדצמבר קיבלתם בונוס של 120,000 שקלים, הוא נפרס על פני אותו חודש וגם עד 12 חודשים אחורה. כלומר, בהנחה של ותק מעל 12 חודשים, תוספת של 10,000 שקלים לכל חודש לאורך השנה.

במצב כזה המעסיק יבצע חישוב הפרשים. השכר התיאורטי החדש לכל חודש הופך ל-58,000 שקלים, אבל מכיוון שהתקרה היא 51,910 שקלים, ניתן לגבות דמי ביטוח רק על עוד 3,910 שקלים נוספים בכל חודש. היתרה של הבונוס, שזה יותר מ-6,000 שקלים בכל חודש, פטורה לגמרי מדמי ביטוח. בתלוש דצמבר המעסיק ינכה לכם את המקסימום האפשרי לאותו חודש בתוספת הפרשים של 476 שקלים על כל חודש עבר. כלומר, בחודש דצמבר הגבייה תהיה – 5,709 לחודש דצמבר בתוספת 11 כפול 476, סה"כ 10,945 ש"ח. בפועל, נראה שתי שורות של גביה בתלוש, אחת לאותו חודש, ואחת להפרשים של החודשים הקודמים.

דוגמא – דמי הבראה

בואו נראה דוגמה לשכיר שמרוויח 20,000 שקלים בכל חודש ומקבל דמי הבראה של 4,500 שקלים בחודש יולי. מבחינת ביטוח לאומי ומס בריאות, בכל חודש רגיל, העובד משלם 328.92 שקלים על המדרגה הנמוכה ועוד 1,496.54 שקלים על יתרת השכר שבין 7,703 ל-20,000 שקלים. סך הניכוי החודשי הרגיל לביטוח לאומי ומס בריאות הוא 1,825.46 שקלים.

כאשר מתקבלים דמי ההבראה ביולי, היות והוא גבוה מ-1,611, סכום ה-4,500 שקלים נפרס ל-12 חודשים, כלומר תוספת רעיונית של 375 שקלים לכל חודש. המעסיק יחשב כמה דמי ביטוח מגיעים על התוספת הזו בכל חודש שעבר מתחילת השנה. מכיוון שהעובד נמצא במדרגה המלאה אך רחוק מאוד מהתקרה, הוא ישלם על התוספת הזו 12.17 אחוזים, שהם כ-46 שקלים עבור כל חודש. בתלוש של יולי הוא יראה את הניכוי הרגיל ובנוסף גבייה של הפרשים על חודשי העבר.

עבודה אצל מספר מעסיקים

אם אתם עובדים בשתי עבודות, חובה לעשות תיאום דמי ביטוח באתר. ללא תיאום, שני המעסיקים יגבו מכם לפי המדרגה הנמוכה ובסוף השנה תגלו שאתם חייבים כסף. אם אתם גם שכירים וגם עצמאיים, השכר כשכיר נספר ראשון. אם אתם עוברים את התקרה כשכירים, ההכנסה כעצמאי תהיה פטורה מביטוח לאומי. צריך לזכור שהמדרגות עצמאי מעט נמוכות יותר (כאשר סופרים את הפקדות העובד והמעביד ביחד), היות והעצמאי לא משלם עבור דמי אבטלה, אבל גם לא מקבל דמי אבטלה.

איך נגרום לידע הזה לעבוד בשבילנו?

אין הרבה מקרים בהם שכיר יכול להשפיע על תזמון ההכנסות שלו. אבל מקרה אחד כזה הוא שכיר שיש לו מניות חסומות (RSU). בכל מימוש מניות חסומות יש חלק שנחשב הכנסה פירותית וחלק שנחשב הכנסה הונית. החלק הפירותי ממוסה גם במס הכנסה של משכורת (קרי מדרגות המס הרגילות שאתם מכירים) ובנוסף גם ביטוח לאומי ומס בריאות, בכפוף לתקרות הרגילות. אז פדיון RSU שעליו יש לכם שליטה מלאה של התזמון שלו, מגדיל את השכר שלכם שממוסה בביטוח לאומי.

אם ניקח דוגמא ספציפית, הגדלה של השכר שחשוף לביטוח לאומי בחודשים מאוד ספציפיים, עשוי להגדיל דמי לידה (בעצם כל קצבה המשולמת מביטוח לאומי כתחליף שכר – דמי לידה, שמירת הריון, דמי מילואים ודמי אבטלה). על מנת שזה ישפיע על דמי הלידה, צריך לבצע את הפדיון ב3-6 החודשים הקודמים ללידה עצמה, או, וכאן אנחנו סוף סוף מנצלים את הידע שלמדנו, פודים את ה-RSU בחודש שמשפיע על 3-6 החודשים שקדמו ללידה. כלומר, גם אם המימוש בוצע במהלך חופשת הלידה (עד 11 חודשים אחרי הלידה), אתן תהיו זכאיות להפרשי קצבה בזכות המנגנון של הפריסה 12 חודשים אחורה. ביטוח לאומי מייחס את החלק הפירותי רטרואקטיבית לחודשים שקדמו ללידה, מה שמצריך חישוב מחדש של דמי הלידה וחישוב הפרשים. מעבר לכך, מימוש מניות בשנה שבה ההכנסה השנתית נמוכה בגלל חופשת לידה עשוי לחסוך לכם גם כסף במס הכנסה.

בפוסט הבא אתן דוגמא מפורטת לאיך לחשב את דמי הלידה האופטימליים.

סיכום

לסיכום, ביטוח לאומי במקרים ייחודיים היא לא מערכת שאין לנו השפעה עליו, אלא היא מערכת שצריך לדעת לתפעל. ידע שליטרלי מתורגם לכסף במקרה הזה. אם יש לכם שאלות על מקרה ספציפי בתלוש, מוזמנים לשאול בתגובות.

הכותב אינו מוסמך כיועץ מס, הכתוב אינו מהווה ייעוץ מקצועי.