בין אם זכיתם ללוטו, הרמתם עסק בכוחות עצמכם, או שפשוט חסכתם והשקעתם זמן רב, מתישהו תהיה לכם א. הכנסה גבוהה, ו/או ב. שווי נקי גבוה.
ישנם סעיפים ספציפיים בחוק המס האמריקאי הנוגעים למיסוי על עשירים. אמנה כאן חמישה כאלה. ארבעה מתוכם נוגעים למיסוי, והאחרון הוא דוח על הנכסים שצריך להגיש החל מצבירה מסוימת. כל הסעיפים הללו רלוונטיים לאמריקאים תושבי ישראל.
מדרגות מס גבוהות
זה אולי לא משהו שמוכוון ספציפית אל העשירים, אלא יותר חלק ממערכת מיסוי פרוגרסיבי. עם זאת מדרגת המס העליונה לאמריקאים היא 39.6% להכנסה רגילה ו-20% להכנסה מועדפת. אלו המדרגות לשנת 2017 לפי סטטוס ההגשה:
- ליחידים מדרגה זו היא החל מ-$418,400.
- לנשואים המגישים במשותף או אלמן מוכר מדובר ב-$470,700.
- לראש משק בית – $444,550
- לנשואים המגישים בנפרד מדובר ב-$235,350.
על כל דולר שתכניסו מעל הספים הנ"ל תשלמו 39.6% במידה וזו הכנסה רגילה, ו-20% במידה וזו הכנסה מועדפת (דיבידנדים מועדפים וורווחי הון ארוכי טווח). נזכיר שהכנסות מועדפות מתווספות בסוף של ההכנסה, כך שאם אני יחיד שהרויח $418,000 מעבודה, ועוד $500 בדיבידנדים מועדפים, על ה-$400 הראשונים אשלם 15% מס ועל ה-$100 הנוספים 20% מס. על ההכנסה מעבודה אשלם במדרגות הרגילות ועד 35% (כי לא עברתי את המדרגה העליונה).
הקטנת זכאות לפטור אישי
ככל שתכניסו יותר, תקטן זכאותכם לפטור אישי ($4,050 לכל אחד שמופיע בדוח נכון ל-2017). החל מהכנסה מסוימת הפטור מוקטן, והחל מהכנסה מסוימת הפטור נעלם לגמרי. אלו רמות ההכנסה:
- עבור יחיד ההקטנה מתחילה ב-$261,500 והפטור נעלם לגמרי ב-$384,000.
- עבור זוג המגיש במשותף ואלמן מוכר ההקטנה מתחילה ב- $313,800 והפטור נעלם לגמרי ב- $436,300.
- עבור ראש משק בית ההקטנה מתחילה ב- $287,650 והפטור נעלם לגמרי ב- $410,150.
- עבור זוג המגיש בנפרד ההקטנה מתחילה ב- $156,900 והפטור נעלם לגמרי ב- $218,150.
מי שמכם שהשתמש במחשבון מס שלי כדי לבדוק את המצב שלו, יכול להתנחם בכך שהיא מתחשבת בהקטנה הזו.
עוד משהו שלא רלוונטי כל כך לישראלים, אלא עבור מי שעושה ניכוי מפורט במקום ניכוי סטנדרטי, החל מהכנסה מסוימת חלק מהניכויים גם קטנים/נעלמים.
מס אלטרנטיבי מינימאלי
ראינו שאפילו בהכנסות סבירות לחלוטין, המס הזה עלול לפעול. אלו רמות ההכנסה מהם צריך לבדוק נכון לשנת המס 2017:
- יחידים וראשי משק בית – $54,300
- נשואים המגישים במשותף ואלמן מוכר – $84,500
- נשואים המגישים בנפרד – $42,250
מס אלטרטיבי מינמאלי נועד מלכתחילה למנוע מעשירים מאוד להשתמש ביותר מדי ניכויים (חוקיים) שעלולים להוריד את חבות המס שלהם לרמות מצחיקות. לכן הקימו מערכת מס נפרדת שלא מאפשרת ניכויים מסויימים וצריך לשלם את התוצאה הגבוהה מבין השתיים. על איך לחשב את המס האלטרנטיבי ולמלא את הדוחות כתבתי כאן.
הבעיה היא שלאורך השנים לא הצמידו את הערכים למדד המחירים וכך יוצא שכיום גם מעמד הביניים מגיעים בקלות לחובת החישוב (לא תמיד יצא חבות מס נוספת).
טראמפ הבטיח שיבטל את מערכת המס הזו, אז נחכה ונראה.
מסי אובמהקר
אחת מתוכניות הדגל של ברק אובמה היה מימון ביטוח בריאות לכל אזרח אמריקאי. על מנת לממן את הפרויקט הזה הקונגרס הוסיף כמה מסים על בעלי הכנסות גבוהות.
המס הראשון הוא תוספת למס בריאות שמעסיקים (אמריקאים) צריכים לנכות מעובדים החל ממשכורת מסוימת. עצמאים צריכים לשלם את המס הזה גם וזה כולל עצמאים שגרים בישראל שצריכים לשלם ביטוח לאומי גם בישראל וגם בארה"ב מכיוון ואין אמנה סוציאלית בין המדינות.
המס הוא 0.9% והוא חל על שכר עבודה ועל ההפרש שמעל:
- $250,000 לנשואים המגישים במשותף
- $125,000 לנשואים המגישים בנפרד
- $200,000 לכל השאר
על מנת לחשב את המס יש למלא את טופס 8959.
המס השני הוא מס על הכנסות פסיביות ונקרא Net Investment income Tax. הוא חל על ריבית, דיבידנדים, תמלוגים, רווחי הון (רק לאלו שחייבים לדווח עליהם), ובמקרים מסוימים גם אנונות. המס חל רק אם ה-AGI שלכם הוא מעל:
- $250,000 לנשואים המגישים במשותף ואלמן מוכר
- $125,000 לנשואים המגישים בנפרד
- $200,000 לכל השאר
המס הוא 3.8% על הערך הקטן מהשתיים הבאים:
- סך ההכנסה הפאסיבית שלכם (בניכוי הוצאות מותרות)
- ההפרש בין ה-AGI שלכם לסף שהוגדר לעיל לפי סטטוס ההגשה שלכם
דוגמא: אתם יחידים והרווחתם $190,000 מעבודה ו-$30,000 בדיבידנדים על מניות. כלומר ה-AGI שלכם הוא $220,000 שזה מעל הסף.
ההכנסה הפאסיבית: $30,000
הפרש AGI מעל הסף: $20,000
אז תצטרכו להוסיף מס של 3.8% מתוך הערך הנמוך ($20,000) שזה $760.
על מנת לדווח ולשלם את המס יש למלא טופס 8960 ולצרף אותו לדוח השנתי.
שני המסים הללו נחשבים מסים אחרים (Other Taxes) ולכן לא ניתן לקזז מולם זיכוי מס זר.
דוח לבעלי הון זר גבוה
לפעמים קוראים לו ה-FBAR המורחב. יש חובה להגיש אותו בשנים מסוימות כשהצבירה בחשבונות הזרים שלכם עוברים סף מסוים. עם זאת הסף הוא הרבה יותר גבוה מהסף של ה-FBAR שהוא $10,000.
הסף לדיווח שונה אם אתם גרים בתוך שטח ארה"ב או אם אתם גרים מחוצה לו. אם אתם גרים בתוך ארה"ב הספים הם:
- לנשואים המגישים במשותף: $150,000 מתישהו במהלך השנה, ו-$100,000 ביום האחרון של השנה
- לכל השאר: $75,000 מתישהו במהלך השנה, ו-$50,000 ביום האחרון של השנה
אם אתם גרים מחוץ לארה"ב (שזה רוב הקוראים כאן):
- לנשואים המגישים במשותף: $600,000 מתישהו במהלך השנה, ו-$400,000 ביום האחרון של השנה
- לכל השאר: $300,000 מתישהו במהלך השנה, ו-$200,000 ביום האחרון של השנה
אז כשהצבירות בחשבונות שלכם (גמל/פנסיה/השתלמות/השקעות/בנק) מתחילים לתפוח, תתחילו לבדוק אם אתם חייבים במילוי הדוח הזה, שכן יש קנס של $10,000 אם לא תגישו. מדובר בטופס 8938.
שימו לב: אם אתם לא חייבים בהגשת דוח שנתי לאותה שנה, גם אין לכם חובה למלא את טופס 8938, גם אם הצבירות עברו את הספים. FBAR עדיין תצטרכו להגיש.
המתורגמן הפיננסי 
על זכיה בלוטו יש מס בנפרד, זה מדווח בשורה 21. ואם הזכיה מארה"ב תקבלו W2-G.
אהבתיאהבתי
התכוונת שעל זכייה בלוטו אין מסי אובמהקר? הגיוני, כי זה לא שכר עבודה ולא הכנסה מהשקעות.
או שהתכוונת לחישוב מס בכלל?אם זה נכנס בשורה 21 מחושב המס על זה כמו כל הכנסה אחרת, זה נכנס ל-AGI בשורה 38 ולהכנסה למס בשורה 43 וניתן לקבל על זה זיכוי מס זר.
אהבתיאהבתי
הדוגמה נחמדה אבל אין עליה את הNIIT
אהבתיאהבתי
בלי הסבר?
אהבתיאהבתי
כמו שכתבת.
אהבתיאהבתי
אוקיי התכוונת לזכייה בלוטו. חשבתי שהתכוונת לדוגמא שנתתי בחלק של מסי אובמהקר.
הפסקה הראשונה הייתה רק פסקת מבוא (מעין "הצגת תכלית") והבאתי כמה דוגמאות בהם אפשר להתעשר בשנה מסוימת. לא התכוונתי שכל הסעיפים חלים אוטומטית על זוכה בלוטו.
אהבתיאהבתי
הי,
האם יהיה עדכון לשנת 2017 לפוסט הזה?
תודה
אהבתיאהבתי
היי, למה הכוונה?
הערכים בכתבה נכונים ל-2017.
אהבתיאהבתי
כתבת את הפוסט באפריל 2017 הנחתי שהערכים מתאימים ל2016 ולכן שאלתי האם השנה יהיה עדכון לערכים של 2017
אהבתיאהבתי
היות וזה לא ממש היה פוסט הסבר למילוי, אז פשוט שמתי את הערכים הכי עדכניים.
בכל מקרה בתוכנה כשאתה ממלא, יהיו הערכים הכי נכונים.
אהבתיאהבתי
בדוח לבעלי הון זר גבוה – טופס 8938 – האם יש לכלול גם את קופות הגמל של הילידים מביטוח לאומי?
אהבתיאהבתי
מצאתי את הפסקה הבאה בהנחיות של הטופס:
Interests in assets generating cer-
tain unearned income of children. If
you file Form 8814, Parents' Election To
Report Child's Interest and Dividends,
with your income tax return to elect to
include in your gross income certain
unearned income of your child (the
“kiddie tax” election), you have an
interest in any specified foreign financial
asset held by the child.
בגדול, אחת מהאופציות לדיווח על הכנסות של ילדים היא פשוט לרשום את ההכנסות שלהם בדוח שלך, ובכך לפטור אותם מהגשת דוח שנתי על שמם. במקרה זה, יש לצרף את החשבונות שלהם לטופס 8938. אך לרוב יותר משתלם להגיש דוח שנתי בשביל הילד בשביל לנצל את מדרגות המס הנמוכות שלו (עד גבול מסוים). נראה שאם בוחרים בדרך זו, אז אין צורך לכלול חשבונות על שם הילד ב-8938 שלך.
אהבתיאהבתי
יש תכנון לכתוב פוסט על מילוי של 8938?
אהבתיאהבתי
תכנון תמיד יש, אבל זה לא בראש סדר העדיפויות כרגע.
אם יש דחיפות, אז יש כאן סרטון של עו"ד/רו"ח.
אבל תמיד אפשר לשלם למישהו בעל נסיון בשנה הראשונה כדי להתרשם מהמילוי, כמובן לשאול אותו המון שאלות כדי להבין מה בדיוק הוא עשה.
אהבתיאהבתי
תודה על הבלוג הנהדר! לפי האופן בו בנוי דוח 8938 (וההסבר בסרטון מהלינק), יש לדווח על הכנסות רבית, רווחים והכנסות אחרות עבור כל deposit/ custodial, וזה אמור להיות תואם לדיווח ב1040. אבל להבנתי מהבלוג אין לדווח ב1040 על הכנסות רבית מקרן השתלמות, פנסיה וגמל כל עוד לא נפגשים עם הכסף. איך זה מסתדר?
אהבתיאהבתי
לא הבנתי את הסתירה.
צריך לדווח כל חשבון זר ב8938. אם החשבון הזה הפיק הכנסה שדווח בדוח השנתי, אז מציינים את ההכנסה גם ב8938.
אהבתיאהבתי
להבנתי לפי הבלוג, לגבי דיווח על רווחים פנסיוניים, למעט מי שלוקח את הגישה הפרינג'ית של MTM (כלומר דיווח על הרווחים על הנייר מדי שנה)- בשתי הגישות האחרות מדווחים על הרווחים היחסיים רק בשנת המשיכה. כנ"ל לגבי רווחים מקרן השתלמות.
עפ"י מבנה דוח 8938, נראה שיש לדווח על הכנסות מכל Deposit או Custodial.
אם מבחינתך אין סתירה- למעשה כל עוד לא מבוצעות משיכות מקרן ההשתלמות/ פנסיה, אין לדווח כלל על רווחים מהנ"ל בדוח 8938? (בהנחה של הכנסה שנתית של מתחת ל130K$)?
אהבתיאהבתי
אני מדגיש שוב, טופס 8938 מבקש שתעדכן אותו על הכנסות מחשבונות זרים "שדיווחת עליהם ב1040".
אם לא דיווחת ב1040, אז לא היה שום הכנסה לצרכי מס מהחשבון, ולכן גם ב8938 לא תציין שהיה הכנסה למס מהחשבון.
כלומר, טופס 8938 לא מייצר הכנסות. הוא בסך הכל טופס מידע.
אהבתיאהבתי
הבנתי, המון תודה!
אהבתיאהבתי
ב – 8938 צריך לפרט אם החשבון הוא CUSTODIAL/DEPOSIT או OTHER, יש לך מושג מה זה אומר לגבי כל אחד מחשבונות הבאים?
קרן השתלמות, קרן פנסיה, קופת גמל, מניות, קרן נאמנות, הלואות חברתיות
אהבתיאהבתי
לצערי אין לי נסיון במילוי הטופס הנ"ל (בכל זאת, צרות של בעלי הון 🙂 ).
עם זאת, אלו ההנחיות מעמוד 6 של ההנחיות של טופס 8938:
על פניו נראה שdeposit אלו חשבונות בנק רגילים, ו-custodial אלו חשבונות להשקעה, ו-other זה להשקעות שלא נמצאים בחשבון כלשהוא (למשל אג"ח שקנית ישירות מהחברה המנפיקה).
עם זאת לא ברור איפה יכנס קרן השתלמות, פנסיה וגמל. לעיניי הלא מלומדת, זה custodial. ממליץ לך להשיג חוות דעת מלומדת.
קרן נאמנות אני מניח שאתה מחזיק בחשבון השקעות כלשהוא, לכן זה custodial.
כנ"ל לגבי הלוואות חברתיות.
אהבתיLiked by 1 person
כתוב: "נזכיר שהכנסות מועדפות מתווספות בסוף של ההכנסה". אני חושב שצריך לכתוב "בהתחלה של ההכנסה".
אהבתיאהבתי
תוכל להרחיב?
הם באמת מתווספים בסוף של ההכנסה.
למשל אם יש לך $15,000 הכנסה, שמתוכם חצי מועדף וחצי לא מועדף, ואתה עכשיו מחסיר את ה-$12,000 standard deduction, ונשאר עם הכנסה למס של $3,000 אז כל ההכנסה תהיה הכנסה מועדפת (ובמצב זה יחויב ב0% מס).
אהבתיאהבתי
נכון. פשוט לא הבנתי את החישוב בדוגמה. כעת אני מבין שזה באמת בסוף ההכנסה, ובעצם המיסוי על ההכנסה שאינה הכנסה מועדפת הוא לפי המדרגות הרגילות, וההכנסה המועדפת היא במדרגות של 15%, 20%, אבל ה- 15% מוגבל בתקרה של 78500$ לפי הבנתי (ל- 2019).
אהבתיאהבתי
להכנסות מועדפות יש מדרגות של 0%, 15%, ו-20%. התקרות לכל מדרגה תלויים בסטטוס ההגשה שלך.
את המדרגות ל2019 ניתן למצוא כאן.
בהנחה והיית נשוי, אז המדרגה של $78,750 היא סוף המדרגה של ה0%, ותחילת המדרגה של 15% (שהיא עד $488,850).
אהבתיאהבתי
כיום, בעקבות מגפת הקורונה, ישנם שכירים רבים, אשר הוצאו לחל"ת וקיבלו דמי אבטלה בארץ בשנת 2020 (חלקם גם בשנת 2021). עבור כאלה, אשר הינם גם אזרחים אמריקאים והתגוררו בארץ במשך כל השנים (כולל בתקופת היותם בחל"ת), האם הם נדרשים לשלם דמי ביטוח לאומי בארה"ב עבור אותה תקופה בה הם היו בחל"ת וקיבלו דמי אבטלה בארץ?
אהבתיאהבתי
לא
אהבתיאהבתי
תודה על המענה הקצר והקולע. עם זאת, אשמח לפירוט…
הרי בארץ, שכירים בחל"ת, בדומה לעובדים עצמאים, נדרשים לשלם דמי ביטוח לאומי ומס בריאות (בין אם מקבלים או שאינם מקבלים דמי אבטלה), רק שהם מוגדרים בסטטוס של "לא עובד".
במאמר ציינת: "עצמאים שגרים בישראל, צריכים לשלם ביטוח לאומי גם בישראל וגם בארה"ב, מכיוון ואין אמנה סוציאלית בין המדינות."
האם, בכל הקשור לביטוח לאומי ומס בריאות, הסטטוס של "לא עובד" לא נחשב בעיני הרשויות בארה"ב, דומה לזה שבישראל (מה שמחייב את התשלומים הללו)?
אהבתיאהבתי
עצמאי זה עצמאי ו"לא עובד" זה "לא עובד".
אין לי מה לפרט מעבר לזה.
אהבתיאהבתי
פוסט מצויין, תודה. לגבי טופס 8938 – חלק מחשבונותיו של אדם שמתנהלים בחברה א' נקנו על ידי חברה ב'. לפי הפוסט על FBAR (https://fintranslator.com/2017/08/31/fbar-reporting-qa/) ברור שהוא צריך לדווח כפילות ב FBAR במקרה כזה (על החשבונות בחברה א' ועל החשבונות בחברה ב'). האם יש צורך לבצע כפילות דיווח שכזו גם בטופס 8938?
אהבתיאהבתי
העקרונות של 8938 זהים לFBAR.
אכן במעבר חשבון צריך לדווח על שתי החשבונות, ועם זאת אם מעבר החשבון היא הסיבה שעברת את התקרה הרלוונטית ($200,000/$300,000 או $400,000/$600,000 תלוי בסטטוס הגשה), אז אין חובת 8938.
אהבתיאהבתי
ביום האחרון של השנה שעברה, עברתי את הסף של ה-200K בסיכום הכולל של קופות הגמל, קרנות ההשתלמות וחשבון העו"ש. עברתי להשתמש בתוכנת OLT, והתוכנה ייצרה את כל הטפסים הרלוונטים עבורי — חוץ מטופס 8938.
מה פיספסתי? באיזה שלב בתוכנה נמצאת השאלה שעליה אני צריך לענות כך ש-OLT תנחה אותי להכניס את כל הנתונים הדרושים לייצור טופס 8938?
אהבתיאהבתי
יש מסך בתפריט צד שנקרא "Other Forms" זה אמור להיות שם, אם עדיין לא מוצא, יש כפתור חיפוש בצד ימין למעלה
אהבתיLiked by 1 person
מי שמוכר וקונה דירה, והכסף עבר דרך חשבון הבנק, צריך למלא את הטופס ?
אהבתיאהבתי
מספיק שיום בודד הכסף היה בחשבון ועבר את התקרה וצריך למלא
אהבתיאהבתי
היי, נדרש למלא בפעם הראשונה טופס 8938. אני אשמח להבין אילו חשבונות מוגדרים כחשבונות שיש להכניס לטופס:
1. חשבון בנק – כן
2. פנסיה – ?
3. קופת גמל – ?
4. קרן השתלמות – ?
ואם כן, באיזה חלק של הטופס אני מכניס אותם – הכי פשוט זה חשבון הבנק בDEPOSITS. אבל לא הבנתי מה דינן של קופות הגמל/השתלמות/פנסיה? מישהו כתב כאן שזה צריך להיכנס בהגדרה של CUSTODIAL, רציתי לדעת אם אכן זה נכון? ואם לא תחת איזו קטגוריה זה נכנס.
דבר נוסף, אם אשתי היא לא אזרחית אמריקאית, האם אני מחלק את סה"כ הכסף בעובר ושב שלנו לחצי ורק עליו מצהיר? כי אם הבנתי נכון בגלל שהיא לא אזרחית אני צריך להצהיר בטופס על כל הסכום?
אהבתיאהבתי
כל חשבון פיננסי זר צריך להיכנס ל8938.
חשבון בנק זה אכן deposit, את כל השאר מכניסים לOther (זה כתוב בהסברים לטופס 8938).
לגבי חשבונות משותפים, מדווחים על כלל הצבירה בחשבון, גם אם השותף אינו אזרח/תושב ארה"ב.
אהבתיאהבתי