לאחר רפורמת המס שאושרה ונחתמה בסוף 2017, נעשו גם שינויים בדו"ח השנתי עצמו שחלקם ייצגו את השינויים הנובעים מהרפורמה, וחלקם נבעו מכך שהנשיא טראמפ מאוד רצה שהדו"ח יהיה בגודל של גלויה. עם זאת, לאחר ביקורת והצעות מהקהל הרחב, הטופס שונה שוב לקראת עונת המסים. תוכלו לראות איך זה נראה כאן (כרגע זה במעמד של טיוטה ולא גרסא סופית). בפוסט זה אפרט מה חדש ומה השתנה ביחס לשנת המס 2018.

אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן

אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.

טופס 1040SR. לכבוד שנת המס 2019, הוציאו גרסא מיוחדת של טופס 1040 שמיועד למבוגרים. מותר להשתמש בטופס הזה אם נולדתם לפני ה-2 לינואר, 1955. הטופס כמעט זהה לטופס 1040 הרגיל. הוא רק מאיר עיניים יותר. בעידן של הגשות אלקטרוניות זה כמעט לא רלוונטי, אבל לפחות זה יעזור לאלה שצריכים את זה (ומה הבעיה שלהם לאפשר לכולם להשתמש בזה?).

פחות גליונות עזר. אם תיזכרו בדוח של 2018 היו לא פחות משישה גליונות עזר. בדוח של 2019 צמצמו את זה לשלושה בלבד.
גליונות 2 ו-4 אוחדו לגליון 2 החדש שבו מדווחים על מסים נוספים שאולי אתם חייבים (למשל: מס אלטרנטיבי, תשלומי ביטוח לאומי לעצמאיים).
גליונות 3 ו-5 אוחדו לגליון 3 החדש, שבו ממלאים זיכויים שלא מילאתם ישירות בטופס 104 (למשל זיכוי מס זר, והזיכוי בגין הוצאות טיפול בילדים).
גליון 1 נשאר אותו דבר מלבד שינוי אחד שאפרט בהמשך.
גליון 6 (איפה שרושמים את המדינה הזרה שאתם גרים בה) בוטלה, ומעכשיו רושמים את המדינה שאתם גרים בה ביחד עם הכתובת שלכם בתחילת טופס 1040.

רווחי הון כעת מדווחים בשורה 6 של טופס 1040. ב-2018 רווחי הון דווחו בגליון 1, שורה 13. ב-2019 מדווחים אותם ישירות על טופס 1040, שורה 6.

החרגה ממערכת הבריאות האמריקאית. ב-2019 אין צורך יותר למלא את טופס 8965, או לסמן תיבה בטופס 1040 בה אתם מצהירים שיש לכם פטור ממערכת הבריאות האמריקאית.

הגדלת הניכוי הסטנדרטי. כמו בכל שנה הניכוי הסטנדרטי מוצמד למדד המחירים לצרכן האמריקאי. השנה הניכוי הסטנדרטי הוא:

• לרווק או נשוי שמדווח בנפרד – $12,200 (עלה מ-$12,000)
• נשואים שמדווחים במשותף או אלמן מוכר – $24,400 (עלה מ-$24,000)
• לראש משק בית – $18,350 (עלה מ-$18,000)

הגדלת המדרגות לחישוב המס האלטרנטיבי(AMT).  במקום להסביר לכם מה זה המס האלטרנטיבי, פשוט תדעו שאם אתם משתמשים בזיכוי מס זר על מנת להקטין את חבות המס האמריקאית שלכם, אז שזה משהו שצריך לחשב (ותחכו בסבלנות לחלק 9 של המדריך או שתקראו את של שנה שעברה).
המדרגה הראשונה של ה-AMT היא:

• לרווק או ראש אב בית – $71,700
• נשואים שמדווחים במשותף או אלמן מוכר – $111,700
• לנשוי המגיש בנפרד – $55,850

כמו כן המדרגה שהחל ממנה מתחילים להקטין את הפטור הראשוני עלה לערכים הבאים:

• נשואים שמדווחים במשותף או אלמן מוכר – $1,020,600
• כל השאר – $510,300

מי שההכנסה שלו מעל הסכומים הללו, שיבורך! אבל שתדעו שאולי תהיו חייבים משהו מעבר למס הרגיל.

 

 

 

---

---

---

אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.

בהתאם לדרישות בחוזר 230 של ה-IRS, אני מתריע בפניכם, שכל מידע הנוגע לענייני מס פדרלי בארה"ב המובא בתקשורת זו, כולל כל לינק או צרופה, לא נכתב על מנת שתוכלו (א) להימנע ממסים שאתם חייבים להם על פי דין כולל קנסות, או (ב) לקדם, לשווק, או להמליץ לכל אדם אחר לגבי כל עניין או עסקה המובא בתקשורת זו.