ה-IRS פרסם את שערי ההמרה הממוצעים לשנת 2021. ניתן למצוא אותם כאן.
שער המרה שקל-דולר ממוצע לשנת 2021 היה 3.232 ע"פ ה-IRS
דוגמא:
שלום הרוויח ב-2021 משכורת של 11,000 לחודש, כלומר 132,000 ש"ח בשנה. אם נשתמש בשער ההמרה של 3.232 נקבל שהוא הרוויח $40,842 בשנת 2021.
ראוי לציין כי בשערי ההמרה הממוצעים משתמשים בהמרה של הכנסה שהתקבלה בצורה שווה על פני כל השנה (למשל משכורת). הכנסות חד פעמיות או ספורדיות, רצוי להשתמש בשער המרה פרטני לאותו יום (אני אישית משתמש ב-X-Rates).
לגבי הגשת ה-FBAR יש להשתמש בשער ההמרה ליום האחרון של השנה הרלוונטית (כלומר ל-31.12.2021). ניתן למצוא אותם כאן. נזכור שאת הערך שמדווחים הינו הערך לפי היום שבו החשבון היה בערך מקסימלי באותה שנה, ולא הערך שהיה בחשבון ביום האחרון לשנה.
שער המרה הרלוונטי להמרת ערכי החשבונות לטובת מילוי ה-FBAR הינו 3.099.
תזכורת: החל משנת המס 2016, צריך להגיש את ה-FBAR גם בתאריך ההגשה של הדוח השנתי (השנה זה ב-15.4.2022), ויש הארכה אוטומטית של 6 חודשים (ל-15.10.2022). זאת בניגוד לדוח השנתי שאם רוצים הארכה לאוקטובר צריך לבקש.
סיכום
עבור שנת המס 2021 (לדוחות שיוגשו במהלך 2022) –
- שער המרה רלוונטי להכנסות שהתקבלו בצורה שווה על פני השנה (למשל, משכורת) הינו 3.232 ש"ח לדולר.
- שער המרה רלוונטי לצורך המרת ערך החשבון המקסימלי בדוח ה-FBAR הינו 3.099.
המתורגמן הפיננסי 
כמו בכל שנה – יישר כוח והרבה תודה והערכה על המאמץ שאתה עושה.
בתי, אזרחית אמריקאית התחתנה עם ישראלי שאינו אזרח אמריקאי וקנו דירה ראשונה. האם יש הנחיות מיוחדות לנושא הדירה וכן למשכנתא שלקחו?
תודה!
אהבתיאהבתי
בדיעבד, אם יכלו לרשום את הדירה רק על שם הבעל, מבחינת מיסוי זה היה עדיף (כי אם יהפכו את הדירה בבוא היום לדירה להשקעה, וימכרו אותה לאחר מכן ברווח, היא עשויה להיות מחויבת המס גבוה בארה"ב).
כמובן, שיש להתייחס לאספקטים המשפטיים של רישום שכזה בהקשר של חלוקת הנכסים במקרה גירושין לא עלינו. אני לא עו"ד אבל להבנתי במדינת ישראל כל עוד הדירה נקנתה מכספים משותפים לאחר החתונה, תהיה חלוקה שווה במקרה גירושין. שווה לבדוק.
לגבי המשכנתא, אין לי הערות מיסוי.
אהבתיאהבתי
זו לא היתה כוונת השאלה. הדירה היא למגורים ורשומה על שניהם. האם ב FBAR ובדוח מס ההכנסה יש מקומות שצריך לכתוב על קניית הדירה ועל המשכנתא
אהבתיאהבתי
על הקנייה אין מקום שצריך לדווח.
על המשכנתא ככל והכסף עבר בחשבונם, זה כמובן עשוי להגדיל את ערך החשבון המדווח בFBAR.
אם עושים ניכוי מפורט במקום ניכוי סטנדרטי בדוח השנתי, ניתן להכניס את הריבית על המשכנתא (בכפוף לתקרה).
אהבתיאהבתי
תודה רבה!
אהבתיאהבתי
היי,
איך מדווחים בFBAR על חשבון שנסגר בשנה המדווחת? למשל אם איחדתי בין קרנות פנסיה אז בדוח השנתי יופיע 0 בסוף השנה אבל בתחילת השנה היה סכום מסוים בקופה…
תודה
אהבתיאהבתי
זה לא משנה אם החשבון נסגר. מדווחים את הסכום המקסימלי שהיה בחשבון באותה שנה, בקרן שנסגרה אני בדרך כלל לוקח צבירה לתחילת שנה + רווחים (אם חיובי) + הפקדות.
אהבתיאהבתי