אחד מהשיטות בהם אזרח אמריקאי תושב ישראל יכול להימנע מלשלם מס בארה"ב על הכנסותיו בישראל היא באמצעות שימוש בזיכוי מס זר (כתבתי על זה סדרה של חמישה פוסטים שמתחילה כאן). כלומר כל מס הכנסה שהוא שילם לממשלת ישראל יחשב לו כזיכוי על המס שהוא חייב לארה"ב, בכפוף להגבלות ולקטגוריות הכנסה השונות.
עולה השאלה: אלו מסים ניתן לקחת לצורך הזיכוי? לצורך מענה על השאלה נפתח את עלון מידע 514 שפרסם ה-IRS שנוגע לזיכוי על מסים זרים.
על פי העלון יש 4 תנאים בסיסיים שהמס צריך לעמוד בו על מנת להיחשב לצורך הזיכוי:
- המס צריך לחול עליכם (ולא על מישהו אחר למשל)
- אתם שילמתם או צברתם את המס.
- המס הוא החבות האמיתית והסופית שלכם (למשל, אתם לא זכאים להחזר מס).
- המס צריך להיות מס על הכנסה (או מס בהיעדרו של מס הכנסה).
מס הכנסה
בואו נתמקד בסעיף הרביעי. ברמת העיקרון, מסים על הכנסות מעבודה, ריבית, דיבידנדים, ותמלוגים נחשבות לצורך הזיכוי.
רק משום שמס נקרא מס הכנסה בארץ המקור אין זה אומר שהמס הוא מס הכנסה לצורך הזיכוי. על מנת להיחשב מס הכנסה הוא צריך לעמוד בשתי תנאים:
- הוא מס לפי ההגדרה. כלומר, אתם חייבים לשלם אותו ולא מקבלים הטבה כלכלית ספציפית בגין התשלום שלו.
- האופי העיקרי של המס הוא מס הכנסה במובן האמריקאי (המתורגמן: יש את זה ביותר לא מובן?)
מס זר יכול לעמוד בתנאים הללו גם אם חוקי המס שונים מחוקי המס האמריקאיים.
בהנחה שסעיף 2 הוא ברור מאליו, בואו נראה מה זה הטבה כלכלית ספציפית. ברוב המקרים מקבלים הטבה כלכלית ספציפית, אם קיבלתם, הטבה כלכלית מהמדינה שמטילה את המס ובנוסף ההטבה אינה מוצעת לכל האזרחים בצורה שווה.
אתם נחשבים שקיבלתם הטבה כלכלית ספציפית, גם אם יש לכם עסקה כלכלית עם אדם שקיבל את ההטבה הכלכלית מאותה מדינה, ותחת ההסכם שלכם אתם מקבלים חלק או כל מאותה הטבה.
הטבות כלכליות כוללות את הנ"ל:
- טובין
- שירות
- עמלות או תשלומים אחרים.
- זכויות לשימוש, רכישה, הוצאת משאבים, פטנטים, או רכוש אחר השייך למדינה או שהמדינה שולטת בו.
אבל רגע, מה הקשר לביטוח לאומי?
אז ככה. ישנה החרגה שהניסוח שלה הוא:
תשלומים לקרנות המשלמות פנסיות, דמי אבטלה, ואבדן כושר עבודה. מס זר המוטל על יחיד על מנת לממן פרישה, זקנה, מוות, שארים, אבטלה, מחלה או אבדן כושר עבודה, או למטרות דומות מהותית, לא נחשב כתשלום לצורך הטבה כלכלית ספציפית (המתורגמן: הדגשה שלי), אם המס עצמו אינו תלוי בגיל, תוחלת חיים או מאפיינים דומים של אותו יחיד.
עם זאת, לא יותר זיכוי עבור מיסי ביטוח לאומי המשולמים למדינה זרה שאיתה יש לארה"ב הסכם ביטוח לאומי.
הערה: לישראל יש אמנת מס עם ארה"ב אך לא הסכם ביטוח לאומי.
אז נראה שצריך להפעיל קצת לוגיקה של הפוך על הפוך, או שתי שליליים הופכים לחיובי, אבל זה נראה שלכאורה ניתן לקחת את ביטוח הלאומי שמשלמים בישראל לצורך זיכוי המס הזר בארה"ב.
זוכרים שאמרתי שלרווקים שמרוויחים עד 11,000 ש"ח בחודש עדיף להחריג שכר מאשר לקחת זיכוי מס זר? אז אם מותר לקחת ביטוח לאומי, זה משנה את התמונה בצורה משמעותית.
חדשות טובות, אני מרגיש שיש אבל…
אבל…. העניין הזה עוד לא עמד במבחן משפט בבית משפט למס של ארה"ב. אם תעברו ביקורת זה יהיה תלוי בפרשנות של המבקר שהציבו לכם. מנסיו עבר של רו"ח שדיברתי איתו, וכמו כן מרו"ח שמפרסמים באינטרנט, עולה שהמבקרים חלוקים 50-50 בעניין הזה. כרגע יש משפט שמתנהל בבית המשפט למס של ארה"ב, ולאחריו כנראה יצאו הנחיות ברורות. אבל הדבר הזה יכול לקחת כמה שנים טובות.
בכל מקרה, מי שהשתכנע ורוצה לפעול כך הייתי ממליץ רק אם מלכתחילה רציתם לקחת זיכוי מס זר ולא החרגת שכר. יש לזה כמה סיבות:
- זיכוי מס זר הוא נושא (מעט) מסובך ויש סיכוי לא קטן שתטעו במילוי הטפסים שלו.
- מי שמבקש זיכוי מס זר צריך למלא את הטפסים של מס אלטרנטיבי מינימאלי ללא קשר לרמת ההכנסה שלו. עוד טפסים = עוד סיבוך.
- ייתכן מצב שתהיו חייבים מס בלי שתחשיבו ביטוח לאומי כמס זר, ולא תהיו חייבים מס אם כן תחשיבו את ביטוח לאומי כמס זר. במידה ומבקר יהפוך לכם את ההחלטה, כל המס שהייתם חייבים יצבור ריבית וקנסות.
אם אתם רוצים לבדוק את ההשפעה של הוספת הביטוח לאומי, תוכלו להשתמש במחשבון שפרסמתי בפוסט הזה. פשוט תחשבו כמה ביטוח לאומי + מס בריאות בדולרים ותוסיפו אותו למס שציינתם ששילמתם על שכר העבודה שלכם.
סיכום
- ייתכן והביטוח לאומי שאנו משלמים הוא נחשב מס תקף לצרכי זיכוי מס זר.
- מתנהלת בימים/שנים אלו משפט בבית משפט למיסוי בארה"ב שלאחריו נקבל אינדיקציה ברורה לנושא.
- העניין לא מומלץ למי שבלי התוספת הזו של ביטוח לאומי יהיה חייב כסף ל-IRS. במצב זה עדיף פשוט להחריג שכר. פשוט ונקי.
- העניין לא מומלץ למי שלא רוצה להסתבך במילוי טפסים של זיכוי מס זר ומס אלטרנטיבי מינאמלי.
- היתרון בזה (בהנחה שזה קביל) הוא שזה נותן עוד זיכוי מס עודף שניתן למשוך עד 10 שנים קדימה.
- גילוי נאות: המתורגמן הפיננסי (בהגשה משותפת עם המתורגמנית) השתמשו בביטוח הלאומי כזיכוי מס זר בדוח המס השנתי של 2015. אך גם בלי זה היה לנו מספיק זיכוי מס זר מהמס הכנסה ששילמנו. אם מבקר יהפוך את ההחלטה כמובן שאעדכן.
המתורגמן הפיננסי 
אני מניח שאתה מזדכה רק על ביטוח לאומי ללא מס בריאות.
אהבתיאהבתי
אכן וגם ציינתי זאת בסיכום.
מס הבריאות אמנם לא נותן הטבה כלכלית ספציפית משום שההטבה שהיא מקנה זמינה לכל משלמי המסים, אבל היא לא מצויינת בהחרגה.
אהבתיאהבתי
לפי המקור הבא, אפשר לנכות מס בריאות (כנראה בשורה 3a בטופס 1116, המקבילה לשורה 4 ב-Schedule A):
https://ttlc.intuit.com/community/tax-credits-deductions/discussion/is-foreign-healthcare-insurance-deductible/00/2664966
אלא אם כן הבנתי לא נכון?
אהבתיאהבתי
שם מדובר על זיכוי מותאם אישית (Itemized deductions), לא רלוונטי לרוב מוחלט של מגישי דו"חות המס (כדי שזה יהיה משתלם צריך שהסכום יהיה יותר מהזיכוי הסטנדרטי).
מה שכן, אציין שאני מכיר רו"ח אמריקאי שסובר – לאחר התייעצות עם עו"ד לענייני מיסים – שניתן לכלול מיסי ביטוח בריאות יחד עם מיסי ביטוח לאומי בשביל זיכוי מס זר (Foreign tax credit).
לא לקוח אחריות אישית על העמדה הזאת.
אהבתיאהבתי
מדובר שם על פרמיות של ביטוח בריאות, לא מס בריאות.
לגבי שאר השיקולים, כל מילה ש- Yaakov כתב בסלע.
אהבתיאהבתי
שמי אשר ואני רואה חשבון
הייתי שמח להתייעץ איתך ביחס לתיקים שאני מטפל בהם.
אתה כותב ככ יפה
Asheralon@gmail.com
אהבתיאהבתי
שלום אשר ושוב תודה על המחמאות.
אני לא רו"ח ולכן יש לקחת כל מה שאני כותב כאן בבלוג בעין ביקורתית.
אני כרגע לא עוסק בייעוץ פרטני מחוץ למענה על שאלות כאן בבלוג.
אתה מוזמן לשאול שאלות בבלוג ואעשה כמיטב יכולתי לענות עליהם אם אני יודע את התשובה.
עם זאת, עליי לציין שהבלוג הזה קם מתוך תפיסה שיש הרבה אמריקאים שרוצים לעמוד בחובת הדיווח שלהם אבל אינם מעוניינים לשלם את ה-500+ דולר לרו"ח שנדרש בכל שנה רק בשביל למלא טפסים.
אהבתיאהבתי
הי,
חסכת הרבה כסף להמוני בית ישראל ויישר כח.
אני מבין שהפרשות שלי לפנסיה נחשבות כמס זר ואפשר להזדכות עליהם.
הבנתי נכון?
אהבתיאהבתי
תודה על הברכות!!!
לצערי הבנת לא נכון. הניסוח בהנחיות הוא תשלומים לפנסיה ממשלתית, קרי, קצבת הזקנה. כלומר תשלומי ביטוח לאומי יכולים להיחשב כמס זר.
ועדיין אסייג ואומר שזה לא עבר את מבחן בית המשפט למסים וכרגע נמצא בתהליכים שם. אז השימוש הוא לפי שיקולך וקח בחשבון שמבקר יכול להעיף לך את זה מהדוח וזה עלול לגרום לחבות מס.
מבחינת ביקורות, רו"ח סיפר לי שזה בערך 50-50, כלומר 50% מקבלים את תשלומי ביטוח לאומי כמס זר ו-50% לא.
אהבתיאהבתי
שלום -אני מעוניין לשתף אתך פעולה. האם תוכל לכתוב לי ל
atouriel@yarimicpa.com?
יש לי כמה רעיונות להציע
ץודה
אשר
אהבתיאהבתי
תמיד שמח לשיתופי פעולה 🙂
פניתי אליך במייל
אהבתיאהבתי
שלום שוב
קיבלתי ייעוץ משני רואי חשבון. אחד אמר שה-irs לא מאפשר זיכוי מס זר על ביטוח לאומי, אבל היו מקרים שרצו ללכת לבית המשפט ואז ה-irs ויתרו להם כי זה לא שווה את עלות ההתעסקות בבית משפט.
אבל במשרד אחר אמרו שה-irs מהניסון שלהם לא מוכן לקבל שביטוח לאומי ומס בריאות הם "income tax" וכבר היו להם כמה audits שה-irs דחה את זה. הפוסט בנושא: https://www.expattaxcpas.com/utilize-foreign-tax-credit-take-foreign-earned-income-exclusion-form-1116-vs-form-2555/
הציטוט:
Several audit clients tried to utilize the Israeli bituach leumi and mas briut taxes paid in Israel as foreign tax credits on the US side. The IRS auditor examined the arguments and decided that health insurance and national insurance payments are NOT allowable. The reasoning is that foreign tax credits can only be taken on “income tax” and their determination is that bituach leumi and mas briut are NOT income taxes.
One of our clients presented a legal opinion to the IRS regarding this matter and the IRS rejected it. I do not believe that this has actually been fought in court. Someone would need to fight against the IRS in court; the judge would then decide either in the IRS’s favor, or in the taxpayers favor.
However, since we know clearly what the IRS’s position is on this point based on extensive prior audit experience, our approach is not to claim the foreign tax credit for bituach leumi and mas briut payments.
אהבתיLiked by 1 person
אני קיבלתי ייעוץ מרואה חשבון שטוען שסיכויי ההצלחה שלו בביקורות בנושא הזה הם כרגע 50%, כלומר לפעמים מבקר מסכים עם העמדה שלהם ולפעמים לא.
כל אחד כמובן צריך לפעול כפי הבנתו, ומומלץ לפי ייעוץ מרואה חשבון או יועץ מס מוסמכים.
מה שכן צריך לשים לב זה לא לשים את עצמך במצב שאם ישללו את הזיכוי בביקורת שתהיה חייב מס פלוס ריבית על כל הזמן שעבר.
מה שנותר לעשות זה לחכות למשפטים שמתנהלים ולראות את גזר הדין, וזה יתן תוקף חוקי לאם זה קביל או לא.
אהבתיאהבתי
תודה רבה על הבלוג והפוסט. האם ידוע לך תוצאה בנושא מבית המשפט?
אהבתיאהבתי
בעדכון האחרון ששמעתי הנושא עוד לא הגיע לדיון ראשון.
כלומר, כרגע אין החלטה ודאית.
אז ההמלצה שלי נשארה זהה, לא לנסות לקחת זיכוי ביטוח לאומי אם תהיו חייבים במס בלי זה.
אהבתיאהבתי
תודה.
מעניין מה לדעתך הסיכון אם מדובר על חבות מס של למשל 10-20 דולר ללא ביטוח לאומי
אהבתיאהבתי
תלוי אם ומתי ישללו לך את זה (יש להם 3 שנים), בעיקרון על החוב יחול ריבית (כיום עומדת על 4% שנתי)…
אהבתיאהבתי
שלום אדון Fintranslator,
ראשית תודה רבה על המאמר שכתוב יפה, ותודה בכלל על הבלוג המועיל.
כמה שאלות / הרהורים לגבי מה שנכתב כאן:
1. האם ידוע לך על התפתחות כלשהי בדיון המשפטי שהיה אמור להתקיים בנידון הזה?
2. לגבי האפשרות לקחת זיכוי מס על דמי הביטוח לאומי, אחד מהקריטריונים זה שהמס יהיה על הכנסה (כמו מס הכנסה בארה"ב), עכשיו נכון שביטוח לאומי מחושב לפי ההכנסה (עד לתקרה כלשהי), אבל הוא מס / תשלום שחל בשיעור מינימלי על כל אזרחי המדינה (למעט עקרות בית, גמלאים ונכים מאחוז מסוים) גם אם אין להם הכנסה, מציאות זו יוצרת לכאורה שינוי מהותי בין ביטו"ל – שישולם בכל מקרה (אם כי בסכומים משתנים), לבין מס שמשולם על הכנסה בלבד – שבהיעדר הכנסה אין מס אפילו לא בסכום נמוך.
אם אני צודק בהנחה שלי הזאת אז נשמטת מאיתנו האפשרות לנצל את תשלום ביטוח לאומי לזיכוי מס זר.
בהערת אגב אציין שמס ביטוח לאומי בארה"ב משולם רק על הכנסות, כלומר אין תשלום מינימלי, ולכן אולי אין ראיה מניסוח התקנות שלהם (שאוסר זיכוי אם יש אמנה), היות והם מתייחסים למס ביטוח לאומי כמו אצלם (רק על הכנסה).
אשמח לשמוע את תגובותיכם.
שוב תודה,
יעקב
אהבתיאהבתי
אני עדיין לא חושב שזה מעקר את היות ביטוח לאומי כמס. שים לב לתנאי השני:
אישית אני לא חושב שהתשלום המינימלי מעקר את האופי העיקרי של המס.
כמובן, שאם יש בקהל דעות שונות, זה יהיה מעולה לשמוע.
אהבתיאהבתי
שאלת המשך,
לאחר חשיבה, מדוע לא ניתן לכלול גם מיסי ביטוח בריאות כחלק ממיסי ביטוח לאומי, הם נגבים ע" ביטוח לאומי, ומתן שירותי בריאות חובה אינם מותנים בתשלומי המס. כלומר, למרות שהמסים אמורים לממן את מערכת הבריאות הממלכתית, קבלת שירותי בריאות אינם מותנים בתשלום המס, וניתנים ע"פ חוק גם למי שאינו משלם (מכל סיבה שהיא). ולכן האם ניתן לומר שלא מקבלים "הטבה כלכלית ספציפית בגין התשלום שלו".
מסכימים, ולמה?
אשמח לשמוע.
תודה רבה,
יעקב
אהבתיאהבתי
Have you seen this? https://www.americanexpatfinance.com/tax/item/191-americans-in-france-in-major-win-against-irs
Also, I have heard from accountants who take only bituach leumi, only mas briut, and both.
אהבתיאהבתי
Hi,
Yes I have seen that article.
On the one hand it is semi-good news. On the other hand I don't think that it would prevent auditors from reversing your FTC and forcing you to either accept their audit, fight the audit or go to court. The best bet would be to have a court case for Israeli BTL taxes, since it would also put to rest what of the two social taxes we can use for FTC.
Anyway, I always attach a note to the tax return stating that I am using the Bituach Leumi as FTC (not trying to hide it).
אהבתיאהבתי
רק עכשיו ראיתי את הפוסט הזה, בלינק ושמחתי שהעלית קישור לזה! תודה על כל החומר המקצועי (כן, כמובן אתה לא מוסמך…:) ) והברור ביותר שמוגש לרווחת הציבור!
כשמדווחים על המיסים בטופס הרלוונטי, האם צריך לדווח על אופי המס בשורות נפרדות (מס הכנסה וביטוח לאומי) או שכותבים סכום כולל, ורק במקרה של ביקורת נצטרך לפרט?
אהבתיאהבתי
אני גם מפריד את הסכומים לשורות שונות בסעיף 8 של טופס 1116, וגם מוסיף נספח לדו"ח (preparer notes) בו אני מפרט את טענותיי למה זה קביל.
אהבתיאהבתי
בשונה מfintranslator אני רוצה להציג גישה שונה, ככל שתסמני דברים בצורה יותר בולטת יש יותר סיכוי שאת "מזמינה" ביקורת, ולכן אם את חושבת שמה שאת עושה חוקי עדיף לא להבליט זאת ואם תהיה חלילה ביקורת תתמודדי עם זה אז (אם לא נדרש כמובן, ובמקרה הזה בהנחה שביטוח לאומי הינו שקול למס הכנסה, אין חובה לצבוע זאת בנפרד).
עשי כהבנתך ושיהיה בהצלחה.
אהבתיאהבתי
שלום יעקב,
אישרתי את הודעתך, רק אבקש שתציין את הכשרתך בתחום המסים (ככל וקיימת).
אין בעיה אם אין לך משהו פורמלי (גם לי אין ככלות הכל), אבל צריך לתת גילוי נאות ושהקורא יתן לזה איזה משקל שהוא רואה לנכון.
אהבתיאהבתי
בשמחה, עבדתי כמה שנים אצל רו"ח אמריקאי מוסמך כמכין דו"חות מס (Tax return preparer) וזו הייתה הגישה הכללית של הבוס שלי.
אני עצמי איני רו"ח וגם לא עוסק בזה מאוד כרגע, ישנם הבדלים נוספים בין המובא בבלוג לפרקטיקה שהייתי רגיל אליה, אבל אני מאוד נהנה מהסגנון ומהרחבת הידע וה Brainstorming (:
כיום אני עוסק בתחום של אזרחויות אמריקאיות לזכאים ע"פ "סעיף הסב" (וכמדומני שגם עזרתי לך בתהליך באיזשהו שלב).
אהבתיאהבתי
נכון!!!! תודה רבה! הטריק של איך להשיג מייל של נציג של אחד ממשרדי ההגירה האמריקאיים!
ידעתי שהשם מוכר לי מאיפשהו.
מקווה להוציא מתישהו השנה מדריך גם לגבי שיטת הסב.
לגבי הפרקטיקה, אני שותף בקבוצת ווטסאפ של יועצי מס למיניהם, ומגבש את העמדות שלי לאחר דיונים וחפירות שם בקבוצה.
יש משהו בגישה שלך שמקטינה סיכוי לביקורת. אני פשוט מעולם לא עברתי ביקורת, והחשש שלי הוא שזה יתפס כמשהו "חריג" כמו השמטה של 25% מההכנסות או יותר עם כל הסנקציות הנלוות. לכן אני מעדיף להיות גלוי (וכך גם רבים אחרים).
אבל מסכים, שרצוי להקטין סיכוי לביקורת. אני פשוט לא חושב ש-preparer notes לכשעצמם הם סיבה לביקורת, או שבכלל מישהו קורא אותם אלא אם המחשב מתייג את ההחזר כראוי לביקורת.
בכל מקרה, ציינתי גם בפוסטים שאני יכול להרשות לעצמי לא להשתמש בזיכויים הללו, ולכן פחות חשוב לי אם הם יבוטלו.
מי שצריך את הזיכויים הללו, ולא יכול ללכת בדרך של "החרגת שכר" אז אולי באמת כדאי להקטין את הסיכוי לביקורת.
אהבתיאהבתי
לא נעים לבקש
אבל אם אתה חושב לכתוב מדריך על חוק הסב
מחזיקים לך אצבעות…
תודה
אהבתיאהבתי
חלום חיי שיהיה לי זמן לכתוב תוכן חדש 😦
אהבתיאהבתי
יש חדש עם המשפט? משהו?
אהבתיאהבתי
לא. אבל מצד שני יש תקדים מצרפת.
אהבתיאהבתי
היי,
מה היה התקדים?
בנוסף – לגבי קצבת נכות מביטוח לאומי, להבנתי צריך לשים זאת כ"הכנסה אחרת" שאינה פטורה ממס בארה"ב (אבסורד אבל נניח), מהקצבה הזו מנכים מס ביטוח בריאות, האם במקרה הזה כן מותר להזדכות במס הזה?
וגם – בשביל לקבל את הקצבה הזו השתמשתי בשירותי עו"ד אשר גובה אחוז מהקצבה פר חודש, האם זו הותאה אשר מוכרת לניכוי?
תודה
אהבתיאהבתי
זה התקדים:
https://rsmus.com/what-we-do/services/tax/international-tax-planning/tax-compliance/irs-allows-credit-for-certain-french-social-taxes.html
לגבי קצבת נכות, אני הבנתי מכמה משרדים מכובדים שהם לא שמים קצבת נכון בדוח עצמו, אלא מדווחים על זה בנספח צד ופשוט מוסיפים מלל לקוני שזה פטור ממס.
The taxpayer received $X of non taxable disability payments from the Israeli social security
בהנחה ואת מדווחת על הקצבה הזאת כהכנסה ממוסה, ובהנחה שהשתכנעת שמותר לקחת ביטוח לאומי ומס בריאות כזיכוי מס זר, אז כמובן שתקחי כל מס בריאות ששילמת על הקצבה.
ניכוי בשל שימוש בעו"ד מותר, אבל רק כניכוי מפורט ב-Schedule A. ניכוי מפורט משתלם רק אם כל הניכויים המפורטים שלך עולים על הניכוי הסטנדרטי שלך ($12,400 ליחידים, 18,650 לראש משק בית, $24,800 לזוגות).
אהבתיאהבתי
כמדומני שקצבת נכות אמור להיות פטור ממס בהתאם לאמנת המס בין ישראל לארה"ב (סעיף 21).
https://www.pstein.com/our-firm/us-israel-tax-treaty/
אבל יש כמה פרשנויות לסעיף הזה, מומלץ לבדוק עם איש מקצוע האם יחול גם על קצבת נכות (כמו שציינו, הרבה סוברים שכן.
אהבתיאהבתי
רו"ח מומחה ל-IRS אמר לי שלפי סעיף 21, דמי אבטלה שמקבלים בארץ פטורים ממס ל-IRS (מניח שזה נכון לכל תשלום מביטוח לאומי). רו"ח אחר אמר לי שהדבר הנכון לעשות הוא זיכוי מס זר על המס לביטוח לאומי (וזה מה שעשיתי).
אהבתיאהבתי
היי
האם יש פסק דין בענין הזה לגבי ביטוח לאומי ומס בריאות, האם ניתן להחשיבו כתשלום מס ישראלי?
ובהחלט זה רעיון מבורך פוסט בענין אזרחות חוק סבא.
תודה על הכל
אהבתיאהבתי
אין פסק דין עדיין למיטב ידיעתי
אהבתיאהבתי
האם לדעתך כשאין מס הכנסה בפועל (עקב נקודות זיכוי מילדים) ורק ביטוח לאומי מס בריאות, לא ניתן להחשיבו לתשלום מס ישראלי?
והאם מס שלילי נחשב הכנסה?
אהבתיאהבתי
לדעתי ניתן להחשיב ביטוח לאומי ומס בריאות תמיד.
עם זאת צריך להכיר שלא כל מבקרי ה-IRS מכירים בזה שאפשר.
כלומר יכול להיות מצב שאתה לא חייב במס בגלל שהתחשבת בו ואחרי ביקורת פתאום תהיה חייב במס,
ואם אין לך כסף או רצון לקחת עורך דין לבית משפט מיסוי, אז החלטת המבקר תעמוד.
אהבתיאהבתי
תודה רבה לך
רציתי לשאול לגבי זיכוי נוסף עקב תרומות המוכרות לפי סעיף 46 האם אפשר להחשיבו לחשבון המס ששולם לישראל, ולהיפטר ממחיוב מס בארה"ב כנגד זה?
או שמאחר וזה זיכוי כנגד מסכום התרומות (35% נראב לי), אינני יכול להשתמש עם הסכום הזה?
אהבתיאהבתי
לא כל כך הבנתי את השאלה, אבל אפשר לעשות double dip עם תרומות גם בישראל וגם בארה"ב.
שים לב שבארה"ב המנגנון שונה מבישראל ואתה צריך להכניס אותו לSchedule A במידה ומשתלם לך לעשות ניכוי מפורט במקום ניכוי סטנדרטי.
החל מ2022 הניכוי "מעל הקו" בארה"ב ($300-$600) שהיה בתקופת הקורונה, כבר לא אפשרי.
אהבתיאהבתי
בעיקרון המס אמור להיות כ 50000 ש"ח לשנה, אך בפועל בעקבות נקודות זיכוי בגין ילדים ועוד, נשאר תשלום מס של כ 33000, בעקבות נכוי נוסף (35% מתרומות), אני מקבל החזר של 18000.
השאלה איך אני מחשב את המס ששולם לישראל, 33000 לפני ההחזר, או 15000 בלבד (בחישוב אחרי ההחזר)?
אהבתיאהבתי
המס שאתה מזדכה עליו בטופס 1116, הוא חבות המס הסופית שלך לישראל.
במקרה הנידון זה 15,000.
אהבתיאהבתי
בעניין ההזדכות במס עם הביטוח לאומי, ראיתי באחד מהתגובות שכתבת: "מה שכן צריך לשים לב זה לא לשים את עצמך במצב שאם ישללו את הזיכוי בביקורת שתהיה חייב מס פלוס ריבית על כל הזמן שעבר."
לא הבנתי למה אתה כותב את המשפט הזה, הרי ממה נפשך,
באם כשאתה מוסיף את הביטוח לאומי למס הזר בדוח זה לא משנה את תוצאת המס הסופית, אז למה בכלל להכניס אותו.
ואם כן הוספת אותו לדוח, זה בגלל שזה מוריד לך במיסים או שמגדיל את ההחזר מס בגין ילדים, וזה אומר שאתה לקחת את הסיכון שבמקרה שישללו לך את הזיכוי בביקורת תצטרך לשלם את המס או להחזיר את הגידול בהחזר המס בגין ילדים פלוס ריבית.
ממה שאתה כתבת נראה שיש מצבים שגם אם שוללים לך את הזיכוי בביקורת, עדיין לא תצטרך לשלם שום כסף לIRS. אולי לא הבנתי נכון את העניין?
מידי שנה הייתי זכאי לכל סכום החזר המס בגין ילדים, אך השנה בגלל הגידול בהחזר ל$1,500 לכל ילד וגם קצת ירידה בהכנסות וגם הגדלת נקודות הזיכוי, אני לא זכאי לכל הסכום.
כדי להעלות את ההחזר מס בגין ילדים, אני מתכנן פעם ראשונה להוסיף להכנסות את הפקדות המעסיק לפנסיה וכן להוסיף את הביטוח לאומי למס הזר, וכך אני מגדיל את ההחזר כמעט לכל הסכום שאני זכאי לקבל.
לפני שנה היה לי ביקורת על 3 שנים, וב"ה סוף סוף כבר סיימתי איתו, האם לדעתך הסיכוי שיהיה לי שוב ביקורת הם נמוכים, כך שאני יכול יותר ברוגע להכניס אותם לדוח (בתקוה שהרו"ח יאהב את הדרישות החדשות שלי…)?
כרגע לקחתי פסקזמן מעבודה לצרכי לימודים, ז"א שבשנת 2023 ההכנסות שלי יהיו יותר נמוכות משנים עברו, ויהיו לי גם דמי אבטלה שלרוב השיטות כאן בבלוג חייבים במס.
השאלה באם אוכל בדוח שנה הבאה להוסיף את כל (או חלק) הפקדות המעסיק משנים עברו שלא הכנסתי אותם לדוחות וכך אקבל את מלוא החזר המס בגין ילדים?
אהבתיאהבתי
אני אנסח את זה מחדש:
"בדרישת ביטוח לאומי ומס בריאות כזיכוי מס זר, ישנו סיכון שבביקורת לא יאשרו את זה, למרות שזה שחור על גבי לבן.
כל אחד צריך לבחון את המשמעויות של מימוש הסיכון, להבין את העלות הפוטנציאלית של זה ולהחליט אם זה משתלם לו"
ביקורת בעבר, היא לא פטור מביקורת עתידית. זה משנה על מה נבחרת לביקורת.
לגבי המצב הספציפי שלך, מה שכתבתי לעיל תופס. יש לך רווח פוטנציאלי וסיכון פוטנציאלי. רק אתה יכול לדעת אם זה שווה את זה.
אהבתיאהבתי