סדרת מס ארה"ב (2020) – חלק 1a – מתי ילד/תלוי צריך להגיש דוח שנתי

הזן את כתובת המייל שלך כדי להירשם לאתר ולקבל הודעות על פוסטים חדשים במייל.

אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.

אם אתם נחשבים תלויים (dependents) של מישהו בדוח המס שלו (סביר להניח שההורים שלכם), ישנם עדיין מצבים מסוימים בהם תצטרכו להגיש דוח שנתי.

  • עבור מי שאינו תלוי כבר הסברתי מי צריך להגיש כאן.
  • הסבר לגבי מי נחשב תלוי ניתן למצוא כאן (פוסט אמנם לשנת המס 2019, אבל ההגדרה לא השתנתה).

הצורך בהגשת דוח בעיקר נובעת באם יש לכם הכנסות, ומאילו סוגים. ניתן בעיקרון לסווג הכנסות כהכנסות מעבודה (earned income) והכנסות שלא מעבודה (unearned income).

הכנסה שלא מעבודה כוללת ריבית על פיקדונות ואג"ח, דיבידנדים ורווחי הון. בין היתר הכנסה שלא מעבודה כוללת גם: דמי אבטלה, קצבאות ביטוח לאומי החייבות במס (דמי לידה, למשל), פנסיות, אנונות ותקבולים מנאמנות.

הכנסה מעבודה כולל משכורת, שכר, טיפים, עמלות ומלגות מחקר החייבות במס (כגון מלגות קיום שמקבלים בתארים גבוהים).

ההכנסה הגולמית היא חיבור של הכנסה מעבודה והכנסה שלא מעבודה.

הערה: כל הסכומים המופיעים מטה הם סכומים שנתיים.

תלויים שהינם רווקים

תלויים הצעירים מגיל 65 ושאינם עיוורים

יש למלא ולהגיש דוח שנתי אם אחד מהמקרים הבאים נכון:

  • הכנסתכם שלא מעבודה גדולה מ-$1,100.
  • הכנסתכם מעבודה גדולה מ-$12,400.
  • הכנסתכם הגולמית גדולה מהגדול משתי הערכים הבאים:
    • $1,100
    • הכנסתכם מעבודה (עד $12,050) בתוספת $350

תלויים שהגיעו לגיל 65 או שהינם עיוורים

יש למלא ולהגיש דוח שנתי אם אחד מהמקרים הבאים נכון:

  • הכנסתכם שלא מעבודה גדולה מ-$2,750 (או $4,400 אם אתם 65 ומעלה ובנוסף עיוורים).
  • הכנסתכם מעבודה גדולה מ-$14,050 (או $15,700 אם אתם 65 ומעלה ובנוסף עיוורים).
  • הכנסתכם הגולמית גדולה מהגדול משתי הערכים הבאים:
    • $2,750 (או $4,400 אם אתם 65 ומעלה ובנוסף עיוורים),
    • הכנסתכם מעבודה (עד $12,050) בתוספת $2,000 (בתוספת $3,650 אם אתם 65 ומעלה ובנוסף עיוורים).

תלויים שהינם נשואים

תלויים הצעירים מגיל 65 ושאינם עיוורים

יש למלא ולהגיש דוח שנתי אם אחד מהמקרים הבאים נכון:

  • הכנסתכם שלא מעבודה גדולה מ-$1,100.
  • הכנסתכם מעבודה גדולה מ-$12,400.
  • הכנסתכם הגולמית היא לפחות $5 ובן/בת הזוג שלכם מגיש/ה דוח בנפרד ובנוסף מפרט ניכויים במקום לקחת ניכוי סטנדרטי.
  • הכנסתכם הגולמית גדולה מהגדול משתי הערכים הבאים:
    • $1,100
    • הכנסתכם מעבודה (עד $12,050) בתוספת $350

תלויים שהגיעו לגיל 65 או שהינם עיוורים

יש למלא ולהגיש דוח שנתי אם אחד מהמקרים הבאים נכון:

  • הכנסתכם שלא מעבודה גדולה מ-$2,400 (או $3,700 אם אתם 65 ומעלה ובנוסף עיוורים).
  • הכנסתכם מעבודה גדולה מ-$13,700 (או $15,000 אם אתם 65 ומעלה ובנוסף עיוורים).
  • הכנסתכם הגולמית היא לפחות $5 ובן/בת הזוג שלכם מגיש/ה דוח בנפרד ובנוסף מפרט ניכויים במקום לקחת ניכוי סטנדרטי.
  • הכנסתכם הגולמית גדולה מהגדול משתי הערכים הבאים:
    • $2,400 (או $3,700 אם אתם 65 ומעלה ובנוסף עיוורים),
    • הכנסתכם מעבודה (עד $12,050) בתוספת $1,650 (בתוספת $2,950 אם אתם 65 ומעלה ובנוסף עיוורים).

ילד ישראלי-אמריקאי שהוריו החליטו לשים לו את חיסכון לכל ילד בקופת גמל

לדעתי כדאי במצב זה להגיש גם אם אינו עומד בתנאים לעיל. אתם יכולים לראות את הסיבות ואת ההסבר לגבי ההגשה בפועל כאן.



הזן את כתובת המייל שלך כדי להירשם לאתר ולקבל הודעות על פוסטים חדשים במייל.



אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.
בהתאם לדרישות בחוזר 230 של ה-IRS, אני מתריע בפניכם, שכל ייעוץ הנוגע לענייני מס פדרלי בארה"ב המובא בתקשורת זו, כולל כל לינק או צרופה, לא נכתב על מנת שתוכלו (א) להימנע ממסים שאתם חייבים להם על פי דין כולל קנסות, או (ב) לקדם, לשווק, או להמליץ לכל אדם אחר לגבי כל עניין או עסקה המובא בתקשורת זו.

15 מחשבות על “סדרת מס ארה"ב (2020) – חלק 1a – מתי ילד/תלוי צריך להגיש דוח שנתי

  1. אם אני משכיר דירה בישראל ומקבל 5000 שקל בחודש הכנסתי פטורה ממס. בדולרים זה יוצא בערך 18,500$ לשנה בשער הנוכחי. הניקוי האישי הוא רק $12,400 – איך אני נמנע מתשלום מס בארה״ב על ההפרש? האם אני צריך לוותר על אזרחותי האמריקאית כדי להגן על הרווח שמדינת ישראל מאפשרת לי?
    בברכה.

    אהבתי

    1. תראה בגדול הבלוג לא מיועד לייעץ לבעלי עסקים.
      רק אומר שבגלל שאתה ממוסה בארה"ב על השכירות, מותר לך לנכות הוצאות מוכרות שהוצאת כפועל יוצא של השכרת הנכס.
      את ההוצאות אתה דורש על schedule E
      בין ההוצאות יש הוצאות פחת, דלק, ריבית משכנתא, פרסום, ביטוחים, תיקונים, מסים, שגורמות לכך שהרווח שלך מצטמצם משמעותית ויכול להכניס אותו מתחת לסף המס.
      כאמור, הבלוג לא מתעסק בייעוץ לפעילות עסקית, לכן אני לא מביא כאן הסברים איך למלא את הטופס.
      תוכל לפנות ליועץ מס או לנסות למלא לבד את הטופס (שמצטרף לדוח השנתי).

      כמובן, שיש רבים שמוותרים על אזרחות אמריקאית משיקולי מיסוי, אך כאן אין כל כך צורך.

      אהבתי

  2. אם אני מבין את החוק נכון, בכל שנה יש לילד פטור ממס (ואפילו מדיווח!) עד בערך אלף דולר.
    זה אומר שכדאי לוודא שמנצלים את מלוא הפטור בכל שנה.
    אז כמו שכשתעודה יורדת, מומלץ למכור אותה ולקנות משהו דומה (בהתאם לחוקי הווש סייל כמובן) – כדי "לקצור" הפסד לצורך קיזוז מס, שווה לדאוג שבסוף שנה "קוצרים" רווחים לצורך מס בשביל הילד.
    דוגמא: נניח ולילד $10,000 מושקעים, והם עלו ב10%, ובנוסף הוא קיבל דיבידנדים ע"ס $200, אפשר למכור $8,000 (ולקנות משהו אחר) כדי לנצל את הטבת המס.

    פספסתי משהו?

    אהבתי

    1. זה נכון, בתנאי שהילד וההורים שלו תושבי ארה"ב.

      ברגע שמכניסים את התושבות הישראלית למשחק זה כבר לא משתלם, כי כל רווח של הילד צריך להיות מדווח כהכנסה של ההורים שלו.

      אהבתי

  3. שלום רב
    אני שכיר בחברת סטארט אפ וקיבלתי הטבת אופציות עובד ב 102 בשווי (כאת) של בערך $13,000.
    1. אני יכול לקבל את ההטבה כ restricted shares או כ options מה עדיף מבחינת מיסוי אמרקאי (גם בהתחשבות שיש סכוי שהערך יעלה בהרבה בעד כמה שנים)
    2.איך אני מדווח על החנסה כזאות לארה"ב (CGT או FEC או משהוא אחר) והאם נחשב להנסה רגילה או פאסיבית בתופס 1116
    3. האם החזקת אופציות ב 102 ישראלי מחייב דיווח של תופס 3520

    תודה רבה!

    אהבתי

    1. וואו איפה מתחילים 🙂

      אני רק אציג את השלכות המס ואשאיר לך לבנות את הסימולציה 🙂

      RSU:
      הגדרות – GRANT – מועד הענקת המניות. VEST – מועד הפשרת המניות.
      בארה"ב: אירוע מס על ה-FMV במועד ה-VEST – הכנסה רגילה (FEC). כאשר מוכרים יש רווח הון על העלייה מאותו רגע (בהנחה ועבור יותר משנתיים ממועד ה-GRANT ויורת משנה ממועד VEST זה יהיה LTCG אחרת STCG).
      בישראל: אירוע מס במכירה בלבד. שווי ה-GRANT כהכנסת עבודה הממוסה במס הכנסה וביטוח לאומי, הרווח ממוסה כרווח הון, בתנאי שעברו שנתיים ממועד ה-GRANT.

      אופציות:
      הגדרות: GRANT – מועד הענקת האופציות. VEST – מועד הפשרת האופציות. EXERCISE – מועד המרת האופציות מאופציה למניה. STRIKE – המחיר שאתה שילמת על האופציות.
      בארה"ב – יש כאן חלוקה מסובכת למס רגיל ומס אלטרנטיבי (AMT).
      במועד ה-EXERCISE: אם לא נמכרו המניות באותה שנה, כל שווי ה-EXERCISE פחות ה-STRIKE מתווסף כהכנסה לצורך חישוב ה-AMT, זה עלול לגרום לחבות מס מאוד גבוהה בארה"ב. עם זאת, לרוב יש FTC מועבר משנים קודמות גבוה שניתן לקזז כנגדו (בהנחה ואתה עושה FTC ולא החרגת שכר).
      אם כן נמכרו באותה שנה, אין תוספת ל-AMT, כי כל ההכנסה (EXERCISE פחות STRIKE) נכנסת כהכנסה רגילה במס הרגיל. בישראל במצב כזה אתה גם מוותר על הטיפול ההוני שהוא מועדף בהרבה. במצב כזה המס בישראל יעקוף בהרבה את המס בארה"ב, אבל כן צריך להיזהר ממס אובמהקר (3.8%) שלא ניתן לקזז מולו מסים זרים.

      אם חיכית לפחות שנתיים ממועד ה-GRANT ולפחות שנה ממועד ה-EXERCISE, כל הרווח הוא LTCG במס הרגיל. במס הAMT מאידך אתה מדווח רק על רווח חדש שנוצר ממועד ה-EXERCISE.
      בישראל צריך לחכות שנתיים ממועד ה-GRANT לפני שעושים EXERCISE כדי שהכל יהיה הוני.

      אז מה שאתה צריך לבדוק בסימולציה, אם עברו שנתיים מה-GRANT ואתה יכול לעשות EXERCISE מבלי לשלם AMT (כי יש לך הרבה FTC AMT משנים קודמות), ויכול לחכות שנה כדי שכל הטיפול יהיה הוני בשני צידי האגם, אז זו תהיה הדרך המועדפת (בגלל מיסוי הוני לעומת פירותי).

      בנוסף תזכור שאם מחיר ה-STRIKE גבוה, זה משהו שאתה צריך לשלם באופציות, כאשר ב-RSU זה מתנה (ואתה משלם רק את המס בגינו).

      1. נענה (מסובך, אבל חושב שעברתי על כל האופציות).

      2. אין צורך ב-3520.

      אהבתי

      1. תודה רבה על התגובה המפורטת
        שתי שאלות
        1. הם Restricted shares ו RSU הם אותו דבר?
        2. מצאתי דרך אחרת שיכול לחסוך הרבה מעוד מיסים – דרך 85(b) (יש סרטון קצר מעוד שמסביר את הנושא) https://www.investopedia.com/articles/tax/09/restricted-stock-tax.asp
        האם אתה מכיר? והאם לדעתך זה רלוונטי.
        תודה רבה!

        אהבתי

        1. כשמדברים על Restricted Stock לרוב מדובר במענקים לבכירים, שלהם יש הגבלות על מועדים שמותר להם למכור את המניות.
          אני מניח שאצלך מדובר על RSU.

          לגבי 83b זה עוזר רק אם אתה חושב שצפויה עלייה מאוד גדולה במניה, ואתה בטוח שלא תפסיד אף אחת מהמניות (בגלל עזיבת עבודה לפני שהם מפשירים), כי אחרת סתם תשלם מס על מניה שלא תקבל.
          בגדול בחירת 83b אומרת שאתה מדווח כשכר את ערך המניה ביום המענק, במקום ביום ההפשרה (שאז זה הופך להיות שלך ואתה לא יכול להפסיד את הכסף).

          אהבתי

          1. זה אולי באמת משתלם. הרי המדינה "הנדיבה" שלנו מחלקת כל כך הרבה FTC על המשכורת הרגילה שיהיה די ויותר לחסות גם על תוספת $13,000 לשכר שאין עליו מס בישראל. ואם המניה יעלה הרבה או קצת זה לא משנה כי על המניות יש מס שבח של 25% שהוא בדרך כלל יותר גבוהה מהמס של ה IRS. יוצא שלא יהיה מס כלל. לא?
            תודה

            אהבתי

להגיב על fintranslator לבטל

הזינו את פרטיכם בטופס, או לחצו על אחד מהאייקונים כדי להשתמש בחשבון קיים:

הלוגו של WordPress.com

אתה מגיב באמצעות חשבון WordPress.com שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת גוגל

אתה מגיב באמצעות חשבון Google שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת Twitter

אתה מגיב באמצעות חשבון Twitter שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת Facebook

אתה מגיב באמצעות חשבון Facebook שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

מתחבר ל-%s