סדרת מס ארה"ב (2019) – חלק 1 – מבוא להגשת דוח שנתי

הכניסו את כתובת האימייל שלכם, כדי לעקוב אחרי הבלוג ולקבל עדכונים על פוסטים חדשים במייל.

לאחר שכתבתי פוסט אורח באתר המעולה של הסולידית, התוודעתי לעובדה שיש אזרחים אמריקאיים תושבי ישראל שעונים על אחת מההגדרות הבאות:

  1. לא מודעים לחובות הדיווח שלהם ל-IRS
  2. מודעים לחובות, אך רוצים למלא בעצמם את הדוחות במקום לשלם סכומים גדולים לרואה חשבון בכל שנה

בסדרה זו אנסה לעזור לאלו שמעוניינים למלא את הדוחות בעצמם, בצורה פשוטה (עד כמה שניתן), כדי לעמוד בחובות הדיווח. הנחת יסוד מוטעית היא שחובת דיווח משמע חובת תשלום מס. בסדרה זו אראה שברוב המוחלט של השנים חובת המס תהיה $0.  לאחר שתמלאו את הדוחות לבד במשך שנה או שנתיים, תראו גם שזה לא לוקח יותר מדי זמן ושפתאום יש לכם זמן לכתוב בלוג שמסביר לאנשים אחרים איך עושים זאת 😉

הערה: הפוסט הזה מתייחס להגשת הדוח עבור שנת המס 2019, כלומר הגשה באפריל 2020 (או עם הארכה למי שמבקש). מי שצריך את ההדרכה לשנת 2018 ניתן למצוא זאת כאן.

אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים (ובלאו הכי מסיבות אחרות שאינן קשורות למיסוי מומלץ שתעבדו עם רואה חשבון). מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.

עכשיו שהעורך דין שלי מרוצה ;), אוכל להגיד לכם שגם אם אתם מגישים את הדוחות דרך רואה חשבון, ה-IRS רואה בכם אחראיים אישית לתוכן שיש בדוח. זאת הייתה אחת מהסיבות שהשתכנעתי למלא בעצמי. אמרתי שאם גם ככה אני צריך לבדוק שרואה החשבון לא עושה טעויות, אז כדאי כבר שאמלא בעצמי.

מה חייבים לדווח

אזרחים אמריקאיים נדרשים לדווח כ-שתי דוחות בכל שנה:

  1. דוח הכנסה שנתית – Individual Tax Return – אזרח אמריקאי נדרש לדווח על כל הכנסתו העולמית ללא קשר היכן הכנסה זו הופקה ואיפה הוא התגורר באותה שנה. הכנסות אלו כוללות בין השאר: הכנסה מעבודה/עסק, דיבידנדים, ריבית, רווחי הון (כולל מכירת בית), שכירות, הגרלות, מלגות, פנסיה וכו'.
  2. דוח הון שנתי – FBAR  – על כל אמריקאי לדווח על כל החשבונות שלו המוחזקים מחוץ לארה"ב בתנאי שבאותה שנה סך כל החשבונות הסתכם למעל $10,000. אם הסכום הכולל מתחת לסף, אין צורך להגיש דיווח על חשבונות "זרים" באותה שנה. אם הסכום הכולל מעל הסף יש לדווח על כל החשבונות שמחוץ לארה"ב. חשבונות רלוונטיים (רשימה חלקית): חשבונות בנק, בתי השקעות ישראלים, קרנות השתלמות, קרנות פנסיה. יש לדווח על החשבון גם אם הוא מוחזק בשיתוף עם אדם לא אמריקאי (לדוגמא: חשבון בנק משותף עם בת זוג ישראלית).

סדרה זו תתחיל עם דיווח ההכנסה השנתי, בהמשך אעבור ל-FBAR.

מי חייב בדיווח (סטטוס הגשה)

כל אזרח אמריקאי חייב להגיש דוח על הכנסותיו ל-IRS בתנאי שהכנסותיו מכל המקורות עברו סף מסוים. לפני שאציג את הספים, נדבר קצת על סטטוס הגשה. בניגוד לישראל, ה-IRS מחשב את המס שונה בתלות בסטטוס ההגשה שלכם.

אז מהם סטטוסי ההגשה השונים?

  1. Single – רווק – מי שטרם התחתן, אלמן ללא ילדים, גרוש.
  2. Married Filing Jointly – נשואים המגישים יחדיו. ארה"ב היא המדינה היחידה שמאפשרת להגיש דוח ביחד ולקבל מיסוי שהינו לרוב מופחת על ההכנסה המשותפת מאשר אם כל אחד היה מגיש בנפרד. בישראל לדוגמא, חישוב המס נעשה בנפרד על כל אחד מבני הזוג, למרות שמגישים דוח ביחד. אמריקאי הנשוי לישראלית ורוצה לדווח על הכנסתה העולמית יכול לבחור באופציה זו. יש להוציא מס' זיהוי לצרכי מס על בן הזוג הישראלי.
  3. Married Filing Seperately – נשואים המגישים בנפרד – יש כאלה שמעדיפים לעשות את זה, בעיקר אלה שיש להם אינטרס בהפרדת נכסים בין בני הזוג, הסכמי ממון למינהם וכו'. החישוב כאן הוא אפילו גרוע יותר מלרווקים במשכורות הגבוהות. אמריקאי (ללא ילדים אמריקאיים) הנשוי לישראלית ואינו רוצה לדווח על הכנסתה העולמית יבחר באופציה זו.
  4. Head of Household  – ראש אב בית – גרוש/אלמן עם ילדים שתלויים בו (לרוב עד גיל 19). בהקשר שלנו, ה-IRS מאפשר לאמריקאי שנשוי לישראלית לדווח בסטטוס הזה במידה ויש לו ילדים התלויים בו ובמידה והוא מכלכל לפחות מחצית מהעלות השוטפת של הבית.
  5. Qualifying Widower – אלמן מוכר עם ילדים תלויים. בשנתיים הראשונות לאחר מות הבן זוג, ה-IRS מאפשר לאלמן שיש לו ילדים להמשיך לקבל את הטבות המס של זוגות נשואים וזאת כדי להקל עליהם את המעבר. האופציה הזו לא תקפה אם מתחתנים מחדש במהלך השנתיים.

הספים של הכנסה גולמית מכל המקורות שהחל מהם צריך לדווח הינם – לפי סטטוס הגשה (ההמרה לשקלים התבצעה לפי 3.563 שהוא שער המרה הממוצע שקבע ה-IRS):

סטטוס גיל בסוף 2017 ערך $ ערך ש"ח
רווק
מתחת ל-65 $12,200 ₪43,469
65 ומעלה $13,850 ₪49,348
ראש אב בית
מתחת ל-65 $18,350 ₪65,381
65 ומעלה $20,000 ₪71,260
נשואים משותף
מתחת ל-65 (שניהם) $24,400 ₪86,937
65 ומעלה (אחד מהם) $25,700 ₪91,569
65 ומעלה (שניהם) $27,000 ₪96,201
נשואים בנפרד בכל גיל $5 ₪18
אלמן מוכר
מתחת ל-65 $24,400 ₪86,937
65 ומעלה $25,700 ₪91,569

כלומר אם הרווחתם פחות מהספים הנ"ל (מכל המקורות) אינכם חייבים בהגשת דוח כלל לאותה שנה.
ישנם גם ספים לילדים, לא אביא אותם כאן, את מי שזה מעניין יכול לפנות לפוסט ספציפי בנושא שכתבתי כאן.
כמו כן, עצמאים שהרוויח מעל $400 בשנת 2019 (1,425 ש"ח), גם מחויבים בהגשת דוח שנתי.

עד מתי חייבים לדווח

  1. דוח על הכנסה שנתית – חובה לדווח עד ה-15 לאפריל של השנה העוקבת את השנה עליה מדווחים. כלומר את הדוח על 2019 דרוש להגיש עד ה-15 לאפריל 2020. ניתן לבקש הארכה על טופס 4868 על מנת לקבל הארכה עד ה-15 לאוקטובר. אני ממליץ תמיד להגיש את הבקשה להארכה, ובמקרה הכי גרוע לא לנצל את כל ההארכה. הסברים לבקשת הארכה יגיעו בהמשך הסדרה (וניתן לראות את של 2018 כאן).
  2. דוח על חשבונות זרים (FBAR) – הוא יצטרך להיות מוגש גם כן עד ה-15 לאפריל 2020. ההגשה של דוח זה היא אלקטרונית, אתם יכולים לראות כאן כיצד ניתן למלא אותו. מי שלא יצליח למלא עד ה-15 לאפריל יקבל הארכה אוטומטית (ללא צורך בבקשה) עד ה-15 באוקטובר. עם זאת אני ממליץ במידת האפשר להגיש בזמן כדי לא להגיע למצב ששוכחים מזה.

איך עובד מס הכנסה בארה"ב

אז איך בעצם ה-IRS ממסה את האזרחים האמריקאיים? לפני שנתחיל בחישובים, חשוב להגדיר שלושה סוגי הכנסות אליהם נתייחס:

  1. הכנסה גולמית (Gross Income) – סך כל ההכנסות העולמיות אותם הרווחנו/קיבלנו בשנה מסוימת. לדוגמא: שלומית הרוויחה 150,000 ש"ח ב-2019 וכמו כן על פיקדון בבנק קיבלה 2000 ש"ח ריבית, וכמו כן היא קיבלה שכירות מדירה בבעלותה של 3000 ש"ח בחודש. סה"כ הרוויחה:
150,000 + 2,000 + 36,000 = 188,000 ש"ח

כלומר, שלומית הרוויחה $52,765 (לפי שער 3.563) באותה שנה וזו ההכנסה הגולמית שלה.

2. הכנסה גולמית מתואמת (Adjusted Gross Income – AGI) – ישנן ניכויים מסויימים שה-IRS מאפשר לאזרחים להוריד מההכנסה הגולמית. רובן אינן רלוונטיות כלל לישראלים. פוסט על הניכויים האפשריים יפורסם בהמשך (של 2018 ניתן למצוא כאן).

3. הכנסה חייבת למס (Taxable Income)  – ההכנסה שבאמצעותה עושים את החישוב של מדרגות המס. על מנת לחשב את ההכנסה החייבת יש להפחית מה-AGI סכום מסוים שהינו סכום שפטור ממס בארה"ב. בעקבות רפורמת המס אותו סכום תלוי בסטטוס ההגשה בלבד (ר' לעיל). בשנים קודמות הוא היה תלוי גם בכמות האנשים במשק הבית.
הסכום הפטור מורכב מגורם שנקרא ניכוי. הניכוי יכול להיות ניכוי סטנדרטי או סך של ניכויים מותרים (עדיף לבחור בגבוה בינהם), מהנסיון שלי בישראל עדיף פשוט לבחור בניכוי הסטנדרטי מלבד במקרים ייחודיים.

ניכויים סטנדרטיים

להלן טבלה של הניכויים הסטנדרטיים המותרים לפי סטטוס ההגשה (הערכים הומרו לשקלים לפי ערך של 3.563 ש"ח לדולר):

סטטוס ערך $ ערך ש"ח
רווק $12,200 ₪43,469
ראש אב בית $18,350 ₪65,381
נשואים משותף $24,400 ₪86,937
אלמן מוכר $24,400 ₪86,937
נשואים בנפרד $12,200 ₪43,469

מקור: IRS

ישנם ניכויים סטנדרטיים מועדפים למבוגרים מעל גיל 65 ולעיוורים, כאשר על כל קריטריון כזה מסמנים בטופס. סוכמים את מספר הסימונים ולפי זה מחשבים את הניכוי הסטנדרטי:

סטטוס כמות הסימונים ערך $ ערך ש"ח
רווק
1 $13,850 ₪49,348
2 $15,500 ₪55,227
ראש אב בית
1 $20,000 ₪71,260
2 $21,650 ₪77,139
נשואים משותף או אלמן מוכר
1 $25,700 ₪91,569
2 $27,000 ₪96,201
3 $28,300 ₪100,833
4 $29,600 ₪105,465
נשואים בנפרד
1 $13,500 ₪48,101
2 $14,800 ₪52,732
3 $16,100 ₪57,364
4 $17,400 ₪61,996

לדוגמא: אם הזוג נשוי ומגיש יחדיו, הבעל בן 66 והאשה בת 63 ועיוורת, סה"כ יסמנו שתי סימונים (אחד על הבעל שמעל 65 ואחד על האשה שכן היא עיוורת), ואז הניכוי הסטנדרטי שלהם יהיה $27,000.

פטורים אישיים

עד שנת 2026 (כולל) לפחות לא יהיו פטורים אישיים. בתור "פיצוי", הוגדל הניכוי הסטנדרטי וכן הוגדלו זיכויי המס לילדים.

 סיכום

בפוסט הזה עברנו על ההגדרות של:

  • הכנסה גולמית (סך כל ההכנסות מכל המקורות בכל העולם – תוך המרה לדולרים)
  • הכנסה גולמית מתואמת (לרוב הישראלים זה יהיה פשוט שווה להכנסה הגולמית), ו-
  • הכנסה חייבת למס.

את ההפרש בין ההכנסה הגולמית להכנסה החייבת במס מחשבים באמצעות ניכוי סטנדרטי (או ניכוי מפורט – לרוב לא רלוונטי לישראלים).

בפוסט הבא נתחיל ממש למלא את הדוח ונעמוד על חוקים יותר ספציפיים על בחירת סטטוס ההגשה.

אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן

אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.



הכניסו את כתובת האימייל שלכם, כדי לעקוב אחרי הבלוג ולקבל עדכונים על פוסטים חדשים במייל.



אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.
בהתאם לדרישות בחוזר 230 של ה-IRS, אני מתריע בפניכם, שכל מידע הנוגע לענייני מס פדרלי בארה"ב המובא בתקשורת זו, כולל כל לינק או צרופה, לא נכתב על מנת שתוכלו (א) להימנע ממסים שאתם חייבים להם על פי דין כולל קנסות, או (ב) לקדם, לשווק, או להמליץ לכל אדם אחר לגבי כל עניין או עסקה המובא בתקשורת זו.

25 מחשבות על “סדרת מס ארה"ב (2019) – חלק 1 – מבוא להגשת דוח שנתי

  1. היי המתורגמן,
    כל הכבוד על העבדה המרשימה והמקצועית פה! לומד ממך הרבה.
    האם יש התייחסות/כתבת פוסט בעבר על משקיע בעל אזרחות ישראלית המשקיע בארצות הברית?

    אהבתי

    1. יש את הפוסט הזה שכתבתי אצל הסולידית: פוסט אורח: השקעה בבורסה לישראלים בעלי אזרחות אמריקאית

      יש את הפרק הזה בספר של JL Collins שתרגמתי לעברית: השקעות בינלאומיות

      בוא תפרט קצת יותר מה אתה מחפש. האם אתה רק בעל אזרחות ישראלית או שיש לך גם אמריקאית?
      האם אתה תושב ישראל?

      אהבתי

      1. שוב – הרבה תודה והערכה לעבודה החשובה שאתה עושה כאן.
        מבקש שהשנה תתייחס גם לדיווח של שכירים אשר בנוסף יש להם גם עסק עצמאי קטן (עוסק פטור בישראל).
        תודה – יצחק

        אהבתי

        1. שלום יצחק

          מודה לך מאוד על בקשתך שתדרוש ממני להשקיע מאות שעות ללא תמורה.

          כאמור, לא יקרה.

          בתור בעל עסק ממליץ לך בחום לעבוד מול איש מקצוע שיוכל להקפיץ את העסק שלך קדימה (מעבר למילוי טפסים).

          אהבתי

  2. היי המתורגמן,
    תודה על הזמן שאתה מקדיש לעזרה לאנשים אקראיים והתרגום לשפת העם.

    בפוסטים הקודמים השתמשת בתוכנת OLT.
    לפני שאני נרשם ונותן להם את מידת הנעליים, רציתי לדעת האם התוכנה תדע להתמודד עם ישראלים הנמצאים בארה"ב על ויזת J1 או H1B?
    בנוסף האם היא יודעת להתמודד עם מצבים כמו קרנות השתלמות ישראליות, ניירות ערך בבנק בישראל, או הכנסה מדירה המושכרת בישראל?
    לפי מה שהבנתי טורבו טאקס לא יודעת להתמודד עם זה.

    בתודה מראש

    אהבתי

    1. שלום וברוך הבא לבלוג
      שמח לעזור, ועברית שפה כל כך יפה שחבל שה-IRS פסח עליה בתרגומים שלו (יש סינית, ספרדית, צרפתית ועוד כמה).

      השאלה היחידה שמעניינת אותך היא לא על איזה ויזה אתה, אלא אם אתה נחשב תושב לצרכי מס או לא.
      בהנחה ואין לך גרין קארד, אתה נחשב תושב אם בשנת המס שהית בארה"ב לפחות 31 יום ובנוסף בשלוש השנים האחרונות שהית מעל 183 ימים כאשר החישוב הוא מספר הימים בשנת המס ועוד שליש (1/3) מהימים שנה אחת אחורה ועוד שישית (1/6) בשנה שהיא שנתיים אחורה.

      תוכנות לא יודעות להתמודד עם מצבים, נקודה.
      הם מקבלות קלט, וכל עוד הקלט נכון, הפלט יהיה נכון (עד כדי באגים).
      לגבי המצבים שתיארת, אתה תיאלץ לחשב בעצמך את ההכנסות השונות ולהבין איפה להזין אותם.
      במקרה של olt אני אוכל לעזור לך עם זה (וגם יש להם שירות לקוחות ממש זריז שעוזר בפן הטכני, הוא לא ימליץ לך כיצד לבצע חישובים או אם הכנסה מסוימת נחשבת הכנסה או לא).

      לעניין
      קרן השתלמות – הכנסה שנכנסת תחת הסעיף Other Income (שורה 21 בגליון 1)
      ניירות ערך – צריך לחשב לפי הפירוט כאן ולהזין כרווחי הון תוך סימון האופציה "לא קיבלתי טופס 1099 עבור המכירות".
      מקווה מאוד שלא מדובר בקרנות סל ישראליות או איריות.
      הכנסה מדירה – Schedule E ללא תלות במיקום הדירה. גם olt וגם TurboTax ושאר התוכנות תומכות בזה. פשוט תצטרך להמיר הכל לדולרים.

      ספציפית, אני לא עוזר עם דיווחים על שכירות מנדלן. עם כל השאר בשמחה.

      אהבתי

  3. היי יעקב
    לפני כ-5-6 שנים מילאתי במשך שנתיים עוקבות דוח מס כדי לקבל החזר (הייתי סטודנטית).
    מאז לא מילאתי כי הבנתי שאני מרוויחה פחות מהמינימום.
    עכשיו הסתכלתי על הספים כי אני מתכננת לפתוח קופת גמל (אני מלגאית) ואני רואה שב-3 שנים האחרונות עברתי את הסף וכן הייתי צריכה לדווח (הרווחתי בין 4000-5400 בחודש, כאשר בשנה האחרונה הפכתי לאמא אז אני בעצם לא עוברת את הסף).
    יש לי אם כך 2 שאלות:
    1) אם אני רוצה לדווח לשנת המס 2020 כי תכף יהיו לי חסכונות (עד כה לא היה) – מה אני עושה עם השנים שעברו?
    2) מכיוון שאני מלגאית אני לא חייבת במס – גם בקרוב כאשר המלגה תעלה ל7200 ש"ח אני לא אצטרך לשלם מס בישראל – האם זה אומר שכן אצטרך לשלם מס בארה"ב…?!

    אהבתי

    1. לפני שאענה אזכיר שיש שתי דיווחים שצריך לדווח כל שנה:
      1. דוח שנתי על הכנסות (בכפוף למינימום הכנסה)
      2. דוח שנתי על חשבונות זרים (בכפוף למינימום סכום באותם חשבונות) – נקרא גם FBAR

      לגבי שאלה 1:
      אם ב-3 השנים האחרונות, היית חייבת בהגשת דוח שנתי ולא הגשת, או ב-6 שנים האחרונות היית חייבת בהגשת FBAR ולא הגשת, אני מציע בחום על גילוי מרצון.
      בלי קשר תגישי גם את הדוח של 2019 בזמן (אני מניח שהתכוונת ל2019 כשכתבת להגיש ב2020).

      לגבי שאלה 2:
      מלגות שהם תגמול על המחקר נחשבות earned income וניתן לקחת עליהן החרגת שכר זר כך שבסופו של דבר לא תהיי חייבת במס בארה"ב (בהנחה וזו הכנסתך היחידה).

      לגבי קופת הגמל:
      בהנחה ומדובר בהפקדות עצמאיות (ולא של המעסיק דרך תלוש שכר), הייתי ממליץ לך בחום לוותר כי זה ככל הנראה נחשב PFIC.
      אמריקאים שלא רוצים ללמוד איך לנהל השקעות בעצמם בסוג של בעיה בהיבט הזה. עדיף לך פשוט ללמוד איך להרכיב תיק השקעות בעצמך באמצעות ETF אמריקאיים. ג'ים קולינס יכול לעזור לך.

      אהבתי

  4. היי,

    הגעתי בעקבות המלצתך מפורום הסולידית, בהחלט המון מידע שהיה חסר לי, אך טוב מאוחר מאף פעם 🙂
    חשבתי על כך שאם אני כבר מגיש דוחות מס, הבנתי שיש באמת החזרי מס לסטודנטים, האם זה עובד בצורה דומה למה שתואר כאן/ יש לך מידע נוסף שאוכל להתעמק בו?

    בנוסף, בנוגע להצהרה על חשבונות זרים מעל 10 אלף דולר, זה האם יש לי את זה בחשבון הבנק ברגע נתון?
    כלומר נניח לשם הפשטות ש10 אלף דולר זה 40 אלף שקל. נניח שיש לי 20 אלף שקל בבנק ועוד 18 אלף שקל בביטוח מנהלים ו2000 שקל בקרן השתלמות, מבחינת ה IRS אני צריך לדווח?

    המון תודה לך, בקרוב אקרא את המאמרים על גישתו של ג'ים קולינס בתקווה שיעשה לי קצת סדר בנושא 🙂

    אהבתי

    1. זה המדריך למילוי הטופס שמצרפים לדוח השנתי ובו דורשים את החזר המס בגין לימודים.
      שים לב שהוא אמנם ל-2018, אך לא אמו להיות הבדלים במילוי שלו בין 2018 ו-2019.
      אתה צריך לבקש ממוסד הלימודים שלך 1098-T לפי הנהלים החדשים. אם לא יהיה לך 1098-T הם עלולים לשלול את הזכאות להחזר מס.
      לא מצרפים את ה-1098T לדוח, אלא מוסד הלימודים אמור לשדר להם אותו.

      לגבי מה ששאלת על ה-FBAR –
      החישוב הוא לא ברגע נתון, אלא לוקחים את המקסימום מכל חשבון (לא משנה מתי המקסימום הזה קרה במהלך השנה).
      כשאר סוכמים את על הערכים הללו ומחלקים בערך הדולר לסוף השנה, מקבלים את הערך שאותו צריך להשוות ל-$10,000.

      בדוגמא שלך, אכן צריך למלא ולשדר FBAR. הנה המדריך שלי למילוי שלו.

      בהצלחה 🙂

      אהבתי

      1. תודה רבה 🙂
        רק שאלה קטנה שאולי היא שאלה טיפשית, אבל עם האמריקאים אין לדעת.
        כשאתה אומר שיש להגיש ב 15.4 נניח, זה אומר שאפשר להגיש עד ה15.4, כלומר אם אני מגיש
        עוד שבוע נגיד, זה עדיין תקין?

        אהבתי

          1. זהו חששתי לרגע שהאמריקאים רוצים את זה בידיוק ב15.4 באותו יום, כי אין לדעת איתם.
            אגב, למה כישראלי יש לי חודשיים יותר?

            שוב תודה 🙂

            אהבתי

            1. מניח כי הם יודעים שבמדינות אחרות טפסי המס לסיכום השנה יוצאים בתאריכים יותר מאוחרים מארה"ב (ה"106" שלהם צריך להיות עד 31.1 וטפסים לגבי השקעות עד 15.2)

              אהבתי

  5. היי,

    שוב אגיד לך תודה רבה על כל המידע!

    אני מילאתי בעזרתך את המיסים עד כה כרווקה שכירה ועכשיו אני נשואה, לאזרח ישראלי ושוודי שכיר. איך זה משפיע בעצם?

    האם אני אמורה להחשיב את כל ההכנסות שלו גם?. כל תלושי המשכורת שלו והחשבונות הנפרדים שלו?

    תודה רבה על העזרה!

    אהבתי

    1. היי,
      תודה על המילים החמות!

      לגבי השפעות של בן זוג שאינו אמריקאי כתבתי כאן.
      בגדול, התשובה היא שזה לבחירתך.
      יש מצבים שזה יכול להשתלם (למשל אם מתחתנים כאשר עדיין סטודנטים, או שהבן זוג האמריקאי לא זכאי להחזר על הילדים בגלל מיעוט/ריבוי הכנסות, אך כן יהיו זכאים אם תהיה הגשה משותפת).

      אם רוצה יכולה לפרסם כאן הכנסות מקורבות, ויכול להגיד לכם מה כדאי.

      אהבתי

  6. מתורגמננו האהוב, שאלה על "מענק הקורונה".
    לא מצאתי מקום מתאים בשבילה, ותקעתי את זה כאן.

    שמעתי, כי גם אזרחי ארה"ב החיים מחוץ לארה"ב זכאים למענק הקורונה.
    האם ידוע לך על כך דבר מה?

    לתשובתך נודה

    אהבתי

    1. כרגע הפרטים הטכניים לא סופיים. ברגע שאני אדע משהו, אכתוב על זה פוסט איך ניתן להשיג את ההטבה (בהנחה וזכאים).

      כרגע מה שידוע הוא שככל הנראה כל מבוגר (אמריקאי) מקבל $1,200 וכל ילד (עד 3 ילדים) מקבל $500.
      על כל $100 שהרווחת מעל $75,000 (שעדיין לא ברור על איזה שנה זה ימדד), ירד לך $5 מההטבה. התקרה לזוג אמריקאים הוא $150,000 ולראש משק בית HOH – התקרה $112,500.

      לדוגמא, אמא אמריקאית (האבא לא) עם 2 ילדים זכאית ל$2,200 מקסימום. נניח שהיא הרוויחה $100,000 ומדווחת כMFS, אז בשנה הרלוונטית ירדו לה
      $1,250 מההטבה והיא תהיה זכאית ל-$950.

      מי שהרוויח פחות מ-$75,000 יקבל את מלוא ההטבה. ההערכה היא ש-2/3 מכל האמריקאים יקבלו את מלוא ההטבה.

      לפי השמועות ההטבה תגיע לחשבון הבנק או בצ'ק.

      כאמור המון פרטים חסרים, ואעדכן אם וכאשר.

      אהבתי

להשאיר תגובה

הזינו את פרטיכם בטופס, או לחצו על אחד מהאייקונים כדי להשתמש בחשבון קיים:

הלוגו של WordPress.com

אתה מגיב באמצעות חשבון WordPress.com שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת גוגל

אתה מגיב באמצעות חשבון Google שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת Twitter

אתה מגיב באמצעות חשבון Twitter שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת Facebook

אתה מגיב באמצעות חשבון Facebook שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

מתחבר ל-%s