סדרת מס ארה”ב (2022) – החרגת שכר או זיכוי מס זר? (מחשבון עזר בפנים)

 

הזן את כתובת המייל שלך כדי להירשם לאתר ולקבל הודעות על פוסטים חדשים במייל.

כל שנה אני מרענן ומפרסם מחשבון מס ארה"ב שבניתי שאמור לענות על תכנונ מילוי הדוחות שלכם לשנה הקרובה.

ה-IRS טרם פרסם את הדוחות הרשמיים לשנת המס 2022, ולכן העדכונים במחשבון נעשו לפי הטיוטות שפרסם ה-IRS. אי לכך, ראוי לנקוט במשנה זהירות בעת שימוש במחשבון.

נתחיל עם תזכורת מה בעצם המטרה של המחשבון:

לאזרח ארה”ב תושב ישראל יש חובת דיווח על הכנסותיו העולמיות ל-IRS. קיימות שתי דרכים עיקריות בהם ברוב המוחלט של השנים לא יהיה חייב כסף לממשלת ארה”ב.

אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן

אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.

שימו לב: חלק מהלינקים בפוסט הזה מתייחסים לפוסטים הנוגעים לשנת המס 2020 ותוכלו לקרוא אותם בשביל להתרשם מהעיקרון. 

הדרך הראשונה היא באמצעות החרגת השכר, שבה השכר שקיבלנו עבור עבודה פשוט לא נחשב כהכנסה בארה”ב עד גבול מסוים (בשנת 2015 הרף היה $100,800, בשנת 2016 היה $101,300 ב-2017 היה $102,100, ב-2018 עמד על $104,100, ב-2019 עמד על $105,900, ב-2020 עומד על $107,600, ב-2021 על $108,700 וב-2022 עומד על $112,000). בנוסף להחרגה הזו, כל אזרח יהיה זכאי ב-2022 לניכוי סטנדרטי נוסף. כלומר, יש עוד סכום שהוא פטור ממס, וכל עוד ההכנסות שאינם מעבודה (ריבית בבנק, תיק השקעות, דמי לידה, דמי אבטלה, פנסיה), אינם עולים מעל לסך הניכוי הסטנדרטי, לא תשלמו מס.

בדרך השנייה, מחשבים את חבות המס בארה”ב, ואז כל שקל ששילמנו כמס הכנסה לישראל, נחשב כזיכוי על המס בארה”ב. כל זיכוי עודף ניתן להעביר עד שנה אחורה ועד 10 שנים קדימה על מנת לקזז חבות מס שעלולה להיווצר בשנים ההם. זיכוי מס זר הוא נושא מורכב ואת ההסבר עליו סיכמתי בחמישה פוסטים (ראו כאן).

ישנם חוקי מעבר בין הבחירות הללו, כאשר ההנחה היא שאתם אוטומטית תלכו על האופציה הראשונה של החרגת שכר, ובשנה הראשונה בה מעוניינים לא לעשות החרגה יש לציין זאת במפורש (על הצהרה שמצורפת לדוח השנתי שלכם). לאחר ויתור על החרגת שכר לא ניתן שוב להחריג שכר ב-5 השנים העוקבות, אלא אם חלו שינויים משמעותיים בחיים שלכם (כגון מעבר למדינה אחרת), ואז יש להגיש בקשה מנומקת ל-IRS למה לוותר לכם על ה-5 שנים (כאשר הגשת בקשה כזאת עולה כסף רב).

אז איך בעצם תבחרו בין שתי השיטות?

מזל שלכם שאני כאן 😉 המתורגמן עשה זאת שוב והביא לכם מחשבון משוכלל שיכול לחשב לכם את המס בשתי הגישות השונות ושתוכלו לראות את התוצאות בעיניים.

אבל לפני שניגש למחשבון בואו נעמוד על היתרונות והחסרונות של כל שיטה.

הערה: עבור שנת 2022 עשיתי חישוב מדוקדק, וגיליתי שבערך במשכורת חודשית של 12,925 ש”ח, הוא נקודת האיזון בין מיסים ישראליים לאמריקאים לרווקים.  לרווקות מדובר על כ- 14,100 ש"ח. כלומר מי שמרוויח פחות מזה, משלם פחות מס לישראל מאשר חבות המס שלו לארה”ב ולכן עדיף לו להחריג שכר כדי לא להיות חייב לארה”ב. מי שמרוויח יותר מזה משלם בכל מקרה יותר מס לישראל, ולכן יכול לבחור בין שתי המצבים לפי השיקול שלו.

שימו לב: בחישוב הנ"ל לא הסתמכתי על העמדה שתשלומי ביטוח לאומי ניתן לקחת כזיכוי מס זר. התחשבות כזאת כמובן תוריד משמעותית את נקודת האיזון וגם בעלי משכורות נמוכות בהרבה יהיה להם יותר משתלם לעשות זיכוי מס זר. מזכיר לכם שזוהי עמדה שמגובה אמנם בהנחיות ה-IRS, אך ישנם עדויות שה-IRS מנע מאנשים את השימוש בזה.

העמדה שלי היא שאם יש לי מס עודף בישראל, אז עדיף לי לקחת זיכוי מס זר כדי להעביר את יתרת המס קדימה לשנים בהם אולי לא יהיה לי עודף כזה. אבל החלטה כזאת גוררת חמישה שנים בהם לא ניתן לעשות החרגת שכר, ולכן כל אחד צריך לשקול בכובד ראש ולנסות לראות אם בשנים הקרובות ההכנסות יהיו דומות או לא. כמו כן, יש אירועים שלא ניתנים לחיזוי כמו רפורמת המס של 2018 שעלולות לגרום לכם להיות תקועים בבחירה לא אופטימלית עד שיגמרו חמשת השנים.

החרגת שכר עבודה

יתרונות:

  • פשטות – התהליך יחסית פשוט, לרוב דורש מילוי טופס פשוט (2555).
  • במידה ואתם כמו רוב האנשים וההכנסה העיקרית שלכם היא מעבודה, ההחרגה מורידה את ההכנסה למס לאפס.
  • אם יש לכם הכנסות שפטורות ממס בישראל (קרן השתלמות, שכר דירה), והם קטנות מהניכוי הסטנדרטי, לא תהיה חבות מס בארה”ב באותה שנה.

חסרונות:

  • החיסרון העיקרי הוא להורים לילדים בעלי אזרחות אמריקאית. החל משנת המס 2015, מי שמחריג שכר, אינו יכול לקבל החזר מס בגין ילדיםניתן לקבל זיכוי מס שיוריד לכם מס שאתם חייבים (שכבר אמרנו שזה לא סביר שיקרה), אבל לא כסף בחזרה. מדובר על עד $1,500 לילד עד גיל 17 בכל שנה. אכתוב בפוסט עתידי מה לדעתי צריכה להיות האסטרטגיה של הורים לילדים אמריקאים בעלי משכורות נמוכות.
  • זה ישאיר לכם פחות זיכוי מס זר שתוכלו להעביר קדימה. זה נובע מכך שאם יש כסף מעל החרגת השכר + הניכוי הסטנדרטי, הוא ימוסה במדרגות הגבוהות, כאילו לא החרגתם שכר. לדוגמא: אם אתם רווקים והרווחתם שכר של $144,950, החרגתם $112,000 והניכוי הסטנדרטי  שווה ל-$12,950. סה”כ ההכנסה למס שלכם תהיה $20,000. היות וההכנסה היא מעל $85,526, המס על הסכום יהיה 22%. כלומר, חבות מס של $4,400. אבל על הכנסה כזו שילמתם $35,411 מס הכנסה לישראל. אבל לא תוכלו לקחת את כל הסכום כזיכוי מס זר. תצטרכו להפחית את החלק היחסי של ההחרגה מההכנסה הכוללת. כלומר, תוכלו לקחת רק $5,550 כזיכוי מס זר וישאר לכם $1,150 כזיכוי להעברה לשנים הבאות. אם לא הייתם מחריגים שכר, חבות המס לארה"ב הייתה $24,704 וכאמור שילמת לישראל $35,411 שתוכלו לנצל כזיכוי מס זר וישאר לכם $10,707 להעברה לשנים הבאות. צרות של עשירים, אני יודע.
  • חיסרון גם לגבי זוג נשוי שמגיש במשותף, שלאחד יש הכנסה גבוהה והרבה מס זר, והשני הכנסה בינונית וכמעט ואין מס זר. אם נחריג את ההכנסה רק של המרוויח הנמוך, זה עלול לגרום לפחות זיכוי עודף שיועבר לשנים קדימה.

זיכוי מס זר

יתרונות:

  • ניתן לקבל החזר מס בגין ילדים. ייתכן וגם אם המס בארה”ב גדול מהמס בישראל (יכול לקרות עבור משכורות נמוכות), שתקבלו חלק מה-$1,500 בחזרה.
  • ניתן לכסות באמצעותו על מס שחייבים באותה שנה מכך שיש הכנסות שפטורות ממס בישראל ואינם פטורות ממס בארה”ב (קרן השתלמות ושכר דירה הן דוגמאות נפוצות).
  • ניתן להעביר עודף זיכוי מס זר אחורה עד שנה וקדימה עד עשר שנים, ולקזז חבות מס בשנים ההם. חבות מס עלולה להיגרם בשנים בהם מקבלים הכנסה פטורה ממס בישראל שאינה פטורה ממס בארה”ב (קרן השתלמות, שכר דירה).
  • הזיכוי שניתן להעביר קדימה יהיה גדול מהמקרה בו מחריגים רק חלק מהשכר (לפי הדוגמא לעיל), ברוב המקרים.

חסרונות:

  • מסובך!!! מחייב מילוי טופס (1116) מסובך עבור כל קטגוריה של הכנסה (הקטגוריות הנפוצות הינן כללית ופסיבית), וביצוע חישובים והתאמות שעלולות להיות מורכבות במצבים מסוימים (בעיקר אם הכנסה פאסיבית מאוד גדולה).
  • במידה והכנסות שפטורות ממס בישראל הינן גבוהות יחסית, עלול לגרור חבות מס בשנים מסוימות.
  • גורר מילוי טופס מס אלטרנטיבי ללא קשר לרמת ההכנסות. הטופס הנ”ל (6251) מסובך, וגם יש למלא בשבילו שוב את טפסי זיכוי מס זר (1116) עם חוקים שונים והנחיות שונות הקשורים למס האלטרנטיבי.

מחשבון השוואה בין הגישות

במחשבון תזינו פרטים אישיים (גיל, סטטוס הגשה ומספר ילדים אמריקאיים), פרטים על הכנסות ופרטים על מסים זרים ששילמתם, כמו כן על עודפים (אם יש צורך) של מסים זרים עודפים משנים קודמות, וכן על הפסדי הון משנים קודמות. כמו כן תזינו פרטים על הוצאות מוכרות לצרכי זיכוי מס, שהן הוצאות על טיפול בילדים, והוצאות בגין לימודים.

תזכורת: ניתן למלא רק שדות הצבועים בכתום. כל השאר מתמלא אוטומטית. חובה לעבוד עם הגליון האלקטרוני של גוגל, משום שיש קוד מחשב מאחורי הגליון שמבצע את החישובים. כלומר, לא ניתן להעתיק את הקובץ לאקסל.

לאחר הזנת הנתונים, הגליון אוטומטית יחשב את השורות השונות בטופס 1040 כולל זיכויים אם יש. התוצאה הסופית תופיע בתיבות המסומנות בצבע תכלת ואדום (שורות 19-20, עמודות K-N), ושם תדעו אם אתם צפויים לקבל החזר, חייבים מס ל-IRS או שמאוזנים.

את הנתונים על ההכנסות והמסים יש להכניס בדולרים. שער ההמרה הממוצע עבור שנת 2022 הוא  3.34852 ש”ח לדולר (ה-IRS טרם פרסם נתון רשמי, את הנתון הזה לקחתי מ-xrates.com). בשנים עברו הערך שה-IRS פרסם היה גבוה מהממוצע בפועל.

בואו נראה איך זה נראה:

2023-01-02 12_51_30-המתורגמן הפיננסי - מחשבון מס ארה_ב - השוואה בין החרגת שכר לזיכוי מס זר - 2022 -

יש הרבה סעיפים להזין, בואו נעבור על החלקים השונים:

נתונים אישיים

גיל בן זוג 1 בסוף שנת המס, גיל בן זוג 2 בסוף שנת המס – יש למלא את הגיל של בני הזוג. רווק/ראש אב בית/אלמן מוכר ימלא את הגיל שלו בתא של בן זוג 1.

סטטוס הגשה – לפי הסטטוס בה אתם מגישים, האופציות הן: MFJ – נשואים המגישים ביחד, MFS – נשוי המגיש בנפרד, HOH – ראש אב בית, QW – אלמו מוכר, Single – רווק.

שורה 41 מטופס 1040 של שנת 2021 – בשביל חישובי רווח והפסדי הון יש למלא את הנתון הזה. למי שלא מילא ב-2021 או שלא יודע שפשוט ימלא -0-. אבל רצוי לשמור את כל הטפסים משנים קודמות בכל מקרה, אז אמור להיות לכם הנתון הזה.

כמות ילדים אמריקאיים – בעקבות הרפורמה יש הפרדה לילדים הזכאים לזיכוי מס בגין ילדים שיש להם מספר SSN, ומצד שני ילדים אמריקאיים שאין להם SSN ותלויים אחרים (כגון ילדים מגיל 17 עד גיל 19, או עד גיל 24 אם הם סטודנטים).

חדש – האם המגיש (ו/או בן זוגו) עיוורים (משפיע על גודל הניכוי הסטנדרטי).

הכנסות

הכנסה מעבודה – לפי כל אחד מבני הזוג. ניתן למצוא בדרך כלל בסעיף 158 או 172 של טופס 106 שמקבלים מהמעסיק. צריך כמובן להמיר לדולרים. (מי שמוסיף את הפקדות המעסיק לקרנות השונות להכנסה שלו, יכול להוסיף אותם כאן, עם זאת לדעתי הפקדות מעסיק לקרן פנסיה והשתלמות, רצוי לשים בקטגוריה של הכנסות נוספות רגילות כדי שהמחשבון לא יחריג אותם בהחרגת שכר – זה אסור לפי התקנות).

רווחי/הפסדי הון קצרי/ארוכי טווח – אם יש לכם ברוקר ישראלי הוא לא יעזור לכם עם החישובים. יש לעקוב אחרי תאריכי הקנייה והמכירה של הניירות ולחשב את הרווח/הפסד בדולרים. לצורך כך יש להמיר לדולרים את ערך הקנייה לפי שער ההמרה של יום הקנייה ואת ערך המכירה להמיר לדולרים לפי שער ההמרה של יום המכירה. אני אוהב את X-Rates בשביל הנתונים ההיסטוריים שהם מספקים. בתא של ההפסד יש לרשום את ההפסד כמספר חיובי. זכרו שארוך טווח זה מכירה יותר משנה לאחר הקנייה.

Capital Gain Distributions – מי שמשקיע בקרנות נאמנות אמריקאיות, מנהל הקרן מחויב לחלק למשקיעים בכל שנה את רווחי ההון שהפיק בקרן. את הדיווח על זה תקבלו בתא 2a בטופס 1099-DIV השנתי שמנהל הקרן יספק לכם.

דיבידנדים מוכרים/אחרים ארה”ב/ישראל – את כל הדיבידנדים שקיבלתם תבדקו אם הם מוכרים או אחרים, וכן אם הם מארה”ב או מחוץ לארה”ב. זה לא משנה איפה יושב בית ההשקעות שלכם, אלא מאיפה הנייר שהפיק את הדיבידנד. למשל, מי שמשקיע בבית השקעות בישראל אבל קונה את הנייר VTI, הדיבידנד יחשב אמריקאי.

ריבית ישראל/ארה”ב – ריבית מפקדונות בבנק ו/או אג”ח. לפצל לפי מקור הכספים אם בארה”ב או מחוצה לה (לצורך העניין גם אם יש לכם חשבון בצרפת, תכניסו את הריבית לריבית ישראל).

הכנסות נוספות רגילות – דמי לידה, דמי אבטלה, פדיון קרן השתלמות (לפי אחת הגישות) ועוד הכנסות נוספות ואחרות שעלולות להיות לכם (עבור מי שמחשיב הפקדות מעסיק לקרן הפנסיה כהכנסה בשנת המס הנוכחית, לדעתי זה צריך להיכנס כאן, מכיוון שעל פי ההנחיות להחרגת שכר לא ניתן להחריג הפקדות מעסיק לקרן פנסיה).

פנסיה שני בני הזוג – תסכמו את הסכומים שקיבלתם כקצבה מקרנות פנסיה למינהן.

הכנסות נוספות פאסיביות – בעיקר שכר דירה, הרווח מפדיון קרן השתלמות (לפי גישה אחרת).

מסים

ההסבר כאן די פשוט, לכל סעיף בהכנסות רשמו את המסים ששילמתם על אותם סכומים. אם זה מהכנסה אמור להופיע לכם בסעיף 42 של טופס 106 שקיבלתם מהמעסיק. אם זה מבנק/בית השקעות ישראלי אז סעיף 43 של טופס 867 אבל יותר טוב לבדוק כל עסקה ספציפית כדי לראות כמה מס נוכה. אם זה מבנק/בית השקעות אמריקאי אז כמה מס הייתם חייבים לישראל לפי הדוח השנתי של ישראל.

הערה: מי שחייב להגיש דוח שנתי בישראל, או שביקש בקשה להחזר מס בישראל, שיחכה עד שיקבל לידיו את השומה ממס הכנסה, ושם אמור להיות רשום כל המסים שאתם חייבים/שילמתם לישראל.

הוצאות

החלק הזה נועד כדי להזין הוצאות שבגינן אולי תקבלו זיכויים ו/או החזרי מס.

הוצאות מוכרות לטיפול בילדים – כמה הוצאות מוכרות שילמתם בגין טיפול בילדכם עד גיל 13 ללא תשלומים לבית ספר/גן חובה. תראו כאן את הפוסט הרלוונטי לראות מה נחשב הוצאה מוכרת.

הוצאות לימודים מוכרות – הכנסתי שלוש תאים שונים כדי שתוכלו להזין הוצאות על לימודים בגין עד שלושה סטונדטים שונים במשק הבית בשנה מסוימת (למשל, גם האבא וגם האמא וגם ילד עד גיל 24 שלא מימן את עצמו היו סטודנטים באותה שנה). אין הגבלה גם שיהיו יותר משלושה סטודנטים, אבל השם ישמור אם זה המצב שלכם 😉
החל מ-2016 – הזנה של איזה שנת לימודים גבוהים זו עבור כל סטודנט. עבור מי שעבר 4 שנים לא ניתן כבר לקבל החזר מס, אבל כן ניתן להקטין את המס החייב באמצעות הוצאות הלימודים.

העברות משנים קודמות

העברות הפסדים משנים קודמות – תצטרכו את Schedule D של השנה הקודמת (2021), ולשלוף משם את שורה 7 ואת שורה 15 שלו. יש לרשום את הערך לפי הסימן שהופיע, כלומר אם רווח אז לרשום מספר חיובי ואם הפסד לרשום מספר שלילי.

העברת זיכויי מס זר משנים קודמות – בעיקרון תשאירו את התאים הללו ריקים (או -0-). אם תראו שאחרי החישוב אתם עדיין חייבים מס (תא N20 או L20), ויש לכם זיכוי מס זר מעשר השנים האחרונות אז תמלאו את הזיכוי העודף ותראו שזה מוריד לכם את חבות המס באותה שנה. כמובן שיש לרשום את זיכוי המס העודף לפי הקטגוריה הרלוונטית. תצטרכו בשביל זה את טופס 1116 של שנה שעברה (או שנים קודמות).

חישובים

אתם תראו שתוך כדי שאתם ממלאים/משנים את הקלט, שהחישובים כבר מתעדכנים בשתי הטורים של החישובים – 1) חישובים עם החרגת שכר ו-2) חישובים עם זיכוי מס זר. בואו נעבור על השדות השונים:

הערה: השורות הללו הם השורות החדשות בטופס 1040 החדש של 2020 שכאמור הוא קצר משמעותית מהטופס של שנים קודמות (אך יש הרבה יותר נספחים למלא). השורות בטיוטת טופס 1040 לשנת 2022 זהים לחלוטין לאלו של שנת 2020.

1040 שורה 11 – זהו בעצם ה-AGI שלכם. הסכום שהרווחתם פחות התאמות מותרות (שבסבירות גבוהה אין לכם כאלו).

1040 שורה 12 – הניכוי הסטנדרטי שלכם.

1040 שורה 15 – זהו ההכנסה למס לשכירים.

SchD Line 15  – שורה 15 של Schedule D – רווח/הפסד הון נטו ארוך טווח. נתון שעוזר לחישוב המס הסופי.

SchD Line 16- שורה 16 של Schedule D. רווח/הפסד הון נטו כולל. נתון שעוזר לחישוב המס הסופי.

1040 שורה 7 – רווח ההון נטו או הפסד הון נטו. מלבד שהפסד הון נטו מוגבל ב-$3,000 וכל היתרה מועבר לשנה הבאה.

Form 2555 – Line 45+50 – כמה שכר עבודה הוחרג. בעמודה הראשונה יופיע לכם הסכום של הכנסות בני הזוג מעבודה, בעמודה השנייה יופיע -0- כי לא מחריגים שכר ובודקים אם זיכוי מס זר עדיף.

1040 שורה 16 – המס המחושב.

FTC  – זיכוי מס זר. כבר אין התייחסות מפורשת אליו בטופס הראשי אלא רק בנספח (גליון 3 שורה 1).

Dependent Care Credit – זיכוי בגין הוצאות טיפול בילדים עד גיל 13. 

Education Credit – זיכוי בגין הוצאות על לימודים. זהו החלק של הזיכוי בלבד. החלק של ההחזר מס נמצא בשורה 29.

1040 שורה 19 – זיכוי מס בגין ילדים. זהו רק החלק של הזיכוי. החלק של החזר המס נמצא בשורה 28.

1040 שורה 28 – החזר מס בגין ילדים.

1040 שורה 29 – החזר מס בגין הוצאות על לימודים.

שורה 33 – תשלומים – סך כל החזרי המס.

שורה 34 – כמה כסף ה-IRS חייב לכם.

שורה 37 – כמה כסף אתם חייבים ל-IRS.

העברות לשנים הבאות

דומה מאוד להעברה משנים קודמות, רק שהפעם החלק הזה יעזור לכם כשאפרסם את המחשבון לשנת 2023, ותצטרכו להזין את הסכומים שאתם מעבירים מ-2022.

שער המרה

כרגע לקחתי את הנתון מהאתר x-rates.com עד שה-IRS יועיל לפרסם את הנתון שלו (מנסיון הוא מעט גבוה מהנתון ב-x-rates).

חדש ל-2022

חישוב של Net Investment Income Tax. ראו כאן לעוד פרטים.

הגבלות המחשבון

אוקיי סיימנו לעבור על המחשבון. רגע לפני שאתן לכם לינק להעתקה שלו אל חשבון הגוגל שלכם, בואו נעבור על כמה מגבלות שלו:

  • אין תמיכה במי שלוקח ניכוי מפורט במקום ניכוי סטנדרטי.
  • חישוב המס הוא שונה בעד $5 מהחישוב של ה-IRS היות והוא מבוסס על מתמטיקה. ה-IRS משתמש בטבלאות ידועות מראש כדי לחשב את המס שלכם, וגם השנה השתמשתי בהם. לא צריך מתמטיקה.
  • אין את חישוב המס האלטרנטיבי. עלול להשפיע אם היו לכם הרבה קיזוזים מההכנסה, או אם קיבלתם אופציות מהחברה בה עבדתם. קראו את הפוסט הרלוונטי לראות אם זה נוגע אליכם.
  • אין תמיכה בהכנסות פאסיביות כגון: מכירת דירה שהייתה מושכרת, מכירה של מתכות יקרות.
  • אין התאמות לדיבידנדים זרים מוכרים בחישוב של זיכוי מס זר.
  • אין את ההתאמות של שורה 16 של זיכוי מס זר. הסבירות שיקרה אחד המצבים המתוארים שם לא גבוה.
  • אין את ההתאמות של שורות 1a ו-5 ושורה 18 של זיכוי מס זר. זה רלוונטי רק למי שיש לו הכנסות מאוד גבוהות, וכמו כן דיבידנדים מועדפים ורווחי הון נטו של יותר מ-$20,000.

ההגבלות הללו לא מעקרות מתוכן את המחשבון. קחו אותו כפלטפורמה לקבלת ההחלטה ולא לדעת על הסנט השחוק את החוב/החזר המדויק שלכם. אשמח אם אנשים יוכלו לשלוח לי דוגמאות בתגובות, להבדלים שיצאו להם בין דוח המס האמיתי שלהם למה שיצא במחשבון על מנת שאוכל לשפר את הדיוק.

המחשבון עצמו

לחצו כאן על הלינק ואז יפתח לכם המסך הבא (אולי תצטרכו להיכנס לחשבון הגוגל שלכם לפני):

2023-01-02 13_16_38-המתורגמן הפיננסי - מחשבון מס ארה_ב - השוואה בין החרגת שכר לזיכוי מס זר - 2022 -

תלחצו על Make a copy וזהו… יש לכם את המחשבון. תמלאו דוגמאות כאוות נפשכם ותראו מה כדאי לכם.



הזן את כתובת המייל שלך כדי להירשם לאתר ולקבל הודעות על פוסטים חדשים במייל.



אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.
בהתאם לדרישות בחוזר 230 של ה-IRS, אני מתריע בפניכם, שכל מידע הנוגע לענייני מס פדרלי בארה"ב המובא בתקשורת זו, כולל כל לינק או צרופה, לא נכתב על מנת שתוכלו (א) להימנע ממסים שאתם חייבים להם על פי דין כולל קנסות, או (ב) לקדם, לשווק, או להמליץ לכל אדם אחר לגבי כל עניין או עסקה המובא בתקשורת זו.

28 מחשבות על “סדרת מס ארה”ב (2022) – החרגת שכר או זיכוי מס זר? (מחשבון עזר בפנים)

  1. שלום

    נכנסתי ל olt וראיתי כי ניתן למלא את הדוח לשנת 2022
    א. האם ישנן הנחיות מיוחדות במילוי הדוח לשנה זו?
    ב. מתי להערכתך יפורסמו שערי המרה לשנת 2022?

    תודה עליך!

    אהבתי

  2. שלום יעקב!

    אני אזרח ארה"ב, אשתי לא.
    אנחנו חושבים על מעבר לשדרות ותהיתי מה קורה לי מבחינת מסים.
    מבחינת ישראל יש החזר מס של עד בערך 52k₪ בשנה.
    אז אם אני רוצה לחשב מה יקרה מבחינת ארה"ב זה להכניס במחשבון שלך מס הכנסה לאחר אותו החזר? כל השאר רגיל?
    ישנם עוד מקומות בהם זה יכול להשפיע?

    תודה רבה!

    אהבתי

  3. הי ,
    מגישה כ HOH, שנה שעברה הגשתי בשיטת החרגת מס ועל החלק שנשאר זיכוי מס.
    ניסיתי לעשות סימולציה ל2022 ויצאו לי מספרים לא סבירים לחיוב (או שכן?). יש מצב שמשהו בנתונים שאני לוקחת לא נכון?

    -משכורת (שדה 158 בטופס 106)- 395,589 אלף שח.
    -קרן השתלמות- 13770 אלש"ח (לוקחים רק את ה7.5% שהמעסיק מפריש , נכון?)
    -פנסיה- 27,365 (מתוך ה106- חיברתי את סכומי הקופג פיצויים וקופג לקצבה. רק הפרשות מעסיק. לא הוספתי את הנתונים של הבנזוג שאינו אמריקאי כלל)

    את כל זה חילקתי ב3.361 והכנסתי לרובריקות במחשבון.

    מעבר לזה ילדים ישראלים ובנזוג ישראלי, ללא הכנסות נוספות.
    תחת הכותרת " שורה 15 מטופס 1040 של 2021" הכנסתי פשוט את מס הכנסה שמופיע בטופס 106 סעיף 042.
    יש רובריקות במחשבון של 'מס על פנסיה', 'מס הכנסה בן זוג 2' וכו שלא נגעתי בכלל.
    חישבתי נכון?

    תודה!!!!

    אהבתי

    1. את יכולה להוריד עכשיו שוב את הגליון דרך הפוסט, ותראי את ערכי ההכנסות שהזנתי.
      שימי לב שאת הפקדות המעסיק הכנסתי להכנסות רגילות, ולא לשכר עבודה, היות ולא ניתן להחריג אותו (במידה ובוחרים לפעול כך).

      הדבר היחיד שלא הצבתי (בתיבה F2), זה את המיסים ששילמת לישראל, היות ולא חלקת את המספר הזה 🙂

      לגבי "שורה 15 מטופס 1040 של 2021" את צריכה להביא אותו מטופס 1040 שהגשת שנה שעברה לא מטופס 106.

      אכן יש להשאיר נתונים על בן זוג כ-0 במצב של HOH.

      לגבי הפקדות המעסיק לקרן השתלמות ופנסיה צריך לוודא שלא היו סכומים שחויבו למס (באותו טבלה שמצאת את סכומי קופג ופיצויים יש גם עמודה של "סכום הפרשה שחויבה למס"
      את הסכומים הללו תפחיתי משדה 158, שכן מדובר בכפילות (אלו הפקדות מעסיק אבל שגם נכללו בשדה 158 כדי לחייב אותם במס).

      אהבתי

      1. מה הכוונה ב"פועלים לבחור כך"? אם לא ניתן להחריג אותו, אז זו האופציה היחידה, לא?
        מס הכנסה (סעיף 042)- 82401
        טעיתי בסכום המצטבר של הפנסיות – זה יוצא סך הכל 51203 אלף שח.
        סכום ההפרשה שחוייב למס מהפנסיה- 5315 אש"ח. את זה מחסרים מהרובריקה של הכנסה מעבודה או הכנסות רגילות? זה בעצם כסף שמעל הטבת המס ולכן ממוסה כמו המשכורת עצמה? כלומר אין הבדל בין המשכורת לבין זה מלבד היעד שלו שהולך לפנסיה ולא לחשבון לבנק?
        אז את החלק של ההפקדות העצמיות של הפנסיה וההשתלמות בכלל לא צריך לציין כי הם חלק מהמשכורת?
        ברובריקה של פנסיה שני בני הזוג לא צריך להכניס כלום?
        ב2022 קיבלתי RSU. ההפשרה הראשונה היא רק ב2023. לא רלוונטי בכלל לדוח הנוכחי, נכון? תודה!

        אהבתי

          1. הכוונה הייתה בהנחה שבוחרים להחריג שכר, אפשר לא להחריג שכר ולתת לכל המס הזר להתקזז מול המס האמריקאי.

          2. ערכתי את הגליון שוב עם הנתונים, יכולה להוריד ישירות מפה
            נראה שגם בשיטת החרגת שכר וגם בשיטת זיכוי מס זר, אין לך חבות מס. בשיטת זיכוי מס זר נשאר לך יותר זיכוי מס זר לשנים הבאות, אבל מצד שני אם מוותרים על החרגת שכר אז לא ניתן להחריג במשך 5 שנים רצופות, אז צריך לחשוב קדימה כשמקבלים החלטה כזו.
            החרגת שכר היא לרוב פחות מסובכת.

          3. ה-5,315 אכן הלכו לקופות הפנסיה שלך, אבל הם חוייבו במס כי יש תקרות שמעליהם הפקדות מעסיק מחויבות במס (ואז כשתמשכי אותם בפנסיה הם יהיו חלק ממה שנקרא קצבה מוכרת, שניתן למשוך החל מגיל 60 והיא פטורה ממס לחלוטין).
            את ה-5,315 צריך להפחית משכר העבודה, כי למרות שהם מוסו כשכר עבודה, הם הלכו לקופת פנסיה, וכבר נכללו ב-51,203 ולכן כדי למנוע כפילות נפחית את זה משכר העבודה.

          4. בפנסיה שני בני הזוג הכוונה הייתה לקצבת פנסיה, ערכתי את הגליון בהתאם.

          5. על הפשרות RSU צריך לדווח בדוח של שנת ההפשרה, אז במקרה שלך בדוח של 2023 שיוגש מתישהו בשנת 2024.

          אהבתי

          1. על פי מה מחליטים אם לבחור בשיטת זיכוי מס או החרגת שכר? ברור שהחרגה יותר פשוטה. אבל נראה מהמחשבון שאם נבחר בזיכוי מס ישאר 4300 דולר להעביר לשנה הבאה.
            בהנחה ששנה הבאה הנתונים יהיו דומים מלבד דמי לידה במקום 3 חודשים מהמשכורת והפשרה של 20 אלף דולר RSU , האם לדעתך נזדקק לזיכוי מס? כי אם כן, זה סכום משמעותי..

            אהבתי

            1. אם מעורבים RSU זה מכריע שעדיף לעשות שימוש בזיכוי מס זר, אולי אפילו לחזור שלוש שנים ולתקן דוחות כדי שיהיה לך כמה שיותר זיכוי מס זר עודף.

              הסיבה היא שRSU ממוסה בארה"ב בזמן ההפשרה, בעוד בישראל רק בזמן המכירה. זה גורם לחוסר סנכרון בין אירועי המס ופוטנציאל חמור לכפל מס (ההגבלה באמנה על כפל מס נוגעת רק לאותה שנת מס).

              מלבד הצורך בצבירה של זיכוי מס זר כדאי לפעול כך, בתחילת כל דצמבר:
              1. לעשות הערכה של ההכנסות והדוח האמריקאי כולל הפשרות הRSU ולחשב חבות מס.
              2. באם יש חבות מס לאחר ניצול זיכוי מס זר משנת המס הנוכחית, לראות אם יש זיכוי מס זר עודף מעשר השנים שקדמו לשנת המס.

              1. אם לא מספיקים הזיכויים העודפים משנים קודמות, רצוי לבצע מכירה של חלק מהRSU בארץ, כדי שיהיה עוד זיכוי מס זר על החלק הפירותי מהמכירה.

              אהבתי

              1. ה RSU המופשרים נחשבים כהכנסות רגילות כמו קרן השתלמות ופנסיה?
                אני מנסה לעשות עכשיו סימולציה לשנה הבאה, בהנחה שהמשכורת סך הכל תשאר כמו שהיא. מעבר לזה שדמי לידה נחשבים כהכנסות רגילות, את הפנסיה, קרהש ומס הכנסה על דמי הלידה מחשבים כרגיל ?
                איך הולכת הפרוצדורה של תיקון דוחות אחורה?
                נשמע שזה קצת מסתבך, אתה ממליץ פה על רו"ח אמין וטוב שעושה את הדוחות?

                אהבתי

                1. כן, ה-RSU נכנסים באותה רובריקה כמו הפקדות המעסיק, גם דמי לידה
                2. המס מחושב על סך ההכנסות (גם מעבודה וגם מהכנסות רגילות וגם מכל דבר אחר שתמלאו במחשבון) – או שלא הבנתי את השאלה השנייה.
                3. על מנת לתקן דוחות אחורה, צריך למלא מחדש את הדוח כפי שהיינו רוצים, ואז מצרפים לדוח הזה גם טופס 1040X שבעצם מפרט את השינויים שבוצעו
                  רוב התוכנות יתנו לך למלא את זה בצורה מקוונת, ואם מילאת את הדוח המקורי דרכם אז אולי אפילו ההגשה הזו תהיה בחינם.
                4. אני תמיד ממליץ לעשות מה שיהיה הכי טוב עבורכם. חלק רוצים לעשות לבד מעיקרון (כמוני), וחלק רק מחפשים לחסוך קצת כסף, אבל בסוף מגלים שזה לוקח לא מעט זמן 🙂
                  אם אתם מעוניינים בהמלצה אז אפשר לשלוח לי מייל ב-tax שטרודל fintranslator נקודה קום.

                אהבתי

              2. לגבי 2- התכוונתי לשאול האם את מס ההכנסה ודמי הפנסיה והקרהש בתקופה שמקבלים דמי לידה מחשבים כרגיל?

                דיברתי היום עם רוח לענייני מיסוי אמריקאי שאמר לי שכל מה שמקבלים מביטוח לאומי- דמי אבטלה, דמי לידה, קצבת ילדים- יש חובת דיווח כל שנה (ואז זה נכון תמיד לקצבת ילדים עבור אמהות) אבל לא משלמים על זה מס וזה לא מחושב. מה עמדתך בנושא? זה מקובל על כולם?

                אהבתי

              3. אם המעסיק הפריש בזמן דמי לידה, זה מדווח כמו שאתה מדווח את ההפרשות בזמן עבודה. בכל מקרה זה יופיע לך ב106 מצרפי עם כל שאר ההפרשות.

                ממה שאני מכיר יש הבדלה בין תשלומים מביטוח לאומי שנקראים "דמי" שהם באים כתחליף שכר, ואת זה כן מדווחים וזה כן ממוסה, לעומת דברים שנקראים קצבה, וזה תשלום סוציאלי, ואז לא מדווחים על זה (או שמדווחים על זה רק בנספח צד ורק מציינים שהנישום קיבל תשלום סוציאלי בגובה X). אני מכיר שהרוב לא מדווחים את קצבת הילדים כהכנסה ממוסה.

                לא הבנתי את הביטוי "יש חובת דיווח בכל שנה". אתה מתכוון בשנים שזה מתקבל, אני מניח.

                אהבתי

              4. טוב, אז הרוח שאיתו דיברתי היום טען שכל תשלום מביטוח לאומי נמצא תחת איזה שהיא אמנת מס וחייב בדיווח אבל לא במיסוי.
                בחובת דיווח כל שנה התכוונתי לקצבת ילדים שלאמא אזרחית אמריקאית אין איך להמלט מהדיווח הנוסף הזה. פשוט לא ראיתי שהתייחסת לזה, או שאולי פספסתי

                אהבתי

              5. אני מניח שהוא מתכוון לסעיף 21 של האמנה, יש לו פרשנות מרחיקת לכת שהסעיף תקף לכל תשלום מביטוח לאומי, למרות שברור מהניסוח שהכוונה לקצבת זקנה בלבד.

                לגבי קצבת ילדים, הוא נופל תחת מה שציינתי בהודעתי הקודמת "קצבה" (להבדיל מ"דמי" שנויד להחליף שכר עבודה). לכן בעיני הוא לא בר דיווח כמו שאר הקצבאות הסוציאליות שאינם ביטוח שכר עבודה.

                אהבתי

  4. שאלה נוספת, בעיקר לעניין-
    יש לך אולי נתונים על כמה אנשים פרטיים שכירים מישראל רשות המסים האמריקאית באמת בדקה אותם וקנסה אם לא הגישו דוחות?
    נראה שהיחידים שמתעסקים עם דוחות לאמריקאים הם רו"ח ולהם יש אינטרס להראות שיש כזו תופעה. יש על זה נתונים?

    אהבתי

  5. קודם כל תודה רבה על המחשבון המושקע הזה!
    שתי שאלות: נשואים המגישים בנפרד (MFS) יכולים לנצל רק עד $1,500 מההפסדים (במקום $3,000), המחשבון לוקח את זה בחשבון?
    וחוץ מזה לא הבנתי אם אמורים להכניס הפסדי הון ארוכי טווח (D5) כמספר חיובי או שלילי. נראה שיש הבדל וגם הייתי מצפה שבהיעדר רווחי הון ארוכי טווח, הפסדים של מעל $1,500/$3,000 לא ישפיעו על התוצאה אבל הם כן. יכול להיות שחסר ערך מוחלט איפשהו?
    אני מדבר על החישוב עם FEIE.

    אהבתי

      1. תודה לך 🙂
        נראה לי שהבעיה היא ב L2 שבו אתה מחסר הפסדי הון מההכנסות בלי לקחת בחשבון את המגבלה של $3000/$1500. אני נגיד צפוי לקבל סכום משמעותי בריבית ישראלית ושיחקתי כדי לראות אם שווה לממש הפסדי הון כדי לצמצם את חבות המס השנה.
        בשביל לשחזר את הבעיה (אם זאת באמת בעיה, אני לא בטוח) אפשר להכניס:
        סטטוס הגשה MFS
        הכנסה מעבודה בן זוג 1 $40,000.00
        ריבית ישראל $40,000.00
        וכל השאר חוץ מהפסדי הון ארוכי טווח יכול להיות $0.
        אז ב-"הפסדי הון ארוכי טווח" יותר מ-$1,500 וגם יותר מ-$3,000 עדיין ממשיך להקטין את חבות המס.
        נגיד עבור $3,000 מקבלים $5,116 ועבור $10,000 מקבלים $3,576.
        בנוסף אם מכניסים שם מספרים שליליים מקבלים תוצאות שונות לגמרי אבל אולי סתם שימוש לא נכון שלי (או שזה בעצם השימוש הנכון?).
        תודה

        אהבתי

        1. היי, לגמרי היה באג אז תודה רבה
          1. גם לא התחשב בתקרת 1500 ל-MFS
          2. גם לקח את מלוא ההפסד ל-AGI

          אם אתה חווה עוד דברים אשמח אם תוכל לעדכן

          אהבתי

  6. בחישוב של ה FTC במחשבון, אתה סוכם את את D22+D23 ומכניס אותו כ foreignIncomePassive, כאשר D22 כבר כולל בתוכו את D23. אתה בטוח שזה נכון? לדעתי צריך להיות שם רק D22, ו D23 צריך להיות בשימוש רק ב HTKO.

    שוב תודה על כל ההסברים שסיפקת, וזה אחלה מחשבון.

    אהבתי

    1. כמו כן, במחשבון אתה משתמש בחישוב עבור שורה 12 בטופס 1116 בהכנסה הכוללת (כולל הכנסות מארהב), במקום בהכנס הכוללת הזרה.

      אהבתי

להשאיר תגובה

הזינו את פרטיכם בטופס, או לחצו על אחד מהאייקונים כדי להשתמש בחשבון קיים:

הלוגו של WordPress.com

אתה מגיב באמצעות חשבון WordPress.com שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת Facebook

אתה מגיב באמצעות חשבון Facebook שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

מתחבר ל-%s