טוב נו…. יכול להיות שטיפה הגזמתי. כאילו מילוי ה-FBAR באמת לקח לי 10 דקות, אבל איסוף המידע לקח לי עוד כ-20 דקות. אבל אני מסודר כזה. מהאלה שכל דוח מקופת הגמל ישר שם בדרופבוקס.

עדכונים: תאריך הגשת ה-FBAR שונה החל משנת המס 2016 וחובה להגיש אותו באותו תאריך של הדו"ח הכנסות (1040). בעיקרון זה ה-15 לאפריל, והשנה זה יוצא ב-15.5.2021 (בגלל הקורונה). עם זאת, ל-FBAR יש הארכה אוטומטית (שאפילו לא צריך לבקש אותה) של 6 חודשים. השנה זה יוצא ב-15.10.2021.

למען הסר ספק, לא מגישים את ה-FBAR ביחד עם דו"ח המס השנתי. ה-FBAR מוגש באתר ייעודי משלו. הפרטים מופיעים בפוסט הנ"ל.

עריכה 31/07/2022: קיבלתי עדכונים מקוראים בבלוג, וגם ראיתי בעצמי שיש בעיה עם קבצי ה-PDF, ולכן אני ממליץ להגיש רק באמצעות הטופס האינטרנטי, אשמח לשמוע מקוראים שהצליחו להגיש באמצעות ה-PDF כי זה באמת יותר נוח וניתן לשמור את העבודה תוך כדי.

מה זה בעצם FBAR?

תזכורת: על אזרח אמריקאי יש שתי חובות דיווח לכל שנת מס:

1. דיווח על הכנסותיו העולמיות (Individual Tax Return) – בבלוג עברנו על חלק מהטפסים שצריך למלא בשביל זה עד כה
2. דיווח על חשבונות זרים שיש לו (FBAR)

הפוסט היום עוסק בדיווח השני – שהוא בעצם סוג של הצהרת הון זר שיש לאזרח. הדיווח הוא על חשבונות קיימים, ללא קשר אם חשבונות אלו מפיקים הכנסה.

מי צריך למלא FBAR

כל יישות אמריקאית נדרש למלא FBAR אם מתקיימים לגביו שני התנאים הבאים:

1. ליישות הייתה עניין/בעלות או הרשאת חתימה בלפחות חשבון אחד הממוקם מחוץ לשטח ארה”ב, ובנוסף,
2. הסכום של כלל החשבונות הזרים עלה על $10,000 בכל זמן שהוא במהלך השנה המדווחת.

יישויות אמריקאיות כוללות אזרחי ארה”ב, תושבי ארה”ב (בעלי גרין קארד – גם אם כבר לא גרים בארה”ב), חברות או שותפויות או עסקים עצמאיים שנוצרו בתוך ארה”ב או תחת חוקי ארה”ב, נאמנויות ועזבונות שנוצרו תחת חוקי ארה”ב.

אני כאן כדי להסביר ליחידים כיצד למלא את הדוח. בעלי עסקים, חברות, ושותפויות למיניהן, גשו לרואה חשבון מוסמך, ומקדו את המאמצים שלכם בפיתוח העסק.

אז תכלס, מה אני צריך לדווח

מה?

אני אתן פה רשימה, שהיא חלקית, אבל תכלול את רוב החשבונות הנפוצים בישראל שיש לאנשים שאותם יש לדווח ב-FBAR.

• חשבונות בנק זרים (זרים = בישראל או בכל מקום אחר בעולם מלבד ארה”ב)
• חשבונות ברוקר זרים (בישראל או בכל מקום אחר בעולם מלבד ארה”ב)
• קופות גמל (גם קופות גמל פנסיוניות וגם קופות גמל להשקעה)
• ביטוחי מנהלים
• קרנות פנסיה
• קרנות השתלמות
• ביטוחי חיים עם מרכיב חיסכון (יש לדווח על ערך החיסכון בלבד ולא על ערך הביטוח) – למשל פוליסה פיננסית, פוליסת חסכון

חשבונות נוספים שאתם תצטרכו לדווח אם יש לכם הרשאת חתימה למשוך מהם כספים (זכרו שזו רשימה חלקית בלבד):

• חשבונות של המעסיק
• חשבונות של וועד הבית
• חשבונות של בן משפחה שיש לכם בו הרשאת חתימה למשיכה
• חשבונות של ילדים שאתם מורשים למשוך כספים מהם

צריך לזכור שהחובה היא על דיווח בלבד. אין כאן (בהכרח) מיסוי על החשבונות האלו. עם זאת, צריך לזכור שייתכן והמעסיק לא ישמח לשתף אתכם ואת ה-IRS בנתונים של חשבון הבנק של העסק. מצבים אלו בהחלט יכולים להיות לא נעימים, ויש ביקורת רבה בעולם על חובת הדיווח הזאת (לא שזה עוזר, כן?).

כמה?

התנאי השני שבגינו צריך לדווח היה שהסכום הכולל של כל החשבונות עלה על $10,000 דולר מתישהו במהלך השנה.

ככה תבדקו אם עברתם את הסף:

1. מכינים רשימה של כל החשבונות שלכם:
   • מחשבון הבנק מדפיסים תדפיס של העו”ש של השנה החולפת
   • מקופות הגמל, ביטוחי מנהלים, קרנות פנסיה וקרנות ההשתלמות מכינים את הדו”ח השנתי
   • רוב בתי ההשקעות/ברוקרים מפיקים דו”ח של יתרות במהלך השנה (בדומה לעו”ש בבנק)
2. מחפשים את הערך המקסימלי בשקלים של החשבון במהלך השנה. זה לא תמיד יהיה פשוט, לפעמים העברתם הרבה כסף מהחשבון במהלך השנה (למשל לקניית דירה), לפעמים הבנק שלכם מכיל הרבה תתי-חשבונות (עו”ש, השקעות, חסכונות וכו’).
   • בבנק תוכלו לעבור על העו”ש ולראות מתי הוא היה הכי גבוה במהלך השנה.
   • בקופות הגמל, לרוב, זה יהיה הערך בסוף השנה (אם משכתם כסף זה יכול להיות ערך בתאריך אחר כלשהוא במהלך השנה).
   • בהיעדר כל דרך לדעת את הערך המקסימלי, פשוט תרשמו את הגבוה מבין הערך לסוף השנה והערך לתחילת השנה המופיעים בדוח השנתי.
3. ממירים את הערך בכל חשבון לדולרים באמצעות שער ההמרה של היום האחרון לאותה שנה. בשנת 2020 שער ההמרה לדולר ב-31.12 היה 3.213 שקלים. ניתן למצוא את שערי סוף השנה הרשמיים כאן. יש לחפש ברשימה את ישראל (ISRAEL).
4. סוכמים את כל הערכים הדולריים – אם יצא יותר מ-$10,000 יש לדווח על כל החשבונות – גם אלו שהיו מתחת ל-$10,000. אם יצא $10,000 או פחות, אין צורך לדווח בכלל על אותה שנה.

ערכי סוף שנה לדולר בשנים 2008-2020 מובאים להלן (אבל אל תסמכו על בלוגר רנדומלי – לכו לבדוק):

• 2008 – 3.878
• 2009 – 3.780
• 2010 – 3.680
• 2011 – 3.773
• 2012 – 3.732
• 2013 – 3.469
• 2014 – 3.881
• 2015 – 3.899
• 2016 – 3.841
• 2017 – 3.471
• 2018 – 3.749
• 2019 – 3.454
•                                                                     2020 – 3.213

למה?

כי מבחינת האמריקאיים כל חשבון "זר" נועד להעלמת מס. לא איכפת להם שהחשבון הזה לא זר בכלל במקום מגורינו.

עד כמה שהחוק הזה מכוער, בתור אזרחים אמריקאיים "נאמנים", יש לנו חובה לדווח.

וכדאי לכן/ם לדווח!

כחלק מה-FATCA, ארה”ב חתמה עם ממשלות זרות ועם בנקים זרים על הסכם שיתוף מידע שהתחיל בשנים האחרונות (ספטמבר 2015) ובו יש העברת מידע פיננסי משותף מהמדינות הללו לארה”ב על אזרחים אמריקאיים. אמור להיות גם הזרמת מידע בכיוון ההפוך, נראה אם זה באמת יקרה בפועל.

בכל מקרה מי שלא ידווח, יראה שארה”ב מקבלים את המידע בכל מקרה ועלולים להחיל קנסות על אלו שנמנעו מדיווח. אני מעדיף להימנע מלפרט את הקנסות (הם גבוהים). תדווחו, וזהו.

למי?

בניגוד לדיווח ההכנסות השנתית שאותו מדווחים ל-IRS (רשות המס האמריקאית), את ה-FBAR מגישים למשרד האוצר האמריקאי (US Treasury). ספציפית למחלקת FinCen – הרשות לאכיפת פשעים פיננסיים.

אזרחים רבים בעולם מתמרמרים על כך שמניחים שכל אזרח אמריקאי שיש לו חשבונות זרים הוא פושע שיש לחקור/לאכוף אותו (המשתמע מהשם של המחלקה אליה מגישים את הטפסים). עם זאת, אני רואה זאת פשוט כחלק מהחוק, צריך לדווח אז מדווחים. גם אני לא מבסוט מזה במאה אחוז אבל זה מה יש (כרגע).

ישנן שמועות שאם יבחר אחד מהמועמדים הרפובליקניים, אז הסף לדיווח יעלה ל-$200,000 לרווקים ול-$300,000 לנשואים. עם זאת, רוב הפנסיות יגיעו מתישהו לרמה הזאת.

מתי?

ההגשה עבור שנת המס 2020 היא עד ה-15 לאפריל 2021 (15/4/2021), ובגלל הקורונה התקבלה הארכה של חודש עד ל-15/5/2021. עם זאת, יש הארכה אוטומטית של 6 חודשים להגשה (אין צורך לבקש הארכה כמו עם דו"ח המס השנתי). בפועל זה יוצא השנה ב-15 לאוקטובר 2021 (15/10/2021).
בשנים מסוימות, ייתכן ובהחלט נצטרך את ההארכה הזאת אם הדוחות השנתיים מקופות הגמל מגיעות רק בתחילת אפריל.

איך מגישים?

השאלה של איך מקבלת כותרת ראשית בניגוד לשאר השאלות מהחלק הקודם, בגלל שהגענו לתכלס.

הגשת הדוח היא אלקטרונית בלבד. כלומר משדרים אותה באינטרנט אל משרד האוצר האמריקאי.

גם להגשה האלקטרונית יש שתי אפשרויות:

1. מילוי טופס PDF ורק בסיום המילוי לחיצה על כפתור מובנה שמשדר את הדוח.
2. מילוי טופס אינטרנטי ושידורו בסוף המילוי.

אני מעדיף את האופציה הראשונה משום שניתן לעבוד בקצב שלך, בלי לדאוג שכל שנייה האינטרנט יתנתק והמידע שהזנת יאבד.

אז ככה, גולשים לאתר מילוי הדוח של FinCen (אותה רשות אכיפה באוצר האמריקאי). הנה לינק. ככה זה נראה:

על מנת לבחור ב-PDF לוחצים על ה-Start Now שמתחת ל-PDF Form. לאחר הלחיצה יפתח המסך הבא:

כעת לוחצים על Prepare FBAR. הוא יבקש ממכם לשמור במחשב (או פשוט יוריד לתיקיית Downloads) את הקובץ.

מתחילים למלא את הקובץ

לאחר שהורדתם את הקובץ למחשב, תפתחו אותו. בקובץ יש 7 עמודים, אבל תכף נראה שניתן להוסיף עוד במידת הצורך (במידה ויש לכם הרבהההה חשבונות).

הנה העמוד הראשון:

בחלק העליון ניתן לראות תפריט שניתן ללחוץ עליו כדי להגיע לחלקים השונים של הדוח.

באמצע העמוד הראשון יש שדה שנקרא Filing Name. כאן צריך למלא איזשהו כינוי לקובץ. ע”פ ההמלצה של הקובץ עדיף לרשום LastName FBAR 2020. כלומר, שם משפחה, FBAR, שנת הגשה.

עוד באמצע העמוד הראשון, אם אתם מגישים את ה-FBAR באיחור יש לציין את סיבת האיחור. רבים המגישים FBAR בשנה הראשונה, מגישים רטרואקטיבית עבור כל השנים שלא ידעו על החוק הזה (לרוב עד שש שנים אחורה במידה והייתה חובת הגשה בשנים אלו). אחת מהאופציות שניתן לבחור הוא Did not know that I had to file. כלומר, לא ידעתי שצריך להגיש. כאמור, אי-ידיעה אינה פותרת מעונש. אך אני הגשתי ב-2012, שלוש שנים אחורה, ולא פנו אלי בכלל וכך לרבים ממכריי. הסבירות שיפנו אליכם היא רק אם יש לכם סכומים גדולים מאוד (ואז אולי כדאי שתפנו לעו”ד אמריקאי שמתמחה בזה). יש גם דרך נוספת להגשה רטרואקטיבית שנקראת Streamlined Procedure והיא כוללת גם דוחות מס (1040) שלא הגשתם ושיש לכם חבות מס בגינם. בלינק תוכלו למצוא הנחיות באנגלית, וכבר תרגמתי אותם בשבילכם. למי שהיו הכנסות פאסיביות (ריבית/דיבידנדים וכו') בבנק "זר" שלא דווחו בדוח שנתי (בהנחה והייתם חייבים בהגשה באותה שנה לפי מבחן הכנסות) – מומלץ ללכת על גילוי מרצון.

תירוץ נוסף שניתן למלא עבור סיבה לאיחור בהגשה הוא, Late receiving missing required account information, כלומר לא קיבלתי את הדוחות השנתיים בזמן מקופות הגמל. קשה לי להאמין שעד ה-15 באוקטובר לא תקבלו אבל אם כן אז מסתבר שזו סיבה טובה לאיחור.

חלק 1 של הדוח – פרטים אישיים (Filer Information)

בעמוד השני ממלאים פרטים אישיים. בואו נעבור שורה שורה.

שורה 1 – ממלאים את השנה עבורה הדיווח רלוונטי (2020 אלא אם כן אתם מדווחים רטרואקטיבית על שנים קודמות). אם עשיתם טעות בהגשת הדוח, ניתן להגיש תיקון. אם הדוח שאתם ממלאים כעת הוא תיקון, יש לסמן את התיבה Amended בשורה 1.

שורה 2 – סוג המגיש. כאן צריך לבחור Individual (כלומר יחיד). יש גם אופציות לשותפות וחברה בע”מ אבל לאלה בלאו הכי יש רואה חשבון שמטפל להם בזה (ואם לא כדאי שיהיה).

שורה 3 – מס’ TIN – ראשי תיבות של Tax Identification Number. כאן צריך למלא את ה-Social Security Number במידה ואתם אזרחים או את מס’ זיהוי לצרכי מס שהפיקו לכם כשנהייתם תושבי ארה”ב (ITIN).

שורה 3a – כאן יש לבחור את סוג ה-TIN. היות ואתם יחידים (מנכ”לים למינהם – האתר הזה לא מיועד עבורכם), יש לבחור SSN/ITIN. האופציה השנייה (EIN) היא עבור חברות.

שורה 4 – במידה ואין לכם SSN או ITIN (למשל רק עכשיו גיליתם על חובת הדיווח והגשתם בקשה לקבל מספק SSN אך טרם קיבלתם אותה ואתם לא רוצים לאחר בהגשה), ניתן למלא פרטי זיהוי זרים (אני מניח שתעודת הזהות הישראלית שלכם).  אופציה זו תהיה אפשרית למילוי רק אם לא מילאתם דבר בשורה 3.

שורה 5 – תאריך לידה. לא לשכוח שבארה”ב החודש בא לפני היום. למשל, אם נולדתם ב-31 למרץ 1992, דבר ראשון מזל טוב! אבל את התאריך ממלאים ככה: 03/31/1992

שורה 6 – ממלאים את שם המשפחה שלכם.

שורה 7 – ממלאים את השם הפרטי שלכם.

שורה 8 – ממלאים את השם האמצעי שלכם (אם יש).

שורה 8a – אם אתם במשפחת מלוכה או שושלת ויש לכם תוספת לשם המשפחה (למשל שאול לחמן השלישי) כאן המקום לציין זאת.

שורה 9 – הכתובת שלכם. אם הכתובת היא רחוב השושנים 17/6, יש למלא זאת כך:

17 Hashoshanim St., Apt. 6

שורה 10 – עיר המגורים.

שורה 11 – מדינה (רק אם אתם גרים בארה”ב).

שורה 12 – מיקוד.

שורה 13 – בוחרים מהרשימה את ארץ המגורים שלכם (אל אל ישראל). ברגע שהרשימה תפתח תלחצו על האות “I” במקלדת כדי לחסוך גלילה ארוכה.

שורה 14a – האם למגיש יש עניין (כלומר, בעלות) ב25 חשבונות או יותר. יש לסמן את התשובה הנכונה. אם כן, יש למלא את מספר החשבונות.

בהחלט ייתכן, במיוחד אם פתחו לכם קרן השתלמות חדשה כל כמה שנים, וקופת גמל/פנסיה חדשים בכל מקום עבודה חדש ויש לכם חשבון בנק שלכם, ובנוסף אחד משותף עם האישה ובנוסף עוד אחד למשכנתא.

מה שמצחיק זה שאם יש לכם 25 חשבונות או יותר, אין צורך למלא את הפרטים שלהם בדוח, אלא ההנחיה מציינת רק לשמור את האישורים על החשבונות. מה שאומר שכנראה תעברו ביקורת. אולי.

שורה 14b – האם יש לכם הרשאת חתימה למשיכת כספים אך אין לכם בעלות/עניין ב-25 חשבונות זרים או יותר? אם כן, יש למלא את כמות החשבונות שברשותכם.

חלק 2 של הדוח – חשבונות שהבעלות עליהם היא אישית

בחלק 2 יש להזין את הפרטים על החשבונות שהבעלות היא אישית. כלומר, חשבון בנק שמחזיקים במשותף עם בן/בת זוג לא תיכנס כאן (אלא בחלק 3).

רגע! יש רק מקום למלא חשבון אחד!!!

שימו לב ל “+” הקטן שיש בשורה העליונה. ככה יראה הדף אם תלחצו עליו:

ראיתם? התווספה עוד רשומה למילוי עוד חשבון. ניתן להוסיף כמה שצריך (אני מניח שעד 25 כאלה). בכל רשומה כזאת יש למלא את שורות 15-23.

שורה 15 – ערך מקסימלי לחשבון במהלך השנה. כפי שהוסבר לעיל. יש לקחת את הערך המקסימלי של החשבון באותה שנה בשקלים ולהמיר אותה לדולרים עם ערך הדולר של ה-31 לדצמבר של השנה הרלוונטית. כאן רושמים את הערך בדולרים.

שורה 15a – מסמנים כאן אם לא ידוע הערך המקסימלי לאותה שנה (ואז לא יהיה ניתן למלא בשורה 15). אם באמת אין לכם דרך לדעת את הערך המקסימלי לאותה שנה, אז תמלאו. אבל הייתי מתאמץ, כי זה נראה לי כמו מתכון בטוח לביקורת.

שורה 16 – סוג חשבון. יש שלוש אופציות: Bank – אם זה חשבון בנק, Securities – אם זה חשבון ברוקר, Other – כל חשבון אחר. אם בחרתם בחשבון אחר, יש למלא בהמשך השורה את סוג החשבון. עבור קופת גמל/ביטוח מנהלים/קרן פנסיה פשוט תרשמו Pension Fund, עבור קרן השתלמות תרשמו Provident Fund, אם זה ביטוח חיים עם מרכיב חיסכון, תרשמו Life Insurance with cash surrender value.

שורה 17 – תמלאו את שם המוסד בו מנוהל הכסף של חשבון זה.

שורה 18 – מס’ החשבון. אמור להופיע לכם בדוח השנתי.

שורה 19 – כתובת המוסד הפיננסי.

שורה 20 – העיר בו נמצא המוסד הפיננסי.

שורה 21 – המדינה בו נמצאת המוסד הפיננסי.

שורה 22 – מיקוד של המוסד הפיננסי.

שורה 23 – הארץ בו נמצא המוסד הפיננסי.

למי כבר בא להקיא מצמד המילים: “מוסד פיננסי”? 😉

חלק 3 של הדוח – חשבונות משותפים

יש לדווח על חשבונות משותפים גם אם השותף (למשל בן/בת הזוג) אינו אזרח או תושב ארה”ב.

ההנחיות למילוי השורות הן אותו דבר כמו בחלק 2, רק שהתווספה כאן גם שורה 24.

שורה 24 – כמה שותפים יש בחשבון. אל תספרו את עצמכם במספר הזה. כלומר אם זה חשבון משותף שלכם ושל הבן זוג, יש למלא 1.

בשורות 25-33 ממלאים את הפרטים של השותף העיקרי של החשבון (כנראה של בן/בת הזוג).

בשורה 25 אם יש לבן/בת הזוג מס’ זיהוי אמריקאי לצרכי מס, ממלאים אותו כאן. אם לא ממלאים תעודת זהות ישראלית ובוחרים בשורה 25a את האופציה Foreign.

חלק 4 של הדוח – חשבונות שבהם אתם מורשי חתימה

מורשה חתימה – אם יש באפשרותכם להוציא כסף מהחשבון בין אם בחתימה יחידה שלכם או בחתימה משותפת עם עוד אנשים. ועד בית, מישהו?

החלק של המידע (שורות 15-23) הוא אותו דבר כמו בשתי החלקים הקודמים. עם זאת, יש מידע נוסף שצריך לדווח בשורות 34-43 וזה מידע על הבעלים של החשבון.

שימו לב, שאם החשבון הוא של הבוס שלכם (חשבון עסקי), הוא ממש לא ישמח לחלוק אתכם את המידע הזה, וגם ממש לא יבין או יסכים שתשתפו את ה-IRS.

לכן, המלצה שלי פשוט לא להיות מורשי חתימה בחשבונות כאלה. אם אתם מרגישים שדבר זה עלול לעכב אתכם בקריירה (למשל אם אתם רואי חשבון, או סמנכ”לי כספים), ואין לכם קשר ממשי עם ארה”ב, אז הייתי שוקל ויתור על האזרחות. זהו ממש לא החלטה קלה, והיא החלטה סופית אז יש לנקוט במשנה זהירות בקבלת החלטה כזאת. בכל מקרה, אין לראות בפסקה זו שום המלצה לכאן או לכאן.

חלק אחרון של הדוח – חתימה

בחלק האחרון או שאתם צריכים לחתום דיגיטלית, או שמי שהכין לכם את הדוח צריך לחתום דיגיטלית.

בהנחה ואתם פה כי אתם רוצים למלא בעצמכם את הדוח, אני אתייחס למצב הראשון (בו אתם חותמים דיגיטלית).

דבר ראשון, אין לסמן את התיבה בשורה 44a.

את שורה 45 אין למלא אם אתם יחידים.

בעצם, לא צריך למלא פה פיסית שום דבר, אלא לחזור לדף הראשון כדי לחתום. בעמוד זה, רק תראו את החתימה.

חוזרים לדף הראשון בדוח ולוחצים קודם על Save כדי לשמור את הקובץ.

לאחר מכן, לוחצים על Sign The Form. יפתח לכם החלון הבא בו אתם מאשרים שאתם חותמים על הדוח.

אם אתם צריכים לבצע שינויים ניתן כעת ללחוץ על Remove Signature כדי להסיר את החתימה.

שידור הדוח

אוקיי… אז בדקתם את הדוח לפחות פעמיים שלוש פעמים כדי לוודא שאין טעויות.

כעת כל מה שנשאר זה ללחוץ על Ready To File בעמוד הראשון (שימו לב שהוא לא יתן לכם לשדר לפני ששמרתם את הקובץ).

יפתח לכם החלון הבא לאישור:

יש ללחוץ על Allow.

יפתח לכם דפדפן האינטרנט הבא:

יש למלא את כתובת המייל בשתי השורות הראשונות. שם פרטי בשורה השלישית, שם משפחה בשורה הרביעית, וטלפון בשורה האחרונה בפורמט הבא:

972xxxxxxxxx

לאחר מכן תלחצו על Choose File ותעלו את הקובץ שמילאתם.

לוחצים על Submit וזהו.

אמור להיפתח לכם דף כזה:

יש לשמור את הדף הזה (זהו אישור שאכן הגשתם). בנוסף, תקבלו מייל אישור עם הטקסט הבא:

This is an important message from the U.S. Department of Treasury’s Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) regarding the status of your FBAR (FinCEN Form 114) submission:

Congratulations! Your FBAR submission has been accepted for processing by FinCEN’s BSA E-Filing System. You will be notified via email when processing is complete in 1-2 business days. Please review the information below and retain for your records.

Your submission was received at 2020.04.07 01:16:40 AM EDT

Type: FFBAR

Receipt No.:XXXXXXXXXX

Filing Name: XXXXXXXXXX

PLEASE NOTE: This email is for notification purposes only.

Please do not reply to this email for any purpose.  Questions may be routed to the BSA E-Filing Help Desk at 866-346-9478, or BSAEFilingHelp@fincen.gov.

FinCEN’s Privacy Policy  can be  accessed at http://www.fincen.gov/privacy_policy.html

מקרים מיוחדים

1. ילדים – ילדים אמריקאיים חייבים גם הם במילוי FBAR אם יש להם חשבונות זרים שעלו מתישהו במהלך השנה מעל $10,000. מקרה כזה יכול לקרות כאשר פתחתם להם חשבון חיסכון על שמם (וחדש מ-2017 חיסכון לכל ילד).
2. נשואים ללא אזרח/ית – הוזכר כבר שיש אפשרות להגיש דוחות (על הכנסה) כנשואים המגישים ביחד גם אם בן/בת הזוג אינם אזרחים. עושים זאת על ידי הכרזת הבן זוג כתושב אמריקאי לצרכי מס בלבד. לא הצלחתי למצוא סימוכין בהנחיות של ה-FBAR, אבל בן זוג כזה לא נחשב תושב לצרכי FBAR ולכן לא צריך להגיש FBAR. הסימוכין שכן מצאתי נמצא בלינק הזה. אני לא מכיר שהחוקים השתנו מאז.

סיכום

יש חובה של הגשת FBAR שהוא מעין הצהרת הון על חשבונות מחוץ לארה”ב.

החובה חלה אם הסכום הכולל מתישהו במהלך השנה עלה על $10,000 בכל החשבונות ביחד. במקרה זה יש לדווח על כל החשבונות, גם אלה שהסך היה קטן מ-$10,000.

החשבונות כוללים, חשבונות בנק, ברוקר (כולל פוליסות חיסכון), פנסיות, גמל, ביטוחי מנהלים, השתלמות וביטוחי חיים עם מרכיב חיסכון. זוהי רשימה חלקית בלבד. אם יש לכם חשש שחשבון מסוים צריך לדווח עליו, אז כנראה שצריך לדווח עליו. אם יש בו כסף והוא מחוץ לארה”ב כנראה שצריך לדווח עליו (גם אם הוא לא ברשימה שנתתי).

תאריך הדיווח עבור שנת 2021 היא עד ה-15/10/2020 (שכוללת הארכה אוטומטית). תגישו!

---

---

---

---

אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן

אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.

---

אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.

בהתאם לדרישות בחוזר 230 של ה-IRS, אני מתריע בפניכם, שכל מידע הנוגע לענייני מס פדרלי בארה"ב המובא בתקשורת זו, כולל כל לינק או צרופה, לא נכתב על מנת שתוכלו (א) להימנע ממסים שאתם חייבים להם על פי דין כולל קנסות, או (ב) לקדם, לשווק, או להמליץ לכל אדם אחר לגבי כל עניין או עסקה המובא בתקשורת זו.