סדרת מס ארה"ב (2016) – חלק 7 – תאריכי הגשה והארכה להגשה

הכניסו את כתובת האימייל שלכם, כדי לעקוב אחרי הבלוג ולקבל עדכונים על פוסטים חדשים במייל.

תאריכי הגשת הדוח השנתי

ה-IRS קבע את התאריך ה-15 לאפריל כתאריך הגשת דוח המס השנתי האישי (Individual Tax Return) עבור שנת המס החולפת. כלומר, עבור שנת המס 2016 יש להגיש את הדוח השנתי עד ה-15 לאפריל, 2017.

בפועל, השנה ה-15 לאפריל נופל ביום שבת (שאינו יום עסקים) ולכן אמור להידחות ליום שני ה-17. אבל ביום שני ה-17 יש את יום שחרור העבדים שנחגג בוושינגטון הבירה בכל שנה, ולכן תאריך ההגשה נדחה ל-18 באפריל.

תאריך ההגשה של דוח המס עבור שנת המס 2016 הינו ה-18 לאפריל, 2017.

 אפשר לקבל הארכה?

אזרח אמריקאי ששהה מחוץ לגבולות ארה"ב בתאריך ההגשה, זכאי להארכה אוטומטית של חודשיים לתאריך ההגשה, כלומר עד ה-15 ליוני. על מנת לנצל את הזכאות יש לצרף דף לדוח השנתי בו אתם מציינים שאתם משתמשים בהארכה האוטומטית.

להלן דוגמה לניסוח שניתן להשתמש:

U.S. Department of the Treasury

Dear Sir or Madam,

Re: Statement for automatic 2-month extension on filing for SSN: XXX-XX-XXXX and ITIN: XXX-XX-XXXX

Due to the fact that my wife and I live and work/study outside of the United States in Israel, we wish to use the automatic 2-month extension on filing the tax return of 2012, until June 15, 2013.

Sincerely,

הערה: SSN פירושו Social Security Number, כלומר מספר הזיהוי לצרכי מס עבור אמריקאים. ITIN פירושו Individual Tax Identification Number, וזהו מספר המופק כזיהוי לצרכי מס עבור אנשים שאינם אזרחים (אשתי אינה אזרחית, אך כאמור בהסבר בחלק 2, ניתן להגיש כזוג המגיש יחדיו בתנאי שמדווחים על כל הכנסתה העולמית).

הארכה נוספת – טופס 4868

הנחיות כלליות

מטרת טופס 4868 היא לקבל הארכה של שישה חודשים (או 4 חודשים אם הייתם מחוץ לארה"ב) להגשת דוח המס השנתי. בכל מקרה ההארכה היא רק עד ה-15 לאוקטובר. בשנת 2017 ה-15 לאוקטובר נופל ביום ראשון, שאינו יום עסקים, ולכן בפועל יום ההגשה למי שביקש הארכה הינו ה-16 לאוקטובר, 2017.

על מנת להיות זכאים להארכה עליכם:

  1. להעריך את חבות המס שלכם לשנת 2016 בצורה הכי נכונה באמצעות המידע העומד לרשותכם
  2. לדווח על חבות המס המוערכת בשורה 4 של טופס 4868, ו…
  3. להגיש את טופס 4868 עד תאריך ההגשה המקורי (שב-2017 עומד על ה-18 לאפריל).

אין צורך לציין מדוע אתם מבקשים הארכה. ה-IRS יפנה אליכם במידה והבקשה אינה מאושרת. תכלס, אין שום סיבה שלא יאשר את הבקשה, זהו פשוט נוהל סטנדרטי.

טופס 4868

הטופס עצמו קטן וקל למילוי:

4868-empty

חלק 1 – זיהוי
בשורה הראשונה מכניסים את שמכם או את שמכם ושם זוגכם במקרה וההגשה היא משותפת. ממלאים את הכתובת בשורות הבאות.

אם שיניתם את הכתובת שלכם מאז הגשת הדוח האחרונה, יש להגיש גם טופס 8822 כדי ליידע על שינוי הכתובת. הכתובת שאתם רושמים בטופס 4868 לא ישמש את ה-IRS לצורך התכתבות אתכם, אלא הכתובת המופיעה בדוח האחרון שהגשתם ולכן חשוב לעדכן זאת בטופס 8822.

בשורה 2 רושמים את ה-SSN/ITIN של המגיש ה"ראשי" ובשורה 3 את ה-SSN/ITIN של בן הזוג במידה וההגשה היא משותפת.

חלק 2 – הערכה של חבות המס 

בשורה 4 העריכו את חבות המס שלכם לשנת 2016 (בטופס 1040 זה יהיה בשורה 63). ניתן להשתמש במחשבון מס (לדוגמה) כדי לדעת כמה יצא חבות המס שלכם.

כפי שנאמר בבלוג בעבר, עבור אזרחים אמריקאיים שעובדים בישראל, ברוב הגדול של השנים חבות המס תהיה אפס. ההערכה צריכה להיות כמה שיותר מדויקת וסבירה, אם יגלו שההערכה לא הייתה סבירה ההארכה להגשה שביקשתם תהיה מבוטלת על כל המשתמע מכך.

בשורה 5 ממלאים את כמות התשלומים שאתם צופים לקבל בחזרה מה-IRS (בטופס 1040 זה יהיה הערך בשורה 74 פחות הערך בשורה 70). אם אתם סטודנטים או הורים לילדים הקטנים מגיל 17, סעיף זה רלוונטי אליכם. אתם יכולים לקרוא עוד כאן וכאן (אלו פוסטים הרלוונטיים לשנת המס 2015 אך אופן המילוי לשנת המס 2016 זהה).

בשורה 6 מחסירים את שורה 5 משורה 4. אם הערך בשורה 5 גדול מהערך בשורה 4, פשוט ממלאים אפס.

בשורה 7, ממלאים כמה מתוך החוב (אם הוא לא 0) אתם משלמים כעת במעמד בקשת ההארכה. לפירוט אופני התשלום השונים, ראו בהמשך  ביצוע תשלום ל-IRS.

בשורה 8 יש לסמן את התיבה היות ואתם מחוץ לשטח ארה"ב.

שורה 9 אינה רלוונטית עבור אזרחים אמריקאיים.

דוגמא לטופס ממולא (שימו לב שאין לי חבות מס):

4868-filled

  • הערה: הטופס הינו משנת 2015 משום שהאתר שני משתמש בו לא מאפשר לי עדיין להגיש בקשת הארכה עבור שנת 2016.

מתי להגיש טופס 4868?

השנה באופן חד פעמי יש להגיש את טופס 4868 עד ה-18 לאפריל, 2017 שזהו תאריך ההגשה הרשמי של הדוח השנתי.

אם בתאריך ההגשה הרשמי הייתם מחוץ לשטח ארה"ב, יש לכם הארכה אוטומטית של חודשיים להגשת הדוח (ולכן גם ניתן להגיש את 4868 בהארכה האוטומטית ולקבל עוד ארבעה חודשים) ולתשלום חובות (במידה ויש). עם זאת, יגבה ריבית על החוב אם התשלום יהיה אחרי ה-18 באפריל. ההארכות הן רק על ההגשה של הדוח, לא על תשלום חובות אם יש.

איך להגיש את טופס 4868

בעיקרון יש לכם שלוש דרכים להגיש את הבקשה להארכה:

  1. הגשה אלקטרונית (במידה ואינכם חייבים כסף)
  2. תשלום אלקטרוני – אשראי/העברה בנקאית (במידה ואתם כן חייבים כסף) ואז ההארכה מוזנת אוטומטית
  3. הגשה ידנית
  4. הגשה ידנית בצירוף צ'ק

הגשה אלקטרונית

האופציה המועדפת על ה-IRS (וצריך להיות גם האופציה המועדפת עליכם) היא הגשה אלקטרונית של הדוח. לצורך כך יש להשתמש באחד משירותי הגשת הדוח החינמיים שמעמיד ה-IRS הנקראים Free-File.

אם סך ההכנסה הגולמית שלכם הייתה פחות מ-$64,000 אתם תוכלו להשתמש בתוכנות מתקדמות בחינם שיעשו עבורכם את כל החישובים ויגישו עבורכם את בקשת ההארכה וגם את הדוח הסופי. ייתכן ולתוכנות השונות יהיו קריטריונים גם של הכנסה מינימלית וגם של מקום מגורים. ניתן לראות את האתרים של התוכנות כאן
שימו לב
שאתם בוחרים  תוכנה שמאפשרת Free Extensions for anyone וגם שמאפשרת הגשה עם כתובת זרה (Same criteria apply when filing with a foreign address).
התוכנות הן מאוד נוחות ופועלות בסגנון של ראיון שבו שואלים אתכם על הכנסותיכם השונות לפי הקטגוריות השונות ועל מצבכם המשפחתי וכו'.

שימו לב – בעקבות גילוי של הגבלות משמעותיות על הטפסים החינמיים, אני איני ממליץ להשתמש בהם אם הינכם אזרחי חוץ (שגרים בישראל, למשל). במקום אני ממליץ על להשתמש באחת התוכנות הללו. ההגשה בהם תיעשה בחינם אם הכנסתכם נמוכה, ובתשלום קטן אם הכנסתכם מעל סף מסוים.

אם סך ההכנסה היא מעל לסף מהפסקה הקודמת אתם יכולים לשלם כדי להשתמש בתוכנה הממוחשבת (לי יצא לא לשלם על הדוח של 2015 למרות שההכנסה המשוטפת שלנו הייתה מעל הסף – גילוי נאות: אני משתמש באתר olt.com). אין לראות בזאת המלצה לשימוש ב-olt.com.

כפי שאמרתי כבר פעמים רבות, סביר להניח שלא תהיו חייבים כסף ל-IRS, אך אם כן ההמלצה שלי היא לשלם באשראי וארחיב על כך בפסקה הבאה.

הגשה ידנית

אם אתם לא רוצים להתעסק עם השיטה הממוחשבת ואין לכם חוב לשלם, אתם יכולים למלא את טופס 4868 בצורה ידנית ולשלוח אל:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215 USA

אני ממליץ לשלוח בדואר רשום, אחרת לא תוכלו להוכיח ל-IRS ששלחתם ושאכן התקבל. אבל תכלס, תעשו לעצמכם טובה ותגישו בצורה אלקטרונית, וכך תקבלו אישור מיידי על הגשת הבקשה להארכה.

ביצוע תשלום אלקטרוני ל-IRS

הדרך הטובה ביותר לישראלים, שאין להם חשבון בנק אמריקאי, לשלם חוב ל-IRS היא באמצעות כרטיס אשראי (שוב זה לא סביר אלא אם השקעתם בקרנות נאמנות ישראליות או שהייתה לכם הרבה הכנסה ממקורות פטורים בישראל  – השכרת דירה או פדיון קרן השתלמות).

הולכים לאתר התשלומים של ה-IRS, ובוחרים את הגורם דרכו תשלמו באשראי לפי סוגי הכרטיסים שהוא מוכן לקבל ושיש ברשותכם. רוב ספקי האשראי יקחו עמלה של כמה אחוזים כאשר יש מינימום של כ-$2.5. אך אופציה זו זולה בהרבה מהעברה בינלאומית או הפקת צ'ק בנקאי בדולרים.

אם יש לכם חשבון בנק אמריקאי, ניתן להשתמש בהעברה ישירה, באמצעות האתר הזה.

לאחר התשלום תקבלו מספר אישור עסקה. עליכם לשמור את מספר העסקה למקרה שתעברו ביקורת על הדוח שלכם. את הסכום ששילמתם ממלאים בטופס 1040 בשורה 70 – Amount paid with request for extension to file.

שימו לב: אתם לא צריכים להגיש את טופס 4868 אם שילמתם באמצעות גורם אלקטרוני (אשראי/העברה בנקאית וכו'). ההארכה שלכם תעודכן באופן אוטומטי כאשר תשלמו באמצעי אלקטרוני. רק תוודאו שרשמתם את מספר ה-SSN שלכם נכון עם התשלום.

תשלום בצ'ק בנקאי

  • אם אתם משלמים בצ'ק עליכם לשלוח אותו עם טופס 4868 הממולא אל הכתובת הבאה:

Internal Revenue Service
P.O. Box 1302
Charlotte, NC 28201-1302 USA

  • בשורת המוטב יש לרשום: United States Treasury
  • יש לרשום את מספר ה-SSN שלכם, טלפון שניתן להשיג אתכם ולרשום גם "2016 Form 4868" על הצ'ק. אם לא ניתן לכתוב מקדימה יש לרשום זאת מאחור.
  • אין לשדך את הצ'ק אל טופס 4868.

קנסות אפשריים

הקנסות האפשריים במידה והדוח השנתי מגלה שיש לכם חוב ל-IRS ולא הגשתם בזמן הן:

  1. ריבית על החוב
  2. קנס על תשלום מאוחר
  3. קנס על הגשה מאוחרת של הדוח

ריבית

אתם תחויבו בריבית (לפי הריבית האמריקאית) על מסים שלא תשלמו עד תאריך ההגשה המקורי (השנה זה יוצא ה-18 לאפריל 2017, בשנה רגילה זה ה-15 לאפריל). הריבית מצטברת עד שתשלמו את החוב. גם אם יש לכם סיבה טובה למה לא שילמתם עדיין תחויבו בריבית.

קנס תשלום מאוחר

הקנס על תשלום מאוחר הוא 0.5% של המס שחייבים עבור כל חודש או חלק מחודש שאתם מאחרים בתשלום. הקנס המקסימלי הוא 25% מהמס שאתם חייבים.

אם תוכלו להסביר (במכתב) מדוע לא שילמתם בזמן והסיבה תהיה קבילה (אין רשימת סיבות רשמית), ה-IRS יוכל לסלוח לכם על הקנס הזה. את המכתב יש לצרף לטופס 1040 במעמד ההגשה שלו ולא לצרף אותו לטופס 4868 במעמד הגשת ההארכה.

קנס על הגשה מאוחרת

לרוב, תקבלו קנס על הגשה מאוחרת במידה ותגישו את טופס 1040 ואת הנספחים לאחר תאריך ההגשה המקובל (כולל הארכות במידה ואושרו לכם).

הקנס הוא 5% מהסכום שאתם חייבים עבור כל חודש איחור (או חלק ממנו), ועד לקנס מקסימאלי של 25%.

שימו לב: ההנחיות לגבי הקנסות לעיל עלולה להוביל אתכם למסקנה שגויה שאם אין לכם חבות מס אז אין צורך להגיש את הדוח משום שהקנס תלוי בגודל המס המתחייב.
אך שימו לב, הגשה בזמן (כולל הארכות) היא תנאי הכרחי כדי שתהיו זכאים להחרגת שכר העבודה. לכן, אם לא תגישו בזמן, ה-IRS יוכל תיאורטית לבטל לכם את החרגת השכר שביקשתם בטופס 2555 ולחייב אתכם מס מלא על הכנסותיכם. במידה ולא שילמתם הרבה מס לישראל (למשל בגלל נקודות זיכוי מוגברות על ילדים ולימודים וכן הלאה) ייתכן שכן תהיו חייבים במס בסופו של דבר.
לכן, חובה (ומומלץ!!!) להגיש כל שנה גם אם אתם לא חייבים במס.

סיכום

אם אתם חושבים שלא תספיקו להגיש בזמן, תגישו הארכה באמצעות טופס 4868. ניתן להגיש את הבקשה אלקטרונית, וזוהי גם הדרך היעילה ביותר משום שאתם מקבלים אישור אלקטרוני במייל שהבקשה אושרה.

אני ממליץ להגיש בכל שנה את הטופס הזה והכי גרוע לא לנצל את כל ההארכה.

הטופס הזה הוא חשוב במיוחד לאנשים שצריכים להגיש בקשה להחזר מס בישראל או להגיש דוח שנתי בישראל. ניתן להתחיל למלא את הדוח האמריקאי רק לאחר שיש בידינו את כל המידע מישראל לגבי הכנסות ששולמו לנו ומסים ששילמנו למס הכנסה ישראל.

זכרו: ההארכה היא רק עבור הגשת הדוח. אם יש לכם חוב כלשהוא ל-IRS יש לשלם אותו עד ה-15 לאפריל בשנה החולפת את שנת המס. השנה ספציפית תאריך התשלום הוא ה-18 באפריל.



הכניסו את כתובת האימייל שלכם, כדי לעקוב אחרי הבלוג ולקבל עדכונים על פוסטים חדשים במייל.



אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם.. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.
מודעות פרסומת

22 מחשבות על “סדרת מס ארה"ב (2016) – חלק 7 – תאריכי הגשה והארכה להגשה

  1. יישר כוח על הבלוג המעניין והמועיל ביותר!!

    שאלה: האם קיצבת ילדים ישראליות – דינה כדין הכנסה החייבת בדיווח? אם כן, איך מצרפים לטופס 1040?

    אהבתי

    1. קיצבת הילדים הישראלית אינה חייבת בדיווח (ועל אותו משקל ההפקדות לחיסכון לכל ילד).
      מצד שני הרווחים בחיסכון לכל ילד לא פטורים ממס והרחבתי על כך כאן

      אהבתי

  2. שלום,
    מנסה להגיש בקשה להארכה. הגעתי ל freefile באתר של irs ואני מנסה ליצור חשבון חדש. יש שם מקום להכניס מספר טלפון אבל זה לא נותן להכניס טלפון זר. איך מתגברים על התקלה הזו?
    תודה!

    אהבתי

      1. טוב, זה לא עזר. בינתיים הבנתי מהתוכנה טורבוטקס שאפשר להכניס מספר טלפון פיקטיבי או של חבר.

        אהבתי

    1. ראה כאן: https://www.irs.gov/uac/list-of-available-free-file-fillable-forms

      האמל"ק הוא שלא ניתן למלא טקסט בשדות שמצפים למספר. למשל, מי שרוצה לקבל פטור אישי על בן הזוג הישראלי. מי שרוצה לקבל זיכוי על המעון של הילד שלו ויש עוד.
      כמו כן, לא ניתן לצרף טפסים עם הצהרות מסוימות. למשל אם בשורה 21 יש לך מגוון הכנסות (קרן השתלמות, פיצויים, דמי לידה…) אתה צריך לצרף טופס המפרט כל סוג הכנסה ואת הסכום. אז ב-FreeFileFillableForms לא ניתן לצרף הצהרות כאלו.

      אהבתי

  3. היי יעקב,

    אז חשבתי שנספיק למלא את הטפסים בזמן, אבל ה-SSN שביקשנו עבור הילד שלנו בספטמבר עדיין לא התקבל (הגשנו כבר שוב מאז, אבל עוד לא עבר מספיק זמן כדי להציק להם שוב).
    משום מה חשבתי שההארכה האוטומטית היא יותר ארוכה, ורק עכשיו קלטתי שזה לעכשיו… אפשר להגיש את ה-4868 באיחור? או שזה כבר אבוד ופשוט להגיש את הדוח באיחור ולהסביר מדוע איחרתי?

    אהבתי

    1. אם אתה גר מחוץ לארה"ב אתה יכול להגיש את הבקשה לאיחור עד ה-15.6.2017, כלומר יש לך עוד שלושה ימים.

      בהצלחה 🙂

      אם תראו שאתם מגיעים כבר לאמצע ספטמבר, יש גם אופציה לבקש הארכה נוספת עד ה-15.12.2017, פשוט שולחים מכתב ל-IRS עם הבקשה וכל עוד לא מקבלים מכתב דחייה, מניחים שההארכה התקבלה.

      ציטוט מתוך חוברת 54, עמוד 4:

      [T]axpayers who are out of the country can request a discretionary 2-month additional extension of time to file their returns (to December 15 for calendar year taxpayers). To request this extension, you must send the Internal Revenue Service a letter explaining the reasons why you need the additional 2 months. Send the letter by the extended due date (October 15 for calendar year taxpayers) to the following address:

      Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0045
      You will not receive any notification from the Internal Revenue Service unless your request is denied.

      אפשר לדעת למי אתם מציקים? גם לי התעכב שנה שעברה ה-SSN, ובקונסוליה אמרו לי שהם רק מעבירים את הטפסים הלאה ושאחכה בסבלנות.

      אהבתי

      1. תודה על התשובה, נעשה את זה היום בערב.

        לגבי ה-SSN, הקונסוליות בת"א וחיפה מעבירות את הבקשות לירושלים, שם המחלקה של הביטוח הלאומי אמורה לטפל בזה, ולכן הם היחידים שאפשר לקבל מהם תשובות:
        1.מתקשרים ל-02-630-4031 בימים שני וחמישי בבוקר (8:30-11:30) ומקישים 0 כמה וכמה פעמים עד שבסוף עם קצת מזל מישהו טורח לענות.
        2. שולחים מייל ל- fbu.jerusalem@ssa.gov

        אגב, מסתבר שהקונסוליה בחיפה לא מעבירה ישירות את הטפסים לירושלים, אלא קודם זה עובר לת"א ומשם לירושלים (אין לי מושג למה), ורק אחרי שבירושלים אמרו לי שהם בכלל לא קיבלו את הטפסים שלנו, הם אמרו לנו להגיש שוב בחיפה ולומר להם שישלחו את זה ישירות לירושלים.

        אהבתי

להשאיר תגובה

הזינו את פרטיכם בטופס, או לחצו על אחד מהאייקונים כדי להשתמש בחשבון קיים:

הלוגו של WordPress.com

אתה מגיב באמצעות חשבון WordPress.com שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

תמונת Twitter

אתה מגיב באמצעות חשבון Twitter שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

תמונת Facebook

אתה מגיב באמצעות חשבון Facebook שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

תמונת גוגל פלוס

אתה מגיב באמצעות חשבון Google+ שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

מתחבר ל-%s