סדרת מס ארה”ב (2018) – חלק 12b – החזר מס בגין ילדים – מילוי הטפסים ידנית

הכניסו את כתובת האימייל שלכם, כדי לעקוב אחרי הבלוג ולקבל עדכונים על פוסטים חדשים במייל.

אז אחרי הפוסט של איך לבקש החזר מס בגין ילדים, הפנו את תשומת ליבי בתגובות לכך שלא כתבתי את ההנחיות למילוי 8812. הם צדקו ב-100%. אמנם השארתי גליון גוגל שעושה את החישובים, אבל גם חשוב להבין את ההנחיות. לכן אני עושה חלק ב' של חלק 12 של המדריך מסים.

היות ועברנו על כל הפילוסופיה והתרחישים בחלק הראשון, כאן נתמקד במילוי הטכני של גליון 8812, ושל הגליון לחישוב זיכוי המס (במידה ויש לכם חבות מס לארה"ב).

פוסט זה נוגע לשנת המס 2018, שצריך לדווח בגינו עד אפריל 2019. אם ברצונכם לראות את הפוסט הנוגע לשנת המס 2017, תיגשו לכאן.

אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן

אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.

גליון לחישוב זיכוי מס בגין ילדים

חלק 1

ctc-ws-p1

שורה 1 – הזינו את מס' הילדים מתחת לגיל 17 בעלי SSN על הקו באמצע השורה והכפילו ב-$2,000. את התוצאה רשמו בקוביה 1.

שורה 2 – הזינו את מספר התלויים שלכם שאינם מתחת לגיל 17, או שאין להם מספר SSN על הקו באמצע השורה, והכפילו ב-$500. את התוצאה רשמו בקוביה 2. אין לכלול את עצמכם, בן/בת זוגכם, או כל אדם שאינו אזרח, תושב או גר במושבה אמריקאית. כמו כן, אין לכלול בשורה 2 אנשים שכללתם בשורה 1.

שורה 3 – סכמו את שורות 1 ו-2.

שורה 4 – הזינו את הערך מטופס 1040 שורה 7. חדי העין שביניכם יבחינו שזהו ה-AGI שלכם.

שורה 5 – בשורה 5 יש לכלול סכומים שהחרגתם מהשכר שלכם. בטח תשאלו את עצמכם, "אם החרגתי שכר אז איני זכאי להחזר מס" ואתם כמובן תהיו צודקים. אך עדיין תוכלו לקבל זיכוי מס ולהקטין חבות מס שיש לכם לארה"ב.

שורה 6 – סכמו את שורות 4 ו-5. חדי העין יבחינו שזהו ה-MAGI שלכם.

שורה 7 – הזינו $400,000 אם אתם בסטטוס נשואים המגישים ביחד, או $200,000 אם אתם בכל סטטוס אחר.

שורה 8 – האם הערך בשורה 6 גדול מהערך בשורה 7?
אם לא, השאירו את שורה 8 ריקה, ומלאו -0- בשורה 9.
אם כן, החסירו את שורה 7 משורה 6 ועגלו למעלה ל-1,000 הקרוב. למשל את הערך $425 עגלו ל-$1,000. את הערך $1,025 עגלו ל-$2,000.

שורה 9 – הכפילו את הערך משורה 8 ב-5% (0.05).

שורה 10 – האם הערך בשורה 3 גבוה מהערך בשורה 9?
אם לא, עצרו. אתם לא יכולים לקבל את הזיכוי בגין ילדים או את ההחזר בגין ילדים.
אם כן, החסירו את שורה 9 משורה 3 (שורה 3 פחות שורה 9), והזינו בקוביה 10. עבור לחלק השני של הגליון.

חלק 2

ctc-ws-p2

שורה 11 – הזינו את הערך מטופס 1040 שורה 11. חדי העין יבחינו שזהו המס המתחייב שלכם לממשלת ארה"ב  (ככל ויש לכם כזו). בגדול זה הסכום של המס הרגיל והמס האלטרנטיבי (ככל ויש).

שורה 12 – צריך למלא קודם את השורות בסעיף 12 ואז לסכום אותם. אני אציין כאן רק את מה שרלוונטי.
גליון 3, שורה 48 – זהו זיכוי מס זר שלכם.
גליון 3, שורה 49 – זהו זיכוי בגין הוצאות לטיפול בילדיכם.
גליון 3, שורה 50 – זהו זיכוי בגין הוצאות על לימודים (החלק של הזיכוי בלבד, לא של ההחזר).

שורה 13 – החסירו את שורה 12 משורה 11 (שורה 11 פחות שורה 12). חדי העין יבחינו שזה המס שאתם חייבים פחות הזיכויים שמניתי.

שורה 14 – אני מניח שהתשובה שלכם תהיה לא כאן, ולכן תזינו 0. אם מישהו חושב שאחד הסעיפים חל עליו, שיפנה בתגובות ונמלא ביחד עוד 2-3 עמודים של חישובים ביחד 🙂

שורה 15 – החסירו את שורה 14 משורה 13. בגדול, בהנחה ומילאתם -0- בשורה 14, העתיקו לכאן את שורה 13.

שורה 16 – האם הערך בשורה 10 גדול מהערך בשורה 15?
אם לא, הזינו את הערך משורה 10.
אם כן, הזינו את הערך משורה 15, וראו את הטיפ בהמשך.
זהו זיכוי המס שלכם בגין ילדים.
למתמטיקאים שבינינו נסביר ששורה 10 היא 2000 כפול מספר הילדים המזכים בניכוי 50 דולר לכל 1000 דולר שמרוויחים מעל הסף שמילאתם בשורה 7.

טיפ!
תוכלו לקבל החזר מס בטופס 1040 שורה 17b רק אם עניתם "כן" בשאלה של שורה 16 ורק אם הערך המופיע בשורה 1 בגליון הנוכחי גבוה מ-0 (כלומר שזיכוי המס גבוה מחבות המס שלכם, וכן שיש לכם ילדים מזכים).

על מנת לקבל את החזר המס, קודם המשיכו למלא את טופס 1040 עד שורה 17a (כולל). אם רלוונטי צריך גם למלא את גליון 5, שורה 72 (לא רלוונטי לאנשים שאינם עובדים עבור מעסיקים אמריקאים).

לאחר מכן מלאו את גליון 8812 כדי לראות אם אתם מקבלים החזר מס.

גליון 8812

חלק 1

8812_top

שורה 1 – אני אניח שמילאתם את הגליון מתוך חוברת 972 שמילאנו לעיל. לכן אתם צריכים להעתיק לכאן את שורה 10 מתוך הגליון ההוא. זהו ההחזר המקסימלי אותו תוכלו לקבל, וכעת נראה איך מקטינים לכם אותו 😦

שורה 2 – הזינו את הערך מטופס 1040 שורה 12a. נזכור שזהו הערך שלקחנו כזיכוי בגין ילדים כנגד חבות מס אמריקאית.

שורה 3 – החסירו את שורה 2 משורה 1 (שורה 1 פחות שורה 2). אם התוצאה -0-, עצרו. לא תוכלו לקבל החזר מס.

שורה 4 –  הזינו על הקו את מספר הילדים מתחת לגיל 17 שיש להם SSN. הכפילו את המספר ב-$1,400 והזינו בסוף שורה 4.
מספר הילדים שאתם מזינים כאן הוא אותו מספר ילדים שהזנתם בשורה 1 של הגליון מחוברת 972.

שורה 5 – הזינו את הנמוך מתוך שורות 3 ו-4 (הקטנה ראשונה של ההחזר 😦 ).

שורה 6a – הזינו הכנסות מעבודה. בגדול תקחו את שורה 1 מטופס 1040 (הכנסות ממעסיקים), ואם כללתם שם במקרה הכנסות ממלגת לימודים ו/או סכומים שהרווחתם בזמן שעבדתם כאסירים בבית כלא ו/או סכומים מהפנסיה הישראלית שלכם, אז תחסירו סכומים אלו לפני שתזינו בשורה 6a.

שורה 6b – רלוונטי רק אם שירתתם בצבא האמריקאי וקיבלתם משכורת פטורה ממס.

שורה 7 – האם הערך בשורה 6a גדול מ-$2,500?
אם לא, השאירו את שורה 7 ריקה, ורשמו -0- בשורה 8.
אם כן, החסירו $2,500 משורה 6a ורשמו את התוצאה בשורה 7.

שורה 8 – הכפילו את הערך משורה 7 ב-15% (0.15). הקטנה מספר 2 של ההחזר 😦 .

כעת, שאלו את עצמכם אם הערך בשורה 4 הוא $4,200 או יותר.
אם לא,
* אם שורה 8 היא -0-, עצרו כאן. לא תוכלו לקבל החזר מס.
* אם שורה 8 גדולה מ-0, דלגו על חלק 2, והזינו את הערך הנמוך משורות 5 ו-8 בשורה 15.
אם כן,
* אם שורה 8 שווה או גדולה משורה 5, דלגו על חלק 2 והזינו את הערך משורה 5 בשורה 15.
* אם שורה 8 קטנה משורה 5, מלאו את חלק 2.

חלק 2 אינו מתאים לרוב המוחלט של המקרים במידה והנישום אינו תושב ארה"ב. מדובר שם על סכומים ששולמו ל-Social Security וכן על סכומים שהתקבלו כחלק ממס הכנסה שלילי שלהם (Earned Income Credit).

חלק 2

8812_p2

אני לא אסביר על מילוי חלק 2, כי הוא לא רלוונטי ברוב המוחלט של המקרים כשמדובר באמריקאים תושבי ישראל.
אבל בגדול בגלל שהוא לא רלוונטי, שורות 9-13 יהיו אפסים.
שורה 14 תהיה שווה לשורה 8 (כי היא הגדול בין שורה 8 ו-13).
בשורה 15 ממלאים את הקטן משורה 5 או 14.

חלק 3

8812_p3

כאמור לפי ההנחיות לשורה 8 (או 14) לעיל, אתם תרשמו כאן את הערך שהינו החזר המס שאתם תקבלו בגין הילדים האמריקאיים שלכם.

כאמור בפוסט הראשון על זיכוי/החזר מס בגין ילדים פרסמתי מחשבון גוגל שיחשב עבורכם את מה שצריך למלא בגליון של חוברת 972 ובגליון 8812.

דוגמא? דוגמה!

הכנסות של שתי בני הזוג – $145,023
מתוכם הכנסות מעבודה – $142,675
חבות מס לארה"ב (לפני זיכויים) – $18,416
זיכוי מס זר – $18,279
זיכוי בגין הוצאות על טיפול בילדים – $137

שתי עמודים ראשונים זה גליון מחוברת 972, העמוד השלישי זה גליון 8812



הכניסו את כתובת האימייל שלכם, כדי לעקוב אחרי הבלוג ולקבל עדכונים על פוסטים חדשים במייל.


אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן

אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.


אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.
בהתאם לדרישות בחוזר 230 של ה-IRS, אני מתריע בפניכם, שכל מידע הנוגע לענייני מס פדרלי בארה"ב המובא בתקשורת זו, כולל כל לינק או צרופה, לא נכתב על מנת שתוכלו (א) להימנע ממסים שאתם חייבים להם על פי דין כולל קנסות, או (ב) לקדם, לשווק, או להמליץ לכל אדם אחר לגבי כל עניין או עסקה המובא בתקשורת זו.

11 מחשבות על “סדרת מס ארה”ב (2018) – חלק 12b – החזר מס בגין ילדים – מילוי הטפסים ידנית

  1. הי,
    ההנחיות למילוי טופס 1040 עמוד 42 ל 2018 שונה מהגיליון המצורף כאן מחוברת 972
    אם הבנתי נכון הרי שלפי ההנחיות בעמוד 42 יש להשתמש ב 972 רק במקרים מסויימים (claiming adoption credit, mortgage interest credi, …)
    האמנם?
    שי

    אהבתי

    1. היי ברמת העיקרון אתה צודק.
      העניין הוא שהטופס בחוברת 972 הוא מקרה כללי יותר של הטופס בעמוד 42.
      אם תמלא אפסים בסעיפים הלא רלוונטיים בחוברת 972 תצא לך אותה תוצאה של עמוד 42 בהנחיות של 1040.

      אהבתי

    1. שלום וברוכה הבאה,

      מדווחים לפי תאריך קבלת התשלום בפועל.
      במקרה שלך נראה שזה יכנס לדוח של 2018.

      אם תקבלי הפרשים ב-2019 זה יכנס לדוח של 2019. ממליץ לבדוק את האופציה לקבלת הפרשים לפני תום 11 חודשים מתאריך הלידה.

      אהבתי

    1. לא הייתי ממליץ על זה.

      מי שעושה טעות בגלל פזיזות או התעלמות בוטה מהחוקים והטעות הזו גורמת לו לקבל החזר גבוה יותר ממה שהיה אמור לקבל לא יוכל לקבל את ההחזר הזה בשנתיים העוקבות.

      מי שיוכח שניסה להונות, לא יוכל לקבל את ההחזר במשך 10 שנים. כמו כן, יכלים להשית עלייך קנסות.

      תחפשי כאן: Improper Claims

      אהבתי

  2. אין כוונתי להונות. יש הגיון שדמי לידה שהינם עבור חודשיים בשנת מס אחת וחודשיים בשנת מס אחרת יתפזרו באופן יחסי מבחינת רשויות המס.

    אהבתי

        1. לא שמעתי משהו כזה, אבל נשמע כיוון טוב.
          כי אם יבקשו ממך להסביר למה קיבלת את כל הכסף ב2018, תוכלי להראות להם שומה מ2018 ומ2019.

          בכל מקרה על אחריותך 🙂

          אהבתי

להשאיר תגובה

הזינו את פרטיכם בטופס, או לחצו על אחד מהאייקונים כדי להשתמש בחשבון קיים:

הלוגו של WordPress.com

אתה מגיב באמצעות חשבון WordPress.com שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת גוגל

אתה מגיב באמצעות חשבון Google שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת Twitter

אתה מגיב באמצעות חשבון Twitter שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת Facebook

אתה מגיב באמצעות חשבון Facebook שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

מתחבר ל-%s