משרד האוצר האמריקאי (U.S. Treasury) פרסם את שער ההמרה ליום האחרון של 2019. ניתן למצוא אותם כאן. היות והדף הזה מתעדכן אחת לרבעון, הנה אקסל קבוע עם הנתונים.
שער המרה שקל-דולר ל-31/12/2019 היה 3.454 ע"פ משרד האוצר האמריקאי
שער זה הינו רלוונטי לחישוב הסכומים אותם יש לדווח בFBAR.
תזכורת לאיך ממלאים את הגשת ה-FBAR . נזכור שאת הערך שמדווחים הינו הערך לפי היום שבו החשבון היה בערך מקסימלי באותה שנה, ולא הערך שהיה בחשבון ביום האחרון לשנה.
דוגמא:
לשלומי היה חשבון בנק, קרן פנסיה, וקרן השתלמות בשנת 2019. הסכום הכי גבוה שהיה לו במהלך 2019 בחשבון הבנק היה 13,290 ש"ח, וזה קרה בחודש אפריל (לאחר מכן הוא יצא לחופשה אז הסכום בהמשך השנה היה קטן יותר). בקרן הפנסיה הסכום המקסימלי היה בסוף דצמבר ושווי הקופה הייתה 22,000 ש"ח. בקרן ההשתלמות הסכום המקסימלי היה בחודש ספטמבר ועמד על 13,000 ש"ח (בהמשך השנה היו ירידות בקרן ההשתלמות שלו או שמשך כספים). לכן שלומי ימלא FBAR עם 3 שדות וימלא את הסכומים הדולריים הבאים:
בנק – $3,848
קרן פנסיה – $6,369
קרן השתלמות – $3,764
שימו לב שמעגלים לדולרים שלמים, וכן שתמיד השתמשנו בשער המרה של 3.454 למרות שהסכום המקסימלי השקלי הגיע (לעתים) בתאריך שונה מה-31/12/2019.
תזכורת: החל משנת המס 2016, צריך להגיש את ה-FBAR גם בתאריך ההגשה של הדוח השנתי (השנה זה ב-15.4.2019), ויש הארכה אוטומטית של 6 חודשים (ל-15.10.2019). זאת בניגוד לדוח השנתי שאם רוצים הארכה לאוקטובר צריך לבקש.
סיכום
עבור שנת המס 2019 (לדוחות שיוגשו במהלך 2020) –
- שער המרה רלוונטי להכנסות שהתקבלו בצורה שווה על פני השנה (למשל, משכורת) יפורסם במועד מאוחר יותר
- שער המרה רלוונטי לצורך המרת ערך החשבון המקסימלי בדוח ה-FBAR הינו 3.454.
המתורגמן הפיננסי 
האם זה גם יהיה השער לגבי חישוב ההכנסות לטופס 1040 ?
אהבתיאהבתי
לא. המספר הזה יפורסם בהמשך. שנה שעברה זה פורסם ב-4 לפברואר 2018.
צריך לזכור שהמספר הזה רלוונטי להכנסות שהופקו בצורה מאוזנת במהלך השנה.
אהבתיאהבתי
שלום וברכה
אני אמור להגיש תיקון על חיוב מס לשנת 2015 באמצעות טופס X1040 .
מכיוון שהשינוי נובע מתשלום יתר של מס ישראלי ( foreign tax credit) ששולם ב2016 , ידוע לי שאני אמור לצרף טופס 1116 מעודכן.
האם אני צריך למלאות גם טופס 1040 חדש בהתאם לזיכוי המס החדש או שמספיק הX1040?
תודה
יעקב
אהבתיאהבתי
אתה אמור לצרף כל טופס שהשתנה, אז צריך גם את ה-1040.
אהבתיאהבתי
תודה רבה
אהבתיאהבתי
אז השנה הם היו זריזים יותר משנה שעברה… תודה רבה!
אהבתיאהבתי
אכן 🙂
העיקר לעשות חישובים יש להם זמן, אבל לאשר לי את החזר המס…
אהבתיאהבתי
ואיך מעבירים את הנתונים לטופס של רשות המיסים בארץ?
אהבתיאהבתי
זאת אומרת מטופס 1040 לנספח ד לדוח השנתי (1301)
אהבתיאהבתי
היי, להבא אשמח ששאלות כאלו יעלו בפוסט המתאים או בדף הכללי "שאל את המתורגמן", למען הסדר הטוב.
לשאלתך, אין דרך נכונה או בהכרח אפשרית להעביר מידע מטופס 1040 האמריקאי לטופס 1301 הישראלי.
אם תפרט לי אילו סוגי הכנסות היו לך בשנת המס הרלוונטית, אוכל אולי להכווין אותך לאיך למלא את 1301.
בינתיים ממליץ לך לראות את הדוגמא של איך אני מילאתי את 1301.
אשמח לענות על שאלות נוספות בתגובות לפוסט של הדוגמא.
אהבתיאהבתי