סדרת מס ארה”ב (2017) – חלק 9a – חישוב המס

הכניסו את כתובת האימייל שלכם, כדי לעקוב אחרי הבלוג ולקבל עדכונים על פוסטים חדשים במייל.

הצטרפו אל 288 שכבר עוקבים אחריו



אמריקאים יקרים, הגענו לחלק ה”מעניין” של הדוח השנתי. החלק הרביעי של הדו”ח נקרא מסים וזיכויים (Tax and Credits).

tax-and-credits-sec

בחלק המסים והזיכויים נחשב את ההכנסה למס, את המס שצריך לשלם על הכנסה זו וזיכויים על המס אם הם רלוונטיים אלינו. אבל קודם קצת הגדרות (אלו ממש לא הגדרות מדעיות ואפילו לא מדויקות):

מסים – כסף שיש לשלם לממשלה (במקרה זה ארה”ב) על הכנסה שקיבלנו בשנת המס.

זיכויים – סכום שבאמצעותו ניתן להוריד את חבות המס, ובמקרים מסוימים (שיפורטו בפוסטים עתידיים) ניתן אפילו לקבל החזר לכיס/בנק.

את המס יש לחשב בשתי אופנים (חישוב רגיל וחישוב אלטרנטיבי) והחבות היא על הסכום הגבוה יותר. בפוסט זה נלמד על החישוב הרגיל של המס. החישוב האלטרנטיבי (בפוסט הבא) נועד כדי למנוע מאנשים לבקש התאמות גדולות מדי להכנסה.

טראמפ התכוון לבטל את החישוב האלטרנטיבי, אך בפועל החוק החדש רק הגדיל את הפטור ממנו ליחידים כך שהוא משפיע על פחות אנשים. בכל מקרה ל-2017 הוא עדיין בתוקף, ובכל מקרה למי שמבקש זיכוי מס זר חייב לחשב גם את המס האלטרנטיבי.

אז תוציאו מחשבונים ובואו נתחיל…

פוסט זה נוגע לשנת המס 2017, שצריך לדווח בגינו עד אפריל 2018. אם ברצונכם לראות את הפוסט הנוגע לשנת המס 2016, תיגשו לכאן.

אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן

אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.

שורה 38 – הכנסה גולמית מתואמת AGI

אל שורה 38 מעתיקים פשוט את שורה 37 מהעמוד הקודם. מי שצריך עזרה עם זה שיתקשר אלי 😉

שורה 39

תזכורת: לכל משלם מסים יש ניכוי סטנדרטי שתלוי במצב המשפחתי שלו, בגיל שלו, ובמצב העיניים שלו (עיוורון).

שורה 39a

lines_38_39

(התאריכים כאן רלוונטים לדוח של שנת המס 2017). אם נולדתם לפני ה-2 בינואר, 1953, או שהייתם עיוורים בסוף 2017, סמנו את התיבה (או תיבות) המתאימות בשורה 39a (בשורה הראשונה שלו היכן שכתוב You). אם הינכם נשואים (נכון לסוף 2017) וסימנתם את התיבה בשורה 6b (כלומר לקחתם פטור אישי עבור הבן זוג), ובן זוגכם נולד לפני ה-2 בינואר, 1953, או היה עיוור בסוף 2017, סמנו את התיבות המתאימות עבור בן הזוג (בשורה השנייה של 39a היכן שכתוב Spouse). אל תשכחו לסכום את כמות התיבות שסימנתם ולרשום את הכמות בתיבה שכותרתה Total boxes checked.

אין לסמן תיבות עבור הבן זוג אם סטטוס ההגשה הינו – Head of Household. המשמעות העיקרית מזה הוא שישראלי אמריקאי שנשוי לישראלית, יכול לקחת עבורה פטור אישי אך לא ניכוי סטנדרטי מוגדל במקרה של עיוורון או גיל מעל 65 של בן/בת הזוג.

מקרה מוות של בן זוג ב-2017. אם בן זוגכם נולד לפני ה-2 בינואר, 1953, ונפטר במהלך 2017 לפני שהגיע לגיל 65, אין לסמן את התיבה שהבן זוג נולד לפני ה-2 בינואר, 1953. כלומר הבן זוג צריך להיות בחיים בגיל 65 כדי לקבל את הניכוי המוגדל.

ע”פ ההגדרה של ה-IRS, אדם מגיע לגיל 65 ביום שלפני יום הולדתו ה-65.

דוגמא. בן הזוג נולד ב-14 לפברואר, 1952, ונפטר ב-13 לפברואר, 2017. ע”פ ההגדרה הבן זוג נחשב בגיל 65 בזמן הפטירה. לכן ניתן לסמן את התיבה המתאימה בשורה 39a מכיוון שהיה בחיים כשהגיע לגיל 65. עם זאת, אם הבן זוג, נפטר ב-12 לפברואר, 2017, הבן זוג לא הגיע לגיל 65 ואין לסמן את התיבה.

עיוורון

אם לא הייתם עיוורים מלאים ב-31 לדצמבר, 2017, עליכם לקבל אישור מרופא העיניים שלכם (אופטלמלגיסט או אופטומטריסט) על כך ש:

  • אינכם יכולים לראות טוב מ-20/200 (בישראל זה נקרא 6/60) בעין הטובה שלכם גם כאשר אתם עם משקפיים או עדשות, או לחלופין
  • מפתח שדה הראייה שלכם הינו קטן או שווה ל-20 מעלות

אם הראייה שלכם אינה עתידה להשתפר מהתנאים המפורטים לעיל, תוכלו לקבל אישור מרופא העיניים שלכם שזהו מצב קבוע.

עליכם לשמור על האישור למקרה של ביקורת עתידית.

שורה 39b

יש לסמן את תיבה 39b אם סטטוס ההגשה שלכם הוא “נשואים המגישים בנפרד” (כלומר סימנתם את התיבה בשורה 3 של הטופס), ובן הזוג שלכם משתמש בניכוי מפורט במקום ניכוי סטנדרטי (יפורט בהמשך ההבדלים בין הניכוי הסטנדרטי לניכוי המפורט). חכו לזה… הנה:

שורה 40 – ניכוי סטנדרטי או ניכוי מפורט

למשלם המסים יש בחירה האם לקחת ניכוי סטנדרטי ובמאצעותו להקטין את ההכנסה החייבת או האם לפרט ניכויים מותרים. משתלם לפרט רק אם הניכויים המותרים גדולים מהניכוי הסטנדרטי.

מהנסיון שלי בישראל קשה להגיע לניכוי הסטנרדטי באמצעות פירוט ניכויים. בין הניכויים ניתן למצוא את הריבית על המשכנתא שלכם. זוג נשוי צריך שיהיה לו ריבית משכנתא מעל כ-50,000 ש”ח בשנה כדי שהפירוט ישתלם. לרוב יותר ישתלם לקחת פשוט את הניכוי הסטנדרטי. לא רלוונטי ל-2017 אך החל משנת המס 2018, הניכוי הסטדנרטי עולה ל-$24,000 לזוג נשוי ולכן יהיה הרבה יותר קשה לעקוף אותו באמצעות ניכוי מפורט.

ניכוי מפורט

על מנת להכיר ולחשב את הניכויים המותרים יש למלא את Schedule A. הניכויים המותרים לעניין זה הם ניכויים שונים ממה שמותר בחלק ההתאמות של הדוח. בין הניכויים ניתן למצוא:

  • הוצאות רפואיות
  • מסים ששילמתם (למרות שאם המס היה למדינת ישראל סביר להניח שיותר משתלם לקחת זיכוי מס זר)
  • ריבית משכנתא
  • תרומות לצדקה
  • הפסדים בגין גניבה
  • הוצאות בגין עבודה לשכירים (שאת חלקם היה ניתן לקחת בחלק ההתאמות)
  • הוצאות בגין הכנת הדוח הזה 🙂
  • רשימה ארוכה ומייגעת של ניכויים מותרים אותם ניתן למצוא בהנחיות.

שימו לב, אמנם לא רלוונטי לשנת המס 2017, אך החל משנת המס 2018, יש הגבלות נוספות על ניכוי מפורט כך שלרוב האנשים (אפילו אלו שגרים בארה"ב) פחות משתלם לקחת אותו על חשבון הניכוי הסטנדרטי.

ניכוי סטנדרטי

רוב האנשים יכולים למצוא את הניכוי הסטנדרטי שלהם בטופס 1040 משמאל לשורה 40 איפה שכתוב All Others. אתם יכולים למצוא אותם גם בפוסט הזה. יש שלושה יוצאים מן הכלל (החרגות).

החרגה 1 – תלויים

אם אתם, או בן זוגכם בהנחה ואתם מגישים הגשה משותפת, יכולים להיות תלויים בדוח של מישהו אחר לשנת 2017, יש להשתמש בגיליון עזר הבא על מנת לחשב את הניכוי הסטנדרטי עבור תלויים. הניכוי הסטנדרטי הוא נמוך יותר עבור תלוייםתזכורת: ילדים עד גיל 19, או סטודנטים עד גיל 24, וכן הורים מבוגרים שמקבלים עזרה משמעותית מהילדים שלהם יכולים להיחשב כתלויים. ראו פוסט קודם שלי לראות מי נחשב תלוי.

std-deduction-dependents

הנחיות:

שורה 1 – האם הכנסתכם מעבודה גדולה מ-$700? אם כן, מוסיפים $350 להכנסה מעבודה ואת התוצאה רושמים בשורה 1. אם לא, רושמים $1,050 בשורה 1.

שורה 2 – מזינים את הערך לפי סטטוס הגשה שלכם. רווק או נשוי המגיש בנפרד – $6,350, נשואים המגישים ביחד (או אלמן מוכר) – $12,700, ראש אב בית – $9,350.

שורה 3a –  מכניסים את הערך הקטן מבין שורה 1 או 2. אם אתם צעירים מ-65 ובנוסף לא עיוורים, עצרו כאן, זהו הניכוי הסטנדרטי שלכם. מלאו אותו בטופס 1040 – שורה 40.

שורה 3b – אם אתם מעל גיל 65 או עיוורים, הכפילו את מספר התיבות שסימנתם בטופס 1040 שורה 39a ב-$1,250. אם אתם רווקים או ראש אב בית הכפילו במקום ב-$1,550. את התוצאה רשמו בשורה 3b. זהו תוספת לניכוי הסטנדרטי בשל גיל ו/או עיוורון.

שורה 3c – סכמו את שורות 3a ו-3b. את התוצאה רשמו בשורה 3c ובטופס 1040 שורה 40.

החרגה 2 – סומנה תיבה בשורה 39a

אם סימנתם את אחד מ-4 התיבות בשורה 39a, יש להשתמש בערכים לפי הטבלה הבאה. תרגום של הטבלה ניתן למצוא בחלק 1 של מדריך זה.

std-deduction-over65

החרגה 3 – תיבה סומנה בשורה 39b 

אם סימנתם את התיבה בשורה 39b, כלומר אתם נשואים המגישים בנפרד והבן זוג השני מפרט את ניכוייו. במצב זה, הניכוי הסטנדרטי שלכם הוא 0 (אפס עגול). זה נכון גם אם נולדתם לפני ה-2 בינואר, 1953, או שהייתם עיוורים.

שורה 41 – החסרת הניכוי מההכנסות

בשורה 41 מזינים את התוצאה מהחסרה של שורה 40 (הניכוי הסטנדרטי או המפורט) משורה 38 (ה-AGI שלכם). כלומר, הערך בשורה 38 פחות הערך בשורה 40.

שורה 42 – פטורים אישיים

אם הסכום בשורה 38 (הכנסה גולמית מתואמת) הוא מעל $156,900, ייתכן ולא תוכלו לקבל את מלוא הפטורים האישיים לפי כמות האנשים שמניתם בשורה 6d כאשר כל פטור אישי שווה $4,050 לשנת 2017. מצד שני הרווחתם מלא כסף 😉

יש לחשב את הפטורים האישיים באמצעות גיליון העזר הבא:

line42

מי שישתמש באחת התוכנות למילוי הטופס, התוכנה תבצע עבורו את כל החישובים הנ"ל. מומלץ בכדי שלא לטעות.

שורה 43 – הכנסה החייבת במס

מחסירים את שורה 42 (הפטורים האישיים) משורה 41. אם שורה 42 היא יותר משורה 41, יש להכניס -0- (אפס). זהו ההכנסה החייבת במס (Taxable Income), כלומר ההכנסה שעליה מחשבים כמה מס יש לשלם.

שורה 44 – חישוב מס בצורה רגילה

הגענו לתכל’ס. תעשו קצת מתיחות, כדי שלא תיפצעו, ובואו נראה כמה אתם חייבים לדוד סם. גם כאן יש כמה אופציות:

  • הכנסה מתחת ל-$100,000 ללא דיבידנדים מועדפים (או רווחי הון ארוכי טווח) – שימוש בטבלאות המס.
  • הכנסה מעל או שווה ל-$100,000 ללא דיבידנדים מועדפים (או רווחי הון ארוכי טווח) – שימוש בגיליון המס.
  • אם היה לכם הכנסה מדיבידנדים מועדפים או רווחי הון ארוכי טווח (שהמיסוי עליהם מועדף) יש להשתמש בגיליון ייעודי – Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet.
  • החרגתם שכר בטופס 2555 או 2555EZ? יש לעשות את החישוב בגליון נוסף ייעודי – Foreign Earned Income Tax Worksheet
  • אם יש לכם שילוב של הגורמים לעיל, ייתכן ותצטרכו לשלב בין שיטות החישוב, אין מה לדאוג הכל יפורט בהמשך הפוסט.

מדרגות המס

להלן מדרגות המס (מתייחסות להכנסה המתחייבת למס – טופס 1040 שורה 43):

regular-brackets-heb

המדרגות על הכנסה מועדפת (דיבידנדים מועדפים ורווחי הון ארוכי טווח) הם כדלקמן:

preffered-brackets-heb

אם יש גם הכנסה רגילה וגם הכנסה מועדפת, ההכנסה המועדפת מחושבת בסוף ההכנסה. לדוגמא, אם אני רווק והיה לי $46,000 הכנסה מעבודה ועוד $3,000 דיבידנדים מועדפים.

קודם, יש לי ניכוי סטנדרטי על סך $6,350, ופטור אישי על סך $4,050. סה"כ $10,400. כלומר, מתוך ה-$49,000 שהכנסתי (AGI), נשארו $38,600 כהכנסה חייבת במס.

אז מתוך ה-$3,000: $2,350 ישויכו למדרגה של 15% (עד $37,950) ולכן ימוסו ב-0%, והיתרה ($650) ישויכו למדרגה של 25% ולכן ימוסו ב-15%.

טבלאות המס

על מנת שלא נצטרך להוציא מחשבונים, עשה ה-IRS את רוב העבודה בשבילנו. טבלאות המס מתחילות בעמוד 78 של קובץ ההנחיות לטופס 1040.

הטבלה מחולקת לתתי-טבלאות כך שכל תת-טבלה היא בטווח הכנסות למס של $1,000. בתוך כל תת-טבלה יש חלוקה של שורות לטווחי הכנסה של מרווחים קטנים יותר, כך שכל מי שבשורה מסוימת משלם את אותה המס (גם אם יש הפרש קל בין ההכנסות שלהם). בפועל, זה נוצר כי מעגלים את חישוב המס לדולר הקרוב ביותר.

בעמודות של הטבלה תמצאו בנוסף למרווחי השכר את סטטוסי ההגשה השונים: רווק, נשואים המגישים במשותף (כאן צריך להסתכל גם אלמן מוכר), נשואים המגישים בנפרד וראש אב בית.

דוגמא: נשואים המגישים במשותף, יש להם הכנסה חייבת למס של $76,251. עליהם לגשת לתת-טבלת המס המתאימה (בעמוד 87 לקובץ ההנחיות):

tax-brackets-example

שתי העמודות הראשונות הן מרווחי השכר. ההכנסה שלהם בין $76,250 ל-$76,300 ולכן עליהם להסתכל בשורה השישית מלמעלה בתת-טבלה זו.

סטטוס ההגשה שלהם הוא נשואים המגישים ביחד ולכן הם צריכים להסתכל על העמודה הרביעית משמאל. המס שלהם לאותה שנה יהיה $10,546. רווק שהיה מכניס הכנסה זהה היה מסתכל על העמודה השלישית משמאל ומשלם $14,808. ראש אב בית מסתכל בעמודה האחרונה וחייב $13,321 לדוד סם. העמודה אחת לפני אחרונה היא של נשואים המגישים בנפרד.

הערה:  החבויות הללו הן לפני זיוכיים שונים שיכולים להוריד את חבות המס, ואפילו להחזיר לכם כסף לכיס (בחלק מן המקרים).

גיליון המס

בעלי הכנסות למס של $100,000 או יותר צריכים לחשב את המס באמצעות גיליון המס. את הגיליון ניתן למצוא בעמוד 90 של קובץ ההנחיות של טופס 1040.

עבור כל סטטוס הגשה יש חלק נפרד בגיליון. אחרי שמצאתם את החלק הרלוונטי אליכם ממלאים את השורה המתאימה לפי גובה ההכנסה החייבת שלכם.

דוגמא. החלק המתאים עבור ראש אב בית:

tax-worksheet-hoh

אם ההכנסה החייבת הייתה לדוגמא $135,564 אז צריך למלא את השורה השנייה (בין $131,200 ל-$212,500). בעמודה a מכניסים את ההכנסה החייבת למס. בעמודה c מכפילים את הערך מעמודה a בערך מעמודה b. בעמודה האחרונה מחסירים את הערך מעמודה d מהערך בעמודה c.

tax-worksheet-hoh-filled

גיליון לחישוב במקרה שיש דיבידנים מועדפים או רווחי הון ארוכי טווח

כמוסבר כאן וכאן וגם קצת למעלה, יש יחס מס מועדף כלפי השקעות בבורסה (0% מס במקרה שהכנסותיכם לא היו גבוהות מדי). לכן, אם יש לכם דיבידנדים מועדפים ו/או רווחי הון ארוכי טווח אתם עדיין תיעזרו בטבלאות המס או בגיליון המס אבל יש גיליון נוסף שצריך למלא כדי לחשב את חבות המס הסופית (שתצא יותר נמוכה מאם ההכנסה הייתה ממקורות אחרים עבור אותו סכום). את הגיליון ניתן למצוא בעמוד 44 לקובץ ההנחיות. על מנת לא להלאות אתכם בתרגום של עוד גיליון, עשיתי בשבילכם את רוב העבודה ויצרתי גיליון גוגל שעושה בשבילכם את החישובים. עד כדי כך אתם חשובים לי, קוראים נאמנים (או קורא נאמן)! ראו בהמשך…

גיליון לחישוב במקרה שהחרגתם שכר עבודה זר

כמוסבר כאן, ניתן להחריג שכר עבודה עבור כל בן אדם עד $102,100 נכון לשנת 2017. עד 2006 המצב הזה גרם לכך שאנשים רבים נכנסו במדרגות מס היותר נמוכות ו”זכו” לשלם 0% על דיבידנדים מועדפים ורווחי הון ארוכי טווח. בנוסף, גם הכנסה רגילה שלא הוחרגה מוסתה במדרגות נמוכות יותר.

החל מ-2006, כנראה שהאוצר האמריקאי רצה להגדיל הכנסות ולכן שינה את החוקים וכעת הסכום המוחרג, מוחרג מהמדרגות הנמוכות, ולא מהגבוהות. בואו נראה דוגמא:

זוג הכניס הכנסות בשנה מסוימת כדלקמן (כל הערכים הומרו לדולרים):

הכנסה בת זוג – $120,000

הכנסה בן זוג – $70,000

דיבידנדים מועדפים – $4,000

פדיון קרן השתלמות (רק אלוהים יודע למה לפדות בשנה כזאת 😉 – $50,000

סה”כ הכנסה – $244,000

החרגת שכר – $172,100  ($102,100 לבת זוג ו-$70,000 לבן זוג)

הכנסה גולמית מתואמת – $71,900

ניכוי סטדנרטי – ($12,700)

פטורים אישיים (בהנחה ואין ילדים) – ($8,100)

הכנסה חייבת למס – $51,100

לפי השיטה הישנה: מדרגת המס להכנסה – 15%, מדרגת המס לדיבידנדים – 0%

לפי השיטה החדשה: מדרגת המס להכנסה – 28%, מדרגת המס לדיבידנדים – 15%

מסקנה – באסה!

בנוסף, אם הכנסתכם מדיבידנדים מועדפים ורווחי הון ארוכים גדולה מההכנסה החייבת למס, תצטרכו לקזז את ההפרש קודם מרווחי ההון הארוכים ומה שנשאר מההפרש מהדיבידנדים המועדפים. כלומר, החרגת השכר גם פוגעת בדיבידנדים המועדפים וברווחי הון הארוכים שלנו.

דוגמא (רווק):

הכנסה מעבודה – $70,000

דיבידנדים מועדפים – $7,000

רווחי הון ארוכי טווח – $6,000

החרגת שכר עבודה – ($70,000)

ניכוי סטנדרטי (לרווק) – ($6,350)

פטור אישי – ($4,050)

הכנסה למס – $2,600

סה”כ הכנסה מועדפת – $13,000

הפרש בין הכנסה למס לסה”כ הכנסה מועדפת – $10,400

$6,000 מתוך ההפרש של $10,400 הולכים לקזז את רווחי הון ארוכי טווח, כך שבחישוב המס מתייחסים כאילו אין לנו רווחי הון ארוכים. עוד $4,400 הולכים לקזז דיבידנדים כך שיש לנו רק $2,600 דיבידנדים מועדפים לצרכי חישוב המס.

המס יוצא $390. ה-$2,600 אמורים להיות כביכול במדרגה הראשונה ואז בגלל שזה דיבידנדים מועדפים הם אמורים להיות ב-0% מס. אך מכיוון שהשכר שהוחרג נחשב לצורך מדרגות המס יוצא שאנחנו במדרגה של 25% שבה משלמים על דיבידנדים מועדפים 15% מס.

הערה:  כפי שרמזתי הרבה בעבר, לבעלי הכנסות גבוהות עדיף לא להחריג את השכר אלא לקזז את המס המתחייב בארה”ב עם המס הזר ששילמו בישראל. בדוגמא (של הרווק), למשל, המס הזר היה מכסה את כל המס המתחייב בארה”ב ובנוסף היה נשאר מס עודף שניתן להעביר לשנים הבאות. עוד על כך בפוסט על זיכוי מס זר.

בכל מקרה, חרגנו קצת מהנושא. את הגיליון לחישוב ניתן למצוא בעמוד 43 לקובץ ההנחיות. אם יש לכם גם שכר מוחרג וגם דיבידנדים מועדפים הגיליון העיקרי הוא הגיליון של השכר המוחרג, אך תצטרכו בנוסף להשתמש בגיליון של הדיבידנדים על מנת לחשב את אחת השורות שם.

מה חשבתם? שאתן לכם לעשות לבד את החישובים? גם לזה בניתי גליון גוגל.

גליון חישוב המס של המתורגמן הפיננסי

על הגליון כתבתי כבר וצריפתי לינקים להורדה שלו כאן.

אזהרה: אין לראות בגליון המפורסם ייעוץ מס אלא כהכוונה בלבד. בלוגרים רנדומליים ברשת לא יודעים על מה הם מדברים. מומלץ לבדוק את הנתונים באמצעות תוכנה אחרת או באמצעות החכמה הטבעית שלכם.

 

הרבה זמן ומחשבה נכנסו לחישובים ולבניית הגליון הזה, אז אני מקווה שהוא יעזור לכם. בכל מקרה, אתם מוזמנים לשאול שאלות בתגובות לפוסט אם משהו לא ברור.

שימו לב: הגליון לא יעבוד באקסל משום שיש קוד מחשב שעושה חלק מהחישובים (גוגל מאפשרים כתיבת קוד מאחורי הקלעים).

סיכום

ראינו בפוסט הזה איך לחשב את ההכנסה החייבת למס ואת המס המתחייב בדוח השנתי ל-IRS.

ההכנסה החייבת למס היא ההכנסה הגולמית המתואמת (AGI) פחות הניכוי הסטנדרטי (Standard Deduction) ופחות הפטורים האישיים (Personal Exemptions).

למדנו איך לחשב את הניכוי הסטנדרטי במקרה והמגיש הוא תלוי של מגיש אחר (למשל אם אתם קטנים מגיל 19 אבל יש לכם הכנסה – מהצבא למשל).

ראינו שבעלי הכנסות גבוהות לא זכאים לכל הפטורים האישיים, ולמדנו איך לחשב את ההתאמה לפטור במקרים אלו (שורה 42).

הנושא העיקרי של הפוסט היה לחשב את המס בצורה הרגילה. ברוב המקרים צורת החישוב הזו תהיה זו שתקבע את חבות המס. עם זאת, יש לחשב גם בצורה אלטרנטיבית (בפוסט עתידי) ולראות איזה חישוב יוצא יותר גבוה.

חישוב המס בצורה הרגילה מושפעת מההכנסה שלכם, אם היו לכם דיבידנדים מועדפים ו/או רווחי הון ארוכי טווח, ואם החרגתם שכר עבודה.

זכרו, המטרה שלנו היא חבות מס 0. עבור מי שמחריג את כל שכר העבודה שלו, ושאר ההכנסות לא עולות על הניכוי הסטנדרטי והפטורים האישיים, לא יהיה חייב מס. דרך נוספת להגיע לחבות אפס היא לא להחריג שכר, לחשב את המס על כל ההכנסה, ואז להשתמש במס הזר ששילמנו בישראל כזיכוי על המס שחייבים בארה”ב.

הכניסו את כתובת האימייל שלכם, כדי לעקוב אחרי הבלוג ולקבל עדכונים על פוסטים חדשים במייל.

הצטרפו אל 288 שכבר עוקבים אחריו


אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן

אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.


אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.
בהתאם לדרישות בחוזר 230 של ה-IRS, אני מתריע בפניכם, שכל מידע הנוגע לענייני מס פדרלי בארה"ב המובא בתקשורת זו, כולל כל לינק או צרופה, לא נכתב על מנת שתוכלו (א) להימנע ממסים שאתם חייבים להם על פי דין כולל קנסות, או (ב) לקדם, לשווק, או להמליץ לכל אדם אחר לגבי כל עניין או עסקה המובא בתקשורת זו.

 

 

מודעות פרסומת

12 מחשבות על “סדרת מס ארה”ב (2017) – חלק 9a – חישוב המס

  1. אני עובד עם TAXACT
    החרגתי את כל השכר, אבל לא מצאתי איפה לציין את המס ששילמתי לישראל באותה שנה ואת הפרשות הפנסיה שלי כשכיר. בעצם אפשר לסכם את הדוח שלי בstandard deductions עם החרגה מלאה של השכר שלי, טופס 2555, FEC, טופס 8965 והמון אפסים בכל מקום אחר (שום פרט מספרי נוסף לא הזנתי כי לא מצאתי את המקום הנכון).

    בסוף הטופס התוכנה מפנה אליי בעיה בנוגע ל Foreign Earned Income Tax בגלל שהחרגתי את השכר. הם שואלים אם יש עוד Itemized deductions or exclusion not claimed (שמלאתי כ – 0 ).
    יש לך מושג למה הכוונה פה?

    תודה

    הודעת האזהרה המקורית –
    "The Foreign Earned Income Exclusion or Housing Deduction has been claimed on Form 2555. If applicable, enter the total amount of any itemized deductions or exclusions you could not claim because they are related to excluded income."

    אהבתי

    1. כנראה שזה לא רלוונטי לגביך משום שבחרת ב-Standard deduction.
      בקצרה אם עשית Itemized deduction אז צריך לבדוק אם חלק מהניכויים שדרשת היו קשורים לשכר שהוחרג ואם כן, אז צריך לחשב את האחוז היחסי של הניכויים הללו וסכום זה לא ניתן להחריג.

      אהבתי

  2. טוב בסוף פשוט מחקתי את הדיווח FEC ונשארתי עם other income. מסתבר שככה עושים כל החברים האמריקאים שלי שממלאים עם התוכנות (taxslayer), אבל זה לא אומר שזה בהכרח נכון. אין דיווח על מס לישראל, אין W2 או Foreign Employer Compensation and Pensions, רק 2555 שמחריג לי את כל השכר..

    אהבתי

  3. סורי על התגובה המאוחרת…
    אתה צודק, הכל תחת other income. הפרשות לפנסיה לא דיווחתי בשום מקום (הבנתי שלא צריך כי זו לא פנסיה אמריקאית) ובעצם לא מופיע לי בכלל ערך בשדה של הW2 (שורה 7 ב1040). כל ההכנסות מופרשות ולכן הסכום שלהם מופיע עם סימן מינוס בother income ובAGI (שורה 21 ו 37)

    אהבתי

    1. בוא נעשה קצת סדר:

      את ההכנסות מעבודה אתה רושם דבר ראשון בשורה 7 (ובתוספת הערת FEC).
      הפרשות לפנסיה של המעסיק זה לא חד ערכי שזה לא בר דיווח, יש כאלה שמדווחים ויש כאלה שלא ומתכוונים לדווח על זה בעת קבלת הקצבה בפרישה.

      עכשיו לגבי החרגת שכר – את זה רושמים עם סימן מינוס או בתוך סוגריים בשורה 21.

      בהנחה ויש לך רק שכר עבודה והחרגת את כולה, אז בשורה 37 אמור להופיע לך 0 ולא מספר שלילי.

      אהבתי

  4. מתורגמן שלום רב,
    חורש בימים האלו את הפוסטים השונים בכדי לחסוך אלפי שקלים לרוא"ח בתכנית גיליו מרצון
    בכל הזדמנות אגיד שאודה לך,

    ברצוני לשאול שאלות
    הסטטוס שלי כיום הוא 26,רווק כאשר ההכנסה מהשנה החולפת הם :
    א.מתלושי שכר (יש בידי את 106)
    ב.בפר"י שפרעתי בחשבון בנק – ורק כמה אגורות בודדות התקבלו בריבית (לא חושב שיש צורך לדווח…)

    השאלות

    ##ראיתי ששוק ההון חוזר על עצמו הרבה,בידי קרנות נאמנות שטרם פדיתי, עליהם אצטרך לדווח ??

    2.בטופס 1040 באמת הלכתי לפי המדריך
    בסעיפים 8a עד 20b הכל אפסים אצלי,
    21,22 מילאתי כנדרש
    ל##לפי זאת כל העמודות של 23-37 להשאיר ריק ??

    3.כיצד הדבר בא לידי ביטוי בסעיפים38-56
    אני פשוט קצת מבולבל

    אודה לך מאוד
    אורי

    אהבתי

    1. שלום ואני שמח לשמוע שאני עוזר.

      לגבי הפיקדון, אם הריבית הייתה פחות מחצי דולר, אז באמת אין מה לדווח כי בכל מקרה מעגלים ל-0.

      מה זאת אומרת ששוק ההון חוזר על עצמו הרבה? לא כל כך הבנתי את המשפט הזה.

      לגבי קרנות הנאמנות, אם הם ישראליות, יש לך אופציה לדווח כל שנה או שיש לך אופציה לדווח רק בעת המכירה. באופציה השנייה רוב הסיכויים שתהיה חייב במס (מעבר למה שתשלם בישראל) בגלל שיטת המיסוי הדרקונית החלה על קרנות נאמנות זרות.

      בהנחה ולא דיווחת על הקרנות עד כה, אם תרצה להתחיל לדווח מדי שנה, יש חוקים מיוחדים לשנה הראשונה, בעצם מתייחסים כאילו מכרת הכל ביום האחרון של השנה, ומחשבים את המס לפי השיטה השנייה.

      עמודות 23-36 הם עמודות של ניכויים להכנסה. לרוב הישראליים זה פשוט לא רלוונטי.

      סעיפים 38-56 זה חישובי מס שונים. בכל שורה אמור להיות מוסבר מה החישוב שעושים.

      מה הערך המופיע לך בשורה 22? אם זה אפס או פחות מ-10,400 זה מפשט מאוד את העניינים.

      אהבתי

להשאיר תגובה

הזינו את פרטיכם בטופס, או לחצו על אחד מהאייקונים כדי להשתמש בחשבון קיים:

הלוגו של WordPress.com

אתה מגיב באמצעות חשבון WordPress.com שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת גוגל פלוס

אתה מגיב באמצעות חשבון Google+ שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת Twitter

אתה מגיב באמצעות חשבון Twitter שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת Facebook

אתה מגיב באמצעות חשבון Facebook שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

מתחבר ל-%s