סדרת מס ארה"ב (2016) – חלק 1 – מבוא להגשת דוח שנתי

הערה: הפוסט הזה מתייחס להגשת הדוח עבור שנת המס 2016, כלומר הגשה באפריל 2017 (או עם הארכה למי שיש). מי שצריך את ההדרכה לשנת 2015 ניתן למצוא זאת כאן.

הקדמה

לאחר שכתבתי פוסט אורח באתר המעולה של הסולידית, התוודעתי לעובדה שיש אזרחים אמריקאיים תושבי ישראל שעונים על אחת מההגדרות הבאות:

  1. לא מודעים לחובות הדיווח שלהם ל-IRS
  2. מודעים לחובות, אך רוצים למלא בעצמם את הדוחות במקום לשלם סכומים גדולים לרואה חשבון בכל שנה

בסדרה זו אנסה לעזור לאלו שמעוניינים למלא את הדוחות בעצמם, בצורה פשוטה (עד כמה שניתן), כדי לעמוד בחובות הדיווח. הנחת יסוד מוטעית היא שחובת דיווח משמע חובת תשלום מס. בסדרה זו אראה שברוב המוחלט של השנים חובת המס תהיה $0.  לאחר שתמלאו את הדוחות לבד במשך שנה או שנתיים, תראו גם שזה לא לוקח יותר מדי זמן ושפתאום יש לכם זמן לכתוב בלוג שמסביר לאנשים אחרים איך עושים זאת 😉

אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוךך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.

עכשיו שהעורך דין שלי מרוצה (אין לי כזה באמת), אוכל להגיד לכם שגם אם אתם מגישים את הדוחות דרך רואה חשבון, ה-IRS רואה בכם אחראיים אישית לתוכן שיש בדוח. זאת הייתה אחת מהסיבות שהשתכנעתי למלא בעצמי. אמרתי שאם גם ככה אני צריך לבדוק שרואה החשבון לא עושה טעויות, אז כדאי כבר שאמלא בעצמי.

מה חייבים לדווח

אזרחים אמריקאיים נדרשים לדווח עד שתי דוחות בכל שנה:

  1. דוח הכנסה שנתית – Individual Tax Return – אזרח אמריקאי נדרש לדווח על כל הכנסתו העולמית ללא קשר היכן הכנסה זו הופקה ואיפה הוא התגורר באותה שנה. הכנסות אלו כוללות בין השאר: הכנסה מעבודה/עסק, דיבידנדים, ריבית, רווחי הון (כולל מכירת בית), שכירות, הגרלות, מלגות, פנסיה וכו'.
  2. דוח הון שנתי – FBAR  – על כל אמריקאי לדווח על כל החשבונות שלו המוחזקים מחוץ לארה"ב בתנאי שבאותה שנה סך כל החשבונות הסתכם למעל $10,000. אם הסכום הכולל מתחת לסף, אין צורך להגיש דיווח על חשבונות באותה שנה. אם הסכום הכולל מעל הסף יש לדווח על כל החשבונות שמחוץ לארה"ב. חשבונות רלוונטיים (רשימה חלקית): חשבונות בנק, ברוקרים ישראלים, קרנות השתלמות, קרנות פנסיה. יש לדווח על החשבון גם אם הוא מוחזק בשיתוף עם מישהו לא אמריקאי (לדוגמא: חשבון בנק משותף עם בת זוג ישראלית).

סדרה זו תתחיל עם דיווח ההכנסה השנתי, בהמשך אעבור לדוח השני.

מי חייב בדיווח (סטטוס הגשה)

כל אזרח אמריקאי חייב להגיש דוח על הכנסותיו ל-IRS בתנאי שהכנסותיו מכל המקורות עברו סף מסוים. לפני שאציג את הספים, נדבר קצת על סטטוס הגשה. בניגוד לישראל, ה-IRS מחשב את המס שונה בתלות בסטטוס ההגשה שלכם.

אז מהם סטטוסי ההגשה השונים?

  1. Single – רווק – מי שטרם התחתן, אלמן ללא ילדים, גרוש.
  2. Married Filing Jointly – נשואים המגישים יחדיו. ארה"ב היא המדינה היחידה שמאפשרת להגיש דוח ביחד ולקבל מיסוי שהינו לרוב מופחת על ההכנסה המשותפת מאשר אם כל אחד היה מגיש בנפרד. בישראל לדוגמא, חישוב המס נעשה בנפרד על כל אחד מבני הזוג, למרות שמגישים דוח ביחד. אמריקאי הנשוי לישראלית ורוצה לדווח על הכנסתה העולמית יכול לבחור באופציה זו. יש להוציא מס' זיהוי לצרכי מס על בן הזוג הישראלי.
  3. Married Filing Seperately – נשואים המגישים בנפרד – יש כאלה שמעדיפים לעשות את זה, בעיקר אלה שיש להם אינטרס בהפרדת נכסים בין בני הזוג, הסכמי ממון למינהם וכו'. החישוב כאן הוא אפילו גרוע יותר מלרווקים במשכורות הגבוהות. אמריקאי (ללא ילדים אמריקאיים) הנשוי לישראלית ואינו רוצה לדווח על הכנסתה העולמית יבחר באופציה זו.
  4. Head of Household  – ראש אב בית – גרוש/אלמן עם ילדים שתלויים בו (לרוב עד גיל 19). בהקשר שלנו, ה-IRS מאפשר לאמריקאי שנשוי לישראלית לדווח בסטטוס הזה במידה ויש לו ילדים התלויים בו ובמידה והוא מכלכל לפחות מחצית מהעלות השוטפת של הבית.
  5. Qualifying Widower – אלמן מוכר עם ילדים תלויים. בשנתיים הראשונות לאחר מות הבן זוג, ה-IRS מאפשר לאלמן שיש לו ילדים להמשיך לקבל את הטבות המס של זוגות נשואים וזאת כדי להקל עליהם את המעבר. האופציה הזו לא תקפה אם מתחתנים מחדש במהלך השנתיים.

הספים של הכנסה גולמית מכל המקורות שהחל מהם צריך לדווח הינם – לפי סטטוס הגשה (ההמרה לשקלים התבצעה לפי שער המרה ממוצע שה-IRS פרסם – 3.997 שקל לדולר):

סטטוס גיל בסוף 2016 ערך $ ערך ש"ח
רווק
מתחת ל-65 $10,350 ₪41,369
65 ומעלה $11,900 ₪47,564
ראש אב בית
מתחת ל-65 $13,350 ₪53,360
65 ומעלה $14,900 ₪59,555
נשואים משותף
מתחת ל-65 (שניהם) $20,700 ₪82,738
65 ומעלה (אחד מהם) $21,950 ₪87,734
65 ומעלה (שניהם) $23,200 ₪92,730
נשואים בנפרד בכל גיל $4,050 ₪16,188
אלמן מוכר
מתחת ל-65 $16,650 ₪66,550
65 ומעלה $17,900 ₪71,546

כלומר אם הרווחתם פחות מהספים הנ"ל (מכל המקורות) אינכם חייבים בהגשת דוח כלל לאותה שנה.
ישנם גם ספים לילדים, לא אביא אותם כאן, את מי שזה מעניין יכול לפנות לחוברת ההסברים לדיווח השנתי (כאן) בעמוד 9.

מתי חייבים לדווח

  1. דוח על הכנסה שנתית – חובה לדווח עד ה-15 לאפריל של השנה העוקבת את השנה עליה מדווחים. כלומר את הדוח על 2016 דרוש להגיש עד ה-15 לאפריל 2017 (השנה ספציפית זה עד ה-18 לאפריל בגלל שה-15 נופל בשבת, ה-16 יום ראשון, וה-17 הוא יום חג). ניתן לבקש הארכה על טופס 4868 על מנת לקבל הארכה עד ה-15 לאוקטובר (בפועל יוצא ה-16 לאוקטובר). אני ממליץ תמיד להגיש את הבקשה להארכה, ובמקרה הכי גרוע לא לנצל את כל ההארכה.
  2. דוח על חשבונות זרים – החל מהדוח של 2016 – הוא יצטרך להיות מוגש גם כן עד ה-15 לאפריל 2017. ההגשה של דוח זה היא אלקטרונית, אתם יכולים לראות כאן כיצד ניתן למלא אותו. מי שלא יצליח למלא עד ה-15 לאפריל יקבל הארכה אוטומטית (ללא צורך בבקשה) עד ה-15 באוקטובר. עם זאת אני ממליץ במידת האפשר להגיש בזמן כדי לא להגיע למצב ששוכחים מזה.

איך עובד מס הכנסה בארה"ב

אז איך בעצם ה-IRS ממסה את האזרחים האמריקאיים? לפני שנתחיל בחישובים, חשוב להגדיר שלושה סוגי הכנסות אליהם נתייחס:

  1. הכנסה גולמית (Gross Income) – סך כל ההכנסות העולמיות אותם הרווחנו/קיבלנו בשנה מסוימת. לדוגמא: שלומית הרוויחה 150,000 ש"ח ב-2016 וכמו כן על פיקדון בבנק קיבלה 2000 ש"ח ריבית, וכמו כן היא קיבלה שכירות מדירה בבעלותה של 3000 ש"ח בחודש. סה"כ הרוויחה:
150,000 + 2,000 + 36,000 = 188,000 ש"ח

לצורך הדוגמא נשתמש בשער המרה ממוצע לשנה של 4 ש"ח לדולר. כלומר, שלומית הרוויחה $47,000 באותה שנה וזו ההכנסה הגולמית שלה.

2. הכנסה גולמית מתואמת (Adjusted Gross Income – AGI) – ישנן ניכויים מסויימים שה-IRS מאפשר לאזרחים להוריד מההכנסה הגולמית. רובן אינן רלוונטיות כלל לישראלים. פוסט על הניכויים האפשריים יפורסם בהמשך (של 2015 ניתן למצוא כאן).

3. הכנסה חייבת למס (Taxable Income)  – ההכנסה שבאמצעותה עושים את החישוב של מדרגות המס. על מנת לחשב את ההכנסה החייבת יש להפחית מה-AGI סכום מסוים שהינו סכום שפטור ממס בארה"ב. אותו סכום תלוי בסטטוס ההגשה (ר' לעיל) ובכמות האנשים במשק הבית.
הסכום הפטור מורכב משתי גורמים: ניכוי ופטור. הניכוי יכול להיות ניכוי סטנדרטי או סך של ניכויים מותרים (עדיף לבחור בגבוה בינהם), מהנסיון שלי בישראל עדיף פשוט לבחור בניכוי הסטנדרטי.

ניכויים סטנדרטיים

להלן טבלה של הניכויים הסטנדרטיים המותרים לפי סטטוס ההגשה (הערכים הומרו לשקלים לפי ערך של 3.997 ש"ח לדולר שהוא הממוצע לשנת 2016 לפי ה-IRS):

סטטוס ערך $ ערך ש"ח
רווק $6,300 ₪25,181
ראש אב בית $9,300 ₪37,172
נשואים משותף $12,600 ₪50,362
אלמן מוכר $12,600 ₪50,362
נשואים בנפרד $6,300 ₪25,181

מקור: IRS

ישנם ניכויים סטנדרטיים מועדפים למבוגרים מעל גיל 65 ולעיוורים, כאשר על כל קריטריון כזה מסמנים בטופס. סוכמים את מספר הסימונים ולפי זה מחשבים את הניכוי הסטנדרטי:

סטטוס כמות הסימונים ערך $ ערך ש"ח
רווק
1 $7,850 ₪31,376
2 $9,400 ₪37,572
ראש אב בית
1 $10,850 ₪43,367
2 $12,400 ₪49,563
נשואים משותף או אלמן מוכר
1 $13,850 ₪55,358
2 $15,100 ₪60,355
3 $16,350 ₪65,351
4 $17,600 ₪70,347
נשואים בנפרד
1 $7,550 ₪30,177
2 $8,800 ₪35,174
3 $10,050 ₪40,169
4 $11,300 ₪45,166

לדוגמא: אם הזוג נשוי ומגיש יחדיו, הבעל בן 66 והאשה בת 63 ועיוורת, סה"כ יסמנו שתי סימונים (אחד על הבעל שמעל 65 ואחד על האשה שכן היא עיוורת), ואז הניכוי הסטנדרטי שלהם יהיה $15,100.

פטורים אישיים

הפטור האישי בשנת 2016 עמד על $4,050 (16,188 ש"ח). פטור אישי ניתן לקחת על עצמך ועל הבת זוג אם ההגשה היא משותפת ועל כל ילד אמריקאי שתלוי בכם כלכלית מתחת לגיל 19, או אם הוא סטודנט מתחת לגיל 24 ואתם משלמים יותר מחצי ממחייתו. שימו לב שאם לילדכם יש הכנסה הוא גם יהיה מחויב לדווח ל-IRS, ואם עדיין תמכתם בו ביותר מחצי מחייתו הפטור האישי יהיה אצלכם ולא אצלו. עבור כל בן אדם ניתן לקחת רק פטור אישי אחד (או אצל ההורים או אצל הילד).

עניין שמאוד רלוונטי לאמריקאים שנשויים לישראלי, ניתן לקחת פטור על הבן זוג גם אם הוא לא מחויב לדווח על ההכנסה שלו ל-IRS. כלומר, מי שמגיש כנשוי בנפרד בגלל שבן-זוגו ישראלי, יכול לקחת שתי פטורים אישיים.

לדוגמא: משה, ראש אב בית, בן 47 נשוי לישראלית ומגדלים 3 ילדים. לילדים הוציאו אזרחות אמריקאית. לכן משה יוכל לקחת 5 פטורים אישיים בדוח. אם נוסיף לזה את הניכוי הסטנדרטי נגלה שמשה יכול להקטין את הכנסתו החייבת מבחינת ה-IRS:

$9,300 + 5 * $4,050 = $29,550

עוד דוגמא: נטלי, בת 66, גרושה, ויש לה אישור מרופא מוסמך על כך שהיא עיוורת. נטלי תוכל להקטין בשנת 2016 את הסכום הבא מהכנסתה החייבת:

$9,400 + 1 * $4,050 = $13,450

 סיכום

בפוסט הזה עברנו על ההגדרות של:

  • הכנסה גולמית (סך כל ההכנסות מכל המקורות בכל העולם – תוך המרה לדולרים)
  • הכנסה גולמית מתואמת (לרוב הישראלים זה יהיה פשוט שווה להכנסה הגולמית), ו-
  • הכנסה חייבת למס.

את ההפרש בין ההכנסה הגולמית להכנסה החייבת במס מחשבים באמצעות ניכוי סטנדרטי (או ניכוי מפורט – לרוב לא רלוונטי לישראלים) ומוסיפים פטורים אישיים לפי כמות האנשים במשק הבית.

בפוסט הבא נתחיל ממש למלא את הדוח ונעמוד על חוקים יותר ספציפיים על בחירת סטטוס ההגשה ועל מי ניתן לקבל פטור אישי.


אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם.. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.
מודעות פרסומת

18 מחשבות על “סדרת מס ארה"ב (2016) – חלק 1 – מבוא להגשת דוח שנתי

  1. אחרי ששנה אחת התעצלתי ועוד אחת לא התעוררתי בזמן השנה אני מגיש לבד (עבור זוגתי)…
    בא בדיוק בזמן!
    אתה עושה עבודת קודש (כאן ובפורום הש הש 🙂 )
    תודה רבה מכל הלב.

    אהבתי

  2. מדהים. תודה תודה תודה!

    שאלת הבהרה: האם אזרח ארה"ב שנשוי לאזרחית ישראלית (שאינה עובדת ואין לה הכנסה) יכול לבחור להגיש דו"ח כ-single ? כלומר, לוותר על זכותו לקבל כל exemption עבורה, ובלבד שלא תצטרך לעבור את כל הכאב-ראש וההשהיות הכרוכים בהשגת TIN ?

    אם כן, האם היא מפסידה זכויות כלשהן בטווח הארוך? (למשל, זכאות לדמי social security כשהבעל נפטר)?

    המון תודה!

    אהבתי

    1. שלום וברוך הבא.

      לא ציינת אם אשתך היא תושבת ישראל או ארה"ב.

      בכל מקרה אם אתה נשוי אתה מחויב לדווח כנשוי, married filing jointly או married filing separately. אם יש לכם ילדים ואתה מממן יותר ממחצית עלות המחיה של הבית תוכל להיחשב כלא נשוי רק לצורך דיווח כ-head of household.

      בהנחה ואתם ישראלים, תוכל לדווח כ-married filing separately ולקחת עבורה exemption גם ללא ITIN. אז אתה יכול להסיר חשש מכאב הראש. פשוט ממלאים את האותיות nra במקום המתאים, יש דוגמאות בחלק 2 של הסדרה.

      לגבי social security אני ממש לא מכיר, אבל זכאים לזה בד"כ אזרחים או תושבים אמריקאיים בלבד. אם אתה שכיר בלבד בישראל, גם אתה לא תקבל קצבה מ-social security

      אהבתי

  3. שוב תודה! שנינו תושבי ישראל (אשתי, מאז ומעולם. אני רק בשנה וקצת האחרונות, לאחר יותר מ-22 שנות מגורים ועבודה בארה"ב). אין ילדים. נשואים טריים (7 חודשים). שנה ראשונה שאני מדווח על הכנסה (משכורת) מישראל. לאשתי לא היו מעולם כלשהם לארה"ב, ואילולא נישואיה אלי, לא הייתי מגיע לכאב-הראש הזה של הצורך להשיג ITIN עבורה. לכן, בכל מקרה אין מצב שאדווח כ-married filing jointly.

    המיסים כאן בארץ כ"כ גבוהים (יחסית לארה"ב) וההכנסות מארה"ב זעומות, כך שאני כמעט בטוח שאינני זקוק ל-exemption עבורה כדי להיות חייב בדיוק 0$ ל-IRS. אבל… שאלתי מגיעה מהעובדה שלמעלה מ-20 שנה אני משתמש בתוכנת TurboTax למלא דו"חות (וגם לבצע e-File), והשנה כשבחרתי לתומי married filing separately, התוכנה מתעקשת שאכניס ITIN. לא ידעתי שניתן להכניס NRA במקום (באתר הרשמי כתוב שהיא חייבת לקבל ITIN https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/u-s-citizens-and-resident-aliens-abroad-nonresident-alien-spouse )

    בכל מקרה, הכתבות שלך פשוט מדהימות וקרש ההצלה הגיע בדמות המידע שניתן לקבל הארכה (עד היום דיווחתי תמיד עד ה-15 באפריל). זה נותן לי מספיק זמן להשיג עבורה ITIN. בדואר צב. 🙂

    אהבתי

    1. לדעתי הכוונה בלינק שצירפת זה שאם אתם מגישים בנפרד וגם היא מגישה בנפרד אז היא צריכה ITIN

      בהנחיות למילוי כתוב די במפורש למלא NRA

      עוד לא מצאתי תוכנה שמאפשרת להגיש ככה ולכן ניתן להדפיס ולמלא בעט. עם זאת בימינו הגשה אלקטרונית מאוד חשובה מהרבה סיבות ולכן גם אם מותר למלא NRA אולי באמת כדאי להשיג ITIN בשביל ההגשה.
      צריך לציין שזה עולה 50 דולר כדי לקבל חותמת נוטריון בקונסוליה או בשגרירות על הדרכון של בן/בת הזוג, וכמה שעולה דואר רשום לארה"ב. מומלץ לעשות זאת בזמנים מתים מבחינת עונת המסים

      אהבתי

  4. שלום, לא ידעתי באיזו מהרשומות בבלוג לכתוב את ההערה הזו, אז בחרתי ברשומה שפותחת את נושא מילוי טפסי המיסים.
    אז עקבתי אחרי כל הפוסטים בבלוג, ומילאתי את הטפסים הנדרשים. אבל עכשיו אני שם לב שפה ושם הזכרת בבלוג שבסופו של דבר בהגשה האלקטרונית, עדיף להעזר באתר חיצוני או תוכנה חיצונית בשביל השליחה.
    כלומר, זה לא סתם לאחד את כל ה-PDFים שמילאתי, אלא ממש לפתוח חשבון באתר חדש ולהתחיל לענות שם על סידרה של שאלות, בתקווה שבסופו של דבר מה שייצא משם זה PDF שדומה ל-PDF שיצרתי בעצמי.
    אני מבין נכון ? זה מה שעלי לעשות עכשיו ? או שאפשר פשוט להגיש את ה-PDF שלי וזהו.
    ואם האופציה הראשונה היא העדיפה, אז באיזה מהאתרים שמומלצים ב-IRS כדאי להשתמש ?
    [אולי אם תוכל לכתוב רשומה שזו תהייה הכותרת שלה ותאחד את הנושא הזה, זה יקל על לחפש בכל הרשומות את פיסת האינפורמציה הזו]

    שוב תודה על עבודת הקודש שלך.

    אהבתי

    1. אם אתה מעוניין להגיש הגשה אלקטרונית תיאלץ להשתמש באחת התוכנות המאושרות להגשה אלקטרונית (ישנם תוכנות חינמיות).

      כתבתי לגבי קיומן של אותן תוכנות כאן. רשימת התוכנות החינמיות נמצאת כאן.

      אני לא יכול להגיד לך באיזה אתר כן להשתמש, אבל בוודאות אל תשתמש באתר FreeFileFillableForms שכן יש בו הגבלות משמעותיות לגבי אזרחים "זרים".
      אני אישית משתמש באתר Olt.com ובינתיים אין לי תלונות (פעם היו מאפשרים פשוט למלא ישירות בטופס, אך כיום חייבים לעבור את השאלון שלהם והם ממלאים את הטופס). בפעמים היחידות שנתקלתי בבעיה, פתחתי Ticket באתר וקיבלתי מענה תוך 24 שעות.

      כנראה אכתוב פוסט שהצעת בעתיד (ללא התחייבות).

      אהבתי

  5. היי. גם אני לא סגור איפה לכתוב את זה, אז אכתוב פה 🙂
    קודם כל – כבוד!!! אתה עושה עבודת קודש, באמת!
    רקע: אזרח אמריקאי שעלה ארצה בן 6 ומעולם לא עבד(תי) בארה"ב. כיום בן 49 ומעולם לא דיווחתי.
    שאלה 1 – אני מבין שעלי לדווח 3 שנים ל IRS + 6 שנים FBAR, נכון?
    שאלה 2 – בשנים האלו אין לי כל הכנסה ובארץ דיווחתי דוחות אפס. האם עדיף למלא דו"ח מקוון למשל באמצעות olt.com
    שאלה 3 – האם בדוחו"ת FBAR צריך לכלול פקדונות ואם כן האם כחשבון נפרד? (להבדיל מעו"ש)
    תודה רבה!

    אהבתי

    1. תודה על המחמאות 🙂

      שאלה 1 – אני מבין שעלי לדווח 3 שנים ל IRS + 6 שנים FBAR, נכון?

      עקרונית, בתהליך גילוי מרצון, מגישים דוחות מס 3 שנים אחורה ו-FBAR 6 שנים.

      עם זאת, לפי מה שציינת, לא היו לך הכנסות ב-3 השנים האחרונות ולכן לא היית חייב להגיש בכלל דוחות מס.
      לדעתי, הכי כדאי לך פשוט להגיש את ה-FBAR 6 שנים אחורה (בהנחה והיית חייב בהגשתן בכל השנים הללו), תוך ציון הסיבה שאתה מגיש באיחור בדף הראשון של הטופס.

      שאלה 2 – בשנים האלו אין לי כל הכנסה ובארץ דיווחתי דוחות אפס. האם עדיף למלא דו"ח מקוון למשל באמצעות olt.com

      אם לא היו לך הכנסות, אז אתה לא היית חייב בדוח מס. אז אין לך צורך ב-Olt.com.

      שאלה 3 – האם בדוחו"ת FBAR צריך לכלול פקדונות ואם כן האם כחשבון נפרד? (להבדיל מעו"ש)

      אין צורך להפריד בין רכיבים שונים של אותו חשבון. עם זאת, שים לב שאתה מחשב נכון את הערך המקסימלי באותה שנה (אם למשל פיקדון השתחרר באמצע השנה, אז לא לספור אותו פעמיים).

      אהבתי

להשאיר תגובה

הזינו את פרטיכם בטופס, או לחצו על אחד מהאייקונים כדי להשתמש בחשבון קיים:

הלוגו של WordPress.com

אתה מגיב באמצעות חשבון WordPress.com שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

תמונת Twitter

אתה מגיב באמצעות חשבון Twitter שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

תמונת Facebook

אתה מגיב באמצעות חשבון Facebook שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

תמונת גוגל פלוס

אתה מגיב באמצעות חשבון Google+ שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

מתחבר ל-%s