לאחר שכתבתי פוסט אורח באתר המעולה של הסולידית, התוודעתי לעובדה שיש אזרחים אמריקאיים תושבי ישראל שעונים על אחת מההגדרות הבאות:
- לא מודעים לחובות הדיווח שלהם ל-IRS
- מודעים לחובות, אך רוצים למלא בעצמם את הדוחות במקום לשלם סכומים גדולים לרואה חשבון בכל שנה
בסדרה זו אנסה לעזור לאלו שמעוניינים למלא את הדוחות בעצמם, בצורה פשוטה (עד כמה שניתן), כדי לעמוד בחובות הדיווח. הנחת יסוד מוטעית היא שחובת דיווח משמע חובת תשלום מס. בסדרה זו אראה שברוב המוחלט של השנים חובת המס תהיה $0. לאחר שתמלאו את הדוחות לבד במשך שנה או שנתיים, תראו גם שזה לא לוקח יותר מדי זמן ושפתאום יש לכם זמן לכתוב בלוג שמסביר לאנשים אחרים איך עושים זאת 😉
הערה: הפוסט הזה מתייחס להגשת הדוח עבור שנת המס 2018, כלומר הגשה באפריל 2019 (או עם הארכה למי שיש). מי שצריך את ההדרכה לשנת 2017 ניתן למצוא זאת כאן.
אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים (ובלאו הכי מסיבות אחרות שאינן קשורות למיסוי מומלץ שתעבדו עם רואה חשבון). מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.
עכשיו שהעורך דין שלי מרוצה ;), אוכל להגיד לכם שגם אם אתם מגישים את הדוחות דרך רואה חשבון, ה-IRS רואה בכם אחראיים אישית לתוכן שיש בדוח. זאת הייתה אחת מהסיבות שהשתכנעתי למלא בעצמי. אמרתי שאם גם ככה אני צריך לבדוק שרואה החשבון לא עושה טעויות, אז כדאי כבר שאמלא בעצמי.
מה חייבים לדווח
אזרחים אמריקאיים נדרשים לדווח כ-שתי דוחות בכל שנה:
- דוח הכנסה שנתית – Individual Tax Return – אזרח אמריקאי נדרש לדווח על כל הכנסתו העולמית ללא קשר היכן הכנסה זו הופקה ואיפה הוא התגורר באותה שנה. הכנסות אלו כוללות בין השאר: הכנסה מעבודה/עסק, דיבידנדים, ריבית, רווחי הון (כולל מכירת בית), שכירות, הגרלות, מלגות, פנסיה וכו'.
- דוח הון שנתי – FBAR – על כל אמריקאי לדווח על כל החשבונות שלו המוחזקים מחוץ לארה"ב בתנאי שבאותה שנה סך כל החשבונות הסתכם למעל $10,000. אם הסכום הכולל מתחת לסף, אין צורך להגיש דיווח על חשבונות "זרים" באותה שנה. אם הסכום הכולל מעל הסף יש לדווח על כל החשבונות שמחוץ לארה"ב. חשבונות רלוונטיים (רשימה חלקית): חשבונות בנק, בתי השקעות ישראלים, קרנות השתלמות, קרנות פנסיה. יש לדווח על החשבון גם אם הוא מוחזק בשיתוף עם אדם לא אמריקאי (לדוגמא: חשבון בנק משותף עם בת זוג ישראלית).
סדרה זו תתחיל עם דיווח ההכנסה השנתי, בהמשך אעבור ל-FBAR.
מי חייב בדיווח (סטטוס הגשה)
כל אזרח אמריקאי חייב להגיש דוח על הכנסותיו ל-IRS בתנאי שהכנסותיו מכל המקורות עברו סף מסוים. לפני שאציג את הספים, נדבר קצת על סטטוס הגשה. בניגוד לישראל, ה-IRS מחשב את המס שונה בתלות בסטטוס ההגשה שלכם.
אז מהם סטטוסי ההגשה השונים?
- Single – רווק – מי שטרם התחתן, אלמן ללא ילדים, גרוש.
- Married Filing Jointly – נשואים המגישים יחדיו. ארה"ב היא המדינה היחידה שמאפשרת להגיש דוח ביחד ולקבל מיסוי שהינו לרוב מופחת על ההכנסה המשותפת מאשר אם כל אחד היה מגיש בנפרד. בישראל לדוגמא, חישוב המס נעשה בנפרד על כל אחד מבני הזוג, למרות שמגישים דוח ביחד. אמריקאי הנשוי לישראלית ורוצה לדווח על הכנסתה העולמית יכול לבחור באופציה זו. יש להוציא מס' זיהוי לצרכי מס על בן הזוג הישראלי.
- Married Filing Seperately – נשואים המגישים בנפרד – יש כאלה שמעדיפים לעשות את זה, בעיקר אלה שיש להם אינטרס בהפרדת נכסים בין בני הזוג, הסכמי ממון למינהם וכו'. החישוב כאן הוא אפילו גרוע יותר מלרווקים במשכורות הגבוהות. אמריקאי (ללא ילדים אמריקאיים) הנשוי לישראלית ואינו רוצה לדווח על הכנסתה העולמית יבחר באופציה זו.
- Head of Household – ראש אב בית – גרוש/אלמן עם ילדים שתלויים בו (לרוב עד גיל 19). בהקשר שלנו, ה-IRS מאפשר לאמריקאי שנשוי לישראלית לדווח בסטטוס הזה במידה ויש לו ילדים התלויים בו ובמידה והוא מכלכל לפחות מחצית מהעלות השוטפת של הבית.
- Qualifying Widower – אלמן מוכר עם ילדים תלויים. בשנתיים הראשונות לאחר מות הבן זוג, ה-IRS מאפשר לאלמן שיש לו ילדים להמשיך לקבל את הטבות המס של זוגות נשואים וזאת כדי להקל עליהם את המעבר. האופציה הזו לא תקפה אם מתחתנים מחדש במהלך השנתיים.
הספים של הכנסה גולמית מכל המקורות שהחל מהם צריך לדווח הינם – לפי סטטוס הגשה (ההמרה לשקלים התבצעה לפי שער המרה ממוצע שחישבתי באתר ofx.com – ויצא 3.567143 ש"ח לדולר, ה-IRS טרם פרסם נתון רשמי משלו):
| סטטוס | גיל בסוף 2017 | ערך $ | ערך ש"ח |
|
רווק
|
מתחת ל-65 | $12,000 | ₪42,806 |
| 65 ומעלה | $13,600 | ₪48,513 | |
|
ראש אב בית
|
מתחת ל-65 | $18,000 | ₪64,209 |
| 65 ומעלה | $19,600 | ₪69,916 | |
|
נשואים משותף
|
מתחת ל-65 (שניהם) | $24,000 | ₪85,611 |
| 65 ומעלה (אחד מהם) | $25,300 | ₪90,249 | |
| 65 ומעלה (שניהם) | $26,600 | ₪94,886 | |
| נשואים בנפרד | בכל גיל | $5 | ₪18 |
|
אלמן מוכר
|
מתחת ל-65 | $24,000 | ₪85,611 |
| 65 ומעלה | $25,300 | ₪90,249 |
כלומר אם הרווחתם פחות מהספים הנ"ל (מכל המקורות) אינכם חייבים בהגשת דוח כלל לאותה שנה.
ישנם גם ספים לילדים, לא אביא אותם כאן, את מי שזה מעניין יכול לפנות לפוסט ספציפי בנושא שכתבתי כאן.
כמו כן, עצמאים שהרוויח מעל $400 בשנת 2017 (1,440 ש"ח), גם מחויבים בהגשת דוח שנתי.
עד מתי חייבים לדווח
- דוח על הכנסה שנתית – חובה לדווח עד ה-15 לאפריל של השנה העוקבת את השנה עליה מדווחים. כלומר את הדוח על 2018 דרוש להגיש עד ה-15 לאפריל 2019. ניתן לבקש הארכה על טופס 4868 על מנת לקבל הארכה עד ה-15 לאוקטובר. אני ממליץ תמיד להגיש את הבקשה להארכה, ובמקרה הכי גרוע לא לנצל את כל ההארכה. הסברים לבקשת הארכה יגיעו בהמשך הסדרה (וניתן לראות את של 2017 כאן).
- דוח על חשבונות זרים – הוא יצטרך להיות מוגש גם כן עד ה-15 לאפריל 2019. ההגשה של דוח זה היא אלקטרונית, אתם יכולים לראות כאן כיצד ניתן למלא אותו. מי שלא יצליח למלא עד ה-15 לאפריל יקבל הארכה אוטומטית (ללא צורך בבקשה) עד ה-15 באוקטובר. עם זאת אני ממליץ במידת האפשר להגיש בזמן כדי לא להגיע למצב ששוכחים מזה.
איך עובד מס הכנסה בארה"ב
אז איך בעצם ה-IRS ממסה את האזרחים האמריקאיים? לפני שנתחיל בחישובים, חשוב להגדיר שלושה סוגי הכנסות אליהם נתייחס:
- הכנסה גולמית (Gross Income) – סך כל ההכנסות העולמיות אותם הרווחנו/קיבלנו בשנה מסוימת. לדוגמא: שלומית הרוויחה 150,000 ש"ח ב-2018 וכמו כן על פיקדון בבנק קיבלה 2000 ש"ח ריבית, וכמו כן היא קיבלה שכירות מדירה בבעלותה של 3000 ש"ח בחודש. סה"כ הרוויחה:
150,000 + 2,000 + 36,000 = 188,000 ש"ח
כלומר, שלומית הרוויחה $52,703 (לפי שער 3.567143) באותה שנה וזו ההכנסה הגולמית שלה.
2. הכנסה גולמית מתואמת (Adjusted Gross Income – AGI) – ישנן ניכויים מסויימים שה-IRS מאפשר לאזרחים להוריד מההכנסה הגולמית. רובן אינן רלוונטיות כלל לישראלים. פוסט על הניכויים האפשריים יפורסם בהמשך (של 2017 ניתן למצוא כאן).
3. הכנסה חייבת למס (Taxable Income) – ההכנסה שבאמצעותה עושים את החישוב של מדרגות המס. על מנת לחשב את ההכנסה החייבת יש להפחית מה-AGI סכום מסוים שהינו סכום שפטור ממס בארה"ב. בעקבות רפורמת המס אותו סכום תלוי בסטטוס ההגשה בלבד (ר' לעיל). בשנים קודמות הוא היה תלוי גם בכמות האנשים במשק הבית.
הסכום הפטור מורכב מגורם שנקרא ניכוי. הניכוי יכול להיות ניכוי סטנדרטי או סך של ניכויים מותרים (עדיף לבחור בגבוה בינהם), מהנסיון שלי בישראל עדיף פשוט לבחור בניכוי הסטנדרטי מלבד במקרים ייחודיים.
ניכויים סטנדרטיים
להלן טבלה של הניכויים הסטנדרטיים המותרים לפי סטטוס ההגשה (הערכים הומרו לשקלים לפי ערך של 3.567143 ש"ח לדולר):
| סטטוס | ערך $ | ערך ש"ח |
| רווק | $12,000 | ₪42,806 |
| ראש אב בית | $18,000 | ₪64,209 |
| נשואים משותף | $24,000 | ₪85,611 |
| אלמן מוכר | $24,000 | ₪85,611 |
| נשואים בנפרד | $12,000 | ₪42,806 |
ישנם ניכויים סטנדרטיים מועדפים למבוגרים מעל גיל 65 ולעיוורים, כאשר על כל קריטריון כזה מסמנים בטופס. סוכמים את מספר הסימונים ולפי זה מחשבים את הניכוי הסטנדרטי:
| סטטוס | כמות הסימונים | ערך $ | ערך ש"ח |
|
רווק
|
1 | $13,600 | ₪48,513 |
| 2 | $15,200 | ₪54,221 | |
|
ראש אב בית
|
1 | $19,600 | ₪69,916 |
| 2 | $21,200 | ₪75,623 | |
|
נשואים משותף או אלמן מוכר
|
1 | $25,300 | ₪90,249 |
| 2 | $26,600 | ₪94,886 | |
| 3 | $27,900 | ₪99,523 | |
| 4 | $29,200 | ₪104,161 | |
|
נשואים בנפרד
|
1 | $13,300 | ₪47,443 |
| 2 | $14,600 | ₪52,080 | |
| 3 | $15,900 | ₪56,718 | |
| 4 | $17,200 | ₪61,355 |
לדוגמא: אם הזוג נשוי ומגיש יחדיו, הבעל בן 66 והאשה בת 63 ועיוורת, סה"כ יסמנו שתי סימונים (אחד על הבעל שמעל 65 ואחד על האשה שכן היא עיוורת), ואז הניכוי הסטנדרטי שלהם יהיה $26,600.
פטורים אישיים
הפטור האישי בשנת 2017 עמד על $4,050 (14,576 ש"ח). פטור אישי ניתן לקבל על עצמכם ועל בן/בת הזוג אם ההגשה היא משותפת ועל כל ילד אמריקאי שתלוי בכם כלכלית מתחת לגיל 19, או אם הוא סטודנט מתחת לגיל 24 ואתם משלמים יותר מחצי מחייתו. שימו לב שאם לילדכם יש הכנסה הוא גם יהיה מחויב לדווח ל-IRS, ואם עדיין תמכתם בו ביותר מחצי מחייתו הפטור האישי יהיה אצלכם ולא אצלו. עבור כל בן אדם ניתן לקחת רק פטור אישי אחד (או אצל ההורים או אצל הילד).
עניין שמאוד רלוונטי לאמריקאים שנשויים לישראלי/ת, ניתן לקחת פטור על הבן זוג גם אם הוא לא מחויב לדווח על ההכנסה שלו ל-IRS. כלומר, מי שמגיש כנשוי בנפרד בגלל שבן-זוגו ישראלי, יכול לקחת שתי פטורים אישיים.
לדוגמא: משה, ראש אב בית, בן 47 נשוי לישראלית ומגדלים 3 ילדים. לילדים הוציאו אזרחות אמריקאית. לכן משה יוכל לקחת 5 פטורים אישיים בדוח. אם נוסיף לזה את הניכוי הסטנדרטי נגלה שמשה יכול להקטין את הכנסתו החייבת מבחינת ה-IRS:
$9,350 + 5 * $4,050 = $29,600
עוד דוגמא: נטלי, בת 66, גרושה, ויש לה אישור מרופא מוסמך על כך שהיא עיוורת. נטלי תוכל להקטין בשנת 2017 את הסכום הבא מהכנסתה החייבת:
$9,450 + 1 * $4,050 = $13,500
עד שנת 2026 (כולל) לפחות לא יהיו פטורים אישיים. בתור "פיצוי", הוגדל הניכוי הסטנדרטי וכן הוגדלו זיכויי המס לילדים.
סיכום
בפוסט הזה עברנו על ההגדרות של:
- הכנסה גולמית (סך כל ההכנסות מכל המקורות בכל העולם – תוך המרה לדולרים)
- הכנסה גולמית מתואמת (לרוב הישראלים זה יהיה פשוט שווה להכנסה הגולמית), ו-
- הכנסה חייבת למס.
את ההפרש בין ההכנסה הגולמית להכנסה החייבת במס מחשבים באמצעות ניכוי סטנדרטי (או ניכוי מפורט – לרוב לא רלוונטי לישראלים).
בפוסט הבא נתחיל ממש למלא את הדוח ונעמוד על חוקים יותר ספציפיים על בחירת סטטוס ההגשה.
אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן
אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.
המתורגמן הפיננסי 
מתורגמן יקר, אולי תלמד אותנו איך למלא את הדו"ח באופן אלקטרוני?
תודה מכל הלב
אהבתיאהבתי
קורא יקר,
אני התלבטתי אם לעשות זאת כבר כמה שנים, אבל החלטתי בסוף שלא מכמה סיבות:
1. ישנן תוכנות רבות אם מאפיינים שונים, ולא משנה איזו תוכנה אבחר, חלק מהקוראים יזעפו משום שהוא אינו מתאים למצב הספציפי שלהם.
2. בשנה הראשונה, אני בכל מקרה ממליץ לאנשים "לחוש את המספרים" ולמלא את הטפסים ידנית. הסיבה היא שרק ככה תכיר לעומק את הטפסים ואת הזרימה של המספרים ביניהם, וזה יעזור לך להבין איפה תוכל לשפר את המצב שלך.
3. ברגע שאתה יודע למלא בעצמך את הטפסים, המילוי באמצעות התוכנה היא טריוויאלית. ואם נתקלים בבעיה, אז יש לתוכנות המסחריות הללו מוקדי תמיכה שעונים על שאלות בצורה די מהירה. פה ושם גם שאלו אתי על משהו ספציפי בתוכנה מסוימת, ועניתי במידה וידעתי, או שלחתי למוקד תמיכה במידה שלא.
4. התוכנות הללו בנויות כך, שבניגוד לטופס שאתה רואה את כל הנתונים מול העיניים, הן עובדות בצורה של שאלון כאשר יש שאלה אחת או 2 בכל מסך. בהתבסס על תשובות משלבים קודמים הוא יוביל לשאלות אחרות. זה ידרוש ממני הרבה עבודה לתעד את צילומי המסך הללו, כאשר המצב הספציפי שלי בכלל לא מתאים לרוב הקוראים כאן, וזה נראה לי ממש לא כיף לעבור על כל האופציות האפשריות בשביל לכסות את כולם (ותכפיל את זה בכמות התוכנות הקיימות).
אם תרצה אולי נוכל לעשות מקרה מבחן עליך, בו תתעד את כל השלבים שאתה ממלא בהם את התוכנה, אם תיתקע במשהו תשלח לי במייל ואעזור לך, וכך יהיה לקהל הקוראים פוסט אורח עם דוגמא לשימוש בתוכנה. כמובן תוך שמירת אנונימיות. לשיקולך.
אהבתיאהבתי
תודה על התגובה.
בשנה הקודמת מילאתי את הדו"ח ידנית.
השנה אמלא אלקטרונית.
ואני נענה להצעתך:
אתעד את שלבי עבודתי, ואם יהיה בזה משהו שיכול ללמד אחרים, אשלח לך בשמחה.
אהבתיLiked by 1 person
תבורך 🙂
אהבתיאהבתי
אכן, השנה מילאתי בolt.gov.
האתר ידידותי, ומי שעקב אחרי המאמרים שלך, ומילא פעם אחת ידנית, יסתדר עם זה בנקל.
היה דבר אחד שהתקשיתי בו (ביטוח רפואי וטופס 8965) מסיבה אחת: בשנה הקודמת מישהו מילא עבורי את הטופס הזה, ועכשיו הסתבכתי עם זה עד שמצאתי אצלך את ההסבר לטופס הזה.
וזה מחזק את טענתך לעיל, על חשיבות ההתנסות העצמית.
תודה רבה! תבורך בכל הטוב!
אהבתיאהבתי
תודה על השיתוף בחוויה ועל המילים החמות 🙂
אכן olt שיפרו את הממשק והחוויה השנה.
אהבתיאהבתי
היי המתורגמן,
האם פורסם הפוסט האורח שדובר עליו בתגובה?
זה מאוד יעזור.
במידה ולא, אני אשמח להכין את הפוסט האורח (ככל הנראה לשנת 2019).
להלן ציטוט של התגובה הרלוונטית: "אתעד את שלבי עבודתי, ואם יהיה בזה משהו שיכול ללמד אחרים, אשלח לך בשמחה."
אהבתיאהבתי
היי, לא יצא לפועל עד כה.
אם אתה מעוניין, אשמח שתכתוב פוסט שמתעד את שלבי מילוי הדוח שלך.
אהבתיאהבתי
אכין קובץ וורד שמתעד את המילוי.
תרצה שאשלח לך מייל ל-fintranslator1040@gmail.com?
אהבתיאהבתי
כן, מעולה 🙂
אהבתיאהבתי
מצאתי את התשובה בחלק השביעי של סדרת 2017.
תודה!
אהבתיאהבתי
רק למען הסר ספק (לשאר הקוראים), אין שם מדריך למילוי באמצעות תוכנה, אל פשוט לינק לתוכנות שמאפשרות במקרים מסוימים למלא ולשלוח בחינם.
אהבתיאהבתי
היי, שאלה קטנה. רק לאחרונה הבנתי שבתור אזרח אמריקאי שגר בישראל אני חייב לדווח ל-IRS. אני ראיתי באתרים מסויימים שאם יודעים שאין חבות מס, אז אין צורך להגיש את טופס 4868 להארכה עד אוקטובר ואין בעיה להגיש את ה-1040 והטפסים הנלווים באיחור. אין לי זמן להגיש את ה-1040 עד ה-15 ליוני, ואני יודע שזה לא מומלץ אם יתברר שאני חייב מס ל-IRS אבל אין לי הכנסה גבוהה שתצדיק לי חבות ל-IRS.
האם זה נכון? אני יודע שאתה לא איש מקצוע ואני לוקח את הבלוג בערבון מוגבל.
תודה על הבלוג דרך אגב! הוא מאוד עוזר לי
אהבתיאהבתי
אם אין חבות מס, אז אכן אין קנס על הגשה באיחור.
שים לב, עם זאת, שאם ה-IRS יפנו אליך ראשונים בשאלות למה לא הגשת, הם יכולים לשלול לך את הזכות להשתמש בהחרגת שכר.
למה לא להגיש 4868?
אהבתיאהבתי
כי בדואר אני לא אספיק עד ה-15 וכל אתר שאני מחפש באינטרנט לשלוח ותו אלקטרונית רושם שתם הזמן לשלוח את זה באופן אלקטרוני (כנראה כי אין התייחסות לאזרחים זרים).
אהבתיאהבתי
שנה שעברה הגשתי הארכה עבור הילד שלי בין ה15 לאפריל ל15 ליוני והתקבל. כמו כן, בדואר מה שקובע זה תאריך המשלוח (כדאי בדואר רשום כדי שיהיה תיעוד).
בכל מקרה אם אתה מתכוון להגיש בקרוב את הדוח המלא, לא הייתי מתאבד על זה.
אהבתיאהבתי
אשמח אם תוכל להרחיב או אפילו לכתוב פוסט שלם שמדבר על חישוב סכום ההכנסה למילוי בדיווח עבור שכיר רגיל, בלי תיק בורסה ובלי הכנסות פאסיביות, רק משכורת, ואני אסביר.
יש את הסעיף הרגיל, קוד 158 בטופס 106 שמפרט את השכר, אותו אין ויכוח שצריך להכליל בחישוב,
אבל לגבי פנסיה, ביטוח מנהלים וקרן השתלמות הענינים מסתבכים.
בפנסיה וביטוח מנהלים:
הפקדות של העובד לתגמולים
הפקדות של המעסיק לתגמולים
הפקדות של המעסיק לפיצויים
הפקדות של המעסיק לאובדן כושר עבודה (בביטוח מנהלים)
עבור כל אחד מאלה, יש תקרה פטורה ממס והפקדה מעבר לתקרה מחוייבת במס (שאותו העובד משלם מדי חודש לפי ההפקדה)
בקרן השתלמות יש:
הפקדות של העובד
הפקדות של המעסיק
גם פה יש תקרה פטורה ממס, ובהפקדה מעבר לתקרה העובד משלם מס.
המיסים משולמים גם על הפקדת העובד מעבר לתקרה וגם על הפקדת המעסיק מעבר לתקרה.
כלומר בחישוב כולל יש 12 סוגי תשלומים שצריך להתייחס אליהם, ואם לעובד יש גם פנסיה וגם ביטוח מנהלים וגם קרן השתלמות, העניינים עוד יותר מסתבכים.
ועל ככל זה, צריך לדעת איך מדווחים על הרווח של הקרנות הללו, מה שבטח נכנס תחת חוקי ה PFIC
לא דיברתי על קופת גמל כי לי אישית אין אבל אם אתה כותב פוסט בנושא אשמח אם תתיחס גם לזה.
ראיתי באחת הדוגמאות שאתה לא מחשב את ההפקדות לפנסיה כהכנסה חייבת,
אבל אם כך את המס שאתה משלם על ההפקדות מעבר לתקרה הפטורה אתה משלם היום, ומדווח עליו היום, אבל בעצם תצטרך אותו בעוד עשרות שנים לפנסיה,
ומכיוון שאי אפשר להעביר זכות מס יותר מ 10 שנים קדימה יתכן שתצטרך לשלם עליו שוב מס בפרישה (או כשתפתח את קרן ההשתלמות).
ראיתי גם דוגמה אחרת של רואה חשבון שכן הכניס לדיווח את ההפקדות לפנסיה כהכנסה. במקרה כזה איך זה משפיע על הדיווח במשיכה של הפנסיה, והאם צריך לשמור את כל הטפסים עשרות שנים עד הפנסיה כדי להוכיח שדיווחת?
אהבתיאהבתי
תודה על השאלה. היא חזרה פה ושם כמה וכמה פעמים לאורך השנים, ואני נמנעתי/התעכבתי להוציא פוסט מבהיר בנושא, פשוט כי אין דרך להבהיר את זה.
ישנם מספר גישות שיועצי המס בישראל מתייחסים להפקדות המעביד, וציינתי אותם בעבר. הנה הם:
1) דיווח לפי 402b – הפקדות מעביד נכנסים לשכר בשנה בה הופקדו, על הרווחים מדווחים רק בעת משיכת הקצבה (כלומר את החלק היחסי מהקצבה שהוא רווח). ישנה החרגה עם זאת, לעובדים בעלי שכר גבוה במיוחד (מעל $125,000) שהם צריכים לדווח על הרווחים בכל שנה ושנה.
במקרה זה צריך לשים לב שלא ניתן להחריג מהשכר את הפקדות המעביד לפנסיה (לפיצויים ניתן) – רלוונטי למי שמחריג שכר בטופס 2555.
2) דיווח לפי ה-constructive receipt – לפי העיקרון הזה במסים, הכסף לא נחשב לך הכנסה עד שיש לך שליטה עליו (כלומר נזילות של הקופה). לפי הגישה הזו, לא מדווחים כלום מבחינת הפקדות מעביד ורווחים עד למשיכת הקצבה בפועל, או במקרה של קרן השתלמות ברגע שהיא נהיית נזילה בתום 6 שנים (ויש כאלה שפשוט מראש ידווח על הפקדות המעביד בכל שנה ושנה כדי שלא תהיה הכנסה חד פעמית גדולה בתום 6 השנים).
אתייחס ספציפית לרכיבים שרשמת –
בקוד 158 נכללים הפקדות העובד לקופות השונות. יועצי המס בארץ אינם מפרידים את ההפקדות הללו מההכנסה והם מדווחים בשוטף.
לגבי הפקדות מעסיק זה בעיקר עניין של גישה ויש כאלה שעושים סוג של אופטימזציה. ברגע שאתה הולך לפי constructive receipt אתה מפנה לעצמך מקום להכנסות חד פעמיות גדולות שאולי נקרות לך במהלך החיים (מכירת דירה, פדיון קרן השתלמות, RSU וכו'). כמובן שאף אחת מהשיטות אינה "מאושרת" על ידי ה-IRS, ובינתיים זה אישור בשתיקה וכל יועץ מס עושה לפי מה שהוא מבין לנכון.
לגבי PFIC – הגישה הרווחת היא שכל עוד שזה קופות בחסות המעסיק (כלומר של שכירים בלבד) אין סיכון PFIC.
לגבי קופת גמל, אם זה קופת גמל פנסיונית בתור שכיר, אז חלים עליו אותם שיקולים של קרן פנסיה וביטוח מנהלים. אם דיברת על קופת גמל להשקעה, אז פשוט אמליץ לך לא להתעסק עם זה ולפתוח חשבון השקעות רגיל ולקנות בו ניירות שאינם PFIC.
לגבי תיאום המס, זו אכן נקודה אקוטית. עשיתי מעין סימולציה ובו ראיתי שלמבוגר מעל גיל 67 שמתחיל למשוך קצבה יש פס צר בו יצטרך לשלם לממשלת ארה"ב מסים מעל מה ששילם לישראל על הקצבה. המקסימום של הפס הזה מגיע בקצבה של 11,000 ש"ח לחודש והוא מסתכם בכ-$1,000 לשנה (הכוונה שתצטרך לשלם לארה"ב $1,000) בכל סיטואציה אחרת (קצבה נמוכה מ-8,000 או גבוהה מ-13,000) המסים בישראל יכסו על המס בארה"ב.
בעיניי חוסר ההתאמה הזו בין המסים היום ובעתיד לא מצדיקה בעיניי את גישה (1) של הדיווח, ובניהול סיכונים שעשיתי בחרתי בגישה (2). אבל כל אחד יש לו סיבולת סיכון שונה (כולל ליועצי מס), ולכן יש את שתי הגישות.
אין צורך לשמור טפסים יותר מ-10 שנים אחורה. בכל מקרה השימוש בזיכוי מס זר הוא קלנדרי. לא השתמשת בתוך 10 שנים, אז זה הולך לאיבוד.
למרות שהיום עם דרופבוקס ניתן ורצוי לשמור תיעוד מלא של כל ההכנסות שלך לאורך ההיסטוריה (ולא רק בשביל ה-IRS, גם פה בבית אוהבים לבדוק מדי פעם).
נקודה אחת אחרונה, מומלץ מאוד לדווח על סכומים שהמעסיק העביר לאבדן כושר עבודה. במקרה שדיווח על הפרמיה הזאת כהכנסה שלך, אז הקצבה עצמה (ושלא תדע) תהיה פטורה ממס לגמרי בארה"ב.
אם לא תדווח, וחס וחלילה יקרה אירוע מזכה, קצבת האכ"ע עצמה תהיה ממוסית כמו הכנסה רגילה.
אהבתיאהבתי
תודה על ההסבר!
אהבתיאהבתי
אהלן.
קודם כל, תודה רבה על כל המידע!
שנה שעברה פספסתי את ההגשה.
האם ישנה דרך לבצע שידור דוח אלקטרוני עבור שנת המס של 2018?
או שמכיוון שעבר התאריך (די מזמן כמובן..) אין אפשרות כזו ויש לשלוח בדואר רשום?
תודה רבה!
אהבתיאהבתי
היות וכעת פתוחה השידור עבור 2019, לא ניתן לשדר עבור 2018, וצריך לשלוח דואר רשום.
ישנם רו"ח שיש להם גישה לשדר עבור 2018 (לא לכולם), כדאי לפנות לכמה לברר. ספציפית מכיר את tabsjax.com (יושבים בפלורידה).
אהבתיאהבתי