סדרת מס ארה"ב (2019) – חלק 4 – ריבית ודיבידנדים

הכניסו את כתובת האימייל שלכם, כדי לעקוב אחרי הבלוג ולקבל עדכונים על פוסטים חדשים במייל.

עד עתה עסקנו בהכנסה רגילה מעבודה. חלקכם (בחכמה רבה) חוסכים ואף משקיעים כספים, אם זה במניות, פקדונות, אג"ח או הלוואות עמית לעמית. כחלק בלתי נפרד מההשקעה, אתם מקבלים באופן רציף תשלומים, שיכולים להיות בצורה של דיבידנד ממניות או ריבית מפקדון/אג"ח. פוסט זה ידון במיסוי ובדיווח של תשלומים אלו ל-IRS. השורות הרלוונטיות למילוי בטופס 1040 הם 2-3 (תמצאו אותם בעמוד השני). בנוסף, יש לצרף נספח הנקרא Schedule B המפרט כמה דיבידנדים וריבית קיבלנו מכל מקור בנפרד.

1040-lines2-3
שורות 2-3 בטופס 1040

פוסט זה נוגע לשנת המס 2019, שצריך לדווח בגינו עד אפריל 2020. אם ברצונכם לראות את הפוסט הנוגע לשנת המס 2018, תיגשו לכאן.

אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן

אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.

בישראל כל בנק או ברוקר מפיק דוח מס שנתי שמספרו 867. בדוח זה יסכמו עבורכם את הריבית והדיבידנדים (ומכירת מניות) שצברתם במהלך השנה. ערכים אלו ניתן להמיר לדולרים באמצעות שער ההמרה הממוצע לשנת המס. מי שרוצה לדייק יותר, יעקוב אחרי קבלת התשלומים ויחשב בדולרים לפי שער ההמרה ביום קבלת התשלום. עבור סכומים קטנים, ההבדל בצורת החישוב יהיה זניח. מי שמקבל סכומים משמעותיים (אלפי דולרים), ההבדל יכול להיות משמעותי ואם יחליטו לעשות לכם ביקורת ייתכן ויבקשו כי תחשבו מחדש (גילוי נאות: לא עברתי ביקורת עדיין).

ריבית

ברוקר ישראלי

בטופס 867 יש לחפש שתי חלקים. הראשון נקרא: אישור ניכוי מס במקור ליחיד מריבית (1) ורווחים אחרים מפקדונות וחסכונות לשנת המס XXXX. חלק זה נראה כך:

CD_interest

ניתן לראות שבשנת 2014 הרווחתי 153 ש"ח מריבית על פקדונות וחסכונות, וניכו לי מס במקור של 38 ש"ח. היות וריבית היא לא הכנסה מעבודה, לא ניתן להחריג אותה מההכנסה הגולמית. אבל יהיה ניתן להזדכות על המס ששולם בישראל ממה שחייבים בארה"ב. מס עודף תוכלו להעביר עד עשר שנים קדימה לצורך הזדכות עתידית. עוד על זה כאשר נגיע לחלק הזיכויים בדוח.

שימו לב: אם החרגתם את הכנסתכם מעבודה וההכנסה הפסיבית היא פחות מהניכוי הסטנדרטי, לא תהיו חייבים במס בארה"ב.

החלק השני אותו צריך לחפש נקרא: אישור ניכוי מס במקור דיבידנד וריבית מניירות ערך לשנת המס XXXX. חלק זה גם נקרא 867ג. הוא מחולק לחלק של דיבדידנים וחלק של ריבית, כאשר החלק של הריבית נראה כך:

bond_interest

ניתן לראות שסה"כ הרווחתי (850+171+631) = 1652 ש"ח מריבית על אג"ח בשנת 2014, וניכו לי מס במקור בסך 150 ש"ח על הכנסה זו.

ברוקר אמריקאי

אם אתם משקיעים אצל ברוקר אמריקאי וקיבלתם ריבית של מעל $10 באותה שנה, הברוקר מחוייב להפיק לכם טופס 1099INT ובו מצויין סכומי הריבית שקיבלתם.

1099int

אתם צריכים לסכום את תיבה 1 (Interest Income) עם תיבה 3 (Interest on U.S. Savings Bonds and Treas. Obligations) ותיבה 10 (Market Discount). זהו הריבית שחייבת במס מבחינת ה-IRS. סכומים אלו הולכים לשורה 2b של טופס 1040 ול-Schedule B.

את הסכומים המופיעים בתיבה 8 (Tax-Exempt Interest) ובתיבה 9 (Specified private activity bond interest) של טופס 1099-INT יש לסכום ולרשום בשורה 2a של טופס 1040. אלו סכומים הפטורים ממס מבחינת ה-IRS.

הערה: את הסכום המופיע בתיבה 4 (Federal Income Tax Paid) מדווחים בהמשך טופס 1040 בחלק של תשלומי המס שכבר בוצעו. זהו מס שכבר שילמתם ל-IRS ונוכה במקור.
את הסכום המופיע בתיבה 2 (Early withdrawal Penalty) ניתן לקזז מההכנסה הגולמית במסגרת חלק ההתאמות של ההכנסה בדוח 1040 (נמצא ב-Schedule 1).
את הסכום המופיע בתיבה 6 (Foreign tax paid) יהיה ניתן להזדכות עליו מול ה-IRS כמס זר. עוד על זה כשנגיע לחלק הזיכויים של טופס 1040.

מילוי הדוחות – חלק 1 של Schedule B

את הריבית (החייבת במס) מכל בנק/ברוקר צריך למלא ברשומה נפרדת בשורה 1 של חלק 1 של  Schedule B. בשורה 2 סוכמים את כל הריביות שקיבלנו. שורה 3 לא רלוונטית עבור ישראלים (מקרה של שימוש באג"ח מדינה אמריקאי לצורך תשלום על לימודים גבוהים במוסד מוכר). בשורה 4 רושמים את ההפרש בין שורה 2 לשורה 3. מה שרשום בשורה 4 מעתיקים לשורה 2b של טופס 1040.

הנה דוגמא לחלק 1 של Schedule B:

schb-p1-filled

דיבידנדים

לפני שאסביר כיצד למצוא את הערכים לדיווח, אציין שארה"ב ממסה דיבידנדים בשתי רבדים.

  1. דיבידנדים רגילים – כל הדיבידנדים שקיבלנו ממניות, ומתוכם יש:
  2. דיבידנדים מועדפים – דיבידנדים העונים על הדרישות הבאות:
    • משולמת על ידי חברה אמריקאית או חברה זרה מוכרת (חברות ישראליות הנסחרות בבורסה המקומית נחשבות לצורך העניין) – ניתן לראות רשימה של המדינות המוכרות בטבלה 1-3 בעמוד 21 כאן.
    • הדיבידנד לא נמצא ברשימת הדיבידנדים שאינם מאושרים (ניתן למצוא הסבר על זה בעמוד 21 של חוברת ההסברים על הכנסה מהשקעות – Publication 550). אך כל עוד הדיבידנד הוא של חברה הנסחרת בבורסה, היא לא תהיה ברשימה.
    • דיבידנד המשולם ממניה שהוחזקה יותר מ-60 ימים (לפחות 61) מתוך התקופה של 121 ימים שמתחילה 60 יום לפני יום ה-X של אותו דיבידנד. יום ה-X הוא היום בו אם החזקתם במניה תהיו זכאים לקבל את הדיבידנד (לא בהכרח יום תשלום הדיבידנד, לרוב יום ה-X הוא כמה ימים לפני יום התשלום).

אז למה יש שתי רבדים?

המס על דיבידנדים רגילים הוא לפי מדרגות המס הרגילות. אך לדיבידנדים מועדפים יש מדרגות מס נמוכות יותר. אם הדיבידנד נופל בשתי המדרגות התחתונות, תשלמו עליו 0% מס ל-IRS (לישראל עדיין תשלמו 25% 😦 ). אם הדיבידנד נופל בשאר המדרגות מלבד האחרונה, תחויבו ב-15% מס ל-IRS (לישראל תצטרכו להשלים ל-25%). אם ההכנסה שלכם במדרגת המס האחרונה (שאפו 🙂 ), תחויבו ב-20% מס ל-IRS (ישראל לא יוותרו לכם גם עכשיו), וכנראה גם 3.8% מס אובמה.

הרעיון, לפי דעתי, הוא כדי שמשקיעים לא יקנו מניות כמה ימים לפני יום ה-X ואז ימכרו אותם רגע אחרי שקיבלו את הדיבידנד ויהנו מ-0% מס. המטרה של ההפרדה היא לעודד החזקה ארוכת טווח של מניות.

בואו נעבור על כמה דוגמאות:

דוגמא 1. קניתם 5000 מניות של חברת XYZ ב-9 ליולי 2019. XYZ שילמו דיבידנד של 10 סנט על כל מניה. יום ה-X היה ה-16 ליולי 2019. התקופה של 121 יום הרלוונטית היא מה-17 למאי 2019 ועד ה-14 לספטמבר 2019. על מנת שהדיבידנדים יוגדרו כמועדפים עליכם להחזיק את המניה לפחות 60 יום בתוך תקופה זו (כלומר לפחות עד ה-6 לאוגוסט, 2019). אם תמכרו את המניה לפני ה-6 לאוגוסט, הדיבידנדים לא יוגדרו כמועדפים.

דוגמא 2. אותם נתונים כמו דוגמא 1, מלבד שיום הקניה היה ה-15 ליולי 2019 (יום לפני יום ה-X), ומכרתם ב-16 לספטמבר 2019. החזקתם את המניה 63 ימים, ולכן כל הדיבידנדים יוגדרו כמועדפים.

שימו לב: הדיבידנד לא יוגדר כמועדף גם אם את המניה הספציפית הזאת החזקתם בזמן הנדרש אבל מכרתם מניה זהה או דומה לה (למשל ETF מחברה אחרת שעוקב אחרי אותו מדד) בתוך התקופה. לא ניתן לשחק משחקי חשבונאות בקטע הזה.

ברוקר ישראלי

בטופס 867 בחלק 867ג שנקרא: אישור ניכוי מס במקור דיבידנד וריבית מניירות ערך לשנת המס XXXX, יש תת-חלק שנקרא: דיבידנד מניירות ערך.

867-div.jpg

ניתן לראות שהרווחתי 436 ש"ח מדיבידנדים ולא ניכו לי שום מס במקור (בישראל הבנקים עושים קיזוזי מס לפי רווחים/הפסדים שהיו באותה שנה).

על מנת לדעת אם דיבידנדים אלו מועדפים תצטרכו לבקש מהבנק/ברוקר פירוט יותר נרחב של התשלומים כדי לבדוק אם עמדתם בתקופת ההחזקה הנדרשת. עבור אנשים שרק קונים מניות ומחזיקים תקופה ארוכה, ההפרדה תהיה מאוד פשוטה והרוב המוחלט של הדיבידנדים יהיו מועדפים. לאנשים שסוחרים תדיר במניות, יהיה יותר קשה להפריד דיבידנדים מועדפים מכאלה שאינם מועדפים.

ברוקר אמריקאי

אם השקעתם דרך ברוקר אמריקאי וקיבלתם לפחות 10$ מדיבידנדים תקבלו טופס 1099DIV. יש לדווח על הדיבידנדים גם אם הסכום נמוך מ-10$ וגם אם לא קיבלתם את הטופס הנ"ל.

דוגמא לטופס 1099DIV:

1099div

בתיבה 1a של הטופס (Total ordinary dividends) מצוין כמות הדיבידנדים הכוללת שקיבלתם באותה שנה. בתיבה 1b של הטופס (Qualified dividends) מצוין כמה מתוך הסכום שמופיע בתיבה 1a הינם דיבידנדים מועדפים. שימו לב ש-1a מציין את כל הדיבידנדים שקיבלתם (כולל המועדפים).

מילוי הדוחות – חלק 2 של Schedule B

בחלק 2 של Schedule B ב-Line 5, ממלאים בשורה נפרדת כל בנק/ברוקר ממנו קיבלתם דיבידנדים ואת הסכום. לא להתבלבל מזה שכתוב Ordinary dividends, יש לכתוב את כל הדיבידנדים (כולל המועדפים).

בשורה 6 של Schedule B סוכמים את כל הסכומים שבקווים של שורה 5. את הסכום הכולל (שורה 6) מעתיקים לשורה 3b בטופס 1040. את הסכום של הדיבידנדים המועדפים רושמים בתוך שורה 3a של טופס 1040.

שימו לב שאתם רושמים את הבנק/בית השקעות/ברוקר שהעביר לכם את הדיבידנדים ולא את שמות החברות שחילקו אותם. בדוגמא הנ"ל, למשל קיבלתי $100 מחברת XYZ ו-$250 מחברת JKL שאת שניהם החזקתי ב-Schwab Bank. מבנק לאומי למשל קיבלתי את הדיבידנדים מחברת טבע ($117).

להלן דוגמא לחלק 2 של Schedule B:
schb-p2-filled

והחלק המתאים מטופס 1040:

1040-lines2-3-filled

כל הדיבידנדים היו מועדפים משום שעמדתי בתקופת ההחזקה הנדרשת, ומשום שחברות ישראליות עונות על הדרישות לחלוקת דיבידנדים מועדפים.

להלן טבלה של חישובי ההמרה שביצעתי משקלים לדולרים לפי תאריכי קבלת הדיבידנדים השונים (שימו לב שהמידע מתייחס לשנת 2014 ולא ל-2019):

תאריך דיבידנד-ש"ח שער המרה דיבידנד-$
10.3.2014 ₪106 3.473142 $30.52
2.6.2014 ₪106 3.472462 $30.53
4.9.2014 ₪106 3.603557 $29.42
2.12.2014 ₪106 3.977438 $26.65
סך הכל $117.11

מילוי הדוחות – חלק 3 של Schedule B

ברמת העיקרון את חלק 3 יש למלא אם הריבית ו/או הדיבידנדים היו יותר מ-$1500. אך בעלי חשבונות זרים (ואני מניח שלכל מי שעובד וחי בישראל יש חשבון זר מבחינת האמריקאים), חייבים למלא את חלק 3 גם אם לא הייתה להם הכנסה כלל מריבית ודיבידנדים באותה שנה. כלומר, בתור ישראלים, אנו מחוייבים לצרף את schedule B לדו"ח השנתי בכל מקרה (גם אם רק נמלא את החלק השלישי שלו).

שורה 7a. שאלה ראשונה: האם במהלך 2019 היה לכם אינטרס כלכלי או זכות חתימה בחשבון פיננסי (כגון: חשבון בנק, חשבון ניירות ערך או ברוקר) שנמצא במדינה זרה?

שאלה שנייה: אם עניתם "כן" על השאלה הראשונה, האם אתם מחויבים להגיש את טופס FinCEN Form 114 (הידוע גם כ-FBAR), על מנת לדווח על החשבונות הנ"ל?

שימו לב: צריך לסמן "כן" בשאלה השנייה של שורה 7a, רק אם אתם מחוייבים להגיש את דוח ה-FBAR השנתי (מעין הצהרת הון שנתית על חשבונות זרים). מתוכנן פוסט שלם שיגע ב-FBAR ובאופן מילויו (שימו לב: זהו לינק לפוסט משנה שעברה, שיטת המילוי לא השתנתה ולכן תוכלו להתבסס על ההסבר משנה שעברה), אך לטובת מילוי הטופס הנוכחי, אציין שחייבים למלא FBAR אם מתישהו במהלך השנה היה לכם סכום כולל של מעל $10,000 בכל החשבונות הזרים שלכם (כולל בין היתר קרנות השתלמות ,פנסיה, ביטוחח מנהלי וקופות גמל). השנה תאריך הגשת ה-FBAR הוא עד ה-15 לאפריל 2019 וניתן לעשות זאת בצורה אלקטרונית. כמו כן, יש הארכה אוטומטית (ל-FBAR בלבד) עד ה-15 לאוקטובר 2019 למי שלא מגיש בזמן.

שורה 7b. אם אתם מחויבים בהגשת ה-FBAR, מלאו במקום הריק את שם המדינה בה החשבונות נמצאים. במקרה שלנו זה יוצא ISRAEL. אם דרוש לכם עוד מקום (למשל כי יש לכם חשבונות ביותר מ-3/4 מדינות זרים), צרפו דף נוסף עם פירוט המדינות.

שורה 8. במהלך 2018, האם קיבלתם תשלום מחשבון נאמנות זרה, או שהייתם הבעלים, או שהעברתם כסף/נכסים לחשבון נאמנות זרה? אם כן, ייתכן ותיאלצו למלא טופס 3520.

אציין כאן, שדיני חשבונות נאמנות הם מסובכים ולא ידונו בבלוג זה. מי שחושב שעומד בתנאים של השאלה בשורה 8, שיפנה לרו"ח מוסמך שמטפל במיסים אמריקאיים ושמתמחה בחשבונות נאמנות.

schb-p3-filled

סיכום

היום למדנו איך לדווח על הכנסות מ:

  1. ריבית
  2. דיבידנדים

כל הדיבידנדים נחשבים רגילים, אך אם הם עומדים בתקופת החזקה מינימלית (60 יום מתוך תקופה של 121 ימים שמתחילה 60 יום לפני תאריך ה-X של הדיבידנד), הם נחשבים בנוסף דיבדנדים מועדפים (ומקבלים חישוב מס מועדף בארה"ב).

ריבית ודיבידנדים שאינם מועדפים ממוסים כהכנסה רגילה. בנוסף לא ניתן להחריג ריבית ודיבידנדים מההכנסה הגולמית משום שאינם עונים על ההגדרה של הכנסה מעבודה.

ריבית ודיבידנדים מדווחים בטופס מיוחד (Schedule B), כאשר בסוף הטופס יש כמה שאלות לגבי חשבונות זרים שיש ברשותנו.

את הערכים מ-Schedule B מעתיקים לשורות 2 ו-3 בטופס הראשי (1040).

שימו לב! ריבית ודיבידנדים נחשבים הכנסות "פשוטות" ולכן לא נצטרך לפתוח עבורם את הטלסקופ 🙂 השנה אפילו נחסך לנו למלא את Schedule 6 בשביל למלא שם את הכתובת ה"זרה" שלנו (היות וגליון הזה בוטל ואת הכתובת ממלאים ישירות בטופס הראשי).

בגדול הדו"ח השנתי הכי רזה יכלול:
טופס 1040 (שהוא הדו"ח הראשי)
Schedule B  – גם אם אין ריבית או דיבידנדים, אבל בגלל שיש לנו חשבונות "זרים"
טופס 8965 – כדי לעדכן שיש לכם פטור ממערכת הבריאות האמריקאית (בוטלה החובה להצטרף למערכת הבריאות, ולכן כבר לא צריך לבקש עבורו פטור)

הכניסו את כתובת האימייל שלכם, כדי לעקוב אחרי הבלוג ולקבל עדכונים על פוסטים חדשים במייל.

אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן

אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.


אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.
בהתאם לדרישות בחוזר 230 של ה-IRS, אני מתריע בפניכם, שכל מידע הנוגע לענייני מס פדרלי בארה"ב המובא בתקשורת זו, כולל כל לינק או צרופה, לא נכתב על מנת שתוכלו (א) להימנע ממסים שאתם חייבים להם על פי דין כולל קנסות, או (ב) לקדם, לשווק, או להמליץ לכל אדם אחר לגבי כל עניין או עסקה המובא בתקשורת זו.

 

36 מחשבות על “סדרת מס ארה"ב (2019) – חלק 4 – ריבית ודיבידנדים

          1. אתה פותח את הקובץ שהגשת
          2. מוסיף את החשבון החסר
          3. מסמן בעמוד הראשון שזה דוח מתקן
          4. ברובריקה של הסיבה לתיקון, אתה רושם שבגלל שהפלטפורמה התעכבה במסירת הדוחות השנתיים.
          5. משדר שוב.

          אהבתי

  1. שלום – קודם כל, תודה רבה על על הפוסטים! מאוד מעריכה!
    אני יודעת שאמור להיות עוד פוסטים בסדרה אז סליחה אם אני שואלת משהו שעוד לא נכתב/נכתב כבר שנה שעברה, זה פשוט שנה ראשונה שאני חייבת להגיש בארה"ב –
    אני עברתי על כל הפוסטים עד עכשיו ואני מלאתי את:
    1. 1040
    2. 2555
    3. SCHEDULE 1
    4. SCHEDULE B
    אני רווקה, ללא ילדים, שכירה, עם חשבון בIB שבו קיבלתי רק דיבידנדים (לא מכרתי כלום), ללא הכנסות נוספות

    האם זה כל מה שאני צריכה למלא? יש לי הרגשה שעוד לא סיימנו את 1040 (אני רק מלאתי עד שורה 7b)? ואיך טכנית אני מגישה את הכל בצורה אלקטרונית? צריך לצרף גם את טופס 106 ו-1099?

    אהבתי

    1. היי ממליץ לך לקרוא את המשך הסדרה.
      ספציפית את זה

      נשמע שזה כל מה שאתה צריכה להגיש.

      כדי להגיש אלקטרונית, את מראש צריכה למלא בתוכנה ייעודית.
      אני אישית משתמש ב-Olt.com היא חינמית ויחסית נוחה לשימוש.

      אין צורך לצרף מסמכים תומכים, את 1099 ה-IRS מקבלים ישירות מ-IB ואם הם ירצו לראות את ה-106 הם יפנו אלייך לעשות ביקורת (שאין סיכוי גבוה שזה יקרה).

      אהבתי

      1. היי, שוב תודה רבה. אני התחלתי למלא בOLT וקצת הסתבכתי.

        אני מלאתי את ה2555, אבל שורה 45 לא בסוגריים (כל השאר נראה בסדר), זה לא מוציא לי Schedule 1 וגם לא מעביר את זה לשורה 7a של ה1040 ולכן זה עדיין רושם לי שאני חייבת במס…

        בנוסף זה מילא לי את Schedule 3, אני חושבת שזה כי היו לי קצת דיבידנים מREIT. ואת 8995, שזה אולי גם כתוצאה ממשהו בדיבדינדים, foreign tax paid? אני העתקתי את כל הערכים שהיו לי ב1099 (לא רק total ordinary ו-qualified(, אולי זה מסבך משהו?

        יש לך רעיון מה אפשר לעשות?

        אהבתי

        1. האם מילאת את שכר העבודה שלך תחת הלינק של Foreign Earned Compensation?
          לא ניתן להחריג את מה שלא דווח 🙂

          לגבי טופס 8995, חלק מההכנסה של ריטים נחשבים הכנסה מעסק, ולפי החוק החדש מ2017 ניתן לקבל ניכוי על חלק מהכנסה עסקית (תלוי בסך ההכנסות).

          תוכלי להעתיק לכאן את השדות שמולאו לך ב1099?

          אהבתי

          1. כן, מלאתי את הFEC. ב1040 שורה 1 הסכום מופיע וליד כתוב FEC. ואז מלאתי את ה2555. ב2555 בהתחלה הוא אוטומטי לקח את הערך מהFEC שכלל פנסיה (והשתלמות), אז תיקנתי את הסכום כדי שלא יכלול את הפנסיה. אולי פה הבעיה?

            זה מה1099, סליחה על הפורמט:

            1a. Total ordinary dividends 479.37
            1b. Qualified dividends 306.08
            2a .Total capital gain distributions 0.00
            2b. Unrecap. Sec. 1250 gain 0.00
            3. Non-dividend distributions 16.08
            4. Federal income tax withheld 0.00
            5. Section 199A Dividends 56.08
            6. Investment expenses 0.00
            7. Foreign tax paid 12.09
            8. Foreign country or U.S. possession
            9. Cash liquidation distributions 0.00
            10. Non-cash liquidation distributions 0.00
            11. Exempt-interest dividends 0.00
            12. Specified private activity bond interest dividends 0.00

            אהבתי

            1. זה לא אמור לעשות בעיה, אבל זה משהו שתצטרכי לברר מול התמיכה של olt
              תגידי להם שהוא לא מייצר לך sch1 ולא מעתיק את הערך ל7a

              לגבי ה1099, אז אכן כמו שחשבתי, יש שם דיבידנדים שנחשבים הכנסה עסקית שמתוכם (אולי) 20% לא יכנסו לחישוב המס. בכל מקרה תעתיקי את ה1099 כמו שהוא לתוכנה.

              אהבתי

              1. טוב, נכנסתי שוב הבוקר, ופתאום הכל נראה שהסתדר. זה הוציא sch1 ומילא את 7a, ורשום שאני חייבת 0$.
                הSch3 ו8995 נעלמו (והערכים האלו לא מופיעם ב1040), למרות שעדיין רשום בתוכנה את כל המידע שלי מה1099…מניחה שזה אולי לא משנה עכשיו כי המס שאני חייבת הוא 0.
                תודה!

                אהבתי

              2. מעולה!
                שמח שהסתדר.

                יש לי ניחוש שאולי בדקת את הטפסים לפני שסיימת לענות על כל המסכים של ה2555, ולכן הוא טרם הכניס את זה לחישוב, ובגלל שלא הכניס את זה לחישוב והיה עדיין חבות מס אז הוא שאף לנצל את הניכוי על ההכנסות העסקיות.

                אהבתי

  2. שלום המתורגמן,
    איפה אני מדווח על ריבית מהלוואות לחברות מימון (\קרנות נדל"ן)?
    וריבית על פק"מ בבנק? אני אמור לקבל מהבנק טופס 867 על דבר כזה?
    תודה רבה

    אהבתי

    1. אין הבדל. ריבית נכנס ב-Schedule B.

      טופס 867 מקבלים אם ההכנסות היו מעל גובה מסוים (שאני לא יודע מהו). אבל גם אם לא קיבלת 867 עדיין צריך לדווח על הריבית (אפשר לראות בעוש כמה התקבל ברוטו וכמה מס נגבה).

      על ריבית שהלווית לכל מיני חברות אתה אמור לקבל מהם דוח מס שמפרט מה היה הריבית ברוטו וכמה מס נוכה במקור.

      אהבתי

      1. שלום ותודה,
        בחלק: מילוי הדוחות – חלק 1 של Schedule B
        רשמת: "מה שרשום בשורה 4 מעתיקים לשורה 8a של טופס 1040."
        יכול להיות שהתכוונת ל 2b?

        כמו כן, בברוקר אמריקאי חילקת בין סכומים החייבים במס לפטורים. אם לא השקעתי דרך ברוקר אמריקאי, אני משאיר את 2a ריק? מה נחשב פתור ממס? יש לי ריביות מהלוואה שנתתי לחברת LLC בארה"ב ולא שולם מס במקור. כל הסכום חייב במס?
        תודה

        אהבתי

        1. אכן התכוונתי ל-2b, זה כבר תוקן.
          תודה על התיקון.

          לגבי פטור, אם לא רשום לך שזה פטור בטופס 1099 אז זה לא פטור. לרוב מה שפטור זה אגח של עיריות, מחוזות וכדומה, או אגח ייעודי שניתן לפדות רק כדי לממן לימודים גבוהים.

          אגב, קיבלת טופס 1099 או טופס K1 מהחברה?

          אהבתי

  3. שלום מתורגמן!
    קודם כל – מה-זה תודה על הבלוג הזה. מקור מידע חיוני ומעולה! וממש תודה על הנכונות שלך לענות על שאלות.
    אני ישראלי עם אזרחות אמריקאית, ואני מתכנן להשקיע בשני ETF-ים שצפויים להניב לי דיבידבנדים כל רבעון.
    להבנתי לא ינכו לי עליהם מס במקור כמו שקורה עם ישראלים (כפי שרשמת למעלה), ולכן אצטרך לדווח גם ל-IRS וגם למס הכנסה (עיינתי בפוסט שפרסמת שהציג איך דיווחת למס הכנסה, מאוד מועיל!). ממה שאני מבין ההכנסות מדיבידנדים נספרות כחלק מההכנסות שלי שקובעות את מדרגת המס שלי והחבות שלי (אולי להוציא את אלו שיש להם תעריף מס מועדף). ממה שהבנתי, אם אגיש foreign tax credit זה אמור בגדול להתקזז. אני מנסה להבין אם זה המקרה גם ביחס לרווחים מדיבידנדים, והאם זה אומר שפשוט אשלם 25% מס על דיבידנדים למס הכנסה הישראלי וזהו, או שאשלם לIRS אחרי שאגיש את הדוח שלי ואת השארית למס הכנסה.
    זו שאלה מוזרה, אבל אני מנסה להבין מתי אני פיזית מעביר כסף ל-IRS על המס שאני חייב על דיבידנדים (מניח שהוא הולך אליהם קודם כי זו הכנסה שנוצרה בארה"ב?) ומתי אני אמור להעביר למס הכנסה כסף על המס שאני עוד צריך לשלם.
    תודה רבה מראש!

    אהבתי

    1. שלום וברוך הבא,

      בגדול המכניקה היא כזאת. אתה מחשב כמה מס אתה חייב בגין הדיבידנדים לארה"ב, ואז משלים ל25% לישראל.

      בפועל בגלל אי התאמות בין קיזוזים שמותר כאן וקיזוזים שמותר שם, זה לא תמיד יוצא מדויק.

      בגדול אני תמיד ממלא את דוח המס שלי לאמריקאים, ורואה כמה חייב להם, לאחר מכן, ממלא את הישראלי עם נתוני מס זר כאילו כבר שילמתי לאמריקאים ורואה כמה אני חייב לישראל.
      לאחר מכן אני עושה עוד "איטרציה", אני ממלא שוב את האמריקאי, אך הפעם עם נתוני המס הזר ששילמתי לישראל, ורואה אם החישוב השתנה (בסכומים קטנים, לרוב לא, בסכומים גדולים בהחלט ייתכן). אם השתנה ממלא שוב את הישראלי וסוגר את הסיפור.
      רק עכשיו, אני משלם לכל ממשלה את מה שאני חייב לה.

      לאמריקאים, בגדול ניתן לשלם עד ה15/4 בלי לצבור ריבית. עם זאת, אם המס הוא יותר מ-$1000 תחול ריבית פיגורים ולכן עדיף לשלם להם גם במהלך השנה סכומים כלשהם (נגיד יכול לפי מדרגת המס המועדף שלך 0, 15 או 20 אחוז כפול הדיבידנד שהתקבל בכל רבעון) ואז מקסימום בדוח לקזז את מה ששולם במהלך השנה.

      למס הכנסה שלנו, יש לך עד ה30 לינואר מבלי לצבור ריבית. מציע לך החל מה1/1 להתחיל לחשב, אשמח לעזור לך אם תואיל לפרסם כאן את הנתונים (כמובן שללא שום פרט זיהוי).

      אהבתי

  4. שבוע טוב ומבורך !
    מספר בקשות
    1. תוכל לשלוח לינק עם כל ההוראות של הגשת FBAR ? (האם יש שינוי בהוראות בשנים האחרונות)
    2. לפי איזה שער ממלאים FBAR ? אם אפשר לינק יעזור.
    3. אם הבנתי נכון יש חובה למלאות SCB B גם מי שאין לו דיבידנדים ורווחי ריבית ? האם זה מחייב הגשה מיידית של טופס FBAR ?
    תודה על העזרה
    יעקב

    אהבתי

  5. תודה ענקית על הזמן הרב שאתה מקדיש לכך
    רציתי לשאול, אם אני רשאי להפחית מהריבית ורווחי ההון על פקדונות ומניות של שנת 2019 את ההפסדים שצברתי באותם קרנות ב2018.
    תודה.

    אהבתי

    1. יש לך הפסדים מועברים מ2018?
      כלומר שההפסדים היו גדולים ביותר מ3,000 מהרווחים בשנת 2018?
      אם כן, אז אתה יכול לקזז אותם כנגד כל הכנסה (שוב עד מגבלה של 3,000)

      הקיזוז עצמו נעשה שאתה קודם מכניס את ההפסדים לטופס Schedule D כדי לקזז מול רווחים מ2019, אם נשאר אז הפער עובר לטופס 1040 ושם מקזזים כנגד כל הכנסה.

      אהבתי

  6. אם קיבלתי מכתב כזה מה IRS היכן ואיך אני משבצת ב SCHEDULE B. מדובר על סכום של עשרות דולרים בלבד. וכתוב שם גם מספר לשימוש IRS בלבד.
    ככה כתוב על סיבת התשלום: Total Interest Paid or Credited

    אהבתי

        1. אוקיי זה ריבית שהIRS שילמו לך כנראה בגלל שהתעכבו עם החזר המס שלך מעל 45 יום.

          שמים את זה ב-Schedule B, בדיוק כמו כל ריבית אחרת מבנק/בית השקעות, בחלק של Interest.

          אהבתי

  7. היי, תודה רבה על ההשקעה הענקית בכל שנה ושנה.

    קראתי במקור אחר מידע שסותר לגישה שלך לדיבידנדים: Qualified Dividends אינם נחשבים שהם גם Ordinary Devidends, לא צריך לרשום אותם ב-Schedule B אלא רק ב-Schedule D וגם לא לרשום אותם בשורה 3b בטופס 1040 אלא רק בשורה 3a.

    אהבתי

  8. היי המתורגמן.
    תוכל בבקשה לחדד לגבי שורה 2a בטופס 1040?
    האם זה רלוונטי רק כשממלאים על סמך טופס 1099INT?
    תודה רבה

    אהבתי

    1. היי, לא.
      כל ריבית שקיבלת צריך לדווח בשורה 2, גם אם זה מבנקים/בתי השקעות/אגח בארץ.
      אפילו בתי השקעות בארה"ב לא מספקות 1099-INT אם קיבלת פחות מ-$10, אבל עדיין צריך לדווח על מה שהתקבל.

      אהבתי

להשאיר תגובה

הזינו את פרטיכם בטופס, או לחצו על אחד מהאייקונים כדי להשתמש בחשבון קיים:

הלוגו של WordPress.com

אתה מגיב באמצעות חשבון WordPress.com שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת גוגל

אתה מגיב באמצעות חשבון Google שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת Twitter

אתה מגיב באמצעות חשבון Twitter שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

תמונת Facebook

אתה מגיב באמצעות חשבון Facebook שלך. לצאת מהמערכת /  לשנות )

מתחבר ל-%s