איך למלא FBAR ב-10 דקות

הכניסו את כתובת האימייל שלכם, כדי לעקוב אחרי הבלוג ולקבל עדכונים על פוסטים חדשים במייל.

אנחנו לוקחים הפסקה קלה ממילוי טופס 1040 ודיווח ההכנסות, כדי לעבור על נושא חשוב נוסף. הסיבה היא שאם הגשתם (וקיבלתם) הארכה להגשת דוח ההכנסות עד ה-15.10.2016, יש לכם כעת דד-ליין יותר קרוב לדוח נוסף שחייבים להגיש (אולי).

טוב נו…. יכול להיות שטיפה הגזמתי. כאילו מילוי ה-FBAR באמת לקח לי 10 דקות, אבל איסוף המידע לקח לי עוד כ-20 דקות. אבל אני מסודר כזה. מהאלה שכל דוח מקופת הגמל שם בדרופבוקס.

מה זה בעצם FBAR?

תזכורת: על אזרח אמריקאי יש שתי חובות דיווח לכל שנת מס:

  1. דיווח על הכנסותיו העולמיות (Individual Tax Return) – בבלוג עברנו על חלק מהטפסים שצריך למלא בשביל זה עד כה
  2. דיווח על חשבונות זרים שיש לו (FBAR)

הפוסט היום עוסק בדיווח השני – שהוא בעצם סוג של הצהרת הון זר שיש לאזרח. הדיווח הוא על חשבונות קיימים, ללא קשר אם חשבונות אלו מפיקים הכנסה.

מי צריך למלא FBAR

כל יישות אמריקאית נדרש למלא FBAR אם מתקיימים לגביו שני התנאים הבאים:

  1. ליישות הייתה עניין/בעלות או הרשאת חתימה בלפחות חשבון אחד הממוקם מחוץ לשטח ארה"ב, ובנוסף,
  2. הסכום של כלל החשבונות הזרים עלה על $10,000 בכל זמן שהוא במהלך השנה המדווחת.

יישויות אמריקאיות כוללות אזרחי ארה"ב, תושבי ארה"ב (בעלי גרין קארד – גם אם כבר לא גרים בארה"ב), חברות או שותפויות או עסקים עצמאיים שנוצרו בתוך ארה"ב או תחת חוקי ארה"ב, נאמנויות ועזבונות שנוצרו תחת חוקי ארה"ב.

אני כאן כדי להסביר ליחידים כיצד למלא את הדוח. בעלי עסקים, חברות, ושותפויות למינהן, גשו לרואה חשבון מוסמך, ומקדו את המאמצים שלכם בפיתוח העסק.

אז תכלס, מה אני צריך לדווח

מה?

אני אתן פה רשימה, שהיא חלקית, אבל תכלול את רוב החשבונות הנפוצים בישראל שיש לאנשים שאותם יש לדווח ב-FBAR.

  • חשבונות בנק זרים (זרים = בישראל או בכל מקום אחר בעולם מלבד ארה"ב)
  • חשבונות ברוקר זרים
  • קופות גמל
  • ביטוחי מנהלים
  • קרנות פנסיה
  • קרנות השתלמות
  • ביטוחי חיים עם מרכיב חיסכון (יש לדווח על ערך החיסכון בלבד ולא על ערך הביטוח)

חשבונות נוספים שאתם תצטרכו לדווח אם יש לכם הרשאת חתימה בהם (זכור שזו רשימה חלקית בלבד):

  • חשבונות של המעסיק
  • חשבונות של וועד הבית

צריך לזכור שהחובה היא על דיווח בלבד. אין כאן מיסוי על החשבונות האלו. עם זאת, צריך לזכור שייתכן והמעסיק לא ישמח לשתף אתכם ואת ה-IRS בנתונים של חשבון הבנק של העסק. מצבים אלו בהחלט יכולים להיות לא נעימים, ויש ביקורת רבה בעולם על חובת הדיווח הזאת.

כמה?

התנאי השני שבגינו צריך לדווח היה שהסכום הכולל של כל החשבונות עלה על $10,000 דולר מתישהו במהלך השנה.

ככה תבדקו אם עברתם את הסף:

  1. מכינים רשימה של כל החשבונות שלכם:
    • מחשבון הבנק מדפיסים תדפיס של העו"ש של השנה החולפת
    • מקופות הגמל, ביטוחי מנהלים, קרנות פנסיה וקרנות ההשתלמות מכינים את הדו"ח השנתי
    • רוב הברוקרים מפיקים דו"ח של יתרות במהלך השנה (בדומה לעו"ש בבנק)
  2. מחפשים את הערך המקסימלי בשקלים של החשבון במהלך השנה. זה לא תמיד יהיה פשוט, לפעמים העברתם הרבה כסף מהחשבון במהלך השנה (למשל לקניית דירה), לפעמים הבנק שלכם מכיל הרבה תתי-חשבונות (עו"ש, השקעות, חסכונות וכו').
    • בבנק תוכלו לעבור על העו"ש ולראות מתי הוא היה הכי גבוה במהלך השנה.
    • בקופות הגמל, לרוב, זה יהיה הערך בסוף השנה.
    • בהיעדר כל דרך לדעת את הערך המקסימלי, פשוט תרשמו את הערך לסוף השנה.
  3. ממירים את הערך בכל חשבון לדולרים באמצעות שער ההמרה של היום האחרון לאותה שנה. בשנת 2015 שער ההמרה לדולר ב-31.12 היה 3.899 שקלים. ניתן למצוא את שערי סוף השנה הרשמיים כאן. יש לבחור את השנה הרצויה ואז לחפש ברשימה את ישראל.
  4. סוכמים את כל הערכים הדולריים – אם יצא יותר מ-$10,000 יש לדווח על כל החשבונות – גם אלו שהיו מתחת ל-$10,000. אם יצא $10,000 או פחות, אין צורך לדווח בכל על אותה שנה.

ערכי סוף שנה לדולר בשנים 2008-2015 מובאים להלן (אבל אל תסמכו על בלוגר רנדומלי – לכו לבדוק):

  • 2008 – 3.878
  • 2009 – 3.780
  • 2010 – 3.680
  • 2011 – 3.773
  • 2012 – 3.732
  • 2013 – 3.469
  • 2014 – 3.881
  • 2015 – 3.899

למה?

אובמה!

הכל התחיל ב-2009 עם העברת חוק FATCA  – Foreign Account Tax Compliance Act. בתרגום חופשי לעברית זה יוצא: חוק ציות מס לחשבונות זרים, או, ציות לחוקי המס בחשבונות זרים. איך שלא מתרגמים את זה, זה יוצא מכוער.

עד כמה שהחוק הזה מכוער, בתור אזרחים אמריקאיים נאמנים, יש לנו חובה לדווח.

וכדאי לכן/ם לדווח!

כחלק מה-FATCA, ארה"ב חתמה עם ממשלות זרות ועם בנקים זרים על הסכם שיתוף מידע שהתחיל ממש לאחרונה (ספטמבר 2015) ובו יש מעבר מידע פיננסי משותף מהמדינות הללו לארה"ב על אזרחים אמריקאיים. אמור להיות גם הזרמת מידע בכיוון ההפוך, נראה אם זה באמת יקרה בפועל.

בכל מקרה מי שלא ידווח, יראה שארה"ב מקבלים את המידע בכל מקרה ועלולים להחיל קנסות על אלו שנמנעו מדיווח. אני מעדיף להימנע מלפרט את הקנסות. תדווחו, וזהו.

למי?

בניגוד לדיווח ההכנסות השנתית שאותו מדווחים ל-IRS (רשות המס האמריקאית), את ה-FBAR מגישים למשרד האוצר האמריקאי (US Treasury). ספציפית למחלקת FinCen – הרשות לאכיפת פשעים פיננסיים.

אזרחים רבים בעולם מתמרמרים על כך שמניחים שכל אזרח אמריקאי שיש לו חשבונות זרים הוא פושע שיש לחקור/לאכוף אותו (המשתמע משהם של המחלקה אליה מגישים את הטפסים). עם זאת, אני רואה זאת פשוט כחלק מהחוק, צריך לדווח אז מדווחים. גם אני לא מבסוט מזה במאה אחוז אבל זה מה יש (כרגע).

ישנן שמועות שאם יבחר אחד מהמועמדים הרפובליקניים, אז הסף לדיווח יעלה ל-$200,000 לרווקים ול-$300,000 לנשואים. רוב הפנסיות יגיעו מתישהו לרמה הזאת.

מתי?

ההגשה עבור שנת המס 2015 היא עד ה-30 ליוני 2016 (30/6/2016). אין הארכות לתאריך זה (ולכן ההערה בתחילת הפוסט).

החל משנת המס 2016, תאריך ההגשה תהיה כמו הגשת דוח ההכנסות ב-15 לאפריל, אבל תהיה אפשרות לבקש הארכה של שישה חודשים. ייתכן ובהחלט נצטרך את ההארכה הזאת אם הדוחות השנתיים מקופות הגמל מגיעות רק בתחילת אפריל.

איך מגישים?

השאלה של איך מקבלת כותרת ראשית בניגוד לשאר השאלות מהחלק הקודם, בגלל שהגענו לתכלס.

הגשת הדוח היא אלקטרונית בלבד. כלומר משדרים אותה באינטרנט אל משרד האוצר האמריקאי.

גם להגשה האלקטרונית יש שתי אפשרויות:

  1. מילוי טופס PDF ורק בסיום המילוי לחיצה על כפתור מובנה שמשדר את הדוח.
  2. מילוי טופס אינטרנטי ושידורו בסוף המילוי.

אני מעדיף את האופציה הראשונה משום שניתן לעבוד בקצב שלך, בלי לדאוג שכל שנייה האינטרנט יתנתק והמידע שהזנת יאבד.

אז ככה, גולשים לאתר מילוי הדוח של FinCen (אותה רשות אכיפה באוצר האמריקאי). הנה לינק. ככה זה נראה:

fincen_website

על מנת לבחור ב-PDF לוחצים על ה-Start Now שמתחת ל-PDF Form. לאחר הלחיצה יפתח המסך הבא:

fincen_website2

כעת לוחצים על Prepare FBAR. הוא יבקש ממכם לשמור במחשב (או פשוט יוריד לתיקיית Downloads) את הקובץ.

fincen_website3

מתחילים למלא את הקובץ

לאחר שהורדתם את הקובץ למחשב, תפתחו אותו. בקובץ יש 7 עמודים, אבל תכף נראה שניתן להוסיף עוד במידת הצורך (במידה ויש לכם הרבהההה חשבונות).

הנה העמוד הראשון:

fbar1

בחלק העליון ניתן לראות תפריט שניתן ללחוץ עליו כדי להגיע לחלקים השונים של הדוח.

באמצע העמוד הראשון יש שדה שנקרא Filing Name. כאן צריך למלא איזשהו כינוי לקובץ. ע"פ ההמלצה של הקובץ עדיף לרשום LastName FBAR 2015. כלומר, שם משפחה, FBAR, שנת הגשה.

עוד באמצע העמוד הראשון, אם אתם מגישים את ה-FBAR באיחור יש לציין את סיבת האיחור. רבים המגישים FBAR בשנה הראשונה, מגישים רטרואקטיבית עבור כל השנים שלא ידעו על החוק הזה (החל מ-2009 ובתנאי שהיה לכם יותר מ-$10,000 בחשבונות הזרים). אחת מהאופציות שניתן לבחור הוא Did not know that I had to file. כלומר, לא ידעתי שצריך להגיש. כאמור, אי-ידיעה אינה פותרת מעונש. אך אני הגשתי ב-2012, שלוש שנים אחורה, ולא פנו אלי בכלל וכך לרבים ממכריי. הסבירות שיפנו אליכם היא רק אם יש לכם סכומים גדולים מאוד (ואז אולי כדאי שתפנו לעו"ד אמריקאי שמתמחה בזה).

תירוץ נוסף שניתן למלא עבור סיבה לאיחור בהגשה הוא, Late receiving missing required account information, כלומר לא קיבלתי את הדוחות השנתיים בזמן מקופות הגמל. קשה לי להאמין שעד ה-30 ביוני לא תקבלו אבל אם כן אז מסתבר שזו סיבה טובה לאיחור. כאמור, החל משנה הבאה ניתן פשוט לבקש הארכה (אבל גם הקדימו את תאריך ההגשה ל-15 באפריל).

חלק 1 של הדוח – פרטים אישיים (Filer Information)

בעמוד השני ממלאים פרטים אישיים. בואו נעבור שורה שורה.

שורה 1 – ממלאים את השנה עבורה הדיווח רלוונטי (2015 אלא אם כן אתם מדווחים רטרואקטיבית על שנים קודמות). אם עשיתם טעות בהגשת הדוח, ניתן להגיש תיקון. אם הדוח שאתם ממלאים כעת הוא תיקון, יש לסמן את התיבה Amended בשורה 1.

שורה 2 – סוג המגיש. כאן צריך לבחור Individual (כלומר יחיד). יש גם אופציות לשותפות וחברה בע"מ אבל לאלה בלאו הכי יש רואה חשבון שמטפל להם בזה (ואם לא כדאי שיהיה).

שורה 3 – מס' TIN – ראשי תיבות של Tax Identification Number. כאן צריך למלא את ה-Social Security Number במידה ואתם אזרחים או את מס' זיהוי לצרכי מס שהפיקו לכם כשנהייתם תושבי ארה"ב (ITIN).
שורה 3a – כאן יש לבחור את סוג ה-TIN. היות ואתם יחידים (מנכ"לים למינהם – האתר הזה לא מיועד עבורכם), יש לבחור SSN/ITIN. האופציה השנייה (EIN) היא עבור חברות.

שורה 4 – במידה ואין לכם SSN או ITIN (למשל רק עכשיו גיליתם על חובת הדיווח והגשתם בקשה לקבל מספק SSN אך טרם קיבלתם אותה ואתם לא רוצים לאחר בהגשה), ניתן למלא פרטי זיהוי זרים (אני מניח שתעודת הזהות הישראלית שלכם).  אופציה זו תהיה אפשרית למילוי רק אם לא מילאתם דבר בשורה 3.

שורה 5 – תאריך לידה. לא לשכוח שבארה"ב החודש בא לפני היום. למשל, אם נולדתם ב-7 לאפריל 1992, דבר ראשון מזל טוב! אבל את התאריך ממלאים ככה: 04/07/1992

שורה 6 – ממלאים את שם המשפחה שלכם.

שורה 7 – ממלאים את השם הפרטי שלכם.

שורה 8 – ממלאים את השם האמצעי שלכם (אם יש).
שורה 8a – אם אתם במשפחת מלוכה או שושלת ויש לכם תוספת לשם המשפחה (למשל שאול לחמן השלישי) כאן המקום לציין זאת.

שורה 9 – הכתובת שלכם. אם הכתובת היא רחוב השושנים 17/6, יש למלא זאת כך:

17 Hashoshanim St., Apt. 6

שורה 10 – עיר המגורים.

שורה 11 – מדינה (רק אם אתם גרים בארה"ב).

שורה 12 – מיקוד.

שורה 13 – בוחרים מהרשימה את ארץ המגורים שלכם (אל אל ישראל). ברגע שהרשימה תפתח תלחצו על האות "I" במקלדת כדי לחסוך גלילה ארוכה.

שורה 14a – האם למגיש יש עניין (כלומר, בעלות) ב25 חשבונות או יותר. יש לסמן את התשובה הנכונה. אם כן, יש למלא את מספר החשבונות.
בהחלט ייתכן, במיוחד אם פתחו לכם קרן השתלמות חדשה כל כמה שנים, וקופת גמל/פנסיה חדשים בכל מקום עבודה חדש ויש לכם חשבון בנק שלכם, ובנוסף אחד משותף עם האישה ובנוסף עוד אחד למשכנתא.

מה שמצחיק זה שאם יש לכם 25 חשבונות או יותר, אין צורך למלא את הפרטים שלהם בדוח, אלא ההנחיה מציינת רק לשמור את האישורים על החשבונות. מה שאומר שכנראה תעברו ביקורת. אולי.

שורה 14b – האם יש לכם הרשאת חתימה אך אין לכם בעלות/עניין ב-25 חשבונות זרים או יותר? אם כן, יש למלא את מספר החשבונות.

חלק 2 של הדוח – חשבונות שהבעלות עליהם היא אישית

בחלק 2 יש להזין את הפרטים על החשבונות שהבעלות היא אישית. כלומר, חשבון בנק שמחזיקים במשותף עם בן/בת זוג לא תיכנס כאן (אלא בחלק 3).

fbar2

רגע! יש רק מקום למלא חשבון אחד!!!

שימו לב ל "+" הקטן שיש בשורה העליונה. ככה יראה הדף אם תלחצו עליו:

fbar3

ראיתם? התווספה עוד רשומה למילוי עוד חשבון. ניתן להוסיף כמה שצריך (אני מניח שעד 25 כאלה). בכל רשומה כזאת יש למלא את שורות 15-23.

שורה 15 – ערך מקסימלי לחשבון במהלך השנה. כפי שהוסבר לעיל. יש לקחת את הערך המקסימלי של החשבון באותה שנה בשקלים ולהמיר אותה לדולרים עם ערך הדולר של ה-31 לדצמבר של השנה הרלוונטית. כאן רושמים את הערך בדולרים.

שורה 15a – מסמנים כאן אם לא ידוע הערך המקסימלי לאותה שנה (ואז לא יהיה ניתן למלא בשורה 15). אם באמת אין לכם דרך לדעת את הערך המקסימלי לאותה שנה, אז תמלאו. אבל הייתי מתאמץ, כי זה נראה לי כמו מתכון בטוח לביקורת.

שורה 16 – סוג חשבון. יש שלוש אופציות: Bank – אם זה חשבון בנק, Securities – אם זה חשבון ברוקר, Other – כל חשבון אחר. אם בחרתם בחשבון אחר, יש למלא בהמשך השורה את סוג החשבון. עבור קופת גמל/ביטוח מנהלים/קרן פנסיה פשוט תרשמו Pension Fund, עבור קרן השתלמות תרשמו Provident Fund, אם זה ביטוח חיים עם מרכיב חיסכון, תרשמו Life Insurance with cash surrender value.

שורה 17 – תמלאו את שם המוסד בו מנוהל הכסף של חשבון זה.

שורה 18 – מס' החשבון. אמור להופיע לכם בדוח השנתי.

שורה 19 – כתובת המוסד הפיננסי.

שורה 20 – העיר בו נמצא המוסד הפיננסי.

שורה 21 – המדינה בו נמצאת המוסד הפיננסי.

שורה 22 – מיקוד של המוסד הפיננסי.

שורה 23 – הארץ בו נמצא המוסד הפיננסי.

למי כבר בא להקיא מצמד המילים: "מוסד פיננסי"? 😉

חלק 3 של הדוח – חשבונות משותפים

יש לדווח על חשבונות משותפים גם אם השותף (למשל בן/בת הזוג) אינו אזרח או תושב ארה"ב.

ההנחיות למילוי השורות הן אותו דבר כמו בחלק 2, רק שהתווספה כאן גם שורה 24.

שורה 24 – כמה שותפים יש בחשבון. אל תספרו את עצמכם במספר הזה. כלומר אם זה חשבון משותף שלכם ושל הבן זוג, יש למלא 1.

בשורות 25-33 ממלאים את הפרטים של השותף העיקרי של החשבון (כנראה של בן/בת הזוג).

בשורה 25 אם יש לבן/בת הזוג מס' זיהוי אמריקאי לצרכי מס, ממלאים אותו כאן. אם לא ממלאים תעודת זהות ישראלית ובוחרים בשורה 25a את האופציה Foreign.

חלק 4 של הדוח – חשבונות שבהם אתם מורשי חתימה

החלק של המידע (שורות 15-23) הוא אותו דבר כמו בשתי החלקים הקודמים. עם זאת, יש מידע נוסף שצריך לדווח בשורות 34-43 וזה מידע על הבעלים של החשבון.

שימו לב, שאם החשבון הוא של הבוס שלכם (חשבון עסקי), הוא ממש לא ישמח לחלוק אתכם את המידע הזה, וגם ממש לא יבין או יסכים שתשתפו את ה-IRS.

לכן, המלצה שלי פשוט לא להיות מורשי חתימה בחשבונות כאלה. אם אתם מרגישים שדבר זה עלול לעכב אתכם בקריירה (למשל אם אתם רואי חשבון, או סמנכ"לי כספים), ואין לכם קשר ממשי עם ארה"ב, אז הייתי שוקל ויתור על האזרחות. זהו ממש לא החלטה קלה, והיא החלטה סופית אז יש לנקוט במשנה זהירות בקבלת החלטה כזאת. בכל מקרה, אין לראות בפסקה זו שום המלצה לכאן או לכאן.

חלק אחרון של הדוח – חתימה

בחלק האחרון או שאתם צריכים לחתום דיגיטלית, או שמי שהכין לכם את הדוח צריך לחתום דיגיטלית.

בהנחה ואתם פה כי אתם רוצים למלא בעצמכם את הדוח, אני אתייחס למצב הראשון (בו אתם חותמים דיגיטלית).

דבר ראשון, אין לסמן את התיבה בשורה 44a.

את שורה 45 אין למלא אם אתם יחידים.

בעצם, לא צריך למלא פה פיסית שום דבר, אלא לחזור לדף הראשון כדי לחתום. בעמוד זה, רק תראו את החתימה.

חוזרים לדף הראשון בדוח ולוחצים קודם על Save כדי לשמור את הקובץ.

לאחר מכן, לוחצים על Sign The Form. יפתח לכם החלון הבא בו אתם מאשרים שאתם חותמים על הדוח.

fbar4

אם אתם צריכים לבצע שינויים ניתן כעת ללחוץ על Remove Signature כדי להסיר את החתימה.

שידור הדוח

אוקיי… אז בדקתם את הדוח לפחות פעמיים כדי לוודא שאין טעויות.

כעת כל מה שנשאר זה ללחוץ על Ready To File בעמוד הראשון (שימו לב שהוא לא יתן לכם לשדר לפני ששמרתם את הקובץ).

יפתח לכם החלון הבא לאישור:

fbar5

יש ללחוץ על Allow.

יפתח לכם דפדפן האינטרנט הבא:

fbar6

יש למלא את כתובת המייל בשתי השורות הראשונות. שם פרטי בשורה השלישית, שם משפחה בשורה הרביעית, וטלפון בשורה האחרונה בפורמט הבא:

972xxxxxxxxx

לאחר מכן תלחצו על Choose File ותעלו את הקובץ שמילאתם.

לוחצים על Submit וזהו.

אמור להיפתח לכם דף כזה:

fbar7

יש לשמור את הדף הזה (זהו אישור שאכן הגשתם). בנוסף, תקבלו מייל אישור עם הטקסט הבא:

This is an important message from the U.S. Department of Treasury’s Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) regarding the status of your FBAR (FinCEN Form 114) submission:

Congratulations! Your FBAR submission has been accepted for processing by FinCEN’s BSA E-Filing System. You will be notified via email when processing is complete in 1-2 business days. Please review the information below and retain for your records.

Your submission was received at 2016.04.07 01:16:40 AM EDT
Type: FFBAR
Receipt No.:XXXXXXXXXX
Filing Name: XXXXXXXXXX

PLEASE NOTE: This email is for notification purposes only.
Please do not reply to this email for any purpose.  Questions may be routed to the BSA E-Filing Help Desk at 866-346-9478, or BSAEFilingHelp@fincen.gov.
FinCEN's Privacy Policy  can be  accessed at http://www.fincen.gov/privacy_policy.html

מקרים מיוחדים

  1. ילדים – ילדים אמריקאיים חייבים גם הם במילוי FBAR אם יש להם חשבונות זרים שעלו מתישהו במהלך השנה מעל $10,000. מקרה כזה יכול לקרות כאשר פתחתם להם חשבון חיסכון על שמם.
  2. נשואים ללא אזרח/ית – הוזכר כבר שיש אפשרות להגיש דוחות (על הכנסה) כנשואים המגישים ביחד גם אם בן/בת הזוג אינם אזרחים. עושים זאת על ידי הכרזת הבן זוג כתושב אמריקאי לצרכי מס בלבד. לא הצלחתי למצוא סימוכין בהנחיות של ה-FBAR, אבל בן זוג כזה לא נחשב תושב לצרכי FBAR ולכן לא צריך להגיש FBAR. הסימוכין שכן מצאתי נמצא בלינק הזה. זה נכתב ב-2012 וייתכן כי החוקים השתנו מאז.

סיכום

יש חובה של הגשת FBAR שהוא מעין הצהרת הון על חשבונות מחוץ לארה"ב.

החובה חלה אם הסכום הכולל מתישהו במהלך השנה עלה על $10,000 בכל החשבונות ביחד. במקרה זה יש לדווח על כל החשבונות, גם אלה שהסך היה קטן מ-$10,000.

החשבונות כוללים, חשבונות בנק, ברוקר (כולל פוליסות חיסכון), פנסיות, גמל, ביטוחי מנהלים, השתלמות וביטוחי חיים עם מרכיב חיסכון. זוהי רשימה חלקית בלבד. אם יש לכם חשש שחשבון מסוים צריך לדווח עליו, אז כנראה שצריך לדווח עליו. אם יש בו כסף והוא מחוץ לארה"ב כנראה שצריך לדווח עליו (גם אם הוא לא ברשימה שנתתי).

תאריך הדיווח עבור שנת 2015 היא עד ה-30/6/2016. החל משנת המס 2016, תאריך ההגשה תהיה עד ה-15/4/2017 (וכך הלאה), אבל ניתן יהיה להגיש בקשת הארכה בדומה לדוח הרגיל על ההכנסות.



הכניסו את כתובת האימייל שלכם, כדי לעקוב אחרי הבלוג ולקבל עדכונים על פוסטים חדשים במייל.



אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.

 

 

מודעות פרסומת

85 מחשבות על “איך למלא FBAR ב-10 דקות

  1. מתורגמן יקר, תודה לך על המדריך הנהדר! קראתי חלק מהפוסטים עד כה ואמשיך עד הסוף. ההסברים כל-כך ברורים. הרבה יותר כיף מלקרוא את מליון הפרסומים המבלבלים באתר ה- IRS. לא יודע אם התייחסת למוקשים העמוקים (דיווח על קרנות נאמנות ישראליות ועל קרן פנסיה), אבל גם אם לא, הבלוג שלך מדהים. חשבת להוציא ספר?

    אהבתי

    1. לגבי ספר, הנושא הוא כל כך דינמי ומשתנה משנה לשנה כך שספר יכול להיות פג-תוקף עוד בשלב מסיום הכתיבה ועד להוצאה לדפוס. אבל כל עוד זה תלוי בי האתר הזה ישקף שינויים בחוק המס האמריקאי בהקשר של אזרחי חוץ.

      אהבתי

    2. תודה רבה על הבלוג.
      אם מגישים Fbar לשנים קודמות, האם יש להגיש הכל בטופס אחד או ליצור טופס נפרד לכל שנה?

      אהבתי

        1. תודה על המענה המהיר. שמח לשמוע שאפשר להגיש אלקטרונית.
          אני מתכוון להגיש גם טפסי 1040 לשנים קודמות במסגרת גילוי מרצון (Streamlined). האם יש קשר בין הדברים והם צריכים להישלח ביחד? האם 1040 לשנים קודמות גם ניתן להגיש אלקטרונית?

          אהבתי

  2. בקשר לחשבון בנק,
    צריך רק את הסכום הכי גודל בעו"ש?
    מה עושים עם פקדונות וחסכונות?
    נניח בעוש יש 20 אלף ובפקמ של שלוש שנים שנפתח בשנה הקודמת וסגור לעוד שנתיים יש 100 אלף.
    אז רושמים 20 אלף.. 120 אלף..
    מפרידים את העוש, מהפקמ, מחשבון המטח בבנק, מחסכון..
    תודה!

    אהבתי

    1. החישוב נעשה ברמת החשבון ללא פירוק לרכיבים השונים שלו. זה מקשה קצת על מציאת הערך המקסימלי אבל זה לרוב הערך המקסימלי בעו"ש בתוספת שאר הדברים. לא חד ערכי אבל כנראה שטוב מספיק בשביל הדיווח

      אהבתי

  3. האם התעחסת ופספסתי ואם לא אז אשמח,
    אם בשנה מסוימת מקבלים סכום גדול מאד מתביעה, איך הirs מתיחס לזה?

    אהבתי

    1. לא התייחסתי. הנושא טיפה מורכב. הדבר תלוי במה סכום התביעה בא לכסות. אם התביעה היא על אבדן הכנסה, אזי היא נחשבת כהכנסה.
      תביעות על פציעות גוף, או מוות של קרוב משפחה לרוב פטורות ממס. עם זאת, תביעות על עגמת נפש/לחץ נפשי לא פטורות, אלא אם כן מוכיחים שהם קשורות ישירות לפציעת גוף.
      בכל מקרה אם את מוסיפה את זה להכנסה זה יהיה בשורה 21 other income.
      ד.א. אם מדווחים, צריך לדווח על כל הסכום (כולל העמלה לעורך דין). ניתן להזדכות על עמלת עורך דין רק אם מגישים ניכוי מפורט במקום ניכוי סטנדרטי, ורק את הסכום שהוא מעל ל-2% מעל ה-AGI שלך

      אהבתי

  4. תודה רבה. ואםזה נזקי גוף שאמור להיות פטור ממס, אז אפשר לא להפריד את האמלה לעורך הדין או שחובה להפריד?
    מחכה שתהיה רואה חשבון מוסמך אני הראשונה בתור!

    אהבתי

    1. אם הסכום פטור אז הכל פטור.

      העניין עם עמלת עורך-דין הוא רק כדי להפחית את הכמות החייבת במס.

      אבל תוודאי שאכן הסכום פטור. כאן יש מדריך שעליו התבססתי בתשובתי, אבל מודה שעוד לא התעמקתי : https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/lawsuits-awards-and-settlements-audit-techniques-guide

      וכאן יש קובץ pdf שהוא סיכום של לעיל:https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4345.pdf

      אהבתי

  5. מלאתי היום את האפ באר ובטעות לא תרגמתי משקל לדולר מה עושים ? . זו פעם ראשונה שמלאתי אלקטרונית. בשנים קודמות שלחתי בדואר ?! תודה אבישג

    אהבתי

  6. קודם כל חייבת לציין שזהו מדריך מדהים!!! ממש מפורט ומושקע! תודה רבה!!
    יש לי שאלה לגבי החשבון משותף,
    שנה קודמת הגשתי את הדוחות דרך חברה שמגישה והם לא ביקשו ממני תעודת זהות של בעלי (בחשבון המשותף), יכול להיות שהם הגישו לי לא טוב את הדוחות? האם אפשר להגיש בלי תעודת הזהות של הבעל שמשויך לאותו חשבון?! ( הם ביקשו רק שם של השותף לחשבון)

    אהבתי

  7. קודם כל הבלוג מאוד מושקע ומועיל!!! עזרת לי המון! תודה!!
    רציתי לשאול לגבי חשבון משותף.
    בעבר הגשתי עם חברה מסויימת את הדוחות ובעלי נמצא איתי בחשבון בנק ומעולם לא ביקשו ממני את התעודת זהות שלו.
    בשדות שרשמת יש להכניס את תעודת הזהות של האדם שנמצא איתי בחשבון משותף, האם עד היום לא הגישו לי כמו שצריך? או שאולי זה שדה שלא חייב למלא ואפשר רק שם את השם של האדם שאיתי בחשבון המשותף?

    אהבתי

    1. על פי ההנחיות יש לרשום את מסר הזהות הזרה של השותף בחשבון.
      אני מניח שלחברה הזאת יש יותר נסיון ממני בהגשת הדוחות. מצד שני, יכול להיות שפשוט אין להם כוח לבקש תעודת זהות מכל אחד.

      להערכתי (לזכור שאני לא רו"ח או יועץ מס מוסמך), זו לא בעיה אקוטית. הם רוצים דיווחים על האמריקאיים ובעיקר הסכומים, לא איכפת להם כל כך מי הישראלים השותפים לחשבון.
      עם זאת, אם זה מלחיץ אותך, אפשר להגיש תיקון לדוח, פשוט ממלאים את הדוח שוב, ומסמנים בעמוד 2 את השדה Amended, ואז רושמים ב- Prior Report BSA Identifier את מספר הזיהוי שנתנו לך לאחר הגשת המקורי. שאר הפרטים תמלאי כמו שהיה בדוח המקורי.

      אהבתי

      1. וואו איזו עזרה מטורפת!! ממש תודה לך. אשמח אם תוכל לעזור לי להבין.. בבעלותי הפרטית חשבון בארצות הברית פחות מ10000 דולר. בארץ בעלי שהוא אזרח אמריקאי שותף לחשבון שהוא מעל 10000 דולר, מלבד זאת יש לו חשבון פרטי עם פחות מ10000 דולר. האם הוא צריך לדווח בנפרד ממני?

        אהבתי

      2. שלום, ממש תודה לך תבורך. אשמח לעזרה להבין קצת יותר, בבעלותי חשבון פרטי בארהב שלא עולה על 10000 דולר.
        בארץ בעלי שהוא אזרח אמריקאי שותף לחשבון שעולה על 10000 דולר, בנוסף י לו חשבון פרטי בארץ של פחות מ10000. האם הוא צריך לדווח בנפרד ממני כי הוא שותף איתי בחשבון?

        אהבתי

        1. שלום אלה,
          לא הבנתי אם את גם אזרחית אמריקאית.

          דבר ראשון, על החשבון האמריקאי שלך אין צורך לדווח כלל במסגרת ה-FBAR (דיווח על חשבונות זרים).

          לגבי החשבונות בארץ:
          אם את אינך אמריקאית, בעלך צריך לדווח על שתי החשבונות ב-FBAR היות והסכום של שניהם הוא מעל $10,000. על החשבון המשותף הוא ירשום גם את הפרטים שלך כפי שמוסבר בפוסט.

          אם את גם אמריקאית. בהנחה שאלו שתי החשבונות היחידים בארץ שלכם (בספק, כי לרובנו יש קרנות השתלמות וקרנות פנסיה), אז בעלך יכול להגיש FBAR אחד לשניכם, אך אתם צריכים בנוסף למלא את טופס 114a, תוכלו למצוא אותו כאן: https://www.fincen.gov/forms/files/FBARE-FileAuth114aRecordSP.pdf

          אתם צריכים רק למלא ולחתום עליו, ולא לשלוח אותו. בטופס הזה את מאשרת לבעלך להגיש בשם שניכם, ואת מצהירה שאין לך שום חשבונות זרים נוספים.

          אהבתי

  8. שלום רב,
    עכשיו גילתי שיש טופס 8938 מיוחד למי שהיה לו חשבון עם מעל 75K דולר במשך השנה או 50K בסוף השנה.
    אני לא זוכר אם התיחסת לזה בבלוג, אבל על פניו מי שצבר קרן פנסיה או השקעות בסכום כזה או אפילו מכר או קנה דירה במשך השנה צריך לתת סוג של הצהרת הון בטופס הזה.

    אני צודק?

    אהבתי

    1. אלו הסכומים למי שגר בארה"ב.
      למי שגר מחוץ לארה"ב הסכומים הם:
      ליחידים
      300,000 מתישהו במהלך השנה
      או 200,000 בסוף השנה
      לזוגות
      600,000 מתישהו במהלך השנה
      או 400,000 בסוף השנה

      אז תנשום… יש לך זמן, ואם יש לך את הסכומים הנ"ל אז ברכותיי:)

      מתכנן בהמשך פוסט שיקרא "צרות של עשירים" שיפרט עוד דברים שצריך למלא (ואולי טיפה לשלם) לבעלי הכנסות מטורפות או בעלי הון

      אהבתי

      1. ראיתי ושמעתי שהגשת ה-FBAR הרגיל הינו עד סך כולל בחשבונות זרים של 400,000$ לזוג, ו-200,000$ ליחיד.
        במקרה שעוברים סף זה אז יש טופס מיוחד ובו צריך לדווח גם לרשות המיסים האמריקנית – ולא רק למשרד האוצר האמריקני.

        כעת, השאלה שלי היא איך הם (שם ברשות שמנהלת את ה-FBAR) יודעים שאני מגיש כזוג או כיחיד – והרי בהגשה האלקטרונית לא ראיתי שום מקום ששם אני מצהיר שאני מגיש עבור יחיד או זוג (יש מקום אחר בטופס ששם יש אבחנה בין יחיד לחברה).
        אז, נניח אם אני מדווח על סכומי חשבונות זרים בסך 250,000$ – איך הם ידעו אם זה עבור זוג (שאז אין צורך בדיווח נוסף) או יחיד (שאז כן יש צורך בדיווח נוסף)?

        אהבתי

        1. אוקיי, צריך להבדיל בין ה-FBAR שמוגש למשרד האוצר האמריקאי, לבין טופס 8938 שמוגש כחלק מהדוח השנתי ל-IRS וכתבתי עליו כאן.

          ל=FBAR אין סף עליון, רק סף תחתון.
          ברגע שעוברים את הספים הגבוהים יותר, יש להגיש טופס 8938 ביחד עם הדוח השנתי, וזאת רק אם חייבים להגיש דוח שנתי באותה שנה.

          לגבי השאלה של איך הם יודעים? מערכת המס בארה"ב היא מערכת וולונטרית שמתבססת על נאמנות הנישומים, אבל בתכלס מתבססת על הפחד שלהם מביקורת והקנסות הנלוות במקרה של העלמה מכוונת.
          החל מספטמבר 2015, מס הכנסה שלנו מעביר ל-IRS נתונים שהוא מקבל מהבנקים ובתי ההשקעות לגבי אזרחים אמריקאיים. אני לא בטוח שהמידע הזה יספק להם משהו, אבל זה יכול להוביל אותם לדעת כמה יש לך.
          כל עוד דיווחת לפי החוקים (בין אם כזוג או יחיד), אז אין לך מה לחשוש.

          לא יודע אם יש שיתוף מידע בין המערכת לאכיפת פשעים פיננסיים במשרד האוצר האמריקאי (מי שאמונים על אכיפת ה-FBAR) לבין ה-IRS, וגם לא כל כך משנה. זה לא משפיע על החבות שלך להגיש טופס 8938 או לא. אם אתם מגישים כזוג תבדוק את הקריטריון לזוג, אם כיחיד תבדוק ליחיד.

          אהבתי

    1. כמו שאמרתי, צרות של עשירים.
      בכל מקרה זהו דוח מידע בלבד ואין בו חיוב מס. כמובן שהקנס עליו הוא דרקוני לכן כדאי מאוד לשים לב מתי עוברים את הסף.

      אהבתי

  9. שלום,

    אקדים ואומר שאני יודע שהתרשלתי וזה לא בסדר וכו'…
    הגשתי בכבר FBAR עבור השנים 2011-2013 ומאז לא הגשתי.
    מה יש באפשרותי לעשות?

    אהבתי

    1. אני כותב רק מה אני הייתי עושה, לא מה שאני ממליץ לך. תקרא את מה שאני כותב ואז תחליט בעצמך:
      אני הייתי מגיש את הטפסים הללו.
      בעמוד הראשון של הטופס יש אופציה לבחור סיבה למה ההגשה הייתה באיחור.
      האופציות הרלוונטיות לדעתי הן:
      1. Forgot to file – שכחתי להגיש
      2. Thought account balance was below threshold – חשבתי שערך החשבון היה מתחת לסף ההגשה
      3. Account statement not received in time – לא קיבלתי דוחות על החשבון בזמן (כנראה שזה לא המצב שלך)
      4. Other – אחר
      במקרה הרביעי תצטרך לספק סיבה עד 720 תווים למה לא הגשת בזמן.

      הדעה שלי היא שהגשה מאוחרת עדיפה על אי-הגשה בכלל, לדעתי עדיף להיות היוזם מאשר שבעוד כמה שנים יפנו אליך ויתהו למה לא הגשת.

      אם אכן תגיש הגשה מאוחר בעמוד השני של הטופס יש רובריקה של השנה בגינה אתה מדווח, אז תשים לב שאתה מזין את השנה הנכונה.

      אהבתי

  10. קודם כל תודה רבה על ההסברים המופלאים. יש לי רק שאלה קטנה, אני מגיש עכשיו לראשונה את הדוחות. האם עבור כל שנה אני צריך למלא טופס חדש או שיש בטופס אפשרות להכליל טווח של שנים?

    אהבתי

  11. שלום רב, כפי שכתבתי אתמול אני ממלא בפעם הראשונה את הטפסים השנה (כי פשוט לא הייתי מודע לכך קודם לכן). במאמר שלך ציינת כי אנשים שממלאים לראשונה את הטפסים לעיתים קרובות ממלאים מספר שנים אחורה. אני מתלבט עד איזו שנה ללכת אחורה והייתי שמח לשמוע מה אתה ממליץ, תודה

    אהבתי

    1. התיישנות על fbar היא 6 שנים. לכן מומלץ לדווח 6 שנים אחורה. זאת בתנאי כמובן שהיית צריך לדווח ב-6 השנים האחרונות (לפי התתנאים על הסכום בחשבונות המפורט בפוסט לעיל).

      הדיווח של שנת 2010 הייתה ביוני 2011 ולכן לא חל על שנה זו התיישנות עדיין, ולכן הייתי מציע לדווח החל משנת 2010.
      תבדוק עבור כל שנה אם אתה עמוד בתנאי לדיווח, ואם כן תדווח על אותה שנה.
      אל תשכח למלא בעמוד הראשון את הסיבה לאיחור (יש שם אופציה של "לא ידעתי שצריך", אבל יש גם אופציה לבחור ב-other ואז למלא טקסט שמסביר את הסיבה לאיחור).

      כל זה בתנאי שה-IRS טרם פנה אליך לגבי האיחור. תוכל לקרוא עוד הנחיות כאן

      אהבתי

  12. אם יש חשבונות שאני מיפת כוח בהם(ילדים) , האם צריך לדווח עליהם? או קופת גמל על שם הילד(קטין), שאני פתחתי?

    אהבתי

    1. שלום ותודה על השאלה,

      חלק 4 בטופס נועד בשביל למלא פרטים על חשבונות שיש לך בהם יפוי כוח, אבל שהכספים לא שייכים לך.

      דבר נוסף חשוב, אם הילדים הקטינים אזרחים או תושבים אמריקאיים והסכומים הכוללים בחשבונות הזרים שלהם עוברים את הסף, הם מחוייבים למלא fbar על אותם חשבונות (באחריות ההורה למלא בפועל – אבל בטופס נפרד עם מספר social security של הילד)

      אהבתי

  13. שלום ותודה רבה על המידע המעולה שמפשט ומסביר את נושא FBAR
    דיווחתי פעם ראשונה לפני ה-30 ליוני 2016. בדווח לא הכללתי את קרנות השתלמות פנסיה ובטוח מנהלים. ראיתי שציינת בתגובה שניתן לבצע תיקון
    "ניתן להגיש תיקון, בעמוד הראשון ליד המקום שרושמים בו את השנה, יש תיבה לסימון שבה מציינים שזהו תיקון לדוח שכבר הוגש"
    האם זה מה שנדרש לבצע גם במקרה של הוספת החשבונות שטרם דווחתי ?
    אם אני מדווח תיקון עכשיו זה מעבר לתאריך של ה-30 ליוני- האם יש צורך לציין הסבר במקום כלשהוא ואם כן היכן ?
    שאלה נוספת האם כדאי לדווח על שנים קודמות או להסתפק בדווח של 2015

    אהבתי

    1. שלום וברוך הבא לבלוג!

      על פי הנחיות המילוי יש רק לסמן את התיבה של התיקון בעמוד 2, ובתיבה שכתוב בה
      Prior Report BSA Identifier
      לרשום את המספר שנתנו לך לאחר שהגשת את המקורי.
      אם אין לך את המספר תסמן הכל אפסים 00000000000000.
      לא מצוין שם שיש למלא הערות, אבל אני מניח שזה לא יכול להזיק.

      על פי החוק צריך לדווח עד 6 שנים אחורה במידה ורלוונטי (כלומר במידה והיית חייב לדווח על אותה שנה משום שעברת את הסף)
      כלומר, אם רלוונטי אז החל משנת המס 2010.

      אהבתי

  14. שאלה….
    המצב של אשתי ושלי נראה לי טיפה מסובך (כל מני עניינים – מתנות מהמשפחה, פנסיה מצה"ל, קצבת נכות שלהבנתי חייבת מס שם ועוד). בנוסף, לא מילאנו בעבר דוחות.

    נראה לי שעדיף בפעם הראשונה לעבוד דרך רואה חשבון שיסדיר את העניינים, והחל מהשנה הבאה למלא לבד

    וכאן השאלה:

    יש רוא"ח מומלץ????

    תודה!

    אהבתי

    1. אתחיל בכך שמתנות מהמשפחה הם פתורות ממס. אם הם מבן משפחה שאינו/ה אמריקאי/ת והסכום מעל $100,000 אז צריך לדווח עליו בטופס 3520 עוד פרטים כאן: https://www.irs.gov/businesses/gifts-from-foreign-person

      לגבי שאר ההכנסות הן כנראה חייבות בדיווח מס ואולי בתשלום ההפרש שבן המס ששילמתם לישראל למה שתהיו חייבים בארה"ב.

      השיקול אם להשתמש ברו"ח הוא שלכם, ואני לא יכול להמליץ על אחד בעיקר כי לא השתמשתי באחד.
      רק אציין במאמר מוסגר שלא בהכרח חייבים רו"ח אלא אפשר גם ממלא דוחות מוסמך שנקרא באנגלית enrolled agent. הם לרוב יוצאים יותר זולים.

      מה שהייתי ממליץ זה להיפגש עם 3-5 בעלי מקצוע (חלק רו"ח וחלק ממלאי דוחות) ולראות כמה הם דורשים על כל טפסי העבר. מחיר זה לא השיקול היחיד, הייתי בוחן מקצועיות וכמה הם זמינים למענה על שאלות בין היתר.

      אהבתי

  15. נרדמתי בשמירה וטרם הגשתי את טופס 1040 לשנת 2015. הטופס לשנה זו לא באתר. אולי ידוע לך היכן את מוצאות אותו?
    תודה, אילנה

    אהבתי

  16. שלום ותודה על המדריך המצוין,
    רציתי לשאול – אם אני מיופה כוח בחשבון של ההורים שלי (צירפו אותי כמיופה כוח עקב גילם המתקדם)- האם זה נכנס ב no financial interest?
    והאם הסכומים שעברו בחשבון זה זה נכללים בסכומים לחישוב הסף של 10000$ להגשת הטופס (או שרק חשבונות שבבעלותי נכללים שם)?
    תודה

    אהבתי

    1. שלום וברוך הבא לבלוג

      חשבון שאתה מיופה כוח בו אכן נכנס תחת הסעיף של no financial interest.

      הסף של $10,000 כולל את כל החשבונות עליהן אתה נדרש לדווח, כולל אלו שאתה מיופה כוח בהם.

      אהבתי

  17. ראיתי שיש את טופס 14653 בגין הגשה מאוחרת לתושבי חוץ במסגרת גילוי מרצון לתושבים מחוץ לארה"ב. בהגשה מאוחרת של 3 שנים דוח 1040+ 6 שנים FBAR מומלץ לצרף את הטופס וזה מגן על הנישום מפני קנסות אמריקאים.
    https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/u-s-taxpayers-residing-outside-the-united-states

    אהבתי

    1. תודה על התגובה
      אכן טופס זה עוזר להימנע ממס, ריבית וקנסות שנובעים מההגשה המאוחרת.
      אם לא הייתה חבות מס מראש, אז גם לא יהיו קנסות בלאו הכי. בכל מקרה מומלץ להגיש משום שחוק ההתיישנות (3 שנים) אינו מתחיל לפעול עד ההגשה בפועל.
      לרוב הישראלים השכירים אין חבות מס בפועל, אבל כדאי לבדוק אם יש חשש לכך ולהגיש את הטופס הנ"ל עם הדוחות המאוחרים במידה וכן.

      אהבתי

  18. שלום, תודה רבה על המדריך המפורט (ועוד בעברית!).

    רציתי לשאול לגבי קופת גמל במעמד עצמאי – יש לי קופת גמל שנפתחה באופן עצמאי (לא דרך מעסיק) בשנות ה90, והיא ניתנת למשיכה כבר היום (מה שאני לא עושה מאחר והרווחים פטורים ממס). האם קופות כאלה נחשבות גם הן ל-Pension Fund?

    שאלת בונוס: הקופה בניהול אישי ("IRA" ישראלי) במסגרת בית השקעות. האם זה משנה?

    אהבתי

    1. שלום שחר
      קופות גמל במעמד עצמאי כנראה לא זוכות להגדרה של חשבון פנסיוני.
      הדבר הכי טוב שאני יכול לחשוב עליו זה שזה פשוט מוגדר כחשבון השקעות לכל דבר, ואז זה פשוט גורר דיווח על ההכנסות המופקות ממנו בשנה בה הופקו, אם זה דיבידנדים, רווחי הון או ריבית, תלוי מה הוחזק בפנים.

      לגבי IRA שוב זה תלוי מה מוחזק בפנים.

      חשבון כזה גורר גם דיווח ב-FBAR אם עברת את תנאי הסף לדיווח, וגם טופס 8938 שהתנאים בו לדיווח הרבה יותר גבוהים.

      בתלות בסכום שיש לך שם ייתכן וכדאי לך להיוועץ עם איש מקצוע שיש לו נסיון עם חשבונות כאלה, כיוון שלי אין (וכנראה גם לא יהיה היות והממשלה ביטלה אותם)

      אהבתי

  19. שלום FINTRANSLATOR
    לא ברור לי אם אתה עדיין פעיל/עוקב כאן אבל אנסה בכל זאת ואולי מישהו נוסף יסכים להגיב.
    1 – האם אזרח כפול(גימלאי) הגר רק בישראל חייב לדווח על תלוש הפנסיה החודשי המתקבל מקרן פנסיה של מבטחים?
    2- לגבי ה- FBAR איך מחשבים את הערך הכספי של קרן הפנסיה האם מדובר בערך פדיון ?

    אהבתי

    1. שלום וברוך הבא

      אני אכן עדיין עוקב על תגובות בכל הפוסטים.

      1) אני מניח שמדובר בקרן פנסיה חדשה (ולא אחת מהגלגולים הקודמים, קרן ותיקה או פנסיה תקציבית) יש לדווח על הכנסות לפנסיה, שים לב שחלק מהסכום הוא החזר על הפקדות עובד שעליהם כבר דיווחת בזמן שעבדת. צריך לדווח רק על הפקדות מעסיק ועל הרווחים. הקופה יכולה לספק לך את הנתונים הללו.
      2) מעולם לא ראיתי דוח שנתי של מישהו שכבר בפנסיה. אני מניח שזה הערך לפדיון שציינת. האם הערך לפדיון יורד בכל שנה לפי ערך הקצבאות שקיבלת באותה שנה?

      אהבתי

  20. שלום ותודה על התגובה המהירה
    אז על מנת לוודא שהבנתי נכון רצוי לדעתי לחלק את השאלה/ות ל- לפני הפרישה ואחרי הפרישה .
    בשנת 2014 עדיין עבדתי וכמובן לא קיבלתי גמלאה . כאן אני חייב בדיווח רק על הפקדות המעסיק ועל הרווח/ההפסד השנתי במהלך 2014 בלבד . בשנים 2015 , 2016 המעסיק הפסיק להפקיד הפקדות חדשות ואני התחלתי לקבל גמלאה חודשית מקרן פנסיה וותיקה ולא מהחדשות .מה אני מדווח כאן ? אם בכלל, כי קראתי באמנת המס (סעיף 20) שפנסיה תמוסה רק במדינת בסיס המס (ישראל) .
    לגבי טופס הFBAR : ציינת שעלי לדווח את ערך הפדיון שהוא מן הסתם סכום גבוה מאד שנצבר לאורך 35 שנים שנו אני והמעסיק הפקדנו כל חודש .האם זה באמת נחשב לנכס כספי ? הרי אני לא באמת יכול לממש או להוריש אותו . זה לא כמו קרן השתלמות שאני יכול לפדות (עם מס או בלי מס).
    אשמח להערותיך

    אהבתי

    1. אם אכן דיווחת בכל השנים על הפקדות מעסיק בשנה בה הופקדו וכן כל שנה על הרווח על הנייר שנצבר, אז בשנה שמקבל גמלה, צריך להתחשב רק ברווחים חדשים שנוצרו באותה שנה (אם בכלל) ועליהם לדווח.

      לגבי ה-fbar כל השנים דיווחת על הסכום שהצטבר בקרן הפנסיה, אז עכשיו פשוט ממשיכים לדווח עליו וההבדל היחיד שהערך יורד משנה לשנה במקום לעלות. לא רואה מה ההבדל לפני הפרישה ואחרי הפרישה. אני כמובן מניח שדיווחת בצורה תקינה בכל השנים שקדמו.

      אני שוב אציין שאין לי נסיון אישי לדיווח על הכנסות מפנסיה ו/או על דיווח הסכום המצטבר במסגרת ה-fbar בשלב הפרישה.

      אהבתי

      1. תודה
        האמת היא שאני הצגתי את הדברים בסימן שאלה ולא התכוונתי לכך שכן דיווחתי בעבר .
        האמת היא שאני נמצא בארץ למעלה מ-45 שנה . לא עבדתי בארה"ב ומעולם לא דיווחתי כי באמת לא ידעתי שצריך .
        היום אני לומד את המצב ומתכוון לדווח בערוץ ה- Streamlined .
        מאחר ואני מנסה לחסוך אני בודק ולומד אם אוכל להתמודד במילוי הטפסים בעצמי ומכאן שאלותיי .
        האם ידוע לך על מקור / קישור מהימן שניתן להיעזר בו בשאלות ספציפיות .
        בכל מקרה אמשיך לעקוב כאן כי התרשמתי מאוד מההתנהלות ומהרצון לעזור .

        כל הכבוד
        רובי

        אהבתי

        1. אוקיי.

          משיחות שלי עם שלוש חברות בארץ שמגישים דוחות בתשלום, הקונצנזוס הוא בכך שהפקדות מעסיק ורווחים לא מדווחים בשוטף, אלא רק בקבלת הקצבה.

          לגבי קרן השתלמות הדעות חלוקות.

          מקור שמתייחס לזה הוא זה: https://www.irs.gov/businesses/the-taxation-of-foreign-pension-and-annuity-distributions

          שבו נאמר שצריך לדווח על ההפרש בין הסכום שהתקבל לסכום שדווח בעבר. במקרה ולא דיווחת אף פעם אז פשוט צריך למצוא מה החלק היחסי של הפקדות מעביד ורווחים ועליו לדווח כהכנסה.

          אהבתי

          1. תודה ….אבל עכשיו אני מבולבל .
            כתבת …
            "..הקונצנזוס הוא בכך שהפקדות מעסיק ורווחים לא מדווחים בשוטף, אלא רק בקבלת הקצבה".

            האם הכוונה ל- "לא מדווחים בשוטף" … ב- 1040 או FBAR?
            האם הכוונה היא שכל עוד לא פרשתי ולא קיבלתי קצבה אני לא צריך לדווח על רווחים ועל חלק המעביד בהפקדות במהלך שנת המס המדווחת ? אם זה נכון אז למעשה אני לא מדווח כלום בנושא פנסיה במהלך 35 שנה עד לפרישה …מה לא הבנתי 🙂

            ומה קורה אחרי שפרשתי …האם אני חייב דיווח על הקיצבה בלבד ?
            מה ב-1040 ועל מה ב- FBAR ?

            מקווה שאני לא מצטייר כמתפלסף אבל אני באמת לא הבנתי

            אהבתי

            1. דוח 1040 הוא על הכנסות וה-FBAR הוא על צבירות בחשבונות זרים.

              אז התכוונתי בדוח 1040 שהקונצנזוס הוא שלא מדווחים עד לקבלת קצבה. ואז כשמקבלים קצבה מדווחים על החלק היחסי מתוכו שהוא הפקדות מעסיק ורווחים.

              לגבי ה-fbar אין קשר אם בשנה מסוימת היו הפקדות או רווחים. אלא רק אם גובה הצבירה עבר את הסף במהלך השנה.

              אהבתי

              1. בוקר טוב
                ושוב תודה על הסבלנות והסובלנות
                לידיעתך …למיטב הבנתי ,בדרך כלל בארץ וגם במקרה שלי , הקצבה החודשית מחושבת לפי % מהשכר "הקובע לפנסיה" ולרוב מגיעה עד למקסימום 70% . לדוגמא , אם השכר "הקובע" הוא 10,000 שח אקבל תלוש חודשי על סך 7,000 שח שממנו מס הכנסה וביטוח לאומי הישראלי לוקחים את הנתח שלהם לפי חישוב המס השולי והגיל.
                איך אני אמור לחשב את החלק היחסי שבתלוש שנובע מההפקדות של המעביד בלבד והרווחים של הקרן .
                האם זה מה שהאמריקאים דורשים ?
                וכאן אני מבקש לחזור על שאלה קודמת שלא התייחסת אליה והיא :
                באמנה למניעת כפל מס בין ישראל לבין ארה"ב בסעיף 20 – פנסיות ואנונות פרטיות …כתוב :
                "(1) למעט כנקבע בסעיף 22 (תפקידים ממשלתיים), קיצבאות וגמול דומה אחר המשתלמים ליחיד, יחויבו במס רק במדינה המתקשרת שהוא תושבה."

                יום טוב וחג פורים שמח לך ולכל הקוראים

                אהבתי

              2. אתה מדבר על פנסיה תקציבית. לדעתי בפנסיה כזאת אין הפקדות מעסיק וזו רק הבטחה של המעסיק לשלם בעתיד פנסיה.
                האם גבו ממך משהו כל השנים הללו?
                ייתכן ואתה צריך לדווח על כל הסכום, אם לא.

                לגבי אמנת המס, לצערי יש סעיף שם המתיר לכל צד למסות את אזרחיה/תושביה כאילו ההסכם מעולם לא נכנס לתוקף. הסעיף הזה חל על כל ההסכם מלבד הסעיף של קצבת זקנה.
                תחפש בסעיף 3תתסעיף 6 את ההחרגה הזו.

                אהבתי

              3. שלום ותודה …לא ציפיתי לקבל תגובה היום 🙂
                הפנסיה שלי היא לא תקציבית .
                אני והמעביד הפקדנו כל חודש לקרן .
                ה"יופי" בקרן הוותיקה (שלי) שיש קופה ממנה משלמים לנו והממשלה התחייבה לתת רשת ביטחון במידה ו ….
                האם זה משנה את התמונה ?

                לגבי האמנה ….קראתי והשכלתי , תודה

                אהבתי

              4. אז לפחות לפי הלינק שנתתי בתגובה קודמת פשוט צריך לבחון מהו ערך ההשקעה, ולדווח על כל סכום שהוא מעבר לערך ההשקעה.
                על פי הלינק, ערך ההשקעה אלו הפקדות שדווחו בעבר לצורך מס.
                הפקדות עובד בוודאות דווחו בעבר, היות והם לא מאפשרים לנכות/להחריג אותם מהשכר (בדומה להפקדות עובד לתוכניות פנסיה אמריקאיות).
                הפקדות מעסיק, זה תלו אם צירפת אותם לדיווחים של שנים קודמות או לא. כפי שכתבתי כבר, ממה שאני הבנתי מחברות בישראל המגישות דוחות מס, לא מדווחים על הפקדות מעסיק לפנסיה בשוטף, אלא רק בעת קבלת הקצבה.

                לדעתי הקופה המשותפת שיש לה רשת ביטחון לא מאוד משנה את התמונה. היות וזו החלטה שתשפיע עליך לשנים ארוכות אולי מוטב שתתייעץ חד-פעמית גם עם מומחה בתחום, ולא רק אם מישהו אנונימי באינטרנט 🙂

                אהבתי

  21. שלום ותודה על התגובות והתשובות .
    ברשותך , שאלה יותר כללית :
    ידוע שקיים ערוץ "גילוי מרצון" Streamlined Process" המאפשר לכל אלה שמעולם לא הגישו דוחות …"ליישר קו" ללא קנסות ע"י הגשת 6 שנים אחורה של FBAR ו- 3 שנים של 1040 .
    בחלק מהמקורות באינטרנט (לא ה-IRS) בהם עיינתי צוין שהערוץ פתוח רק לחייבי מס .
    אם זה נכון אז מה לדעתך הדרך הכי פשוטה ובטוחה "ליישר קו" על אי הגשת הדוחות ?

    רובי

    אהבתי

    1. זה לא שהוא פתוח רק לחייבי מס, אלא הוא מציע פטור מקנסות לחייבי מס.
      בהינתן שהקנס בכל מקרה קשור בגובה המס החייב, למי שאין חבות מס גם לא יהיה קנס בכל מקרה בהגשה רגילה.

      לגבי פשוטה – אין דבר כזה אצל ה-IRS 🙂
      בטוחה – באמת שלא יודע, מהנסיון שלי ושל חברים, הגשה שקטה של דוחות 3 שנים אחורה (ולא כחלק מגילוי מרצון) עבר בשקט עד עכשיו.

      אהבתי

  22. גם הגשה שקטה של שנה אחת עוברת בשקט בדרך כלל, אבל תמיד קיים שם הסיכון של ביקורת. במקרה כזה יש ל IRS את הזכות והסמכות לדרוש הגשת דוחות מראשית ההיסטוריה.
    אני ממליץ על תהליך הגילוי מרצון בשביל השקט הנפשי.

    אהבתי

  23. תודה רבה למנהל הבלוג על ההסברים המפורטים והמושקעים!!
    בזכות הבלוג וההסברים הצלחתי השנה סוף סוף להבין איך להכין ולהגיש את ה-FBAR, וממש בדקות אלו סיימתי והגשתי את הדו"ח ואף קיבלתי מייל המאשר את ההגשה שלי.

    תודה רבה לך מנהל הבלוג – יישר כוח, והמשך במעשיך הטובים!

    אהבתי

  24. המדריך מעולה ואני מודה לך מאוד, שמרתי על השולחן עבודה כשאני לוחצת על חתימה הוא אינו מאפשר לי ,כותב שבסעיף 24 לא כתבתי מספר שותפים כתבתי 1 וזה לא עוזר. ההערה חוזרת שוב ושוב ומונעת ממני לסיים התהליך

    אהבתי

    1. תודה רבה.

      את יכולה אולי לנסות לצאת מהקובץ ולחזור אליו. אולי לשמור אותו בשם אחר ולשנות בקובץ החדש.
      במקרה הכי גרוע פשוט למלא שוב קובץ מאפס.

      אם את רוצה אשמח אם תשלחי לי צילום מסך של השגיאה ל-fintranslator1040@gmail.com אולי אוכל לפענח עוד משהו. אם כן, כמובן לוודא שלא מופיעים פרטים אישיים או מספרי חשבונות בצילום מסך.

      אהבתי

  25. לא ביקשתי הארכה למילוי הFbar אגיש באיחור השנה, לפרט סיבה? כמה זה קריטי? יש קנסות גם על דיווח זה?

    אהבתי

    1. שלום וברוכה הבאה

      השנה השתנו חוקי ההגשה של ה-FBAR. התאריך הגשה הוא כמו תאריך ההגשה של הדוח השנתי (1040) כלומר ב-18.4.2017.

      זה הלינק להנחיות: https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/FBAR%20Line%20Item%20Filing%20Instructions.pdf
      זה הציטוט הספציפי:

      Extension of Time to File. FinCEN will grant filers failing to meet the FBAR annual due date
      of April 15th an automatic extension to October 15th each year. Accordingly, specific
      requests for an extension are not required.

      עם זאת, בהנחיות הם אומרים שמי שלא יצליח להגיש בזמן יקבל הארכה אוטומטית של 6 חודשים (עד ה-16.10.2017).

      יש קנסות על אי-דיווח, אבל בינתיים לא תקבלי אותם כל עוד תגישי עד המועד המאוחר. הקנס הוא $10,000 על כל חשבון לא מדווח במקרה שזה לא מכוון, אז רצוי לא לפספס. אם מוכיחים שהתכוונת להסתיר הקנסות גרועים פי כמה…
      לא בטוח שיקנסו גם אם תאחרי את המועד המאוחר יותר, אבל עדיף להימנע מחוסר נעימות מול משרד האוצר האמריקאי.

      אז בינתיים, את בסדר. בהצלחה בהגשה!

      אהבתי

  26. האם יש לציין חשבונות שהיו לי במהלך השנה וסגרתי אותם ?
    היתי בארצות הברית וסגרתי את החשבון לפני שחזרתי לארץ, ובנוסף עברתי פה בארץ חשבון מבנק לאומי לבינלאומי וסגרתי את החשבן בלאומי, עלי לדווח עליו?

    אהבתי

    1. שלום

      דבר ראשון אציין שב-FBAR מדווחים רק על חשבונות "זרים" מבחינת ארה"ב. כלומר חשבונות אמריקאיים אין צורך לדווח.

      דבר שני, יש לדווח על כל חשבון "זר" שהיה פתוח במהלך השנה. יש למצוא את הערך המקסימלי בו במטבע המקומי (שקל במקרה שלך).
      כן, זה יכול ליצור עיוותים חשבונאיים כמו למשל, היה לך 36,000 ש"ח ($9000) בחשבון לאומי ואז העברתי הכל לבינלאומי, ואז הסכום המקסימלי הוא $9,000 בכל חשבון בנפרד, ויוצא שחייבים להגיש כי ביחד זה עובר $10,000, ואם לא הייתה מתבצעת העברה אז לא היה חובת דיווח בכלל באותה שנה.

      לשאלתך, עלייך לדווח גם על החשבון בלאומי וגם על החשבון בבינלאומי (וכל חשבון ישראלי/זר אחר) לפי הסכום הכי גבוה שהיה לך בהם במהלך השנה.

      אהבתי

  27. שלום ותודה על ההסבר המפורט! לא ראיתי התייחסות לחלק 5 של הטופס?
    דבר נוסף – אם הגשתי הארכה להגשת המס עד אמצע אוקטובר האם עלי לפרט ב fbar סיבת הגשה מאוחרת?
    ואם זו פעם ראשונה שאני מגישה fbar – עד איזו שנה להגיש? עכשיו מגישה ל 2016. והאם בכל שנה עלי לציין סיב איחור הגשה? האם מגישים כל שנה לחוד? או ששולחים יחד?
    תודה!

    אהבתי

    1. שלום

      1) התייחסתי לחלק 5 רק קראתי לזה "החלק האחרון של הטופס" 🙂

      2) בניגוד לדוח המס הרגיל, אין צורך להגיש הארכה ל-fbar והם פשוט מניחים שכל מי שלא הגיש צריך הארכה. אז אין צורך להסביר את האיחור (שהוא בעצם לא איחור).

      3) זו פעם ראשונה שאת מגישה fbar בלבד או פעם ראשונה שאת מגישה גם את הדוח השנתי?

      ברמת העיקרון fbar צריך להגיש עד 6 שנים אחורה, ודוח שנתי עד 3 שנים אחורה. כתבתי בעבר על מסלול גילוי מרצון שמבטיח שלא תיקנסי במידה ואת חייבת להם מס מהשנים הללו. ממליץ לך לקרוא את הפוסט ולראות אם זה מתאים לך.

      בכל מקרה, לגבי ה-fbar, לכל שנה מגישים בנפרד.

      אהבתי

להשאיר תגובה

הזינו את פרטיכם בטופס, או לחצו על אחד מהאייקונים כדי להשתמש בחשבון קיים:

הלוגו של WordPress.com

אתה מגיב באמצעות חשבון WordPress.com שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

תמונת Twitter

אתה מגיב באמצעות חשבון Twitter שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

תמונת Facebook

אתה מגיב באמצעות חשבון Facebook שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

תמונת גוגל פלוס

אתה מגיב באמצעות חשבון Google+ שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

מתחבר ל-%s