סדרת מס ארה"ב (2015) – חלק 2 – מתחילים למלא את הדוח

בחלק הקודם עמדנו על ההגדרות של הכנסה גולמית, והכנסה החייבת במס ואיך מחשבים את ההפרש ביניהם. היום נתחיל למלא את הדוח מההתחלה ועד הסוף.

אז כמה כסף אהיה חייב ל-IRS? הלא כבר שילמתי למס הכנסה בישראל.

אז זהו… ישנם שתי אפשרויות שיפורטו בפוסטים עתידיים שבהן חבות המס בפועל תהיה אפס. לא אכנס לזה כאן… עדיין.

פשוט נתחיל למלא את הדוח. הדוח הראשי אותו יש למלא נקרא דוח 1040, (לינק לדוח הרלוונטי ל-2015). הדוח הוא בעל שתי עמודים, ויש כמה דוחות נספחים שתצטרכו לצרף אליו בתלות בסוגי ההכנסה השונים שהיו לכם.

בפוסט זה נתמקד בחלק העליון שלו שנראה כך והוא נוגע לפרטיכם האישיים, סטטוס הגשה, ופטורים אישיים:

1040-Return Information

בחלק זה ממלאים בעצם את הפרטים האישיים שלנו, כולל: שמות פרטיים ושמות משפחה (כפי שמופיע בדרכון האמריקאי שלנו), כתובת מגורים, מספרי זיהוי למס (Social Security Number – SSN). יש גם אופציה לבחור אם רוצים לתרום $3 לקמפיין הבחירות הנשיאותי (אל דאגה זה לא יוצא מהכסף שלכם).

בנוסף, צריך לבחור את סטטוס ההגשה בחלק שנקרא Filing Status. אני מקווה שההסבר בפוסט הקודם היה ברור כדי שכל אחד ידע לבחור את הסטטוס שלו. במידה ולא, אני מביא כאן תרגום של ההנחיות של ה-IRS מתוך קובץ ההנחיות הנספח לטופס 1040 לגבי כל שורה ושורה:

אזהרה חמורה: החלק הבא מאווווווד משעמם… מי שלא רוצה לקרוא חוקים ודקויות, שלא יקרא בין שתי הקווים, ושידלג לסיכום.



 

(אני משתמש בלשון זכר. תתבעו אותי.)

שורה 1

רווק – ניתן לסמן את התיבה בשורה 1 אם אחד מהתנאים הבאים התקיים ב-31.12.2015:

  • לא היית נשוי אף פעם
  • היית גרוש לפי החוק המקומי שלך. אם בסוף 2015 הגירושין עוד לא היו סופיים, אתה נחשב עדיין נשוי ולא יכול לסמן את תיבה 1.
  • התאלמנת לפני ה-1.1.2015 ולא התחתנת לפני סוף 2015. למרות זאת אם יש לך ילד תלוי, תוכל אולי להשתמש בסטטוס של אלמן מוכר, ראה הנחיות של שורה 5.

שורה 2

נשואים המגישים יחדיו – ניתן לסמן את התיבה בשורה 2 אם מתקיימים אחד מהתנאים הבאים:

  • היית נשוי בסוף שנת 2015, גם אם לא גרת עם בן זוגך בסוף 2015.
  • בן זוגך נפטר ב-2015 ולא התחתנת עד סוף השנה.
  • היית נשוי בסוף 2015, ובן זוגך נפטר ב-2016 לפני מועד הגשת הדוח.

זוג נשוי המגיש יחדיו מדווחים על הכנסתם המשותפת ומנכים את הניכויים והפטורים בדוח מאוחד. הם יכולים להגיש דוח ביחד גם אם יש להם רק הכנסה אחת או שאפילו לא גרו ביחד כל השנה. עם זאת, על שני בני הזוג לחתום על הדוח. ברגע שהגשתם דוח מאוחד, לא ניתן להגיש דוח בנפרד על אותה שנה (בשנים הבות ניתן).

חבות המס לזוג המגיש יחדיו – אם תגישו יחד, שניכם תהיו אחראיים לחבות המס, לריבית ולקנסות הנוגעות לדוח שהגשתם. כלומר, אם בן זוגך לא ישלם את המס, האחריות תיפול עליך. או, אם אחד מבני הזוג לא ידווח נכון את המס המתחייב, שני בני הזוג ישאו בהפרשים שיחיל עליכם ה-IRS. אתה עלול לרצות להגיש בנפרד אם:

  • אתה מאמין שבן זוגך לא מדווח על כלל הכנסותיו, או,
  • אתה לא רוצה להיות אחראי במקרה שבן זוגך משלם פחות מס ממה שצריך.

ראה את ההנחיות לשורה 3. בנוסף, קיימים הנחיות מיוחדות לבן זוג "תמים" אשר בן זוגו עובר עבירות פליליות בתחום המס.

זרים לא תושבים – באופן כללי, זוג נשוי לא יכול להגיש יחדיו אם אחד מהם הוא זר לא תושב של ארה"ב (לדוגמא: בן זוג שהוא רק ישראלי). אם זאת, ניתן לבחור להגדיר את הבן-זוג כתושב ארה"ב לצרכי מס ולהגיש יחדיו.

גילוי נאות: אשתי לא אמריקאית אבל אנחנו מחשיבים אותה כתושבת לצרכי מס ומגישים את הדוח ביחד.

שורה 3

נשואים המגישים בנפרד – באופן כללי, אם אתה נשוי ומגיש דוח בנפרד, אתה מדווח על הכנסתך האישית, פטורים אישיים שלך, ניכויים שלך וזיכויים שלך. אתה אחראי למס המתחייב מהדוח האישי שלך בלבד.

עם זאת, לרוב יצא לך חבות מס יותר גדולה בצורת הגשה זו, מאשר בצורות הגשה נוספות שאתה זכאי להן. כמו כן, בהגשה בנפרד, אתה לא יכול לנכות ריבית על הלוואות לימודים, ניכוי על שכר לימוד, לקבל זיכוי מס על לימודים, ולקבל זיכוי מס על הכנסה נמוכה. כמו כן, אתה לא יכול להשתמש בניכוי הסטנדרטי אם בן זוגך מפרט את הניכויים שלו.

תוודא שאתה מכניס את ה-SSN או ITIN (מס' זיהוי לצורך מס) של בן זוגך בטופס 1040. אם אין לבן זוגך מספרים אלו וגם אין צורך שיהיה לו (למשל: לא אזרח ולא תושב), פשוט הכנס NRA במקום המספר.

NRA – Non Resident Alien – זר שאינו תושב.
על כל הניכויים והזיוכיים יהיו פוסטים בהמשך.

שורה 4

ראש אב בית – סטטוס זה נועד עבור יחידים לא נשואים אשר מאפשרים מחייה בביתם לאנשים אחרים (שעומדים בתנאים מסוימם שיפורטו בהמשך). אתה נחשב לא נשוי למטרה זו אם אחד מהבאים מתקיים:

  • אם היית גרוש לפי החוק במדינה שלך בסוף 2015. אם הגירושים לא נכנסו לתוקפם עד סוף 2015, אתה עדיין נחשב נשוי.
  • אתה נשוי אך גרת בנפרד מזוגתך ב-6 החודשים האחרונים של 2015 ואתה עומד בחוקים האחרים של אנשים נשויים החיים בנפרד שיבוא בהמשך.
  • אתה נשוי ל-NRA בכל זמן במהלך השנה ואתה לא בוחר להתייחס אליו כתושב לצרכי מס.

סמן את התיבה בשורה 4 אם אתה לא נשוי (או נחשב לא נשוי) ואחד מהבאים חל עליך:

כלל 1. שילמת מעל לחצי מעלות תחזוקת הבית שהיה הבית העיקרי בכל 2015 עבור הורה שלך שאתה יכול להחשיב כתלוי בשורה 6c, אלא אם כן חל הסכם שיתוף עלויות (למשל בין האחים). ההורה לא חייב לגור איתך לצורך כלל זה.

כלומר, אם לא הייתם נשואים ושילמתם על המחייה של הורה, גם אם לא גר אתכם, אתם יכולים להשתמש בסטטוס זה.

כלל 2. שילמתם מעל חצי מעלות תחזוקת בית בו גרתם ובו גר אחד מהבאים מעל לחצי מהשנה:

  1. כל אדם שאתם יכולים להצהיר עליו כתלוי בכם בשורה 6c. אך אל תכללו:
    • ילד שהוא נחשב תלוי בכם בגלל הסכם גירושין (ראו הנחיות לשורה 6c).
    • אדם שתלוי בכם רק בגלל שגר אתכם ב-2015.
    • אדם שנחשב תלוי בכם אם יש לכם הסכם לשיתוף עלויות בגינו.
  2. ילד שלכם שאינו נשוי שלא נחשב תלוי שלכם.
  3. ילד שלכם שנשוי, שאינו נחשב תלוי שלכם רק בגלל שמישהו אחר יכול להחשיב אותו כתלוי שלו (למשל הסבא של הילד).
  4. ילד בחזקתכם, אך שלא נחשב תלוי שלכם בגלל החוקים הנוגעים להורים גרושים.

אם לא הצהרתם על הילד כתלוי בכם בשורה 6c (למשל כי גרושתכם מצהירה שהוא תלוי שלה), שימו את שמו בשורה 4.

שימו לב: על מנת שילד יחשב תלוי בכם מבחינת החוק האמריקאי הוא חייב להיות אמריקאי (אזרח/תושב) בעצמו.

שורה 4 כאמור רלוונטי לאמריקאי שנשוי לישראלית (או הפוך), עם ילדים מתחת לגיל 19 שגרים איתם, או סטודנט מתחת לגיל 24 שתומכים בהם כלכלית. בהמשך בהנחיות לשורה 6 יש דרך לקבוע מי ייחשב תלוי.

שורה 5

אלמן מוכר עם ילד תלוי – תוכלו לסמן את תיבה בשורה מספר 5 אם כל התנאים הבאים מתקיימים:

  1. בן זוגכם נפטר ב-2013 או 2014 ולא התחתנתם בשנית לפני סוף 2015.
  2. יש לכם ילד (אפילו ילד חורג) שאתם יכולים להצהיר כתלוי בשורה 6c. ילד אומנה אינו כלול בסעיף זה.
  3. הילד גר בביתכם כל שנת 2015. מלבד מצבים מאושרים (פנימייה, אשפוז, שירות צבאי, כלא).
  4. שילמתם מעל לחצי עלות תחזוקת ביתכם.
  5. עמדתם בתנאים לסטטוס של הגשה משותפת בשנה בה נפטר הבן זוג, גם אם לא עשיתם זאת בפועל.

אם בן זוגכם נפטר ב-2015 לא תוכלו להשתמש בסטטוס זה (אלא בסטטוס של נשואים המגישים יחדיו).

ילד מאומץ. ילד שאימצתם נחשב ילד שלכם לכל דבר ועניין.

לצורך העניין, בשנה שבן זוגכם נפטר אתם עדיין יכולים להגיש כנשואים המגישים יחדיו, ובשנתיים הבאות כאלמן מוכר, לאחר מכן תהפכו להיות ראש אב בית במידה והילדים הם תלויים שלכם והגשה כרווק אם הילדים כבר לא  תלויים שלכם. בהמשך אביא את ההגדרה המדויקת לתלוי.

שורה 6b

סמנו את התיבה בשורה 6b אם אחד מהבאים מתקיים:

  1. אתם מגישים כנשואים במשותף, ובת זוגכם לא יכולה להיחשב כתלויה של מישהו אחר שמגיש דוח (למשל במקרה שהתחתנתם בגיל מאוד צעיר).
  2. הייתם נשואים בסוף 2015, אתם מגישים כנשואים בנפרד, או כראש אב בית ושתי התנאים הבאים מתקיימים:
    • לבן זוגכם לא הייתה הכנסה ולא מגישה דוח.
    • בן זוגכם לא יכול להיחשב כתלוי בדוח של מישהו אחר.

אם אתם מגישים כראש אב בית וסימנתם את תיבה 6b, הכניסו את השם של הבן זוג על הקו המקווקו ליד התיבה. כמו כן, מלאו את מספר ה-SSN של זוגכם בראש הדוח (או רשמו NRA במקרה של ישראלית). אם התגרשתם במהלך 2015, לא תוכלו לקבל פטור אישי על זוגתכם לשעבר (ולכן לא לסמן את התיבה).

מות בן זוג. אם הבן זוג נפטר ב-2015 ולא התחתנתם בשנית עד סוף השנה, סמנו את תיבה 6b אם הייתם יכולים לעשות זאת לולא נפטר.

עכשיו מגיעים לחלק ה"מסובך": מי יכול להיחשב תלוי בכם ותוכלו לקבל עבורו פטור אישי (בסך $4000 נכון לדוח של שנת 2015).

שורה 6c

ישנם 4 שלבים לקביעת מי נחשב כתלוי וניתן לרשום את שמו בשורה 6c ולקבל עבורו פטור אישי (ובכך להקטין את ההכנסה החייבת למס).

שלב 1 – מיהו ילד מזכה

ילד מזכה הינו אחד מהבאים: בן שלכם, בת שלכם, ילד מאומץ, ילד אומנה, אח, אחות, אח חורג, אחות חורגת, חצי אח, חצי אחות, או שאיר של כל אחד מהם (למשל נכד, אחיינית, אחיין) ועומד באחד משלושה קריטריונים:

  1. היה מתחת לגיל 19 בסוף 2015 וצעיר יותר ממך (או מהבת זוג במקרה של הגשה משותפת), או
  2. מתחת לגיל 24 בסוף 2015, סטודנט, וצעיר ממך (או מזוגתך במקרה של הגשה משותפת), או
  3. בכל גיל ונכה 100%

בנוסף, יש תנאי שהילד לא סיפק לעצמו יותר מחצי עלות מחייתו לאותה שנה, ואינו מגיש דוח כנשוי משותף, אלא אם כן רק מגיש דוח כדי לקבל החזר מס בגין מס עודף ששילם במהלך השנה (לא רלוונטי לישראלים). כמו כן, הילד היה צריך לגור איתך יותר מחצי מהשנה, חוץ מהמצבים המאושרים המתוארים לעיל.

אם יש לכם ילד מזכה, עברו לשלב 2, אם לא עברו לשלב 4.

שלב 2 – האם ילדכם המזכה הוא תלוי שלכם

  1. האם הילד היה אזרח או תושב ארה"ב, או תושב של קנדה או מקסיקו, אם כן עברו לשאלה 2, אם לא הוא לא נחשב תלוי שלכם.
  2. האם הילד היה נשוי? אם לא, עברו לשאלה 3, אם כן, רק בתנאי שהוא מגיש דוח רק על מנת לקבל החזר על מסים עודפים ששילם.
  3. האם אתם (או זוגתכם אם הגשה משותפת), יכולים להיחשב כתלויים בדוח של מישהו אחר (למשל ההורים שלכם). אם כן, לא תוכלו להחשיב את הילד כתלוי שלכם ולא תוכלו למלא את שורה 6c,
    אם לא, כן תוכלו ומלאו את שורה 6c עמודות 1-3 – שם ושם משפחה, מספר SSN, ואת הקרבה בינכם לילד (ברוב המקרים פשוט תרשמו שם Son או Daughter). ועברו לשלב 3 לראות אם אתם יכולים לקבל החזר מס בגין ילדכם התלוי.

שלב 3 – האם ילדכם התלוי מזכה אתכם ב"קצבת" ילדים

הערה: "קצבת" ילדים היא לא ממש קצבה. זה יותר זיכוי מס שבמקרה של חבות מס תוריד אותו בשווי הקצבה. ברוב המקרים אם נותר הפרש ניתן לקבל אותו ממש כהחזר $$$ ליד. על קצבת הילדים יהיה פוסט נפרד משום שהוא נושא שלם בפני עצמו, ואני מאמין שהוא מאוד רלוונטי להרבה ישראלים-אמריקאיים.

  1. האם הילד היה מתחת לגיל 17 בסוף 2015? אם לא, עצרו! הילד לא מזכה אתכם בקצבת ילדים. אם כן, המשיכו לשאלה הבאה.
  2. האם הילד היה אזרח/תושב ארה"ב? אם הילד מאומץ ראו את ההחרגה למבחן האזרחות בהמשך. אם כן, הילד מזכה אתכם בקצבת ילדים ואתם צריכים לסמן את התיבה בעמודה (4) בשורה 6c. אם לא, הילד אינו מזכה אתכם בקצבה.

שלב 4 – האם קרוב משפחה שלכם נחשב תלוי שלכם?

קרוב משפחה מזכה הוא אחד מהבאים:

  • בן, בת, ילד חורג, ילד אמנה, או שאר של אחד מאלה (למשל נכד או נין), או:
  • אח, אחות, חצי אח, חצי אחות, או ילד של אחד מהם (למשל אחיין/אחיינית), או:
  • אב, אם, או קדמון שלהם או אח שלהם (למשל סבא, סבתא, דוד, דודה), או:
  • אח חורג, אחות חורגת, אב חורג, אם חורגת, חתן, כלה, חם, חמות, גיס או גיסה, או:
  • כל אדם אחר (מלבד בן הזוג) שגר אתכם כל השנה כחלק ממשק ביתכם, אם היחסים בינכם לא עברו על החוקים המקומיים (ולא נפרט). אם האדם המדובר לא גר אתכם כל השנה, ראו החרגה לזמן מגורים בהמשך.

בנוסף, לאותו קרוב אסור להיות ילד מזכה של אף משלם מס אחר (ראו שלב 1). לצורך העניין, אדם אינו נחשב משלם מס אם לא היה חייב להגיש דוח שנתי, או שהסיבה שהוא מגיש זה רק כדי לקבל החזר על מסים עודפים שנגבו.

בנוסף, לאותו קרוב צריך להיות הכנסה גולמית של מתחת ל-$4,000 ב-2015. אם אותו אדם היה נכה ב-100% ראו החרגה למבחן הכנסה בהמשך.

בנוסף, הייתם צריכים לספק להם לפחות מחצית מעלות מחייתם ב-2015.

כעת נעבור לשאלות אותם צריך לשאול כדי להיחשב קרוב מזכה:

  1. האם אותו אדם עומד בתנאים לעיל? אם כן, המשיכו לשאלה הבאה.
  2. האם האדם היה אזרח/תושב ארה"ב? אם כן, המשיכו. אם לא, לא תוכלו להחשיבו כתלוי.
  3. האם הקרוב היה נשוי? אם כן, ראו את ההנחיות לנשואים בהמשך. אם לא, המשיכו.
  4. האם אתם (או זוגכם, אם הגשה משותפת) יכולים להיחשב כתלויים בדוח שנתי של מישהו אחר (לפי שלבים 1,2 ו-4)? אם כן, הקרוב לא יכול להיות התלוי שלכם. אם לא, תוכלו להחשיב את הקרוב כתלוי שלכם. מלאו את שמו ו-SSN ואת הקרבה בינכם בשורה 6c – עמודות 1-3. אל תסמנו את התיבה בעמודה 4.

הגדרות נוספות:

ילד מאומץ. ילד מאומץ נחשב ילד שלכם לכל דבר. אם אינכם יודעים את מספר ה-SSN שלו, יש להוציא לו מספר ATIN. ילד שלא היה לו אחד המספרים האלהעד לתאריך ההגשה (כולל הארכות) לא יוכל להיות זכאי ל"קצבת" הילדים.

ילד להורים גרושים. החוק פה מאוד מסובך, ואני ממליץ פשוט לפנות לעורך דין המבין בחוקי המס האמריקאיים במקרים הללו.

החרגה למבחן האזרחות. במידה ואתם אזרחים אמריקאיים ואימצתם ילד שגר אתכם כל השנה, הילד הזה עומד במבחן האזרחות בשלב 2, שאלה 1; בשלב 3, שאלה 2; ובשלב 4, שאלה 2.

החרגה למבחן ההכנסה. אם קרוב שלכם (כולל כל אדם שגר אתכם במהלך כל השנה), הוא נכה 100%, והרוויח כסף מעבודה במוסד מוכר לעבודת נכים (אני מניח שזה צריך להיות מוכר על ידי האמרקאיים), ניתן להחריג סכומים אלו מההכנסה שלו.

החרגה לזמן מגורים. אם התלוי נעדר ממגורים בביתכם בשל, בית ספר, חופשה, עסקים, סיבות רפואיות, שרות צבאי, או כליאה במתקן לנוער, ניתן להחשיב זמן זה כזמן שהתלוי גר איתכם. עבור ילד זכאי שנולד/נפטר ב-2015, ניתן להחשיב שגר איתכם יותר מחצי מהשנה, אם גר אתכם יותר מחצי מהזמן שהי חי באותה שנה. עבור כל אדם אחר שנולד/נפטר ב-2015 הוא נחשב שגר אתכם מעל חצי שנה אם גר אתכם כל הזמן שהיו בחיים ב-2015.

סטודנט. סטונדט הוא ילדכם אשר היה רשום כסטודנט מלא לפחות חמישה חודשים מתוך 2015 במוסד לימודים, או שהיה בתוכנית הכשרה בחווה חקלאית כחלק מלימודים או הכשרה ממלכתית. מוסד לימודים כולל גם מוסדות טכניים, מקצועיים או הנדסאים. ההגדרה לא כוללת הכשרה בעבודה, לימודים בהתכתבות או לימודים באינטרנט.



דוגמאות

החוקים לעיל מכילים הרבה טקסט, ואני מודע שלא לכל אחד יש את הכוח והרצון לעבור על הכל. לכן אסכם כאן את המקרים הכי נפוצים, ואעשה את זה עם דוגמה של חלק הטופס ממולא עבור כל אחד.

בואו נסתכל על משה ועל כל השלבים בחיים שלו. משה נולד להורים אמריקאיים וקיבל אזרחות מלידה. נניח שעד גיל 25 לא עמד בקריטריון להגשת דוחות שנתיים (ראו את הקריטריון כאן). בגיל 25 משה יגיש כרווק (Single). משה אינו נשוי ואין לו ילדים ולכן לא ימלא את החלק הנוגע לתלויים. שימו לב לסכימה של של מספר הפטורים האישיים בצד ימין למטה (במקרה זה רק אחד על משה עצמו).

SingleExample

עברו כמה שנים ומשה נישא לבחירת לבו טלי, גם היא אמריקאית. כך יראה הטופס עבורם לפני הילדים.
JointExample

כעבור כמה שנים, כבר יש לזוג המאושר שתי ילדים מקסימים: אמיר ונירית. משה וטלי הוציאו לילדים אזרחות אמריקאית וקיבלו עבורם מס' SSN.JointWithKidsExample

ברוך, החבר של משה, התחתן עם גלי, ישראלית שאינה אמריקאית. לצורך פשטות הם בחרו שלא להחשיב את גלי כתושבת אמריקאית לצרכי מס. לפני הילדים כך יראה הטופס של ברוך (שימו לב שברוך יכול לקחת פטור אישי על אשתו שכן היא אינה חייבת בהגשת דוח שנתי):

mfs_example

 

לברוך וגלי נולד ילד בשם אמיר (חברים טובים הרי אמרנו). הם הוציאו לאמיר אזרחות אמריקאית וקיבלו עבורו מס' SSN. היות ולברוך יש כבר ילדים תלויים הוא יכול (וצריך) לבחור בסטטוס של ראש אב בית.

HOHExample

הערה: במידה וברוך וגלי ירצו להחשיב את גלי כתושבת לצרכי מס הם יצטרכו להוציא לה מס' ITIN היות והיא לא זכאית ל-SSN בגלל שהיא לא אמריקאית, ואז יוכלו להגיש כנשואים במשותף. כרגע לא אכנס לעניין אם זה כדאי או לא.

סיכום

אני מקווה שכל אחד למד מהפוסט הזה איך לבחור את סטטוס ההגשה שלו וכמה פטורים אישיים הוא יכול לדווח בדוח. הרוב המוחלט של המקרים עונים על הדוגמאות שנתתי לאחר פירוט החוקים. במקרים האחרים (אימוץ, גירושין, נכות) כדאי (לפחות בשנה הראשונה) לפנות לעורך דין ורואה חשבון המבינים בנושא.

 


אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.
מודעות פרסומת

36 מחשבות על “סדרת מס ארה"ב (2015) – חלק 2 – מתחילים למלא את הדוח

  1. שלום,
    תודה לך עך הפוסט הנהדר בסולידית ועל הבלוג המאוד מוצלח וברור כאן.

    בהמשך למה שכתבת נרשמנו לolt.com למלא את הטפסים הפדרליים של אישתי(אני ללא אזרחות אמריקאית).
    לגבי סעיף 4- head of household- אנו מעוניינים לרשום את אחד הילדים כ qualifying אך לא dependent. באתר אנו לא מצליחים לעדכן זאת כך (נותן רק כdependent) וזה תוקע את ההתקדמות שלנו. כיצד ניתן לעדכן זאת? האם קשור לזה שלא שילמנו 8$?

    דבר נוסף, תוכל לתת קישור למיקום בו רשום לגבי העברה של 147,000$ כסכום שנתי פטור שניתן להעביר לבן הזוג הלא אמריקאי?

    שוב תודה רבה על ההשקעה הרבה.

    אהבתי

    1. לגבי הילד, צריך לרשום את השם שלו בקו ליד שורה 4. מעולם לא יצא לי לדווח כ-head of household אז אין לי נסיון בהקשר הזה. ניתן לכתוב ל-olt שאלות והם עונים תוך 24 שעות.

      לגבי הפטור ממס על מתנה. זה מופיע כאן : https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/2523

      תסתכל בסעיף i, כתוב שם שהסכום הוא $100,000 בשנת 1998 ומתואם לאינפלציה כך שיוצא $147,000 בשנת 2015.

      חשוב (מאוד) להדגיש שהפטור הוא על מס מתנות שהוא שונה ממס הכנסה. על ההכנסה הזאת של אשתך היא צריכה לדווח בלאו הכי בדוח השנתי שלה. רק היא לא תצטרך לשלם מס על המתנה עד הסכום הזה.

      אהבתי

  2. תודה על התשובה.
    כמובן שהמתנה שעוברת אלי היא לאחר תשלום מס הכנסה בישראל וההכנסה מדווחת בדוח השנתי האמרקאי.

    חפרתי בכמה קישורים לגבי ה qualifying child שאמור לזכות את אישתי בסטטוס head of household (HOH) ראה שניים:
    1. https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/U.S.-Citizens-and-Resident-Aliens-Abroad—Head-of-Household

    2. https://www.irs.gov/publications/p501/ar02.html#en_US_2015_publink1000220886

    הילדים שלנו עדיין לא אזרחים וללא SSN, האם להבנתך הילד חייב להיות אזרח אמריקאי עם SSN? שנה שעברה רו"ח רשם את אישתי כHOH עם הבן כqualifying.

    תודה.

    אהבתי

    1. לטובת HOH אין צורך שהילד יהיה אמריקאי.
      כן יש צורך שאשתך מימנה יותר מחצי מעלות המחיה של הבית (כולל שכ"ד, אוכל, חשבונות וכו').

      נראה שהרו"ח שלך צדק. עם זאת, אתם לא זכאים לזיכוי מס בגין ילדים (יכול להוביל להחזר מס של עד $1000 לשנה לכל ילד אמריקאי מתחת לגיל 17)

      אהבתי

  3. בלוג מדהים –באמת עבודה מושלמת.. הבהרה קטנה אם אפשר לגבי הדוגמא שנתת על ברוך (לפני שנולד לו ילד) הוא סומן בטופס לדוגמא כ Head of household. רציתי לוודא שזה נכון בשונה מהדוגמא הבאה בה נאמר כי "היות ולברוך יש כבר ילדים תלויים הוא יכול (וצריך) לבחור בסטטוס של ראש אב בית."
    אישתי (אמריקאית) ואני (ישראלי) התחתנו שנה ביוני 2015 ואין לנו ילדים.. מהדוגמא אני מבין כי היא אמורה לזמן סטטוס של ראש אב בית ולא נשואים המגישים בנפרד
    תודה מראש, ושוב, אחלה בלוג!

    אהבתי

    1. שלום וברוך הבא!!!

      מתישהו זה היה צריך לקרות… והכוונה כמובן לטעות סופר שלי
      אני מניח שככל שיהיו יותר קוראים (דבר טוב) נגלה עוד כאלה (דבר פחות טוב)

      נשוי ללא ילדים לא יכול להיות ראש אב בית אלא אם כן הוא מממן את ההורים שלו.
      במקרה של אשתך צריך לדווח Married filing separately

      תודה שוב על המחמאות!!!
      התמונה עם הדוגמא עודכנה בפוסט המקורי

      Liked by 1 person

  4. בלוג מדהים – אין מילים.

    מקל על הבנת הניירת, והכנת הטפסים.

    ישבתי עכשיו עם רו"ח אמריקאי, והוא אמר שבמקרה כמו של ברוך, שבן הזוג לא אמריקאי ולא מדווח (אין לו ITIN) אי אפשר להזין עליו את סעיף 6b, ולקבל עליו זיכוי בסעיף 42

    אהבתי

      1. גם אני מצטרף לכל השבחים לגבי הבלוג.

        ממה שראיתי בלינק שהבאת כתוב שצריך להכניס את ה- SSN או ITIN של בן הזוג.
        כתוב איפה שהוא שאם אין מספר כזה ניתן לרשום NRA?

        אהבתי

        1. הבעיה עם nra לצערי שברוב התוכנות אין תמיכה לזה ולכן חייבים לשלוח את הדוח בדואר. אבל אל תדאג, תאריך ההגשה נחשב התאריך בו החבילה נשלחה ולכן חשוב לשלוח בדואר רשום ולשמור את הקבלה/אישור מסירה.

          אהבתי

        2. אתה מכיר באמת תוכנה כלשהי שאפשר דרכה לכתוב NRA? ניסיתי כבר את taxact,H&R block ו-OLT – בכולן אין אופציה כזו ואני ממש מעדיף להימנע מ-snail mail…

          אהבתי

          1. לצערי לא מכיר תוכנה שמאפשרת את זה.

            בזמנו פתחתי ticket ב-olt כדי לפתור בעיה כלשהיא באחת הטפסים שלא איפשרו לקבל מספר שלילי באחת התיבות.

            הם ענו לי תוך 24 שעות ופתרו את הבעיה הטכנית ב-24 השעות שלאחריהם. שווה לנסות

            אהבתי

        3. ניסיתי, ענו לי שזה פשוט לא אפשרי.
          גיגול קצר העלה שה-IRS הוא המכשול, הוא לא מאפשר e-file עם אותיות בשדות נומריים פשוט, ולכן לא ה-free fillable forms ולא תוכנות המס מאפשרות זאת.

          יש עצות לגבי דואר רגיל? האם עדיף לשלוח בדואר מהיר כזה או אחר?

          אהבתי

          1. דואר רשום כדי שתוכל לנשום לרווחה כשזה יגיע.
            תשמור אתהקבלה של המשלוח כי תאריך ההגשה הוא התאריך שזה נשלח ולא מתי שזה מגיע

            אהבתי

  5. אשתי ישראלית ויש לה הכנסה, אבל לא החשבנו אותה כתושבת לצרכי מס ולכן לא חייבת בדיווח.
    אני יכול לסמן אותה ב- exemptions בשורה 6b, או בגלל שיש לה הכנסה זה לא עומד בקריטריונים?

    אהבתי

  6. תודה רבה על המדריך המדהים, בדיוק בא לי בזמן.
    עד עכשו הגשתי דוחות ע"י משרד רואי חשבון בארה"ב, היה לי נכס מניב שם אבל מכרתי אותו ומעכשו הגיש לבד (בעיקר בזכות מדריך זה).

    כתבת ש "גילוי נאות: אשתי לא אמריקאית אבל אנחנו מחשיבים אותה כתושבת לצרכי מס ומגישים את הדוח ביחד"
    אני מבין שכדי להגיש את הדו"ח יחד צריך להוציא ITIN לבן הזוג שהוא לא אזרח.

    אין כרגע לאישתי ITIN אני לא יודע כמה זמן וכמה מסובך לקבל כזה, עד כמה זה משמעותי להגיש יחד את הדוח (אם בדרך כלל אנחנו רק נגיש דוחות ללא חבות מס לארה"ב)?

    תודה רבה
    גיא

    אהבתי

    1. התהליך עצמו לא קשה, ממלאים טופס W-7, לוקחים צילום של הדרכון הישראלי ומשלמים 50 דולר בשגרירות או בקונסוליה כדי לקבל על הצילום חותמת נוטריון. את הכל שולחים לכתובת המצוינת בטופס (ייתכן ויש עוד דברים שצריך לצרף, תקרא בהנחיות לטופס).

      התלבטתי רבות אם לכתוב פוסט על התהליך, אך קשה לי לחשוב על מצבים בהם זה ישתלם. זה אומר לדווח על כל ההכנסות העולמיות של אשתך.

      הסיבה שאנחנו עשינו את זה כי מי שהכין לי את הטפסים אמר שנוכל לקבל החזרי מס בגין לימודים גם עבור אשתי, מה שהתברר כנכון. הבעיה היא שמותר לצרף את בן/בת הזוג פעם אחת בחיים למערכת המס האמריקאית, ופעם אחת לגרוע. לכן כרגע אנחנו משאירים את זה עד שנוכל לדעת בוודאות שאנחנו רוצים לבטל את זה לנצח. לפי חישובים שעשיתי זה יכול לעזור עם הזיכויים שנקבל בגין ילדים, בגלל שההכנסה שלי לבד גבוהה, אבל ביחד עם אשתי אנחנו עומדים בסף.

      אתה יכול לבדוק באמצעות המחשבון שפרסמתי פעם אחת בהגשה של MFJ עם ההכנסות של שניכם, ופעם אחת בהגשה של HOH אם יש לכם ילדים, או MFS אם לא, ולראות את היתרונות/מגבלות של העניין.
      ציינתי כמה יתרונות, חיסרון גדול הוא שלא תוכלו "להחביא" נכסים על שם אשתך, בין אם זה נדל"ן בארץ או אם תרצו לרכוש קרנות נאמנות ישראליות.

      בקיצור צריך לעשות ניתוח ארוך טווח ולא להחליט לפי שנה ספציפית.

      מקווה שעזרתי במקצת עם ההחלטה. אשמח לענות על עוד שאלות שעולות

      אהבתי

  7. תודה על הבלוג, רק התחלתי לקרוא ואני נהנית.

    אני עושה כרגע תהליך גילוי מרצון עם רואה חשבון, אבל בהחלט ארצה לעשות את הדיווח בעצמי בשנים הבאות.

    רציתי להעיר שקיים בעולם עוד סטטוס: רווקה עם ילדים. שזאת אני. הילדים שלי לא אזרחים אמריקאים. אני מבינה שאני HOH ולכן מסמנת בקוביה 4 ורושמת את שם הילד?

    (דרך אגב, אני הייתי מתרגמת לעברית ראש משק בית ולא ראש אב בית).

    אהבתי

    1. שלום וברוכה הבאה.

      לשאלתך, כן. אם את מממנת לפחות מחצית מעלות המחייה של לפחות ילד אחד, את יכולה לדווח כ-HOH ולכתוב ש של אחד מילדייך על הקו המקווקו ליד.

      לגבי הניסוח, כבר לפני כמה חודשים התחלתי להשתמש בראש משק בית. אך אני לא מתכוון לחזור אחורה ולתקן את כל הפוסטים הקודמים. אשאיר את פרסי הפוליטיקלי קורקט לבלוגים אחרים.

      אהבתי

      1. תודה רבה!!

        ההסברים ממש ברורים ומפורטים וממש תענוג לקרוא.

        ברור שלא הגיוני לחזור אחורה ולתקן כל טעות כתיב או ניסוח. רק רציתי לעזור. כנראה עדיין לא קראתי פוסטים שבהם שינית את הניסוח.

        הבלוג הזה הוא ממש שירות שיחסוך לי אלפי שקלים בשנים הבאות, אז תודה מכל הלב על המתנה הנדיבה.

        Liked by 1 person

  8. בדיוק מתחיל לקרוא את הפוסטים באתר. אני מאוד שמח לראות שיש מידע כה מפורט ותגובות לעניין. ישר כוח

    אהבתי

  9. הי, אני (אמריקאי) מתחיל הליך גרין קארד לאישתי (ישראלית). לצורך העניין אני צריך להגיש אחורה 3 שנים.
    רוב הכנסתי היא ממשכורת שכיר, אך החל מ-2014 אני עצמאי, עם הכנסה צוברת של כ-40 אלף ש״ח מתחילת 2014.
    האם אני אהיה חייב בתשלום מס בשווי 15% מהכנסותי כעצמאי?

    תודה רבה על המידע השימושי באתר!!

    אהבתי

    1. שלום וברוך הבא לבלוג.

      לישראל וארה"ב אין אמנה סוציאלית ולכן אתה תהיה חייב 15.3% על 92.35% מהרווח שלך כעצמאי. שים לב שרווח בדוח האמריקאי עלול להיות שונה מהרווח שלך בדוח הישראלי בגלל הוצאות מותרות אחרות.

      בנוסף, בגלל שלא שילמת והגשת את הדוח בזמן, כנראה שתחויב גם בריבית פיגורים ובקנסות.

      אהבתי

להשאיר תגובה

הזינו את פרטיכם בטופס, או לחצו על אחד מהאייקונים כדי להשתמש בחשבון קיים:

הלוגו של WordPress.com

אתה מגיב באמצעות חשבון WordPress.com שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

תמונת Twitter

אתה מגיב באמצעות חשבון Twitter שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

תמונת Facebook

אתה מגיב באמצעות חשבון Facebook שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

תמונת גוגל פלוס

אתה מגיב באמצעות חשבון Google+ שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

מתחבר ל-%s