לאחר רפורמת המס שאושרה ונחתמה בסוף 2017, נעשו גם שינויים בדו"ח השנתי עצמו שחלקם ייצגו את השינויים הנובעים מהרפורמה, וחלקם נבעו מכך שהנשיא טראמפ מאוד רצה שהדו"ח יהיה בגודל של גלויה. עם זאת, לאחר ביקורת והצעות מהקהל הרחב, הטופס שונה לקראת עונת המסים 2019 ובוצעו שיפורונים קטנים לקראת 2020. תוכלו לראות איך זה נראה כאן. לפני שאתחיל עם מדריך מילוי הדוח לשנת 2020, בפוסט זה אפרט מה חדש ומה השתנה ביחס לשנת המס 2019.

אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן

אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.

מענקי קורונה

1. כל מענק קורונה שקיבלתם אינו נחשב הכנסה לצרכי מס אמריקאי.
2. מי שלא קיבל את מלוא המענקים שזכאי להם, יכול לקבל את היתרה בדוח השנתי ל-2020 (בשורה 30 בטופס 1040). החישוב, יעשה באמצעות נתוני 2020, לכן מי שהכנסתו עלתה ב-2020, ייתכן וקיבל את המענק הראשון (שהיה מבוסס על נתוני 2018/2019), אך לא יהיה זכאי למענק השני.  כדי לראות את כל התנאים יש לקרוא כאן.
3. חשוב לציין שמי שקיבל מענקים בהתבסס על נתוני 2019 ובנתוני 2020 לא זכאי לקבל, לא יצטרך להחזיר את מה שקיבל.

תרומות למוסדות מוכרים

לאור משבר הקורונה, המחוקק האמריקאי רצה לעודד מתן תרומות. ברוב השנים, תרומות מורידות את השכר למס, אך צריך לעשות בשביל זה ניכוי מפורט, וזה לרוב משתלם רק אם תרמתם מלא כסף, או שיש לכם עוד הוצאות להכניס לניכוי המפורט (ריבית משכנתא, הוצאות בריאות וכו').
על מנת לעודד תרומות אישרו לקזז מהשכר עד $300 לכל הסטטוסים מלבד נשוי המגיש בנפרד (MFS) שיוכל לנכות עד $150. כמובן, שתוכלו לקזז רק תרומות שתרמתם בפועל (עד התקרה), ובתנאי שהם נתרמו למוסד מוכר לצרכי מס (ארה"ב מכירה במוסדות לפי סעיף 46 של ישראל לעניין זה). אז אל תשכחו לדרוש את הניכוי הזה השנה במידה ותרמתם כספים למוסדות מוכרים לפי סעיף 46.

הגדלת הניכוי הסטנדרטי

כמו בכל שנה הניכוי הסטנדרטי מוצמד למדד המחירים לצרכן האמריקאי. השנה הניכוי הסטנדרטי הוא:

• לרווק או נשוי שמדווח בנפרד – $12,400 (עלה מ-$12,200)
• נשואים שמדווחים במשותף או אלמן מוכר – $24,800 (עלה מ-$24,400)
• לראש משק בית – $18,650 (עלה מ-$18,350)

מטבעות וירטואליים

אם סחרתם במטבעות וירטואליים בשנת 2020 תצטרכו לענות על שאלה בעמוד 1 של טופס 1040 (הטופס הראשי). בשנת 2019 שאלה זו הופיעה ב-Schedule 1. נוסח השאלה:

At any time during 2020, did you receive, sell, send, exchange, or otherwise acquire any financial interest in any virtual currency?

טופס 1040X

מי שצריך להגיש דוח תיקון בגלל שעשה טעות, או בגלל שלא היו לו במועד ההגשה המקורי את כל הטפסים התומכים (למשל טופס 1098T להחזרי מס בגין לימודים), מעתה יוכל להגיש את דוח התיקון בצורה מקוונת במקום לשלוח בדואר. נכון לעכשיו ניתן להגיש תיקונים רק עבור שנת 2019, אך בהמשל יהיה ניתן גם על שנים קודמות. שימו לב! לא מדובר בדוחות שמעולם לא הגשתם, אלא בדוחות שהגשתם ונקלטו וכעת אתם מעוניינים לבצע תיקון בנתונים.

שינויים קוסמטיים

ה-IRS לא אוהב שאני עושה פשוט Copy-Paste לפוסטים משנה שעברה ורוצה שאשנה את הטקסט ואת התמונות, ולכן משנה (שוב) את מספרי הקווים בדוח. במקום 11 שורות בעמוד הראשון של 1040, יש כעת 15 הרוב נובע מהפיכה של תת-סעיפים עם מספור a,b,c,d וכו' לפשוט שורות עם מספר שלהם. בשורה 10 – Adjustment to Income יש כמה תתי סעיפים שאחד מהם הוא העברה מ-Schedule 1 שורה 22 (התאמות להכנסה) ותת סעיף b הוא עבור הניכוי החדש לתרומות מוכרות שציינתי לעיל.

בעמוד 2 של טופס 1040 יש את שורות 16 עד 38 (ב-2019 היה 24 שורות סה"כ). גם כאן הסיבה היא הפיכה של שורות עם תת-סעיפים לשורות בפני עצמם. בעמוד זה יש את השורה החדשה (מספר 30) עבור ה-Recovery Rebate Credit שהוא בעצם ההשלמה של מענקי הקורונה למי שלא קיבלם במלואם (בתלות בזכאות, כמובן).

את כל השינויים אפרט כבר בפוסטים הרלוונטיים ולכן אני לא מביא כאן תמונות. מוזמנים להתרשם מהשינויים בלינק שהבאתי לעיל.

שימו לב! לא עברתי על כל השינויים, אלא רק על כאלה שישפיעו על רוב השכירים בישראל. ישנם שינויים הנוגעים לעצמאיים המשלמים מסים סוציאליים (Social Security) בארה"ב, לכן כדאי להתייעץ עם יועץ המס שלכם לגבי זה.

שנת מס מוצלחת לכולם!

---

---

---

אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.

בהתאם לדרישות בחוזר 230 של ה-IRS, אני מתריע בפניכם, שכל מידע הנוגע לענייני מס פדרלי בארה"ב המובא בתקשורת זו, כולל כל לינק או צרופה, לא נכתב על מנת שתוכלו (א) להימנע ממסים שאתם חייבים להם על פי דין כולל קנסות, או (ב) לקדם, לשווק, או להמליץ לכל אדם אחר לגבי כל עניין או עסקה המובא בתקשורת זו.