מס ארה"ב: צרות של עשירים

הכניסו את כתובת האימייל שלכם, כדי לעקוב אחרי הבלוג ולקבל עדכונים על פוסטים חדשים במייל.

הצטרפו אל 309 שכבר עוקבים אחריו

בין אם זכיתם ללוטו, הרמתם עסק בכוחות עצמכם, או שפשוט חסכתם והשקעתם זמן רב, מתישהו תהיה לכם א. הכנסה גבוהה, ו/או ב. שווי נקי גבוה.

ישנם סעיפים ספציפיים בחוק המס האמריקאי הנוגעים למיסוי על עשירים. אמנה כאן חמישה כאלה. ארבעה מתוכם נוגעים למיסוי, והאחרון הוא דוח על הנכסים שצריך להגיש החל מצבירה מסוימת. כל הסעיפים הללו רלוונטיים לאמריקאים תושבי ישראל.

מדרגות מס גבוהות

זה אולי לא משהו שמוכוון ספציפית אל העשירים, אלא יותר חלק ממערכת מיסוי פרוגרסיבי. עם זאת מדרגת המס העליונה לאמריקאים היא 39.6% להכנסה רגילה ו-20% להכנסה מועדפת. אלו המדרגות לשנת 2017 לפי סטטוס ההגשה:

  • ליחידים מדרגה זו היא החל מ-$418,400.
  • לנשואים המגישים במשותף או אלמן מוכר מדובר ב-$470,700.
  • לראש משק בית – $444,550
  • לנשואים המגישים בנפרד מדובר ב-$235,350.

על כל דולר שתכניסו מעל הספים הנ"ל תשלמו 39.6% במידה וזו הכנסה רגילה, ו-20% במידה וזו הכנסה מועדפת (דיבידנדים מועדפים וורווחי הון ארוכי טווח). נזכיר שהכנסות מועדפות מתווספות בסוף של ההכנסה, כך שאם אני יחיד שהרויח $418,000 מעבודה, ועוד $500 בדיבידנדים מועדפים, על ה-$400 הראשונים אשלם 15% מס ועל ה-$100 הנוספים 20% מס. על ההכנסה מעבודה אשלם במדרגות הרגילות ועד 35% (כי לא עברתי את המדרגה העליונה).

הקטנת זכאות לפטור אישי

ככל שתכניסו יותר, תקטן זכאותכם לפטור אישי ($4,050 לכל אחד שמופיע בדוח נכון ל-2017). החל מהכנסה מסוימת הפטור מוקטן, והחל מהכנסה מסוימת הפטור נעלם לגמרי. אלו רמות ההכנסה:

  • עבור יחיד ההקטנה מתחילה ב-$261,500 והפטור נעלם לגמרי ב-$384,000.
  • עבור זוג המגיש במשותף ואלמן מוכר ההקטנה מתחילה ב- $313,800 והפטור נעלם לגמרי ב- $436,300.
  • עבור ראש משק בית ההקטנה מתחילה ב- $287,650 והפטור נעלם לגמרי ב- $410,150.
  • עבור זוג המגיש בנפרד ההקטנה מתחילה ב- $156,900 והפטור נעלם לגמרי ב- $218,150.

מי שמכם שהשתמש במחשבון מס שלי כדי לבדוק את המצב שלו, יכול להתנחם בכך שהיא מתחשבת בהקטנה הזו.

עוד משהו שלא רלוונטי כל כך לישראלים, אלא עבור מי שעושה ניכוי מפורט במקום ניכוי סטנדרטי, החל מהכנסה מסוימת חלק מהניכויים גם קטנים/נעלמים.

מס אלטרנטיבי מינימאלי

ראינו שאפילו בהכנסות סבירות לחלוטין, המס הזה עלול לפעול. אלו רמות ההכנסה מהם צריך לבדוק נכון לשנת המס 2017:

  • יחידים וראשי משק בית – $54,300
  • נשואים המגישים במשותף ואלמן מוכר – $84,500
  • נשואים המגישים בנפרד – $42,250

מס אלטרטיבי מינמאלי נועד מלכתחילה למנוע מעשירים מאוד להשתמש ביותר מדי ניכויים (חוקיים) שעלולים להוריד את חבות המס שלהם לרמות מצחיקות. לכן הקימו מערכת מס נפרדת שלא מאפשרת ניכויים מסויימים וצריך לשלם את התוצאה הגבוהה מבין השתיים. על איך לחשב את המס האלטרנטיבי ולמלא את הדוחות כתבתי כאן.

הבעיה היא שלאורך השנים לא הצמידו את הערכים למדד המחירים וכך יוצא שכיום גם מעמד הביניים מגיעים בקלות לחובת החישוב (לא תמיד יצא חבות מס נוספת).

טראמפ הבטיח שיבטל את מערכת המס הזו, אז נחכה ונראה.

מסי אובמהקר

אחת מתוכניות הדגל של ברק אובמה היה מימון ביטוח בריאות לכל אזרח אמריקאי. על מנת לממן את הפרויקט הזה הקונגרס הוסיף כמה מסים על בעלי הכנסות גבוהות.

המס הראשון הוא תוספת למס בריאות שמעסיקים (אמריקאים) צריכים לנכות מעובדים החל ממשכורת מסוימת. עצמאים צריכים לשלם את המס הזה גם וזה כולל עצמאים שגרים בישראל שצריכים לשלם ביטוח לאומי גם בישראל וגם בארה"ב מכיוון ואין אמנה סוציאלית בין המדינות.

המס הוא 0.9% והוא חל על שכר עבודה ועל ההפרש שמעל:

  • $250,000 לנשואים המגישים במשותף
  • $125,000 לנשואים המגישים בנפרד
  • $200,000 לכל השאר

על מנת לחשב את המס יש למלא את טופס 8959.

המס השני הוא מס על הכנסות פסיביות ונקרא Net Investment income Tax. הוא חל על ריבית, דיבידנדים, תמלוגים, רווחי הון (רק לאלו שחייבים לדווח עליהם), ובמקרים מסוימים גם אנונות. המס חל רק אם ה-AGI שלכם הוא מעל:

  • $250,000 לנשואים המגישים במשותף ואלמן מוכר
  • $125,000 לנשואים המגישים בנפרד
  • $200,000 לכל השאר

המס הוא 3.8% על הערך הקטן מהשתיים הבאים:

  • סך ההכנסה הפאסיבית שלכם (בניכוי הוצאות מותרות)
  • ההפרש בין ה-AGI שלכם לסף שהוגדר לעיל לפי סטטוס ההגשה שלכם

דוגמא: אתם יחידים והרווחתם $190,000 מעבודה ו-$30,000 בדיבידנדים על מניות. כלומר ה-AGI שלכם הוא $220,000 שזה מעל הסף.

ההכנסה הפאסיבית: $30,000

הפרש AGI מעל הסף: $20,000

אז תצטרכו להוסיף מס של 3.8% מתוך הערך הנמוך ($20,000) שזה $760.

על מנת לדווח ולשלם את המס יש למלא טופס 8960 ולצרף אותו לדוח השנתי.

שני המסים הללו נחשבים מסים אחרים (Other Taxes) ולכן לא ניתן לקזז מולם זיכוי מס זר.

דוח לבעלי הון זר גבוה

לפעמים קוראים לו ה-FBAR המורחב. יש חובה להגיש אותו בשנים מסוימות כשהצבירה בחשבונות הזרים שלכם עוברים סף מסוים. עם זאת הסף הוא הרבה יותר גבוה מהסף של ה-FBAR שהוא $10,000.

הסף לדיווח שונה אם אתם גרים בתוך שטח ארה"ב או אם אתם גרים מחוצה לו. אם אתם גרים בתוך ארה"ב הספים הם:

  • לנשואים המגישים במשותף: $150,000 מתישהו במהלך השנה, ו-$100,000 ביום האחרון של השנה
  • לכל השאר: $75,000 מתישהו במהלך השנה, ו-$50,000 ביום האחרון של השנה

אם אתם גרים מחוץ לארה"ב (שזה רוב הקוראים כאן):

  • לנשואים המגישים במשותף: $600,000 מתישהו במהלך השנה, ו-$400,000 ביום האחרון של השנה
  • לכל השאר: $300,000 מתישהו במהלך השנה, ו-$200,000 ביום האחרון של השנה

אז כשהצבירות בחשבונות שלכם (גמל/פנסיה/השתלמות/השקעות/בנק) מתחילים לתפוח, תתחילו לבדוק אם אתם חייבים במילוי הדוח הזה, שכן יש קנס של $10,000 אם לא תגישו. מדובר בטופס 8938.

שימו לב: אם אתם לא חייבים בהגשת דוח שנתי לאותה שנה, גם אין לכם חובה למלא את טופס 8938, גם אם הצבירות עברו את הספים. FBAR עדיין תצטרכו להגיש.

 


הכניסו את כתובת האימייל שלכם, כדי לעקוב אחרי הבלוג ולקבל עדכונים על פוסטים חדשים במייל.

הצטרפו אל 309 שכבר עוקבים אחריו



אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוךך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.
בהתאם לדרישות בחוזר 230 של ה-IRS, אני מתריע בפניכם, שכל ייעוץ הנוגע לענייני מס פדרלי בארה"ב המובא בתקשורת זו, כולל כל לינק או צרופה, לא נכתב על מנת שתוכלו (א) להימנע ממסים שאתם חייבים להם על פי דין כולל קנסות, או (ב) לקדם, לשווק, או להמליץ לכל אדם אחר לגבי כל עניין או עסקה המובא בתקשורת זו.
מודעות פרסומת

17 מחשבות על “מס ארה"ב: צרות של עשירים

    1. התכוונת שעל זכייה בלוטו אין מסי אובמהקר? הגיוני, כי זה לא שכר עבודה ולא הכנסה מהשקעות.

      או שהתכוונת לחישוב מס בכלל?אם זה נכנס בשורה 21 מחושב המס על זה כמו כל הכנסה אחרת, זה נכנס ל-AGI בשורה 38 ולהכנסה למס בשורה 43 וניתן לקבל על זה זיכוי מס זר.

      אהבתי

    1. אוקיי התכוונת לזכייה בלוטו. חשבתי שהתכוונת לדוגמא שנתתי בחלק של מסי אובמהקר.

      הפסקה הראשונה הייתה רק פסקת מבוא (מעין "הצגת תכלית") והבאתי כמה דוגמאות בהם אפשר להתעשר בשנה מסוימת. לא התכוונתי שכל הסעיפים חלים אוטומטית על זוכה בלוטו.

      אהבתי

  1. כתבת את הפוסט באפריל 2017 הנחתי שהערכים מתאימים ל2016 ולכן שאלתי האם השנה יהיה עדכון לערכים של 2017

    אהבתי

    1. היות וזה לא ממש היה פוסט הסבר למילוי, אז פשוט שמתי את הערכים הכי עדכניים.

      בכל מקרה בתוכנה כשאתה ממלא, יהיו הערכים הכי נכונים.

      אהבתי

  2. בדוח לבעלי הון זר גבוה – טופס 8938 – האם יש לכלול גם את קופות הגמל של הילידים מביטוח לאומי?

    אהבתי

    1. מצאתי את הפסקה הבאה בהנחיות של הטופס:
      Interests in assets generating cer-
      tain unearned income of children. If
      you file Form 8814, Parents' Election To
      Report Child's Interest and Dividends,
      with your income tax return to elect to
      include in your gross income certain
      unearned income of your child (the
      “kiddie tax” election), you have an
      interest in any specified foreign financial
      asset held by the child.

      בגדול, אחת מהאופציות לדיווח על הכנסות של ילדים היא פשוט לרשום את ההכנסות שלהם בדוח שלך, ובכך לפטור אותם מהגשת דוח שנתי על שמם. במקרה זה, יש לצרף את החשבונות שלהם לטופס 8938. אך לרוב יותר משתלם להגיש דוח שנתי בשביל הילד בשביל לנצל את מדרגות המס הנמוכות שלו (עד גבול מסוים). נראה שאם בוחרים בדרך זו, אז אין צורך לכלול חשבונות על שם הילד ב-8938 שלך.

      אהבתי

    1. תכנון תמיד יש, אבל זה לא בראש סדר העדיפויות כרגע.

      אם יש דחיפות, אז יש כאן סרטון של עו"ד/רו"ח.
      אבל תמיד אפשר לשלם למישהו בעל נסיון בשנה הראשונה כדי להתרשם מהמילוי, כמובן לשאול אותו המון שאלות כדי להבין מה בדיוק הוא עשה.

      אהבתי

  3. ב – 8938 צריך לפרט אם החשבון הוא CUSTODIAL/DEPOSIT או OTHER, יש לך מושג מה זה אומר לגבי כל אחד מחשבונות הבאים?
    קרן השתלמות, קרן פנסיה, קופת גמל, מניות, קרן נאמנות, הלואות חברתיות

    אהבתי

    1. לצערי אין לי נסיון במילוי הטופס הנ"ל (בכל זאת, צרות של בעלי הון 🙂 ).

      עם זאת, אלו ההנחיות מעמוד 6 של ההנחיות של טופס 8938:

      Other specified foreign financial assets.
      Examples of other specified
      foreign financial assets include the
      following, if they are held for investment
      and not held in a financial account.
      Stock issued by a foreign corporation.
      A capital or profits interest in a foreign
      partnership.
      A note, bond, debenture, or other
      form of indebtedness issued by a
      foreign person.
      An interest in a foreign trust or foreign
      estate.
      An interest rate swap, currency swap,
      basis swap, interest rate cap, interest
      rate floor, commodity swap, equity
      swap, equity index swap, credit default
      swap, or similar agreement with a
      foreign counterparty.
      An option or other derivative
      instrument with respect to any of these
      examples or with respect to any
      currency or commodity that is entered
      into with a foreign counterparty or
      issuer.

      על פניו נראה שdeposit אלו חשבונות בנק רגילים, ו-custodial אלו חשבונות להשקעה, ו-other זה להשקעות שלא נמצאים בחשבון כלשהוא (למשל אג"ח שקנית ישירות מהחברה המנפיקה).
      עם זאת לא ברור איפה יכנס קרן השתלמות, פנסיה וגמל. לעיניי הלא מלומדת, זה custodial. ממליץ לך להשיג חוות דעת מלומדת.

      קרן נאמנות אני מניח שאתה מחזיק בחשבון השקעות כלשהוא, לכן זה custodial.
      כנ"ל לגבי הלוואות חברתיות.

      אהבתי

להשאיר תגובה

הזינו את פרטיכם בטופס, או לחצו על אחד מהאייקונים כדי להשתמש בחשבון קיים:

הלוגו של WordPress.com

אתה מגיב באמצעות חשבון WordPress.com שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת גוגל פלוס

אתה מגיב באמצעות חשבון Google+ שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת Twitter

אתה מגיב באמצעות חשבון Twitter שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת Facebook

אתה מגיב באמצעות חשבון Facebook שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

מתחבר ל-%s