לאחר רפורמת המס שאושרה ונחתמה בסוף 2017, נעשו גם שינויים בדו"ח השנתי עצמו שחלקם ייצגו את השינויים הנובעים מהרפורמה, וחלקם נבעו מכך שהנשיא טראמפ מאוד רצה שהדו"ח יהיה בגודל של גלויה. עם זאת, לאחר ביקורת והצעות מהקהל הרחב, הטופס שונה לקראת עונת המסים 2019 ובוצעו שיפורונים קטנים לקראת 2020. תוכלו לראות איך זה נראה כאן. לפני שאתחיל עם מדריך מילוי הדוח לשנת 2020, בפוסט זה אפרט מה חדש ומה השתנה ביחס לשנת המס 2019.
אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן
אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.
מענקי קורונה
- כל מענק קורונה שקיבלתם אינו נחשב הכנסה לצרכי מס אמריקאי.
- מי שלא קיבל את מלוא המענקים שזכאי להם, יכול לקבל את היתרה בדוח השנתי ל-2020 (בשורה 30 בטופס 1040). החישוב, יעשה באמצעות נתוני 2020, לכן מי שהכנסתו עלתה ב-2020, ייתכן וקיבל את המענק הראשון (שהיה מבוסס על נתוני 2018/2019), אך לא יהיה זכאי למענק השני. כדי לראות את כל התנאים יש לקרוא כאן.
- חשוב לציין שמי שקיבל מענקים בהתבסס על נתוני 2019 ובנתוני 2020 לא זכאי לקבל, לא יצטרך להחזיר את מה שקיבל.
תרומות למוסדות מוכרים
לאור משבר הקורונה, המחוקק האמריקאי רצה לעודד מתן תרומות. ברוב השנים, תרומות מורידות את השכר למס, אך צריך לעשות בשביל זה ניכוי מפורט, וזה לרוב משתלם רק אם תרמתם מלא כסף, או שיש לכם עוד הוצאות להכניס לניכוי המפורט (ריבית משכנתא, הוצאות בריאות וכו').
על מנת לעודד תרומות אישרו לקזז מהשכר עד $300 לכל הסטטוסים מלבד נשוי המגיש בנפרד (MFS) שיוכל לנכות עד $150. כמובן, שתוכלו לקזז רק תרומות שתרמתם בפועל (עד התקרה), ובתנאי שהם נתרמו למוסד מוכר לצרכי מס (ארה"ב מכירה במוסדות לפי סעיף 46 של ישראל לעניין זה). אז אל תשכחו לדרוש את הניכוי הזה השנה במידה ותרמתם כספים למוסדות מוכרים לפי סעיף 46.
הגדלת הניכוי הסטנדרטי
כמו בכל שנה הניכוי הסטנדרטי מוצמד למדד המחירים לצרכן האמריקאי. השנה הניכוי הסטנדרטי הוא:
- לרווק או נשוי שמדווח בנפרד – $12,400 (עלה מ-$12,200)
- נשואים שמדווחים במשותף או אלמן מוכר – $24,800 (עלה מ-$24,400)
- לראש משק בית – $18,650 (עלה מ-$18,350)
מטבעות וירטואליים
אם סחרתם במטבעות וירטואליים בשנת 2020 תצטרכו לענות על שאלה בעמוד 1 של טופס 1040 (הטופס הראשי). בשנת 2019 שאלה זו הופיעה ב-Schedule 1. נוסח השאלה:
At any time during 2020, did you receive, sell, send, exchange, or otherwise acquire any financial interest in any virtual currency?
טופס 1040X
מי שצריך להגיש דוח תיקון בגלל שעשה טעות, או בגלל שלא היו לו במועד ההגשה המקורי את כל הטפסים התומכים (למשל טופס 1098T להחזרי מס בגין לימודים), מעתה יוכל להגיש את דוח התיקון בצורה מקוונת במקום לשלוח בדואר. נכון לעכשיו ניתן להגיש תיקונים רק עבור שנת 2019, אך בהמשל יהיה ניתן גם על שנים קודמות. שימו לב! לא מדובר בדוחות שמעולם לא הגשתם, אלא בדוחות שהגשתם ונקלטו וכעת אתם מעוניינים לבצע תיקון בנתונים.
שינויים קוסמטיים
ה-IRS לא אוהב שאני עושה פשוט Copy-Paste לפוסטים משנה שעברה ורוצה שאשנה את הטקסט ואת התמונות, ולכן משנה (שוב) את מספרי הקווים בדוח. במקום 11 שורות בעמוד הראשון של 1040, יש כעת 15 הרוב נובע מהפיכה של תת-סעיפים עם מספור a,b,c,d וכו' לפשוט שורות עם מספר שלהם. בשורה 10 – Adjustment to Income יש כמה תתי סעיפים שאחד מהם הוא העברה מ-Schedule 1 שורה 22 (התאמות להכנסה) ותת סעיף b הוא עבור הניכוי החדש לתרומות מוכרות שציינתי לעיל.
בעמוד 2 של טופס 1040 יש את שורות 16 עד 38 (ב-2019 היה 24 שורות סה"כ). גם כאן הסיבה היא הפיכה של שורות עם תת-סעיפים לשורות בפני עצמם. בעמוד זה יש את השורה החדשה (מספר 30) עבור ה-Recovery Rebate Credit שהוא בעצם ההשלמה של מענקי הקורונה למי שלא קיבלם במלואם (בתלות בזכאות, כמובן).
את כל השינויים אפרט כבר בפוסטים הרלוונטיים ולכן אני לא מביא כאן תמונות. מוזמנים להתרשם מהשינויים בלינק שהבאתי לעיל.
שימו לב! לא עברתי על כל השינויים, אלא רק על כאלה שישפיעו על רוב השכירים בישראל. ישנם שינויים הנוגעים לעצמאיים המשלמים מסים סוציאליים (Social Security) בארה"ב, לכן כדאי להתייעץ עם יועץ המס שלכם לגבי זה.
שנת מס מוצלחת לכולם!
המתורגמן הפיננסי 
מי שלא דרש את המענק הראשון (1200) ולא רוצה להגיש דוחות, ורוצה עכשיו לבקש את 2 המענקים (1800) יש עדיין אפשרות כלשהי להגיש במסלול המקוצר שהיה אז?
אהבתיאהבתי
היי אין אופציה כזו הפעם.
אהבתיאהבתי
היי, אם לא הגשתי בזמן את הדוחות של 2018/2019, ועכשיו מגיש את שניהם ואת 2020 (כשיתאפשר), אוכל לקבל את המענק הקודם?
אהבתיאהבתי
אם אתה זכאי מבחינת הכנסות של 2020, ותגיש את דוח 2020, תקבל את שתי המענקים.
אבל אם אתה מגיש את דוח 2020 מומלץ לך ליישר קו גם עם דוחות 2017-2019, וFBAR עבור השנים 2014-2019 אם רלוונטי.
אהבתיאהבתי
היי יש לי שאלה לגבי המטבעות הוירטואלים. יש איזה אפליקצייה שצריך ללחוץ על כפתור כל יום וזה כורה לך איזה מטבע (לא ממש ידוע שנקרא PI). האם זה נחשב? האם כל מטבע וירטואלי נחשב?
ויש לי גם בקשה. כרגע הדף הראשי של סדרת המס מציג תכנים של 2019 (עם קישורים לשנים קודמות).
תוכל לעדכן אותו בבקשה? שיציג תכנים של 2020 עם קישורים לשנים קודמות.
הכוונה לדף הזה:
https://fintranslator.com/usa-tax/
אהבתיאהבתי
אכן כל המטבעות הוירטואליים נחשבים. מבחינת עלות לצרכי מס במקרה של כרייה זה נחשב 0.
אם הפעילות גדולה אפשר לשקול התאגדות כחברה כדי לפתוח את האופציה לדרוש הוצאות מוכרות. אבל לא נראה לי שזה המצב אצלך.
לגבי הדף. יטופל.
אהבתיאהבתי
למי שמילא דוחות של שנים שעברו ומבין את השינויים שכתבת עליהם כאן – האם הוא כבר יכול למלא את הדוח של 2020?
או שאולי יש עוד שינויים שלא הוזכרו פה שעליהם תרחיב כאשר תכתוב את שאר החלקים (כמו שחילקת עד עכשיו)?
אהבתיאהבתי
אתה יכול למלא את הדוח של 2020 בהתבסס על המדריך של 2019.
שים לב לכמה שינויים קלים כאן
אבל אם תשתמש בתוכנה לא אמורה להיות בעיה בכלל.
תוכל לראות דוגמא לשימוש בתוכנה חינמית כאן
כמובן שתוכל לשאול שאלות ככל שיתעוררו כאן בתגובות.
אהבתיאהבתי
ראשית, תודה על ההנגשה של המידע באופן מקיף וברור!
בזכותכם הצלחתי להגיש עצמאית את הטפסים בעבר ומקווה להצליח גם השנה.
שאלה שעלתה לי ולא הצלחתי למצוא תשובה לכך:
האם ואיפה צריך לדווח על דמי אבטלה שהתקבלו בשנה האחרונה?
אהבתיאהבתי
בשורה 7 של גליון 1.
לאחר מכן ניתן לקזז עד $10,200 של אבטלה לכל בן זוג בשורה 8 של גליון 1.
אהבתיאהבתי
שלום ,
לאיזו כתובת שולחים את דוח המס האמריקאי?
אהבתיאהבתי
https://www.irs.gov/filing/where-to-file-addresses-for-taxpayers-and-tax-professionals-filing-form-1040
אהבתיLiked by 1 person
תודה!
אהבתיאהבתי
אהלן,
הבנתי שמשנת 2020 (אולי גם לפני?) יש אפשרות להגיש את הטפסים בצורה אלקטרונית במקום לשלוח בדואר.
מכיר משהו כזה? או שסתם שמועות?
אהבתיאהבתי
זה נכון, אבל זה מ2001 בערך 🙂
ספציפית פה באתר הופיעו שתי פוסטים שהדגימו אחד לאחד איך לבצע את זה:
מס ארה"ב (2019): איך להגיש את הדוח השנתי באמצעות OLT.COM
סדרת מס ארה"ב (2020)- חלק מיוחד – בקשת מענק קורונה
ממליץ להתחיל אבל לקרוא את כל המדריך מהתחלה:
סדרת מס ארה"ב – ראשי
אהבתיאהבתי
עצמאי שקיבל פיצוי על תקופת הקורונה מביטוח הלאומי (הישראלי), האם זה נחשב כהכנסה שצריך לדווח עליו כהכנסה מעבודה (החייבת בsocial security)?
אהבתיאהבתי
המענקים לא נחשבים הכנסה מהעסק והולכים לשורה 8 של Schedule 1 (בדומה לדמי אבטלה).
החזר הוצאות כן נחשבות הכנסה מהעסק וצריך לכלול אותם ב-Schedule C וכמובן לשלם עליהם SS אמריקאי.
אהבתיאהבתי
שאלה כללית ברשותך לגביי אמנת המס בין ישראל לארה"ב. אני מבין שעל רווח הון בישראל, ארה"ב דואגת לקחת מס ממני אבל הפוך מה קורה ? נניח ואני אזרח אמריקאי וישראלי שגר בישראל, ויש לי חשבון קרן השקעות בארה"ב. כל שנה הקרן מדווחת רווחי הון (למרות שלא מכרתי) – כלומר נוצר לי רווח הון בארה"ב – האם הרווח הון הזה יהיה ממוסה על ידי ישראל או רק ארה"ב?
אהבתיאהבתי
על פי אמנת המס, רווח הון מנייר ערך סחיר, לא משנה היכן נוצר, ממוסה קודם על ידי מדינת התושבות שלך.
כלומר, לישראל יש תמיד ביס ראשון.
שים לב שבקרנות שמחלקות Capital Gain Distribution כל שנה, ייתכן וחלק מהרווח הוא רווח קצר טווח Short Term Capital Gain ממוסה בארה"ב במס שולי שעשוי להיות גבוה מ25% (תלוי בכלל ההכנסות שלך לאותה שנה). לכן לא בטוח שהמס ששילמת בישראל יהיה גבוה מהמס המתחייב בארה"ב וייתכן ותצטרך להוסיף לארה"ב עם הגשת הדוח השנתי שם.
אהבתיאהבתי
היי יעקב
רציתי לשאול, לגבי דוח 1040 ששמתי לב שבטעות לא מלאתי את שורה the amount you want to be refunded 35a
שורות 32 33 34 מלאתי (הכל יצא אותו סכום).
האם יכול להתקבל כך או שנצרך דוח חדש או דוח 1040x (בסטטוס לא מצוין שזה התקבל)?
ובמידה וכן האם זה חייב להעשות עוד השנה?
תודה רבה
אהבתיאהבתי
זה אמור להיות מחושב אוטומטית על ידי ה-IRS
כמה זמן עבר מאז ההגשה?
אני מניח שאם פספסת את זה הגשת ידנית, זמן העיבוד של זה יכול להיות 6-8 חודשים
אהבתיאהבתי
אני מבין שהIRS יחשבו לבד את הההחזר וישלחו אלי ציק בדואר על בסיס זה. ואין צורך בדוח נוסף כלשהו. האם זאת כוונתך?
אכן הגשנתי דוח ידני, כיון שהיינו צריכים מספר ITIN, שלחנו את הדוח למשרד ITIN לפני כ-7 חודשים, אין עדיין עדכון בסטטוס, אבל אני מניח שזה בסדר וזה מתעכב יותר בגלל ה ITIN (בנתיים שלחו חזרה את הדרכון).
כמה זמן לדעתך זה אמור לקחת?
המון תודות
אהבתיאהבתי
כן ה-IRS יחשבו לבד וישלחו צ'ק בהתבסס על זה.
עם ITIN זה יכול לקחת גם 9-12 חודשים.
אהבתיאהבתי