טוב נו…. יכול להיות שטיפה הגזמתי. כאילו מילוי ה-FBAR באמת לקח לי 10 דקות, אבל איסוף המידע לקח לי עוד כ-20 דקות. אבל אני מסודר כזה. מהאלה שכל דוח מקופת הגמל ישר שם בדרופבוקס.
עדכונים: תאריך הגשת ה-FBAR שונה החל משנת המס 2016 וחובה להגיש אותו באותו תאריך של הדו"ח הכנסות (1040). בעיקרון זה ה-15 לאפריל, והשנה זה יוצא ב-15.5.2021 (בגלל הקורונה). עם זאת, ל-FBAR יש הארכה אוטומטית (שאפילו לא צריך לבקש אותה) של 6 חודשים. השנה זה יוצא ב-15.10.2021.
למען הסר ספק, לא מגישים את ה-FBAR ביחד עם דו"ח המס השנתי. ה-FBAR מוגש באתר ייעודי משלו. הפרטים מופיעים בפוסט הנ"ל.
עריכה 31/07/2022: קיבלתי עדכונים מקוראים בבלוג, וגם ראיתי בעצמי שיש בעיה עם קבצי ה-PDF, ולכן אני ממליץ להגיש רק באמצעות הטופס האינטרנטי, אשמח לשמוע מקוראים שהצליחו להגיש באמצעות ה-PDF כי זה באמת יותר נוח וניתן לשמור את העבודה תוך כדי.
מה זה בעצם FBAR?
תזכורת: על אזרח אמריקאי יש שתי חובות דיווח לכל שנת מס:
- דיווח על הכנסותיו העולמיות (Individual Tax Return) – בבלוג עברנו על חלק מהטפסים שצריך למלא בשביל זה עד כה
- דיווח על חשבונות זרים שיש לו (FBAR)
הפוסט היום עוסק בדיווח השני – שהוא בעצם סוג של הצהרת הון זר שיש לאזרח. הדיווח הוא על חשבונות קיימים, ללא קשר אם חשבונות אלו מפיקים הכנסה.
מי צריך למלא FBAR
כל יישות אמריקאית נדרש למלא FBAR אם מתקיימים לגביו שני התנאים הבאים:
- ליישות הייתה עניין/בעלות או הרשאת חתימה בלפחות חשבון אחד הממוקם מחוץ לשטח ארה”ב, ובנוסף,
- הסכום של כלל החשבונות הזרים עלה על $10,000 בכל זמן שהוא במהלך השנה המדווחת.
יישויות אמריקאיות כוללות אזרחי ארה”ב, תושבי ארה”ב (בעלי גרין קארד – גם אם כבר לא גרים בארה”ב), חברות או שותפויות או עסקים עצמאיים שנוצרו בתוך ארה”ב או תחת חוקי ארה”ב, נאמנויות ועזבונות שנוצרו תחת חוקי ארה”ב.
אני כאן כדי להסביר ליחידים כיצד למלא את הדוח. בעלי עסקים, חברות, ושותפויות למיניהן, גשו לרואה חשבון מוסמך, ומקדו את המאמצים שלכם בפיתוח העסק.
אז תכלס, מה אני צריך לדווח
מה?
אני אתן פה רשימה, שהיא חלקית, אבל תכלול את רוב החשבונות הנפוצים בישראל שיש לאנשים שאותם יש לדווח ב-FBAR.
- חשבונות בנק זרים (זרים = בישראל או בכל מקום אחר בעולם מלבד ארה”ב)
- חשבונות ברוקר זרים (בישראל או בכל מקום אחר בעולם מלבד ארה”ב)
- קופות גמל (גם קופות גמל פנסיוניות וגם קופות גמל להשקעה)
- ביטוחי מנהלים
- קרנות פנסיה
- קרנות השתלמות
- ביטוחי חיים עם מרכיב חיסכון (יש לדווח על ערך החיסכון בלבד ולא על ערך הביטוח) – למשל פוליסה פיננסית, פוליסת חסכון
חשבונות נוספים שאתם תצטרכו לדווח אם יש לכם הרשאת חתימה למשוך מהם כספים (זכרו שזו רשימה חלקית בלבד):
- חשבונות של המעסיק
- חשבונות של וועד הבית
- חשבונות של בן משפחה שיש לכם בו הרשאת חתימה למשיכה
- חשבונות של ילדים שאתם מורשים למשוך כספים מהם
צריך לזכור שהחובה היא על דיווח בלבד. אין כאן (בהכרח) מיסוי על החשבונות האלו. עם זאת, צריך לזכור שייתכן והמעסיק לא ישמח לשתף אתכם ואת ה-IRS בנתונים של חשבון הבנק של העסק. מצבים אלו בהחלט יכולים להיות לא נעימים, ויש ביקורת רבה בעולם על חובת הדיווח הזאת (לא שזה עוזר, כן?).
כמה?
התנאי השני שבגינו צריך לדווח היה שהסכום הכולל של כל החשבונות עלה על $10,000 דולר מתישהו במהלך השנה.
ככה תבדקו אם עברתם את הסף:
- מכינים רשימה של כל החשבונות שלכם:
- מחשבון הבנק מדפיסים תדפיס של העו”ש של השנה החולפת
- מקופות הגמל, ביטוחי מנהלים, קרנות פנסיה וקרנות ההשתלמות מכינים את הדו”ח השנתי
- רוב בתי ההשקעות/ברוקרים מפיקים דו”ח של יתרות במהלך השנה (בדומה לעו”ש בבנק)
- מחפשים את הערך המקסימלי בשקלים של החשבון במהלך השנה. זה לא תמיד יהיה פשוט, לפעמים העברתם הרבה כסף מהחשבון במהלך השנה (למשל לקניית דירה), לפעמים הבנק שלכם מכיל הרבה תתי-חשבונות (עו”ש, השקעות, חסכונות וכו’).
- בבנק תוכלו לעבור על העו”ש ולראות מתי הוא היה הכי גבוה במהלך השנה.
- בקופות הגמל, לרוב, זה יהיה הערך בסוף השנה (אם משכתם כסף זה יכול להיות ערך בתאריך אחר כלשהוא במהלך השנה).
- בהיעדר כל דרך לדעת את הערך המקסימלי, פשוט תרשמו את הגבוה מבין הערך לסוף השנה והערך לתחילת השנה המופיעים בדוח השנתי.
- ממירים את הערך בכל חשבון לדולרים באמצעות שער ההמרה של היום האחרון לאותה שנה. בשנת 2020 שער ההמרה לדולר ב-31.12 היה 3.213 שקלים. ניתן למצוא את שערי סוף השנה הרשמיים כאן. יש לחפש ברשימה את ישראל (ISRAEL).
- סוכמים את כל הערכים הדולריים – אם יצא יותר מ-$10,000 יש לדווח על כל החשבונות – גם אלו שהיו מתחת ל-$10,000. אם יצא $10,000 או פחות, אין צורך לדווח בכלל על אותה שנה.
ערכי סוף שנה לדולר בשנים 2008-2020 מובאים להלן (אבל אל תסמכו על בלוגר רנדומלי – לכו לבדוק):
- 2008 – 3.878
- 2009 – 3.780
- 2010 – 3.680
- 2011 – 3.773
- 2012 – 3.732
- 2013 – 3.469
- 2014 – 3.881
- 2015 – 3.899
- 2016 – 3.841
- 2017 – 3.471
- 2018 – 3.749
- 2019 – 3.454
- 2020 – 3.213
למה?
כי מבחינת האמריקאיים כל חשבון "זר" נועד להעלמת מס. לא איכפת להם שהחשבון הזה לא זר בכלל במקום מגורינו.
עד כמה שהחוק הזה מכוער, בתור אזרחים אמריקאיים "נאמנים", יש לנו חובה לדווח.
וכדאי לכן/ם לדווח!
כחלק מה-FATCA, ארה”ב חתמה עם ממשלות זרות ועם בנקים זרים על הסכם שיתוף מידע שהתחיל בשנים האחרונות (ספטמבר 2015) ובו יש העברת מידע פיננסי משותף מהמדינות הללו לארה”ב על אזרחים אמריקאיים. אמור להיות גם הזרמת מידע בכיוון ההפוך, נראה אם זה באמת יקרה בפועל.
בכל מקרה מי שלא ידווח, יראה שארה”ב מקבלים את המידע בכל מקרה ועלולים להחיל קנסות על אלו שנמנעו מדיווח. אני מעדיף להימנע מלפרט את הקנסות (הם גבוהים). תדווחו, וזהו.
למי?
בניגוד לדיווח ההכנסות השנתית שאותו מדווחים ל-IRS (רשות המס האמריקאית), את ה-FBAR מגישים למשרד האוצר האמריקאי (US Treasury). ספציפית למחלקת FinCen – הרשות לאכיפת פשעים פיננסיים.
אזרחים רבים בעולם מתמרמרים על כך שמניחים שכל אזרח אמריקאי שיש לו חשבונות זרים הוא פושע שיש לחקור/לאכוף אותו (המשתמע מהשם של המחלקה אליה מגישים את הטפסים). עם זאת, אני רואה זאת פשוט כחלק מהחוק, צריך לדווח אז מדווחים. גם אני לא מבסוט מזה במאה אחוז אבל זה מה יש (כרגע).
ישנן שמועות שאם יבחר אחד מהמועמדים הרפובליקניים, אז הסף לדיווח יעלה ל-$200,000 לרווקים ול-$300,000 לנשואים. עם זאת, רוב הפנסיות יגיעו מתישהו לרמה הזאת.
מתי?
ההגשה עבור שנת המס 2020 היא עד ה-15 לאפריל 2021 (15/4/2021), ובגלל הקורונה התקבלה הארכה של חודש עד ל-15/5/2021. עם זאת, יש הארכה אוטומטית של 6 חודשים להגשה (אין צורך לבקש הארכה כמו עם דו"ח המס השנתי). בפועל זה יוצא השנה ב-15 לאוקטובר 2021 (15/10/2021).
בשנים מסוימות, ייתכן ובהחלט נצטרך את ההארכה הזאת אם הדוחות השנתיים מקופות הגמל מגיעות רק בתחילת אפריל.
איך מגישים?
השאלה של איך מקבלת כותרת ראשית בניגוד לשאר השאלות מהחלק הקודם, בגלל שהגענו לתכלס.
הגשת הדוח היא אלקטרונית בלבד. כלומר משדרים אותה באינטרנט אל משרד האוצר האמריקאי.
גם להגשה האלקטרונית יש שתי אפשרויות:
- מילוי טופס PDF ורק בסיום המילוי לחיצה על כפתור מובנה שמשדר את הדוח.
- מילוי טופס אינטרנטי ושידורו בסוף המילוי.
אני מעדיף את האופציה הראשונה משום שניתן לעבוד בקצב שלך, בלי לדאוג שכל שנייה האינטרנט יתנתק והמידע שהזנת יאבד.
אז ככה, גולשים לאתר מילוי הדוח של FinCen (אותה רשות אכיפה באוצר האמריקאי). הנה לינק. ככה זה נראה:
על מנת לבחור ב-PDF לוחצים על ה-Start Now שמתחת ל-PDF Form. לאחר הלחיצה יפתח המסך הבא:
כעת לוחצים על Prepare FBAR. הוא יבקש ממכם לשמור במחשב (או פשוט יוריד לתיקיית Downloads) את הקובץ.
מתחילים למלא את הקובץ
לאחר שהורדתם את הקובץ למחשב, תפתחו אותו. בקובץ יש 7 עמודים, אבל תכף נראה שניתן להוסיף עוד במידת הצורך (במידה ויש לכם הרבהההה חשבונות).
הנה העמוד הראשון:
בחלק העליון ניתן לראות תפריט שניתן ללחוץ עליו כדי להגיע לחלקים השונים של הדוח.
באמצע העמוד הראשון יש שדה שנקרא Filing Name. כאן צריך למלא איזשהו כינוי לקובץ. ע”פ ההמלצה של הקובץ עדיף לרשום LastName FBAR 2020. כלומר, שם משפחה, FBAR, שנת הגשה.
עוד באמצע העמוד הראשון, אם אתם מגישים את ה-FBAR באיחור יש לציין את סיבת האיחור. רבים המגישים FBAR בשנה הראשונה, מגישים רטרואקטיבית עבור כל השנים שלא ידעו על החוק הזה (לרוב עד שש שנים אחורה במידה והייתה חובת הגשה בשנים אלו). אחת מהאופציות שניתן לבחור הוא Did not know that I had to file. כלומר, לא ידעתי שצריך להגיש. כאמור, אי-ידיעה אינה פותרת מעונש. אך אני הגשתי ב-2012, שלוש שנים אחורה, ולא פנו אלי בכלל וכך לרבים ממכריי. הסבירות שיפנו אליכם היא רק אם יש לכם סכומים גדולים מאוד (ואז אולי כדאי שתפנו לעו”ד אמריקאי שמתמחה בזה). יש גם דרך נוספת להגשה רטרואקטיבית שנקראת Streamlined Procedure והיא כוללת גם דוחות מס (1040) שלא הגשתם ושיש לכם חבות מס בגינם. בלינק תוכלו למצוא הנחיות באנגלית, וכבר תרגמתי אותם בשבילכם. למי שהיו הכנסות פאסיביות (ריבית/דיבידנדים וכו') בבנק "זר" שלא דווחו בדוח שנתי (בהנחה והייתם חייבים בהגשה באותה שנה לפי מבחן הכנסות) – מומלץ ללכת על גילוי מרצון.
תירוץ נוסף שניתן למלא עבור סיבה לאיחור בהגשה הוא, Late receiving missing required account information, כלומר לא קיבלתי את הדוחות השנתיים בזמן מקופות הגמל. קשה לי להאמין שעד ה-15 באוקטובר לא תקבלו אבל אם כן אז מסתבר שזו סיבה טובה לאיחור.
חלק 1 של הדוח – פרטים אישיים (Filer Information)
בעמוד השני ממלאים פרטים אישיים. בואו נעבור שורה שורה.
שורה 1 – ממלאים את השנה עבורה הדיווח רלוונטי (2020 אלא אם כן אתם מדווחים רטרואקטיבית על שנים קודמות). אם עשיתם טעות בהגשת הדוח, ניתן להגיש תיקון. אם הדוח שאתם ממלאים כעת הוא תיקון, יש לסמן את התיבה Amended בשורה 1.
שורה 2 – סוג המגיש. כאן צריך לבחור Individual (כלומר יחיד). יש גם אופציות לשותפות וחברה בע”מ אבל לאלה בלאו הכי יש רואה חשבון שמטפל להם בזה (ואם לא כדאי שיהיה).
שורה 3 – מס’ TIN – ראשי תיבות של Tax Identification Number. כאן צריך למלא את ה-Social Security Number במידה ואתם אזרחים או את מס’ זיהוי לצרכי מס שהפיקו לכם כשנהייתם תושבי ארה”ב (ITIN).
שורה 3a – כאן יש לבחור את סוג ה-TIN. היות ואתם יחידים (מנכ”לים למינהם – האתר הזה לא מיועד עבורכם), יש לבחור SSN/ITIN. האופציה השנייה (EIN) היא עבור חברות.
שורה 4 – במידה ואין לכם SSN או ITIN (למשל רק עכשיו גיליתם על חובת הדיווח והגשתם בקשה לקבל מספק SSN אך טרם קיבלתם אותה ואתם לא רוצים לאחר בהגשה), ניתן למלא פרטי זיהוי זרים (אני מניח שתעודת הזהות הישראלית שלכם). אופציה זו תהיה אפשרית למילוי רק אם לא מילאתם דבר בשורה 3.
שורה 5 – תאריך לידה. לא לשכוח שבארה”ב החודש בא לפני היום. למשל, אם נולדתם ב-31 למרץ 1992, דבר ראשון מזל טוב! אבל את התאריך ממלאים ככה: 03/31/1992
שורה 6 – ממלאים את שם המשפחה שלכם.
שורה 7 – ממלאים את השם הפרטי שלכם.
שורה 8 – ממלאים את השם האמצעי שלכם (אם יש).
שורה 8a – אם אתם במשפחת מלוכה או שושלת ויש לכם תוספת לשם המשפחה (למשל שאול לחמן השלישי) כאן המקום לציין זאת.
שורה 9 – הכתובת שלכם. אם הכתובת היא רחוב השושנים 17/6, יש למלא זאת כך:
17 Hashoshanim St., Apt. 6
שורה 10 – עיר המגורים.
שורה 11 – מדינה (רק אם אתם גרים בארה”ב).
שורה 12 – מיקוד.
שורה 13 – בוחרים מהרשימה את ארץ המגורים שלכם (אל אל ישראל). ברגע שהרשימה תפתח תלחצו על האות “I” במקלדת כדי לחסוך גלילה ארוכה.
שורה 14a – האם למגיש יש עניין (כלומר, בעלות) ב25 חשבונות או יותר. יש לסמן את התשובה הנכונה. אם כן, יש למלא את מספר החשבונות.
בהחלט ייתכן, במיוחד אם פתחו לכם קרן השתלמות חדשה כל כמה שנים, וקופת גמל/פנסיה חדשים בכל מקום עבודה חדש ויש לכם חשבון בנק שלכם, ובנוסף אחד משותף עם האישה ובנוסף עוד אחד למשכנתא.
מה שמצחיק זה שאם יש לכם 25 חשבונות או יותר, אין צורך למלא את הפרטים שלהם בדוח, אלא ההנחיה מציינת רק לשמור את האישורים על החשבונות. מה שאומר שכנראה תעברו ביקורת. אולי.
שורה 14b – האם יש לכם הרשאת חתימה למשיכת כספים אך אין לכם בעלות/עניין ב-25 חשבונות זרים או יותר? אם כן, יש למלא את כמות החשבונות שברשותכם.
חלק 2 של הדוח – חשבונות שהבעלות עליהם היא אישית
בחלק 2 יש להזין את הפרטים על החשבונות שהבעלות היא אישית. כלומר, חשבון בנק שמחזיקים במשותף עם בן/בת זוג לא תיכנס כאן (אלא בחלק 3).
רגע! יש רק מקום למלא חשבון אחד!!!
שימו לב ל “+” הקטן שיש בשורה העליונה. ככה יראה הדף אם תלחצו עליו:
ראיתם? התווספה עוד רשומה למילוי עוד חשבון. ניתן להוסיף כמה שצריך (אני מניח שעד 25 כאלה). בכל רשומה כזאת יש למלא את שורות 15-23.
שורה 15 – ערך מקסימלי לחשבון במהלך השנה. כפי שהוסבר לעיל. יש לקחת את הערך המקסימלי של החשבון באותה שנה בשקלים ולהמיר אותה לדולרים עם ערך הדולר של ה-31 לדצמבר של השנה הרלוונטית. כאן רושמים את הערך בדולרים.
שורה 15a – מסמנים כאן אם לא ידוע הערך המקסימלי לאותה שנה (ואז לא יהיה ניתן למלא בשורה 15). אם באמת אין לכם דרך לדעת את הערך המקסימלי לאותה שנה, אז תמלאו. אבל הייתי מתאמץ, כי זה נראה לי כמו מתכון בטוח לביקורת.
שורה 16 – סוג חשבון. יש שלוש אופציות: Bank – אם זה חשבון בנק, Securities – אם זה חשבון ברוקר, Other – כל חשבון אחר. אם בחרתם בחשבון אחר, יש למלא בהמשך השורה את סוג החשבון. עבור קופת גמל/ביטוח מנהלים/קרן פנסיה פשוט תרשמו Pension Fund, עבור קרן השתלמות תרשמו Provident Fund, אם זה ביטוח חיים עם מרכיב חיסכון, תרשמו Life Insurance with cash surrender value.
שורה 17 – תמלאו את שם המוסד בו מנוהל הכסף של חשבון זה.
שורה 18 – מס’ החשבון. אמור להופיע לכם בדוח השנתי.
שורה 19 – כתובת המוסד הפיננסי.
שורה 20 – העיר בו נמצא המוסד הפיננסי.
שורה 21 – המדינה בו נמצאת המוסד הפיננסי.
שורה 22 – מיקוד של המוסד הפיננסי.
שורה 23 – הארץ בו נמצא המוסד הפיננסי.
למי כבר בא להקיא מצמד המילים: “מוסד פיננסי”? 😉
חלק 3 של הדוח – חשבונות משותפים
יש לדווח על חשבונות משותפים גם אם השותף (למשל בן/בת הזוג) אינו אזרח או תושב ארה”ב.
ההנחיות למילוי השורות הן אותו דבר כמו בחלק 2, רק שהתווספה כאן גם שורה 24.
שורה 24 – כמה שותפים יש בחשבון. אל תספרו את עצמכם במספר הזה. כלומר אם זה חשבון משותף שלכם ושל הבן זוג, יש למלא 1.
בשורות 25-33 ממלאים את הפרטים של השותף העיקרי של החשבון (כנראה של בן/בת הזוג).
בשורה 25 אם יש לבן/בת הזוג מס’ זיהוי אמריקאי לצרכי מס, ממלאים אותו כאן. אם לא ממלאים תעודת זהות ישראלית ובוחרים בשורה 25a את האופציה Foreign.
חלק 4 של הדוח – חשבונות שבהם אתם מורשי חתימה
מורשה חתימה – אם יש באפשרותכם להוציא כסף מהחשבון בין אם בחתימה יחידה שלכם או בחתימה משותפת עם עוד אנשים. ועד בית, מישהו?
החלק של המידע (שורות 15-23) הוא אותו דבר כמו בשתי החלקים הקודמים. עם זאת, יש מידע נוסף שצריך לדווח בשורות 34-43 וזה מידע על הבעלים של החשבון.
שימו לב, שאם החשבון הוא של הבוס שלכם (חשבון עסקי), הוא ממש לא ישמח לחלוק אתכם את המידע הזה, וגם ממש לא יבין או יסכים שתשתפו את ה-IRS.
לכן, המלצה שלי פשוט לא להיות מורשי חתימה בחשבונות כאלה. אם אתם מרגישים שדבר זה עלול לעכב אתכם בקריירה (למשל אם אתם רואי חשבון, או סמנכ”לי כספים), ואין לכם קשר ממשי עם ארה”ב, אז הייתי שוקל ויתור על האזרחות. זהו ממש לא החלטה קלה, והיא החלטה סופית אז יש לנקוט במשנה זהירות בקבלת החלטה כזאת. בכל מקרה, אין לראות בפסקה זו שום המלצה לכאן או לכאן.
חלק אחרון של הדוח – חתימה
בחלק האחרון או שאתם צריכים לחתום דיגיטלית, או שמי שהכין לכם את הדוח צריך לחתום דיגיטלית.
בהנחה ואתם פה כי אתם רוצים למלא בעצמכם את הדוח, אני אתייחס למצב הראשון (בו אתם חותמים דיגיטלית).
דבר ראשון, אין לסמן את התיבה בשורה 44a.
את שורה 45 אין למלא אם אתם יחידים.
בעצם, לא צריך למלא פה פיסית שום דבר, אלא לחזור לדף הראשון כדי לחתום. בעמוד זה, רק תראו את החתימה.
חוזרים לדף הראשון בדוח ולוחצים קודם על Save כדי לשמור את הקובץ.
לאחר מכן, לוחצים על Sign The Form. יפתח לכם החלון הבא בו אתם מאשרים שאתם חותמים על הדוח.
אם אתם צריכים לבצע שינויים ניתן כעת ללחוץ על Remove Signature כדי להסיר את החתימה.
שידור הדוח
אוקיי… אז בדקתם את הדוח לפחות פעמיים שלוש פעמים כדי לוודא שאין טעויות.
כעת כל מה שנשאר זה ללחוץ על Ready To File בעמוד הראשון (שימו לב שהוא לא יתן לכם לשדר לפני ששמרתם את הקובץ).
יפתח לכם החלון הבא לאישור:
יש ללחוץ על Allow.
יפתח לכם דפדפן האינטרנט הבא:
יש למלא את כתובת המייל בשתי השורות הראשונות. שם פרטי בשורה השלישית, שם משפחה בשורה הרביעית, וטלפון בשורה האחרונה בפורמט הבא:
972xxxxxxxxx
לאחר מכן תלחצו על Choose File ותעלו את הקובץ שמילאתם.
לוחצים על Submit וזהו.
אמור להיפתח לכם דף כזה:
יש לשמור את הדף הזה (זהו אישור שאכן הגשתם). בנוסף, תקבלו מייל אישור עם הטקסט הבא:
This is an important message from the U.S. Department of Treasury’s Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) regarding the status of your FBAR (FinCEN Form 114) submission:
Congratulations! Your FBAR submission has been accepted for processing by FinCEN’s BSA E-Filing System. You will be notified via email when processing is complete in 1-2 business days. Please review the information below and retain for your records.
Your submission was received at 2020.04.07 01:16:40 AM EDT
Type: FFBAR
Receipt No.:XXXXXXXXXX
Filing Name: XXXXXXXXXX
PLEASE NOTE: This email is for notification purposes only.
Please do not reply to this email for any purpose. Questions may be routed to the BSA E-Filing Help Desk at 866-346-9478, or BSAEFilingHelp@fincen.gov.
FinCEN’s Privacy Policy can be accessed at http://www.fincen.gov/privacy_policy.html
מקרים מיוחדים
- ילדים – ילדים אמריקאיים חייבים גם הם במילוי FBAR אם יש להם חשבונות זרים שעלו מתישהו במהלך השנה מעל $10,000. מקרה כזה יכול לקרות כאשר פתחתם להם חשבון חיסכון על שמם (וחדש מ-2017 חיסכון לכל ילד).
- נשואים ללא אזרח/ית – הוזכר כבר שיש אפשרות להגיש דוחות (על הכנסה) כנשואים המגישים ביחד גם אם בן/בת הזוג אינם אזרחים. עושים זאת על ידי הכרזת הבן זוג כתושב אמריקאי לצרכי מס בלבד. לא הצלחתי למצוא סימוכין בהנחיות של ה-FBAR, אבל בן זוג כזה לא נחשב תושב לצרכי FBAR ולכן לא צריך להגיש FBAR. הסימוכין שכן מצאתי נמצא בלינק הזה. אני לא מכיר שהחוקים השתנו מאז.
סיכום
יש חובה של הגשת FBAR שהוא מעין הצהרת הון על חשבונות מחוץ לארה”ב.
החובה חלה אם הסכום הכולל מתישהו במהלך השנה עלה על $10,000 בכל החשבונות ביחד. במקרה זה יש לדווח על כל החשבונות, גם אלה שהסך היה קטן מ-$10,000.
החשבונות כוללים, חשבונות בנק, ברוקר (כולל פוליסות חיסכון), פנסיות, גמל, ביטוחי מנהלים, השתלמות וביטוחי חיים עם מרכיב חיסכון. זוהי רשימה חלקית בלבד. אם יש לכם חשש שחשבון מסוים צריך לדווח עליו, אז כנראה שצריך לדווח עליו. אם יש בו כסף והוא מחוץ לארה”ב כנראה שצריך לדווח עליו (גם אם הוא לא ברשימה שנתתי).
תאריך הדיווח עבור שנת 2021 היא עד ה-15/10/2020 (שכוללת הארכה אוטומטית). תגישו!
אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן
אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.
המתורגמן הפיננסי 
10 minutes! That’s for quick thinkers. It takes me an hour and then I do
mom’s
But this looks helpful
Love you
אהבתיאהבתי
So proud to have my dad comment on my blog!!!
אהבתיאהבתי
שלום
בחלק 1 שורה 1, כתוב בטעות לכתוב שנת 2019 🙂
תודה רבה
אהבתיאהבתי
תודה, תוקן
אהבתיאהבתי
תודה רבה על ההסברים הברורים והמועילים,האם השקעות בp2p כדוגמת טריא וכו' מחיבות בדיווח,וא"כ תחת איזה סוג חשבון זה?
אהבתיאהבתי
בהחלט מחויבות בדיווח, מסמנים Other ורושמים בשורת טקסט הנלווית: P2P lending platform
אהבתיאהבתי
קודם כל תודה רבה על ההסברים הברורים.
1. האם יש חובה למלאות את כל פרטי המוסדות (כתובת, עיר, מיקוד….), או מספיק שם המוסד ומספר החשבון ?
2. לא רשמת הנחיות מה צריך למלאות בחלק 5 בדוח
אהבתיאהבתי
צריך למלא את כל הפרטים על המוסד. הם לא באמת בודקים את זה, אבל הקובץ לא יתן לך להגיש בלי זה.
אין מה למלא שם (כתוב בפוסט). החתימה מתבצעת בעמוד הראשון (לחיצה על כפתור), ואז חלק 5 מתמלא אוטמטית.
אהבתיאהבתי
אהלן,
במידה ונזכרתי מאוחר, מה עליי לעשות?
אם אמל עכשיו אני מפוי לקנסות כלשהם?
אהבתיאהבתי
רק את הFBAR נזכרת מאוחר? או גם הדוח השנתי 1040?
האם היו הכנסות מחשבונות שהיית אמור לרשום בFBAR? (ריבית, דיבידנדים, רווחי הון)
אהבתיאהבתי
את ה1040 הגשתי בזמן.
אין לי משהו מהותי בחשבונות, רק קרנות פנסיה ואולי חשבון בנק (אין הכנסות מירבית דיבדנדים וכו').
אהבתיאהבתי
אם אין איחור/חוסר בדיווחי 1040, אין סיכון בהגשת FBAR מאוחר.
עם זאת רצוי להקפיד להבא, כי מספיק שפספסת $1 בהכנסה מריבית מהבנק שלך ב1040, ואתה עלול להיקנס ב$10,000 על האיחור בFBAR.
אהבתיאהבתי
ראשית תודה על ההסבר המפורט והקליל.
רציתי לברר לגבי חלק 3 שורה 25 אם בן הזוג הגיש בקשה למס’ זיהוי אמריקאי לצרכי מס ועדיין לא קיבל את המס' מה למלא בשורה זו?
שוב תודה
אהבתיאהבתי
מס תעודת זהות ישראלית ובשדה 25a לסמן "Foreign"
אהבתיאהבתי
שלום, רציתי לוודא, אם אני מיופה כח בחשבון בנק של ההורים שלי, אני אמור לדווח על זה ב- Part IV?
Information on Financial Account(s) Where Filer has Signature or Other Authority
but No financial Interest in the Account(s)
כמו כן, במקרה הזה אני לא אמור גם לדווח על החשבון הזה במיסים שלי בטופס 8938, נכון?
אהבתיאהבתי
1) כן
2) נכון (מקור)
אהבתיאהבתי
היי, מה שער ההמרה לדולר לשנת 2021?
אם יש לי שני חשבונות בנק, ואחד מהם הוא חשבון משותף עם בן זוג (לא נשואים, ממלאה טופס נפרד על כל אחד מאיתנו)- מצהירה על שני חשבונות הבנק תחת הת.ז שלי? ועבורו שוב פעם על אותו חשבון משותף תחת הת.ז שלו?
אהבתיאהבתי
שערי ההמרה
לגבי חשבונות משותפים כשלשני בני הזוג יש חובת הגשה, ממלאים את החשבונות המשותפים רק באחד מהדוחות, וזה שמילא אצלו מחתים את השותף על טופס 114a.
אהבתיאהבתי
תודה, גם אם אנחנו מגישים כ- individuals ?
אהבתיאהבתי
כן, זה בסך הכל טופס יפוי כוח. אין לו קשר למבנה המשפחתי.
אהבתיאהבתי
ואם אני מעדיפה לא לקשר בינינו- אפשר פשוט לדווח כל אחד על אותו חשבון בנפרד? או שאחד ידווח עליו ובשני לא?
בלי קשר- הטופס של הfbar לא יורד יותר (ניסינו מכמה מכשירים שונים), האם יש בעיה עם האתר האמריקאי?
שוב תודה
אהבתיאהבתי
לא הייתי מדווח דיווח חלקי או לא נכון. מה שציינתי זו הדרך הנכונה לדווח.
לא לשכוח שFBAR זה דוח מידע בלבד, הוא לא משפיע על זכויות בין בני זוג ולא עושה שום קישור לצרכי מס. מצד שני, הקנס מאוד גבוה לדיווח לא נכון, אז זה די no brainer.
לא מכיר בעיה עם האתר, אולי עומס לקראת תאריך ההגשה (18/4 – למרות שיש הארכה אוטומטית ל15/10 למי שלא מגיש בזמן).
אהבתיאהבתי
אבל לא מדובר בדיווח לא נכון- להפך, אני מצהירה על החשבון פעמיים.
בכל מקרה- אם אני מדווחת אצלי על החשבון המשותף, אני מצרפת לדוח שלי את טופס 114A?
ואצלו בדוח אני לא מדווחת ולא מצרפת כלום?
יש באתר הנחיות למילוי 114A?
תודה
אהבתיאהבתי
ממה שהבנתי, אתם מתכוונים לדווח על חשבון משותף כיחיד, זה דיווח לא נכון (הפעמיים רק מגביר את הבעייתיות).
אם את מדווחת אצלך על המשותף, אכן אצלו אין צורך לדווח.
את ה114a לא מגישים. ממלאים אותו ושומרים בצד.
אהבתיאהבתי
ועוד שאלה- אני מדווחת בחלק 3 של הדוח? או בחלק 2?
אהבתיאהבתי
את החשבון המשותף – בחלק 3.
אהבתיאהבתי
היי,
קופות פנסיה מתחלקות לעיתים לשני חלקים – רגילה ומשלימה, להכניס אותן כשני חשבונות נפרדים, או לחבר את הסכום ולשים תחת חשבון אחד?
תודה!
אהבתיאהבתי
שני חשבונות נפרדים
אהבתיאהבתי
למרות שזה אותה פנסיה תחת אותו מספר חשבון?
כי באמת מתקבל עבור כל אחד מהם דוח שנתי נפרד…
אהבתיאהבתי
בגלל זה הייתי מפריד, מאמין שאם תאחדי ותסבירי את זה בביקורת שלא באמת יקרה משהו.
אהבתיאהבתי
משרד האוצר האמריקאי עדכן את אתר מציאת שערי ההמרה ההיסטוריים ועברו לממשק API (יש גם שיטה להדיוטות? לא מצאתי בחיפוש זריז). הלינק לשער הדרוש הוא (וניתן לעדכן בו את השנה בסוף הלינק):
https://api.fiscaldata.treasury.gov/services/api/fiscal_service/v1/accounting/od/rates_of_exchange?fields=country_currency_desc,exchange_rate,record_date&filter=country:in:(Israel),record_date:gte:2021-12-31
אהבתיאהבתי
אדיר, תודה!
אהבתיאהבתי
רק רציתי לומר – עזרת לי מאוד, תודה רבה!
אהבתיאהבתי
בשמחה רבה!
אהבתיאהבתי
הידעתם שאם לא שיניתם לאנגלית את המקלדת וכתבתם בטעות FBAR בעברית אז תקבלו "כנשר" שזה הסמל של ארה"ב?
🙂
אהבתיאהבתי
האם יש אפשרות למצוא דוח FBAR ישן שהגשתי? אני חושבת ששלחתי פעם ולא בטוחה. וגם אם הגשתי אני מאמינה שאני צריכה לתקן אותו.
אהבתיאהבתי
אם מישהו יוכל לעזור זה יהיה בטלפון הזה:
1-703-905-3975+
זה קו עזרה שלהם לתושבי חוץ
אהבתיאהבתי
היי,
על ברוקר אמריקאי (interactive brokers לצורך העניין) צריך לדווח?
לא הצלחתי להבין לפי איזה כתובת בדיוק זה הולך – הם נחשבים אמריקאיים ולא, או לפי הכתובת שלי וכן?
תודה!!
אהבתיאהבתי
אין צורך לדווח על חשבונות אמריקאיים ב-FBAR.
צריך אבל להיזהר כי לאינטראקטיב יש חברות בת שיושבות באירלנד, לוקסמבורג, הונג קונג וכו'
אבל רוב האנשים פותחים באמריקאי.
אהבתיאהבתי
יש דרך קלה לדעת תחת איזה חברה של אינטראקטיב החשבון נמצא?
כשפתחתי את החשבון שמתי תושבות ישראלית וגם הוספתי את האזרחות האמריקאית + SSN בתהליך ההרשמה ביחד עם W9.
אני מנסה במקביל גם לברר בשירות לקוחות שלהם.
אהבתיאהבתי
תפיק סטייטמנט בדף Reports & Statements, בראש העמוד מופיעה הכתובת של משרדי החברה.
אהבתיאהבתי
זה אכן עשה את הטריק ולשמחתי מדובר בIB ארה"ב. תודה רבה!
אהבתיאהבתי
שלום
אני מחויב בהגשת Fbar
בין היתר יש לי קופת גמל וקרן השתלמות שכל אחת מכילה פחות מ30 שח. האם יש צורך לדווח עליהן?
תודה
אהבתיאהבתי
כן, ברגע שחייבים למלא FBAR, חייבים למלא את כל החשבונות הפיננסיים שברשותנו.
אהבתיאהבתי
צריך לדווח על חשבון WISE דולרי ?
אהבתיאהבתי
אני מניח שאתה מתכוון בFBAR.
אז לא צריך לדווח, חשבון דולרי בWise נחשב חשבון אמריקאי לכל דבר.
כמובן שאם מתקבל ריבית בחשבון אז צריך לדווח עליו בדוח השנתי.
אהבתיאהבתי
בהינתן שיש לי זכויות חתימה, פתאום הבנתי שצריך לדווח גם על קופת הגמל "חיסכון לעל ילד" שהמדינה פותחת.
ברור לי שגם זה נכנס תחת OTHER, אבל איך היית קורא לסוג החשבון? כנראה שזה לא Pension Fund..
אהבתיאהבתי
זכויות חתימה תקף רק ל-FBAR, ב-8938 שמים חשבונות רק אם יש עליהם בעלות.
בכל מקרה ב-FBAR זכות החתימה מתייחסת ליכולת למשוך כספים, ולפי דעתי אין יכולת כזאת מצד ההורים בחיסכון לכל ילד (מלבד במצבים מאוד עצובים).
אהבתיאהבתי
היי יעקב,
תודה על המדריך המדהים!
שאלה קטנה, את הדוח המלא (1040) מגיש לי רו"ח ואני רוצה להגיש את ה FBAR לבד.
אני יודע שהרו"ח הגיש בקשת דחייה של ההגשה ואני רוצה לבדוק שגם ה FBAR קיבל אישור דחייה, יש דרך לבדוק את זה (שלא דרך הרו"ח)?
תודה שוב!
אהבתיאהבתי
אין דרך (וצורך) לבדוק, כל מי שלא הספיק להגיש FBAR עד ה-15/4 מקבל דחייה אוטומטית ל-15/10 ללא צורך בהגשת בקשה כלשהיא
אהבתיאהבתי
גם אם אני חי בארה"ב?
אהבתיאהבתי
כן
אהבתיאהבתי
שלום,
לגבי מילוי כתובת הן בFBAR והן בדוח השנתי, עברתי דירה בשנה החולפת האם אוכל פשוט לכתוב את הכתובת הנוכחית שלי או שזה צריך להיות מתואם לאיזשהו רישום שיש לאמריקאים בקשר למקום מגורי (לא דיווחתי על מעבר דירה במשרד אמריקאי כלשהו)?
תודה רבה!
אהבתיאהבתי
אכן, הIRS תמיד יתייחסו לכתובת שסיפקת בדוח האחרון שהגשת.
ניתן גם לשנות כתובת תוך כדי שנה, אבל זה דורש משלוח טופס 8822 בדואר.
אהבתיאהבתי
תודה על המענה, אשמח אם תוכל להסביר את כוונתך.
בפועל בדוח השנתי הבא שאמלא יש מניעה כלשהי להכניס את כתובתי החדשה ללא עדכון מוקדם עם טופס 8822 הנ"ל?
והאם יש הבדל בזה בין FBAR (שאני ממלא כעת) לדוח השנתי?
ושוב תודה על העזרה!!
אהבתיאהבתי
אין שום מניעה. אין שום חובה להגיש 8822.
אין הבדל לעומת ה-FBAR.
אהבתיאהבתי
מאד מעריכה את העבודה שלך בנושא הדוחות האמריקאיים. מאד עוזר לי להגיש עבור הילדים.
פרסמת כי השער ל – FBAR לשנת 2021 הוא 3.099 אבל בבלוג עצמו מופיע כי יש לקחת את השער האחרון לשנת 2021
לגבי הגשת ה-FBAR יש להשתמש בשער ההמרה ליום האחרון של השנה הרלוונטית (כלומר ל-31.12.2021). ניתן למצוא אותם כאן. נזכור שאת הערך שמדווחים הינו הערך לפי היום שבו החשבון היה בערך מקסימלי באותה שנה, ולא הערך שהיה בחשבון ביום האחרון לשנה.
שער המרה הרלוונטי להמרת ערכי החשבונות לטובת מילוי ה-FBAR הינו 3.099.
לפי מה לדווח? שער של סוף שנה או השער שמופיע בראש הכתבה האחרת שהתפרסמה? אני מבולבלת
מאד אודה לך על התשובה
אהבתיאהבתי
אשמח שתתני לינק לכתבה המדוברת… בכל מקרה הערך לFBAR של 2021 הוא 3.099
אהבתיאהבתי
טוב מצאתי את הכתבה המדוברת, מצוין גם שם שהערך לFBAR הוא 3.099, זה פשוט בהמשך הכתבה
אהבתיאהבתי
תודה רבה!
אהבתיאהבתי
תודה רבה, עשית עבודה מושקעת ומפורטת! (וחסכת לי הרבה כסף/עבודה, תודה!)
למי שהסתבך עם הטופס 114a יש הוראות מילוי באנגלית בטופס עצמו
אהבתיאהבתי
היי
הגשתי עם קובץ ה PDF ולא היו בעיות.
(אני משתמש בקובץ מהשנה הקודמת, מעדכן אותו ומגיש)
תודה
אהבתיאהבתי
תודה על העדכון, חדשות טובות
אהבתיאהבתי
היי, אני אזרחית אמריקאית ובעלי לא, ואנחנו רוצים לפתוח חשבון השקעות על שמו. אם אני רשומה בתור נהנית בחשבון, האם אני צריכה לדווח על החשבון ב-FBAR ובדיווח המיסים? בית ההשקעות ציין שלא ישלחו אלי W9.
אהבתיאהבתי
אם עוד לא עשיתם, אז לא לרשום אותך כנהנית בשום אופן.
זהו מצב שלא ברור מה החבות שלך, אבל לפי דעות מסוימות עשוי להיות גרוע מבעלות ישירה על החשבון.
מה שכן, בית ההשקעות יתן לו לפתוח בלי שאת נהנית, רק אם יעביר לשם מחשבון פרטי שלו שאת לא שותפה בו.
אהבתיאהבתי
אוקיי, הבנתי, תודה רבה רבה!
אהבתיאהבתי
האם יש שינוי בדיווח הFBAR לשנת 2022 מהמדריך הזה? (כמובן חוץ משער ההמרה)
אהבתיאהבתי
השינוי היחיד הוא שצריך לרשום 2022 ברובריקה של השנה 🙂
בשנתיים האחרונות חוויתי קשיים במילוי גרסת הPDF, אז אני ממליץ למלא בOnline.
אהבתיאהבתי
אם שני בני הזוג אזרחי ארצות הברית, האם צריך להגיש לכל אחד FBAR בנפרד, או אפשר ביחד?
אהבתיאהבתי
אחד מגיש על כל החשבונות הפרטיים שלו ועל החשבונות המשותפים.
השני מגיש על החשבונות שלו.
זה שהגיש על החשבונות המשותפים צריך להחתים את בן/הת הזוג על יפוי כוח, טופס 114a. לא מגישים את 114a אלא שומרים למקרה ביקורת.
אהבתיאהבתי
רוצה לוודא שהבנתי נכון. מגישים שני דוחות נפרדים, לכל אחד מבני הזוג.
כאשר רק אחד מהם צריך לדווח על החשבונות המשותפים שלהם.
ההחתמה, אם זה בסדר מבחינתך 🙂 נעשה רק אם יבקשו ביקורת. הרי כולה זה להחתים את בן הזוג… אם תהיה ביקורת. אגב, יש לך נסיון כמה ביקורת יש בתחום הזה?
אהבתיאהבתי
הבנת נכון.
ממליץ בכל מקרה להחתים על יפוי כוח. לפעמים זוגות נפרדים ואין אפשרות לעשות זאת רטרואקטיבית.
לגבי ביקורות, אין לי נסיון. לא שמעתי על מישהו שעבר ביקורת FBAR, אבל כנראה שפה ושם כן יש.
אהבתיאהבתי
יש לי תחת החשבון בנק שלי חשבון שקלי (עוש) וחשבון דולרי. האם לדווח אותם בנפרד (יש לכל אחד מספר חשבון, ההבדל בספרות האחרונות) או לסכום ולדווח ביחד?
עד עכשיו דיווחתי בנפרד אבל במהלך השנה העברתי סכום מהדולרי לשקלי אז נראה לי מוזר לדווח את הסכום הכי גבוה בכל אחד מהם, כי זה אותו כסף שעבר מהאחד לשני.
תודה
אהבתיאהבתי
בנפרד יותר נוח.
היות וגם ככה הסכום לא מוביל לשום חבות מס, אין שום מניעה לדווח בנפרד, הגם שיש כפילות.
אהבתיאהבתי
שאלה בבקשה: האם יש הגבלה על מס' החשבונות שניתן לדווח בפבא"ר?
אהבתיאהבתי
כן, אם יש לו מעל 25 חשבונות אישיים, אז לא ממלאים את חלקים 2 ו-3, אלא רק מסמנים שיש מעל 25 חשבונות ומגישים.
צריך לשמור את המידע על 25 החשבונות למקרה ביקורת.
אהבתיאהבתי
היי,
אני מורשה חתימה בחברה ציבורית בה אני עובד (נסחרת בארה"ב וגם בארץ).
אני מורשה חתימה של 2 חברות בנות ישראליות (החשבונות בארץ).
איזה חלק אני צריך למלא ?
ומה ההבדל בין חלק 4 לחלק 5 ? (חלק 5 כתוב – Where Filer is Filing a Consolidated Report)
המון תודה על העזרה!
אהבתיאהבתי
אתה צריך למלא את חלק 4 עבור החשבונות שאתה מורשה חתימה למשיכת כספים, אך אין לך עניין כספי (קרי, בעלות) בחשבונות.
חלק 5 מיועד עבור חברות אמריקאיות שמחזיקות חשבונות בחו"ל.
אהבתיאהבתי
תודה רבה על ההסבר המפורט על FBAR. רציתי לשאול בהקשר לדו"ח – האם ריבית מפיקדון בנקאי תחוייב במס נוסף ל-IRS מעבר למס רווחי הון של 25% בארץ?
תודה!
אהבתיאהבתי
אם מדרגת המס שלך בארה"ב מעל 25%, אז בהחלט ייתכן.
אבל התשובה תלויה בסך הכנסותיך, ותמהיל הכנסותיך (מעבודה לעומת פאסיבי, אמריקאי לעומת זר).
אהבתיאהבתי
מה שקובע זה דווקא מדרגת המס שאני נמצא בה בארה״ב ולא המס על הריבית פה בארץ?
הרי גם בארץ, אני נמצא במדרגת מס של 47% אבל ממה שהבנתי הריבית שאני הולך לשלם על הרווח מהפיקדון היא 15%. אני מבולבל
אהבתיאהבתי
על ריבית ממקור ישראלי אתה קודם משלם לישראל, ואם יש הפרש משלם אותו לארה"ב.
אז אם שילמת 15% כאן, ומדרגת המס שלך שם מעל 15, ייתכן ותצטרך להשלים שם מס.
אהבתיאהבתי
מתורגמן יקר,
קודם כל. תודה על התוכן המעולה באתר.
כל שנה אני נעזר באתר כדי למלא את ה-FBAR. ונהנה מהתוכן.
ואת הקישור לספר "המסלול הפשוט אל העושר" אני שולח לכל חבר שמתעניין בפיננסים.
ביקשת שנעדכן.
גם אני הצלחתי היום להגיש עם PDF. מהקובץ שהיה לי בשנה שעברה. שמתי לב שהאתר נראה קצת שונה מהצילום מסך שנמצא כאן בדף. אולי זה השתנה.
כמה הערות למי שמשתמש בקובץ משנה שעברה (מהטעויות שאני עשיתי, כי התעצלתי לקרוא את כל הפירוט שוב על איך למלא):
1) צריך גם לשים לב ללחוץ על שמירה אחרי שחותמים. אחרת הוא לא מאפשר ללחוץ על כפתור "שליחה". ולא מבינים למה. כי אין הערה.
2) מעבר לשינויים המובנים מאליהם של שינוי הסכומים בחשבונות. שימו לב שיש שני מקומות שצריך לשנות:
A) השם הקובץ (FILLING NAME) .
B) שנת ההגשה של הדוח.
זה אמנם מובן מאליו. אבל אפשר לשכוח אם ממלאים על אוטומט קובץ משנה שעברה.
ורק אחרי ששלחתי שמתי לב ששכחתי לשנות. ואז הייתי צריך לשלוח שוב. אבל אם לא הייתי נזכר, זה היה נחשב כאילו בכלל לא הגשתי..
אהבתיאהבתי
תודה רבה על העדכון!
אהבתיאהבתי
אם יש לי סכום שעבר מחשבון לחשבון במהלך השנה, אני מדווח עליו בכמה מקומות?
נניח לדוגמה בתחילת שנה היה לי סכום בקרן השתלמות והעברתי לעובר ושב, ואחר כך העברתי לחשבון השקעות. אותו סכום יופיע 3 פעמים וא יחשבו שאני עשיר
אהבתיאהבתי
כן, צריך לדווח את הסכום המקסימלי בכל חשבון, גם אם הם משקפים את אותו סכום שעבר מחשבון לחשבון.
אהבתיLiked by 1 person
ESOP שמכיל מניות RSU מעסיק למשל של אמזון צריך להיות מדווח בFBAR?
יש חברות שזה נשאר בברוקר האמריקאי (למשל אנבידיה)
אהבתיאהבתי
הESOP לא מכיל את המניות, הוא בסך הכל הבייביסיטר שמוודא שאתה שומר על הכללים בחשבון הברוקר הייעודי לRSU (שנמצא לרוב בארה"ב), ולכן אינו בר דיווח בFBAR.
בקיצור, מה שקובע זה מיקום הברוקר שמחזיק את המניות, ולא מיקום הנאמן.
אהבתיאהבתי
אבל באמזון מוכרים את המניות דרך ממשק של Esop
אהבתיאהבתי
ממשק זה לא ברוקר, תברר מולם מי הברוקר.
מחיפוש באינטרנט נראה שמדובר ב-Fidelity אבל תוודא.
אהבתיאהבתי
דווקא זה היה מורגן סטנלי (נעון ללפני שנה) אבל שלחתי לESOP מייל בנושא
אהבתיאהבתי
ענו לי שמוחזקים אצלם, אז לפחות לעובדי אמזון ישראל זה המצב וצריך לדווח על החשבון
אהבתיאהבתי
אני מסופק אם הוא צודק.
אם אתה רוצה לפנים משורת הדין לדווח אקסטרה חשבון זו זכותך.
נאמנים לא מחזיקים מניות.
אהבתיאהבתי
שלום ותודה על הבלוג הנפלא הזה!
רציתי לשאול אם צריך להגיש FBAR על קרנות פנסיה – אני רואה כאן שכתבת שצריך, אבל אני תוהה אם אולי זה לא מעודכן כי אני רואה באתר של הIRS שכתוב:
But, you don’t need to report foreign financial accounts that are:
אשמח להבין אם הפנסיה הישראלית מתאימה לאחת מההגדרות האלה.
מוסיף שחוץ מהפנסיה יש לנו רק חשבון עו"ש ישראלי עם פחות מעשרת אלפים דולר.
תודה רבה!
אהבתיאהבתי
אם תקרא את ההוראות המפורטות, תראה שלא מדובר על פנסיה ישראלית.
מדובר בחשבונות פרישה אמריקאיות, שבתורן (אולי) מחזיקות חשבון מחוץ לארה"ב, אז יש הבהרה שאם אתה בתוכנית כזו אתה לא צריך לדווח את החשבון הזר שנמצא בתוך התוכנית.
אהבתיאהבתי
תודה על ההסבר!
מעריך מאד את העזרה.
אהבתיאהבתי
הי בדוחות FBAR שמילאתי בשנים שהעברתי פנסיה /קה"ש מחברה לחברה אז רשמתי רק פעם אחת ורשמתי previous
למשל
Harel (previous Migdal)
כמה זה תקין?
אהבתיאהבתי
אמורים לכלול שתי רשומות במצב כזה.
היות ועלות התיקון מינימלית (ללא עלות כספית, ורק הזמן שלך), והנזק הפוטנציאלי גבוה במקרה ביקורת, הייתי שולח FBAR מתוקן.
אהבתיאהבתי
לאחר בחינה מחודשת, לא הייתי מתקן, רק שתכיר להבא שצריך לעשות שתי רשומות בשנה כזו.
הייתי גם ממעט בניודים, לא ברור בוודאות שמדובר באירוע שאינו אירוע מס מבחינת האמריקאיים.
אהבתיאהבתי
אהלן
מעדכן שאני מגיש (עבור אשתי) כל השנים ב pdf וגם השנה. השנה בפעם הראשונה קיבלתי דליה עקב קובץ "מושחת" לאחר שערכתי את הקובץ מ 2022, לדעתי ה"השחתה" הייתה משהו שקשור לנסר. החתימה של הקובץ הישן.
לאחר מכן, לקחתי קובץ ישן יותר מלפני כמה שנים וערכתי אותו בהתאם ל2023 ועכשיו קיבלתי אישור על ההגשה.
בהצלחה לכולם ותודה למתורגמן היקר 🙏
אהבתיאהבתי
תודה רבה על העדכון
אהבתיאהבתי
שלום,
איך מתייחסים לקרן כספית (דרך הבנק) במילוי FBAR?
א. האם צריך לרשום אותה בנפרד? ואם כן, איך?
ב. הסכום שהוכנס לתוך הקרן הכספית עבר בשלב כלשהו בחשבון הבנק וזה יוצר בלבול… לדוגמא – העברתי לחשבון 100,000 (שחילצתי מטריא) והשקעתי אותו בקרן כספית דרך הבנק, דרך אותו חשבון. כעת הסכום הזה כבר לא רשום בעו"ש אלא בנפרד, בהשקעות.
הסכום בעו"ש נע, הסכום בקרן הכספית נע – בין היתר בגלל הפקדות נוספות לקרן. אבל זה נחשב חשבון אחד?
איך אני מבין מה הסכום הגבוה ביותר שהיה בחשבון במשך השנה לצורך דיווח ב-FBAR?
תודה
אהבתיאהבתי
אין משהו מיוחד בקרן כספית, זה נייר ערך לכל דבר.
כשיש חשבון עו"ש + ניירות ערך, אפשר למלא לפי כל תת-חשבון בנפרד, היתרון זה שיותר קל לזהות מתי המקסימום בכל אחד (הגם שיש ערבוב וכפילויות, כי הכסף עובר מאחד לשני, אבל זה לא בעייתי כי המטרה זה רק לדווח נכון, אין השפעה לגובה מבחינת חבות המס).
הגישה השנייה, זה לדווח על הכל כחשבון בודד, קשה יותר לזהות את המקסימום הגלובלי, אבל אפשרי.
שתי דברים:
1. שים לב גם לטופס 8938
2. יותר חשוב, תיפטר מהקרן הכספית
אהבתיאהבתי
שאלה לגבי דיבדנתים אצל ברוקר ישראלי. האם עלי לכלול את הסכום בתוך הדוח של ה IRS?
בדוח מס ישראלי אני רואה שכבר שילמתי מס בארץ זא אני הולך לשלם מס גם בארה״ב?
אם הסכומים מאד קטנים האם יש עדיין חובת דיווח?
תודה
אהבתיאהבתי
אם אתה מגיש דוח לIRS בהחלט צריך לכלול.
לגבי למי מגיע מיסוי ראשון על הדיבידנדים (ישראל או ארה"ב), צריך לבחון מה מיקום החברות ששילמו את הדיבידנד.
אם החברה אמריקאית, לארה"ב יש זכות מיסוי ראשונית ולמרות ששילמת 25% לישראל במקור, תצטרך (אולי) לשלם לארה"ב, ואז לדרוש החזר מישראל. כתבתי על כך בהרחבה כאן.
לגבי חובת הדיווח הכללית בארה"ב, היא תלויה בסך ההכנסות שלך מכל המקורות לרווק למשל החל מהכנסה של כ-$14,000.
אבל מהרגע שיש לך חובת דיווח, צריך לדווח על כל הכנסה שהיא לא משנה גודלה.
אהבתיLiked by 1 person
אם אני מבין אז חובת דיווח של טופס 1040 היא רק אם הסכום עולה על 1500$. אולי במקרה יצא לך להסתכל על זה: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-schedule-b-form-1040
ההסבר מי צריך מי צריך לשלם בא מכאן:
https://www.irs.gov/newsroom/reporting-foreign-income-and-filing-a-tax-return-when-living-abroad
אהבתיאהבתי
התקרה שציטטת נוגעת לSchedule B שהיא רק נספח אחד מיני רבות של טופס 1040.
חובת ההגשה לא קשורה לאותם 1500, ובכל מקרה אם אתה גר מחוץ לארה"ב ובמקרה שאתה חייב בהגשה, אתה מחויב לצרף Schedule B.
כתבתי על תקרות חובת הגשה כאן (אמנם ל2021, אבל קל למצוא את הערכים המותאמים אונליין).
אהבתיאהבתי
אם בזמן הסכום המקסימלי היה לי רק חשבון עוש אבל חילקתי לכל מיני חשבונות השקעה צריך לשים את כל החשבונות?
ובכללי איזה כתובת אני ממלא לאינטראקטיב ברוקרס ישראל וקרן כספית שמושקעת דרך הבנק (הקופה נסגרה)
אהבתיאהבתי
הסכום המקסימלי בכל חשבון נפרד יכול שיקרה בתאריכים שונים.
אתה קודם מוצא את המקסימום בכל חשבון נפרד, לאחר מכן אתה סוכם את הסכום המקסימלי מכל אחד (אפילו שהם מתאריכים שונים).
אינטראקטיב ברוקרס הם לא בית השקעות ישראלי (גם אם הצטרפת אליהם דרך המתווך הישראלי שלהם).
אהבתיאהבתי
אז צריך לדווח עליהם בFBAR? כי המתווך בסוף נמצא מחוץ לישראל?
ולגבי הקרן כספית הסכום המקסימלי היה לפני שהתחלתי להשקיע בקרן אז לשים את הסכום הזה?
אהבתיאהבתי
אין צורך לדווח על חשבון ב-IB ישראל, אלא אם ספציפית הם פתחו לך חשבון בהונג קונג או אירלנד (אבל היית יודע מזה), ברירת המחדל זה בארה"ב, ואז ברור שאין צורך לדווח ב-FBAR.
מיקום המתווך לא קשור לעניין, רק מיקום החשבון. ספציפית המתווך יושב בקפריסין, אבל כאמור, לא רלוונטי.
לגבי קרן הכספית – זה חלק מתיק ההשקעות בחשבון הבנק:
כשיש חשבון עו"ש + ניירות ערך, אפשר למלא לפי כל תת-חשבון בנפרד, היתרון זה שיותר קל לזהות מתי המקסימום בכל אחד (הגם שיש ערבוב וכפילויות, כי הכסף עובר מאחד לשני, אבל זה לא בעייתי כי המטרה זה רק לדווח נכון, אין השפעה לגובה מבחינת חבות המס).
הגישה השנייה, זה לדווח על הכל כחשבון בודד, קשה יותר לזהות את המקסימום הגלובלי, אבל אפשרי.
שתי דברים:
1. שים לב גם לטופס 8938
2. יותר חשוב, תיפטר מהקרן הכספית
אהבתיאהבתי
לגבי שאלה 3:
כשיש חשבון עו"ש + ניירות ערך, אפשר למלא לפי כל תת-חשבון בנפרד, היתרון זה שיותר קל לזהות מתי המקסימום בכל אחד (הגם שיש ערבוב וכפילויות, כי הכסף עובר מאחד לשני, אבל זה לא בעייתי כי המטרה זה רק לדווח נכון, אין השפעה לגובה מבחינת חבות המס).
הגישה השנייה, זה לדווח על הכל כחשבון בודד, קשה יותר לזהות את המקסימום הגלובלי, אבל אפשרי.
שתי דברים:
1. שים לב גם לטופס 8938
2. יותר חשוב, תיפטר מהקרן הכספית
אהבתיאהבתי
תודה רבה לך מתורגמן יקר על כל המידע המפורט והברור כל כך שאתה מנגיש כאן! באמת, כל הכבוד!
שאלה בבקשה: מהו המועד האחרון עבור שנת המס 2023, לשליחת ה-FBAR, ומהו המועד האחרון לשליחת דו"ח המס 1040, והאם יש הקלות והארכות מיוחדות עקב המלחמה?
תודה רבה, אריק
אהבתיאהבתי
Fbar עד 15/10/2024
דוח שנתי עד 7/10/2024 ללא בקשת הארכה, עד 15/10/2024 אם תבקש הארכה עד ה15/6.
אהבתיאהבתי
עוד שאלה לגבי ה-FBAR:
מטעמי נוחות אני משתמש באותו קובץ ה-FBAR שמילאתי בשנים קודמות, ופשוט מעדכן את הסכומים (ניתן לערוך חלקית את הקובץ בעזרת הסרת החתימה).
אבל, מה קורה אם יש לי פתאום קופת גמל או חיסכון חדש? ראיתי כי ניתן להוסיף חשבון חדש בקובץ ה-PDF של ה-FBAR, אבל ראיתי שהוא אוטומטית מוסיף את החשבון החדש בסוף הקובץ.
האם ניתן להוסיף את החשבון החדש במקום אחר בקובץ? (מטעמי נוחות וסדר)
אהבתיאהבתי
אני לא מכיר דרך לבצע זאת.
אהבתיאהבתי
תודה רבה על כל המדריך המושקע!
אם אני רוצה להגיש רטרואקטיבית על שנתיים אחורה שלא הגשתי כי לא ידעתי, אני צריך רק לכתוב בעמוד הראשון שלא ידעתי או שצריך גם לפרט איפה שהוא את כל הסכומים והחשבונות?
אהבתיאהבתי
ממליץ לך לקרוא על גילוי מרצון ולבחון האם אתה צריך לעשות זאת לפני שתתקדם.
כאן ו- כאן
אהבתיאהבתי
מה צריך לעשות אם אני לא מוצא מספר חשבון בפנסיה בשביל ה fbar? לכתוב את המספר זהות?
אהבתיאהבתי
מספר החשבון בקרן פנסיה הוא בהגדרה מספר הזהות שלך 🙂
אהבתיאהבתי