נראה שה-IRS יצא עם הצעה לטופס 1040 של 2018 לאחר רפורמת המס שנחתמה בסוף 2017.
הם מבקשים תגובות מהקהל לגבי מה שהם מציעים. תוכלו לשלוח את הערותיכם למייל הזה:
WI.1040.Comments@IRS.gov
בגדול, הדף הצטמצם משתי דפים מלאים לשתי חצאי דפים, כך שעל פניו ניתן להדפיס אותו על גלויה. כמובן, שהרוב המוחלט כבר מגישים את הדוח בצורה מקוונת, כך שלא באמת משנה הגודל של הדוח.
כך נראים כעת שתי עמודי הדוח:
נשמע משגע, לא?
אז ככה, את המידע שהוציאו מהדוח צריך למלא כעת בעד שישה גליונות נוספים (שנקראים Schedule 1, Schedule 2, …, Schedule 6).
גליון 1 נועד להכנסות נוספות – הכנסות מעסק, רווחי/הפסדי הון, דמי אבטלה, והחרגת שכר, למשל (רשימה לא שלמה). בנוסף בגליון 1 נעשה התאמות להכנסה (ככל שיש). בעצם לקחו את שורות 10-37 של טופס 1040 של 2017 והעבירו אותו פשוט לדף אחר. למי שיש רק הכנסות מעבודה כשכיר, ריבית, ודיבידנדים (בין אם מועדפים או לא), הכנסות מפנסיה/תוכניות פרישה, וביטוח לאומי, לא יצטרך למלא את גליון 1.
גליון 2 נועד לחישוב מסים עבור מי שיש לו חישוב מעבר לחישוב המס הרגיל. למשל מי שצריך לחשב את המס האלטרנטיבי (כל מי שלוקח זיכוי מס זר נדרש לעשות זאת), או מי שמחשב את חבות המס של הילדים שלו בטופס שלו. בעצם לקחו את שורות 44-47 מטופס 1040 של 2017 והעבירו אותם לגליון 2.
גליון 3 נועד לחשב זיכויי מס רגילים, כלומר כאלה שלא ניתן לקבל עבורם החזר מס. מדובר בזיכוי מס זר, זיכוי בגין הוצאות על טיפול בילדים, זיכוי בגין הפקדה לתוכניות פרישה, זיכוי מס על ילדים (החלק שלא בר החזר), ונוספים. בעצם לקחו את שורות 48-56 מטופס 1040 של 2017 והעבירו אותם לגליון 3.
גליון 4 נועד לחושב מסים נוספים כמו מסי social security לעצמאים. בעצם לקחו את שורות 57-63 מטופס 1040 של 2017 והעבירו אותם לגליון 4.
גליון 5 נועד למילוי מסים שכבר שילמתם (למשל עצמאים שמשלמים Estimated Taxes במהלך השנה), וכן החזרי מס שמגיעים לכם. דווקא החזר מס בגין ילדים ובגין לימודים מופיע ישירות בטופס 1040 החדש בשורה 17 (בכל מקרה תצטרכו למלא טופס 8812 בשביל החזר מס לילדים, או טופס 8863 בשביל החזר מס ללימודים).
גליון 6 יהיה מאוד רלוונטי לישראלים. גליון 6 נועד למילוי כתובת זרה, ומילוי פרטים של מישהו שאתם מעוניינים שידבר עם ה-IRS בשמכם במקרה שיש בעיות בדוח (זה יכול להיות רוה"ח שלכם או סתם מישהו שאתם סומכים עליו – למען הסר ספק אל תרשמו שם אותי 😉 ). ממה שאני רואה תצטרכו למלא את הכתובת שלכם גם בדף הראשון של טופס 1040, וגם בגליון 6.
כפי שכבר ציינתי הדוח מפשט את התהליך למי שיש לו רק הכנסות מעבודה כשכיר, ריבית, דיבידנדים, פנסיה וקצבאות ביטוח לאומי, ולא דורש החרגת שכר או זיכוי מס זר. לכל השאר, מי שממלא ידנית, נכונה לא טיפה'לה עבודה נוספת, למי שממלא בתוכנה מקוונת, זה לא באמת משנה. התוכנה תדע לאן להפנות כל נתון שתכניסו, ואני מניח שצורת הזנת הנתונים לא תשתנה משנים קודמות.
כשיהיו הנחיות סופיות והטופס יגיע לגרסה הסופית שלו, כמובן שאעדכן את מדריך המילוי. הודות לרפורמת המסים של טראמפ למתורגמן הפיננסי תהיה עבודה בשנת המס הקרובה, ולא אוכל לעשות Ctrl-C – Ctrl-V כבשנים קודמות.
אשמח לשמוע את הערותיכם
אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן
אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.
עד כמה זה הזוי שאני קצת מחכה בקוצר רוח לדוח של 2018?
בכל מקרה, מזמן לא אמרתי תודה על הבלוג – אז הנה אני שוב אומר תודה! 🙂
אהבתיאהבתי
נקווה שיצא בקרוב אם כך…
תודה על המילים החמות
אהבתיאהבתי
שוב, תודה רבה לך מאוד יעקב על האתר הנהדר ועל ההשקעה הרבה שלך!
שאלה שכבר שאלתי ואינני זוכר את התשובה:
אני אזרח אמריקני תושב ישראל, ואשתי איננה אזרחית אמריקנית. האם אני צריך לדווח גם על הכנסותיה בדו"ח השנתי האמריקני?
אהבתיאהבתי
התשובה הפשוטה היא: לא.
התשובה המסובכת נמצאת כאן
אהבתיאהבתי
שלום רב,
במידה ואני ממלא באופן עצמאי את הדוחות (כמובן בעזרתך), האם אני צריך למלא את גיליון 6?
אהבתיאהבתי
במידה ואתה קורא את הדיסקליימר בפוסטים שלי, ובמידה ואתה גר בישראל, אז כן תצטרך למלא את גליון 6.
אהבתיאהבתי
שלום רב,
יש לי מספר שאלות נוספות,
1. האם השנה נצטרך למלא טופס שנוגע לביטוח בריאות כפי שנדרשנו שנה שעברה (טופס 8965)?
2. מה הכתובת למשלוח הדוחות במידה ואני שולח בדואר (בהנחה ואין לי חבות מס ולכן לא מצרף שיק)?
3. מה תאריך ההגשה? והאם יש הארכה בהגשה לתושבי חוץ?
תודה רבה רבה מראש
אהבתיאהבתי
כאן
כל שנה תאריך ההגשה הוא ה-15 לאפריל, אלא אם כן זה נופל על חג ואז עלול להידחות ב1-3 ימים (השנה אין חג). לתושבי חוץ, ישנה הארכה אוטומטית של חודשיים עד ה-15 ליוני, אבל צריך להוסיף מכתב לדוח שמפרט שאתה מנצל הטבה זו.
ניתן להגיש הארכה עד ה-15 לאוקטובר על גבי טופס 4868. כתבתי בעבר על כך כאן ועדכון חשוב בנושא.
לגבי FBAR תאריך ההגשה הרשמי הוא ה-15 לאפריל גם כן, אך ישנה הארכה אוטומטית עד ה-15 לאוקטובר שלא צריך לבקש הארכה לגביה (הם פשוט מניחים שמי שלא הגיש רוצה לנצל את ההארכה).
אהבתיאהבתי
תודה רבה רבה על המענה.
האם ישנו שינוי בפורמט של ה FBAR השנה לעומת שנים קודמות?
או שאפשר פשוט להשתמש בקובץ של שנים קודמות ורק לשנות את הנתונים הכמותיים?
בתודה מראש
אהבתיאהבתי
לא שמעתי על שינוי כזה.
בכל שנה אני לוקח את זה של שנה שעברה ומשנה את הסכומים, וגם את השנה צריך לעדכן בעמוד הראשון.
השנה יהיה לי מעט יותר עבודה כי ניידתי קרנות פנסיה והשתלמות.
אהבתיאהבתי
מעולה תודה רבה!
אני גם ניידתי קרן פנסיה באמצע שנת 2018 ( מחברת הראל לחברת מנורה). יש צורך לדווח על שניהם או שמספיק לדווח על הקרן החדשה בלבד?
בתודה מראש
אהבתיאהבתי
זה טיפ טיפה מסובך, אבל תנסה להבין.
אם בלי הניוד לא היה לך סך הכל בכל החשבונות מעל 10,000, אז אין לך חובת הגשת FBAR.
אבל מהרגע שיש לך חובת הגשה, חובה לדווח על הסכום המקסימלי בכל החשבונות שהיו פתוחים באותה שנה.
כתבתי על זה פעם
אהבתיאהבתי
שלום רב,
שמתי לב שעל נספח 1 רשמו במפורש שזהו נספח זמני ואסור למלא אותו ויש שם לינק לנספח מעודכן שהוא שונה מהנסםח אותו הצגת?
תוכל לבדוק את הנושא ולחזור אליי
אהבתיאהבתי
הי,
להלן הלינק לגליון 1 – https://www.irs.gov/pub/irs-prior/f1040s1–2018.pdf
ככלל כדאי לחפש את הגליון הרלוונטי לשנה כאן-
https://www.irs.gov/forms-pubs/prior-year
אם אני לא טועה, ציינתי במאמר שאלה גליונות זמניים (מכיוון שכתבתי את המאמר לפני שפורסמו הגליונות הרשמיים)
אהבתיאהבתי