אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, ועל הדרך ליהנות משירות מילוי דוחות יעיל (במובני עלות/תועלת), תשקלו למלא את הדוח האמריקאי הבא שלכם דרך SimpleTax.

אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.

חג עצמאות שמח לכולם!

במקרה או שלא במקרה, הסנאט והקונגרס אישרו את החוק היפיפה הגדול (HR1) שטראמפ דחף להספיק לפני יום העצמאות האמריקאי. אחריב כאן על נקודות המשפיעות על ישראלים בעלי אזרחות אמריקאית:

הארכה קבועה של קיצוצי המס ליחידים

החוק מאריך באופן קבוע את קיצוצי המס ליחידים שהונהגו במסגרת חוק קיצוץ המסים מ-2017 (TCJA). משמעות הדבר היא שמדרגות המס הנמוכות שהיו אמורות לפוג אחרי שנת 2025 יישארו בתוקף לנצח. שיעור המס המרבי יישאר ברמה של 37%, במקום לחזור לרמה הגבוהה יותר של 39.6% שתוכננה קודם לכן. כמו כן, החוק ממשיך להשתמש במדד האינפלציה "Chained CPI", המדד שמעלה את סף מדרגות המס באיטיות יחסית, מה שעשוי לגרום לאנשים לעבור למדרגות מס גבוהה יותר גם אם הכנסתו לא עלתה יותר מדי.

הגדלת זיכוי מס הילדים

בנוגע לזיכוי מס הילדים, החוק מעלה את סכום הזיכוי מ-2,000 דולר ל-2,200 דולר לילד ויוצמד למדד המחירים בארה"ב (בניגוד לעבר שה-2,000 היה קבוע). כדי לקבל את הזיכוי, הילד חייב להיות בעל מספר ביטוח לאומי תקף ולעמוד בקריטריונים של אזרחות או מעמד חוקי. כזכור חלק מהזיכוי ניתן לקבל כהחזר, כלומר אם גובה המס המתחייב שלכם נמוך מסכום הזיכוי, תוכלו לקבל את ההפרש לבנק (Additional Child Tax Credit). הסכום המקסימלי שניתן לקבל כהחזר מס הוא $1,700 לשנת 2025, וממשיך להיות מוצמד לאינפלציה.

הגדלת הניכוי הסטנדרטי

בנוגע לניכוי הסטנדרטי, החוק מעלה את הסכומים כך שנישומים יחידים יוכלו לנכות $15,750, ראשי משק בית $23,625, וזוגות נשואים שמגישים יחד $31,500. אלה סכומים גבוהים משמעותית מהסכומים הקיימים כיום, ומטרתם להקל על מי שאינם מפרטים ניכויים.

ניכוי סטנדרטי מוגדל זמני למבוגרים מעל גיל 65

לשנים 2025-2028 הוסיפו ניכוי סטנדרטי מוגדל למבוגרים מעל גיל 65. מדובר ב-$6,000 פר אדם אם ההכנסה היא מתחת ל-$75,000, או $12,000 לזוג אם הכנסתם מתחת ל-$150,000. לכל דולר הכנסה מעל התקרה הניכוי מוקטן ב-6 סנט. כלומר ב-$175,000 ליחיד או $350,000 לזוג הניכוי הזה מתאפס.

ניכוי תרומות צדקה ללא ביצוע ניכוי מפורט

החוק גם מאפשר ניכוי תרומות צדקה "מעל הקו" (above-the-line deduction), הם איפשרו את זה כהוראת שעה בתקופת הקורונה כדי לעודד תרומות. ניכוי זה מוריד את ההכנסה החייבת במס לפני חישוב ניכויים וזיכויים אחרים. ניכוי זה מאפשר לכל מי שלא עושה ניכוי מפורט לנכות עד 1000 דולר בהגשה כיחיד, או עד 2000 דולר לזוג נשוי המגיש ביחד. חשוב לציין שניכוי זה תקף רק לתרומות לארגונים אמריקאיים מוכרים (כגון 501(c)(3)) והוא תקף החל משנת המס 2026. לא ברור עדיין אם יתאפשר לקזז תרומות לעמותות מוכרות בישראל תחת סעיף 46 (לפי אמנת המס מי שעושה ניכוי מפורט, יכול לקזז תרומות מישראל עם תקרה של 25% מההכנסה המופקת בישראל המדווחת בדוח).

פטור ממס על טיפים ושעות נוספות

עוד שינוי משמעותי בחוק הוא הפטור ממס הכנסה פדרלי על הכנסות מטיפים ושעות נוספות. משמעות הפטור היא שעובדים בתחומי השירות או אלו שמקבלים תשלום על שעות נוספות יוכלו לשלם פחות מס על הכנסות אלו, ובנוסף יש תקרה לא גבוהה. צריך לעקוב ולראות כמה פרקטי יהיה להחיל את זה על הכנסות רלוונטיות מישראל.

ניכוי לבעלי עסקים עצמאיים (סעיף 199A)

בחוק היפהפה הגדול הגדילו את הסכומים שניתן להכניס בשביל עדיין להיות זכאים לניכוי הזה. ניכוי זה מאפשר להפחית עד 20% מההכנסה החייבת במס, ובכך להקל משמעותית על המס המוטל על בעלי עסקים קטנים ויזמים. החוק כולל גם הבהרות והרחבות לגבי זכאות לניכוי, קריטריונים לעסקים שונים והגבלת ההכנסות למטרת הניכוי. המטרה היא לתמוך ביזמים ולעודד צמיחה כלכלית על ידי הקלה משמעותית בנטל המס לעסקים עצמאים. הסעיף הזה חל כבר כיום על עצמאיים העובדים מישראל, ולא מצאתי ניסוח שישלול את זה בראייה קדימה.

חשבון טראמפ לילדים שיוולדו בין 2025 ל־2029

חיסכון לכל ילד מגיע לארה"ב: ממשלת ארצות הברית תקים חשבון השקעות מיוחד – המכונה "חשבון טראמפ" (לא יכולתי להמציא את זה גם אם רציתי) – לכל ילד שייוולד בין 1 בינואר 2025 ל־31 בדצמבר 2029, ויהיה אזרח אמריקאי. כל ילד זכאי יקבל הפקדה ממשלתית של 1,000 דולר עם לידתו (כנגד חבות מס שיש לאותו הורה), וניתן יהיה להוסיף לחשבון עד 5,000 דולר בשנה על ידי ההורים, קרובי משפחה או עמותות. הכסף בחשבון יושקע במניות אמריקאיות ויצבור תשואה, כאשר המשיכה מותרת בהדרגה מגיל 18 – לצרכים מוגדרים כגון לימודים, קניית דירה או פתיחת עסק, ובאופן מלא מגיל 30. לפי הטקסט החוק אינו פוסל ילדים שנולדו מחוץ לארצות הברית, עם מספר ביטוח לאומי תקף. לגבי מי שנולד מחוץ לארה"ב ולא זכאי לאזרחות מלידה (ע"ע חוק הסבא), נצטרך לראות בדיוק איך ואם אחרי שהתוכנית הזו תקום. מטרת המדיניות היא בדומה לתוכנית הישראלית, ליצור חיסכון ארוך טווח ולחזק את הביטחון הכלכלי של הדור הבא של האמריקאים.

תיהנו מהזיקוקים! גוד בלס אמריקה!

---

---

---

---

אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.

בהתאם לדרישות בחוזר 230 של ה-IRS, אני מתריע בפניכם, שכל מידע הנוגע לענייני מס פדרלי בארה"ב המובא בתקשורת זו, כולל כל לינק או צרופה, לא נכתב על מנת שתוכלו (א) להימנע ממסים שאתם חייבים להם על פי דין כולל קנסות, או (ב) לקדם, לשווק, או להמליץ לכל אדם אחר לגבי כל עניין או עסקה המובא בתקשורת זו.