סדרת מס ארה"ב (2017) – חלק 2 – מתחילים למלא את הדוח

פורסם בתאריך מאת fintranslator

הזן את כתובת המייל שלך כדי להירשם לאתר ולקבל הודעות על פוסטים חדשים במייל.

בחלק 1 של הסדרה עמדנו על ההגדרות של הכנסה גולמית, והכנסה החייבת במס ואיך מחשבים את ההפרש ביניהם. היום נתחיל למלא את הדוח מההתחלה ועד הסוף.

פשוט נתחיל למלא את הדוח. הדוח הראשי אותו יש למלא נקרא דוח 1040, (לינק לדוח הרלוונטי ל-2017). הדוח הוא בעל שתי עמודים, ויש כמה דוחות נספחים שתצטרכו לצרף אליו בתלות בסוגי ההכנסה השונים שהיו לכם.

הערה: הפוסט הזה מתייחס להגשת הדוח עבור שנת המס 2017, כלומר הגשה באפריל 2018 (או עם הארכה למי שיש). מי שצריך את ההדרכה לשנת 2016 ניתן למצוא זאת כאן.

 

אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן

אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.

שימו לב: חלק מהלינקים בפוסט הזה מתייחסים לפוסטים הנוגעים לשנת המס 2016 ותוכלו לקרוא אותם בשביל להתרשם מהעיקרון. עם זאת, העקרונות זהים, וההבדלים היחידים בין 2016 ל-2017 הם ערכים מסוימים שהוצמדו למדד. בכל פעם בו זה רלוונטי, עדכנתי את הערך המתאים. בהמשך אעדכן את כל הפוסטים לשנת 2017.

אז כמה כסף אהיה חייב ל-IRS? הלא כבר שילמתי למס הכנסה בישראל.

אז זהו… ישנם שתי אפשרויות  שבהן חבות המס בפועל תהיה שואפת לאפס. אם עוד לא קראתם לגביהם ממליץ לחזור ולקרוא את זה לפני שמתקדמים.

בפוסט זה נתמקד בחלק העליון שלו שנראה כך והוא נוגע לפרטיכם האישיים, סטטוס הגשה, ופטורים אישיים:

1040-1

 

בחלק זה ממלאים בעצם את הפרטים האישיים שלנו, כולל: שמות פרטיים ושמות משפחה (כפי שמופיע בכרטיס ה-Social Security שלנו), כתובת מגורים, מספרי זיהוי למס (Social Security Number – SSN). יש גם אופציה לבחור אם רוצים לתרום $3 לקמפיין הבחירות הנשיאותי (אל דאגה זה לא יוצא מהכסף שלכם).

בנוסף, צריך לבחור את סטטוס ההגשה בחלק שנקרא Filing Status. אני מקווה שההסבר בפוסט הקודם היה ברור כדי שכל אחד ידע לבחור את הסטטוס שלו. במידה ולא, אני מביא כאן תרגום של ההנחיות של ה-IRS מתוך קובץ ההנחיות הנספח לטופס 1040 לגבי כל שורה ושורה:

אזהרה חמורה: החלק הבא מאווווווד משעמם… מי שלא רוצה לקרוא חוקים ודקויות, שלא יקרא בין שתי הקווים, ושידלג לדוגמאות.

(אני משתמש בלשון זכר. תתבעו אותי.)

שורה 1

רווק – ניתן לסמן את התיבה בשורה 1 אם אחד מהתנאים הבאים התקיים ב-31.12.2017:

  • מעולם לא היית נשוי
  • היית גרוש לפי החוק המקומי. אם בסוף 2017 הגירושין עוד לא היו סופיים, אתה נחשב עדיין נשוי ולא ניתן לסמן את תיבה 1.
  • התאלמנת לפני ה-1.1.2017 ולא התחתנת עד סוף 2017. למרות זאת אם יש לך ילד שתלוי בך כלכלית (הגדרה לזה יש בהמשך), תוכל אולי להשתמש בסטטוס של אלמן מוכר, ראו הנחיות של שורה 5.

שורה 2

נשואים המגישים יחדיו – ניתן לסמן את התיבה בשורה 2 אם מתקיימים אחד מהתנאים הבאים:

  • היית נשוי בסוף שנת 2017, גם אם לא גרת עם בן זוגך בסוף 2017.
  • בן זוגך נפטר ב-2017 ולא התחתנת עד סוף השנה.
  • היית נשוי בסוף 2017, ובן זוגך נפטר ב-2018 לפני מועד הגשת הדוח.

זוג נשוי המגיש יחדיו מדווחים על הכנסתם המשותפת ומנכים את הניכויים והפטורים בדוח מאוחד. הם יכולים להגיש דוח ביחד גם אם יש להם רק הכנסה אחת או שאפילו לא גרו ביחד כל השנה. עם זאת, על שני בני הזוג לחתום על הדוח. ברגע שהגשתם דוח משותף, לא ניתן להגיש דוח בנפרד על אותה שנה (בשנים הבאות ניתן).

חבות המס לזוג המגיש יחדיו – אם תגישו יחד, שניכם תהיו אחראיים לחבות המס, לריבית ולקנסות הנוגעות לדוח שהגשתם. כלומר, אם בן זוגך לא ישלם את המס, האחריות תיפול עליך. או, אם אחד מבני הזוג לא ידווח נכון את המס המתחייב, שני בני הזוג ישאו בהפרשים שיחיל עליכם ה-IRS. אתה עלול לרצות להגיש בנפרד אם:

  • אתה מאמין שבן זוגך לא מדווח על כלל הכנסותיו, או,
  • אתה לא רוצה להיות אחראי במקרה שבן זוגך משלם פחות מס ממה שצריך.

ראה את ההנחיות לשורה 3. בנוסף, קיימים הנחיות מיוחדות לבן זוג "תמים" אשר בן זוגו עובר עבירות פליליות בתחום המס.

זרים שאינם תושבים – באופן כללי, זוג נשוי לא יכול להגיש יחדיו אם אחד מהם הוא אינו אזרח וגם לא תושב של ארה"ב (לדוגמא: בן הזוג שהוא רק ישראלי). אם זאת, ניתן לבחור להגדיר את בן-הזוג כתושב ארה"ב לצרכי מס ולהגיש יחדיו.

גילוי נאות: אשתי לא אמריקאית אבל אנחנו מחשיבים אותה כתושבת לצרכי מס ומגישים את הדוח ביחד. יתרונות וחסרונות של החלטה כזו, כתבתי בעבר כאן.

שורה 3

נשואים המגישים בנפרד – באופן כללי, אם אתה נשוי ומגיש דוח בנפרד, אתה מדווח על הכנסתך האישית, פטורים אישיים שלך, ניכויים שלך וזיכויים שלך. אתה אחראי למס המתחייב מהדוח האישי שלך בלבד.

עם זאת, לרוב יצא לך חבות מס יותר גדולה בצורת הגשה זו, מאשר בצורות הגשה נוספות שניתן לבחור. כמו כן, בהגשה בנפרד, לא ניתן לנכות ריבית על הלוואות לימודים, לנכות שכר לימוד מההכנסה, לקבל החזר מס על לימודים, ולקבל החזר מס על הכנסה נמוכה (האחרון לא רלוונטי לישראלים). כמו כן, אתה לא יכול להשתמש בניכוי הסטנדרטי אם בן זוגך מפרט את הניכויים שלו.

תוודא שאתה מכניס את ה-SSN או ITIN (מס' זיהוי לצורך מס) של בן זוגך בטופס 1040. אם אין לבן זוגך מספר זיהוי וגם אין צורך שיהיה לו (למשל: לא אזרח ולא תושב), פשוט הכנס NRA במקום המספר.

(עריכה 06/06/2018 – מי שרוצה לקבל פטור אישי עבור בן/בת הזוג שלו צריך להוציא לו מספר זיהוי ITIN על ידי הגשת טופס W-7 ביחד עם הדוח השנתי, או מחוץ לעונת המסים, ראו כאן פרטים נוספים)

NRA – Non Resident Alien – זר שאינו תושב.
על כל הניכויים והזיכויים יהיו פוסטים בהמשך.

שורה 4

ראש אב בית – סטטוס זה נועד עבור יחידים לא נשואים אשר מממנים מחייה בביתם לאנשים אחרים (שעומדים בתנאים מסוימם שיפורטו בהמשך). אתה נחשב לא נשוי למטרה זו אם אחד מהבאים מתקיים:

  • אם היית גרוש לפי החוק במדינה שלך בסוף 2017. אם הגירושים לא נכנסו לתוקפם עד סוף 2017, אתה עדיין נחשב נשוי.
  • אתה נשוי אך גרת בנפרד מזוגתך ב-6 החודשים האחרונים של 2017 ואתה עומד בחוקים האחרים של אנשים נשויים החיים בנפרד שיבואו בהמשך.
  • אתה נשוי ל-NRA בכל זמן במהלך השנה ואתה בוחר שלא להתייחס אליו כתושב לצרכי מס.

סמן את התיבה בשורה 4 אם אתה לא נשוי (או נחשב לא נשוי) ואחד מהבאים חל עליך:

כלל 1. שילמת מעל לחצי מעלות תחזוקת הבית שהיה הבית העיקרי בכל 2017 עבור הורה שלך שאתה יכול להחשיב כתלוי בשורה 6c, אלא אם כן חל הסכם שיתוף עלויות (למשל בין האחים). ההורה לא חייב לגור איתך לצורך כלל זה.

כלומר, אם לא הייתם נשואים ושילמתם על המחייה (יותר מחצי ממנה) של הורה, גם אם לא גר אתכם, אתם יכולים להשתמש בסטטוס זה.

כלל 2. שילמתם מעל חצי מעלות מגורים בבית בו גרתם ובו גר אחד מהבאים מעל לחצי מהשנה:

  1. כל אדם שאתם יכולים להצהיר עליו כתלוי בכם בשורה 6c. אך אל תכללו:
    • ילד שהוא נחשב תלוי בכם בגלל הסכם גירושין (ראו הנחיות לשורה 6c).
    • אדם שתלוי בכם רק בגלל שגר אתכם ב-2017.
    • אדם שנחשב תלוי בכם אם יש לכם הסכם לשיתוף עלויות בגינו.
  2. ילד שלכם שאינו נשוי שלא נחשב תלוי שלכם.
  3. ילד שלכם שנשוי, שאינו נחשב תלוי שלכם רק בגלל שמישהו אחר יכול להחשיב אותו כתלוי שלו (למשל הסבא של הילד).
  4. ילד בחזקתכם, אך שלא נחשב תלוי שלכם בגלל החוקים הנוגעים להורים גרושים.

אם לא הצהרתם על הילד כתלוי בכם בשורה 6c (למשל כי גרושתכם מצהירה שהוא תלוי שלה או כי לילד אין אזרחות אמריקאית), רשמו את שמו על הקו המקווקו בשורה 4.

שימו לב: על מנת שילד יחשב תלוי בכם מבחינת החוק האמריקאי הוא חייב להיות אמריקאי (אזרח/תושב) בעצמו.

שורה 4 כאמור רלוונטית לאמריקאי שנשוי לישראלית (או הפוך), עם ילדים מתחת לגיל 19 שגרים איתם, או סטודנט מתחת לגיל 24 שתומכים בהם כלכלית. בהמשך בהנחיות לשורה 6 יש הסבר לקביעת מי ייחשב תלוי.

שורה 5

אלמן מוכר עם ילד תלוי – תוכלו לסמן את תיבה בשורה מספר 5 אם כל התנאים הבאים מתקיימים:

  1. בן זוגכם נפטר ב-2015 או ב-2016 ולא התחתנתם בשנית לפני סוף 2017.
  2. יש לכם ילד (אפילו ילד חורג) שאתם יכולים להצהיר כתלוי בשורה 6c. ילד אומנה אינו כלול בסעיף זה.
  3. הילד גר בביתכם בכל שנת 2017. מלבד מצבים מאושרים (פנימייה, אשפוז, שירות צבאי, כלא).
  4. שילמתם מעל לחצי עלות תחזוקת ביתכם.
  5. עמדתם בתנאים לסטטוס של הגשה משותפת בשנה בה נפטר בן הזוג, גם אם לא עשיתם זאת בפועל.

אם בן זוגכם נפטר ב-2017 לא תוכלו להשתמש בסטטוס זה (אלא בסטטוס של נשואים המגישים יחדיו).

ילד מאומץ. ילד שאימצתם נחשב ילד שלכם לכל דבר ועניין.

לצורך העניין, בשנה שבן זוגכם נפטר אתם עדיין יכולים להגיש כנשואים המגישים יחדיו, ובשנתיים הבאות כאלמן מוכר, לאחר מכן תהפכו להיות ראש אב בית במידה והילדים הם תלויים שלכם או שתגישו כרווק אם הילדים כבר לא  תלויים שלכם. בהמשך אביא את ההגדרה המדויקת לתלוי.

שורה 6b

סמנו את התיבה בשורה 6b אם אחד מהבאים מתקיים:

  1. אתם מגישים כנשואים במשותף, ובת זוגכם לא יכולה להיחשב כתלויה של מישהו אחר שמגיש דוח (למשל במקרה שהתחתנתם בגיל מאוד צעיר).
  2. הייתם נשואים בסוף 2017, אתם מגישים כנשואים בנפרד, או כראש אב בית ושתי התנאים הבאים מתקיימים:
    • לבן זוגכם לא הייתה הכנסה ואינו מגיש דוח.
    • בן זוגכם לא יכול להיחשב כתלוי בדוח של מישהו אחר.

אם אתם מגישים כראש אב בית וסימנתם את תיבה 6b, הכניסו את השם של הבן זוג על הקו המקווקו ליד התיבה. כמו כן, מלאו את מספר ה-SSN/ITIN של זוגכם בראש הדוח (עריכה 06/06/2018 – מי שרוצה לקבל פטור אישי עבור בן/בת הזוג שלו צריך להוציא לו מספר זיהוי ITIN על ידי הגשת טופס W-7 ביחד עם הדוח השנתי, או מחוץ לעונת המסים, ראו כאן פרטים נוספים). אם התגרשתם במהלך 2017, לא תוכלו לקבל פטור אישי על זוגכם לשעבר (ולכן אין לסמן את התיבה).

מות בן זוג. אם הבן זוג נפטר ב-2016 ולא התחתנתם בשנית עד סוף השנה, סמנו את תיבה 6b אם הייתם יכולים לעשות זאת לולא נפטר.

עכשיו מגיעים לחלק ה"מסובך": מי יכול להיחשב תלוי בכם ותוכלו לקבל עבורו פטור אישי (בסך $4,050 נכון לדוח של שנת 2017).

שורה 6c

ישנם 4 שלבים לקביעת מי נחשב כתלוי וניתן לרשום את שמו בשורה 6c ולקבל עבורו פטור אישי (ובכך להקטין את ההכנסה החייבת למס).

שלב 1 – מיהו ילד מזכה

ילד מזכה הינו אחד מהבאים: בן שלכם, בת שלכם, ילד מאומץ, ילד אומנה, אח, אחות, אח חורג, אחות חורגת, חצי אח, חצי אחות, או שאיר של כל אחד מהם (למשל נכד, אחיינית, אחיין) ועומד באחד משלושה קריטריונים:

  1. היה מתחת לגיל 19 בסוף 2017 וצעיר יותר ממך (או מהבת זוג במקרה של הגשה משותפת), או
  2. מתחת לגיל 24 בסוף 2017, סטודנט, וצעיר ממך (או מזוגתך במקרה של הגשה משותפת), או
  3. בכל גיל ונכה 100%

בנוסף, יש תנאי שהילד לא סיפק לעצמו יותר מחצי עלות מחייתו לאותה שנה, ואינו מגיש דוח כנשוי משותף, אלא אם כן רק מגיש דוח כדי לקבל החזר מס בגין מס עודף ששילם במהלך השנה (לא רלוונטי לישראלים). כמו כן, הילד היה צריך לגור איתך יותר מחצי מהשנה, חוץ מהמצבים המאושרים המתוארים לעיל.

אם יש לכם ילד מזכה, עברו לשלב 2, אם לא עברו לשלב 4.

שלב 2 – האם ילדכם המזכה הוא תלוי שלכם

  1. האם הילד היה אזרח או תושב ארה"ב, או תושב של קנדה או מקסיקו, אם כן עברו לשאלה 2, אם לא הוא לא נחשב תלוי שלכם.
  2. האם הילד היה נשוי? אם לא, עברו לשאלה 3, אם כן, רק בתנאי שהוא מגיש דוח רק על מנת לקבל החזר על מסים עודפים ששילם.
  3. האם אתם (או זוגתכם אם הגשה משותפת), יכולים להיחשב כתלויים בדוח של מישהו אחר (למשל ההורים שלכם). אם כן, לא תוכלו להחשיב אתת הילד כתלוי שלכם ולא תוכלו למלא את שורה 6c,
    אם לא, תוכלו למלא את שורה 6c עמודות 1-3 – שם ושם משפחה, מספר SSN, ואת הקרבה בינכם לילד (ברוב המקרים פשוט תרשמו Son או Daughter). ועברו לשלב 3 לראות אם אתם יכולים לקבל החזר מס בגין ילדכם התלוי.

שלב 3 – האם ילדכם התלוי מזכה אתכם ב"קצבת" ילדים

הערה: "קצבת" ילדים היא לא ממש קצבה. זה יותר זיכוי מס שבמקרה של חבות מס תוריד אותו בשווי הקצבה. ברוב המקרים אם נותר הפרש ניתן לקבל אותו ממש כהחזר $$$ ליד (אבל זה תלוי גם בהכנסות שלכם). על קצבת הילדים יהיה פוסט נפרד משום שהוא נושא שלם בפני עצמו, ואני מאמין שהוא מאוד רלוונטי להרבה ישראלים-אמריקאיים (הפוסט הרלוונטי לשנת 2016 נמצא כאן).

  1. האם הילד היה מתחת לגיל 17 בסוף 2017? אם לא, עצרו! הילד לא מזכה אתכם בקצבת ילדים. אם כן, המשיכו לשאלה הבאה.
  2. האם הילד היה אזרח/תושב ארה"ב? אם הילד מאומץ ראו את ההחרגה למבחן האזרחות בהמשך. אם כן, הילד מזכה אתכם בקצבת ילדים ואתם צריכים לסמן את התיבה בעמודה (4) בשורה 6c. אם לא, הילד אינו מזכה אתכם בקצבה. אל תסמנו את התיבה בעמודה (4) בשורה 6c.

שלב 4 – האם קרוב משפחה שלכם נחשב תלוי שלכם?

קרוב משפחה מזכה הוא אחד מהבאים:

  • בן, בת, ילד חורג, ילד אמנה, או שאר של אחד מאלה (למשל נכד או נין), או:
  • אח, אחות, חצי אח, חצי אחות, או ילד של אחד מהם (למשל אחיין/אחיינית), או:
  • אב, אם, או קדמון שלהם ו/או אח שלהם (למשל סבא, סבתא, דוד, דודה), או:
  • אח חורג, אחות חורגת, אב חורג, אם חורגת, חתן, כלה, חם, חמות, גיס או גיסה, או:
  • כל אדם אחר (מלבד בן הזוג) שגר אתכם כל השנה כחלק ממשק ביתכם, ובתנאי שהיחסים בינכם לא עברו על החוקים המקומיים (ולא נפרט). אם האדם המדובר לא גר אתכם כל השנה, ראו החרגה לזמן מגורים בהמשך.

בנוסף, לאותו קרוב אסור להיות ילד מזכה של אף משלם מס אחר (ראו שלב 1). לצורך העניין, אדם אינו נחשב משלם מס אם לא היה חייב להגיש דוח שנתי, או שהסיבה שהוא מגיש זה רק כדי לקבל החזר על מסים עודפים שנגבו.

בנוסף, לאותו קרוב צריך להיות הכנסה גולמית של מתחת ל-$4,050 ב-2017. אם אותו אדם היה נכה ב-100% ראו החרגה למבחן הכנסה בהמשך.

בנוסף, הייתם צריכים לספק להם לפחות מחצית מעלות מחייתם ב-2017.

כעת נעבור לשאלות אותם צריך לשאול כדי להיחשב קרוב מזכה:

  1. האם אותו אדם עומד בתנאים לעיל (של שלב 4)? אם כן, המשיכו לשאלה הבאה.
  2. האם האדם היה אזרח/תושב ארה"ב? אם כן, המשיכו. אם לא, לא תוכלו להחשיבו כקרוב מזכה.
  3. האם הקרוב היה נשוי? אם כן, ראו את ההנחיות לנשואים בהמשך. אם לא, המשיכו.
  4. האם אתם (או זוגכם, אם הגשה משותפת) יכולים להיחשב כתלויים בדוח שנתי של מישהו אחר (לפי שלבים 1,2 ו-4)? אם כן, הקרוב לא יכול להיות התלוי שלכם. אם לא, תוכלו להחשיב את הקרוב כתלוי שלכם. מלאו את שמו ו-SSN ואת הקרבה בינכם בשורה 6c – עמודות 1-3. אל תסמנו את התיבה בעמודה 4.

הגדרות נוספות:

ילד מאומץ. ילד מאומץ נחשב ילד שלכם לכל דבר. אם אינכם יודעים את מספר ה-SSN שלו, יש להוציא לו מספר ATIN. ילד שלא היה לו אחד המספרים האלה עד לתאריך ההגשה (כולל הארכות) לא יוכל להיות זכאי ל"קצבת" הילדים.

ילד להורים גרושים. החוק פה מאוד מסובך, ואני ממליץ פשוט לפנות לעורך דין המבין בחוקי המס האמריקאיים במקרים הללו.

החרגה למבחן האזרחות. במידה ואתם אזרחים אמריקאיים ואימצתם ילד שגר אתכם כל השנה, הילד הזה עומד במבחן האזרחות בשלב 2, שאלה 1; בשלב 3, שאלה 2; ובשלב 4, שאלה 2.

החרגה למבחן ההכנסה. אם קרוב שלכם (כולל כל אדם שגר אתכם במהלך כל השנה), הוא נכה 100%, והרוויח כסף מעבודה במוסד מוכר לעבודת נכים (אני מניח שזה צריך להיות מוכר על ידי האמרקאיים), ניתן להחריג סכומים אלו מההכנסה שלו לפני שקובעים אם עבר את ה-$4,050 או לא.

החרגה לזמן מגורים. אם התלוי נעדר ממגורים בביתכם בשל, בית ספר, חופשה, עסקים, סיבות רפואיות, שרות צבאי, או כליאה במתקן לנוער, ניתן להחשיב זמן זה כזמן שהתלוי גר איתכם. עבור ילד מזכה שנולד/נפטר ב-2017, ניתן להחשיב שגר איתכם יותר מחצי מהשנה, אם גר אתכם יותר מחצי מהזמן שהילד חי באותה שנה. עבור כל אדם אחר שנולד/נפטר ב-2017 הוא נחשב שגר אתכם מעל חצי שנה אם גר אתכם כל הזמן שהיו בחיים ב-2017.

סטודנט. סטודנט הוא ילדכם אשר היה רשום כסטודנט מלא לפחות חמישה חודשים מתוך 2017 במוסד לימודים, או שהיה בתוכנית הכשרה בחווה חקלאית כחלק מלימודים או הכשרה ממלכתית. מוסד לימודים כולל גם מוסדות טכניים, מקצועיים או הנדסאים. ההגדרה לא כוללת הכשרה בעבודה, לימודים בהתכתבות או לימודים באינטרנט.

דוגמאות

החוקים לעיל מכילים הרבה טקסט, ואני מודע שלא לכל אחד יש את הכוח והרצון לעבור על הכל. לכן אסכם כאן את המקרים הכי נפוצים, ואעשה את זה עם דוגמה של חלק הטופס ממולא עבור כל אחד.

בואו נסתכל על משה ועל כל השלבים בחיים שלו. משה נולד להורים אמריקאיים וקיבל אזרחות מלידה. נניח שעד גיל 25 לא עמד בקריטריון להגשת דוחות שנתיים (ראו את הקריטריון כאן). בגיל 25 משה יגיש כרווק (Single). משה אינו נשוי ואין לו ילדים ולכן לא ימלא את החלק הנוגע לתלויים. שימו לב לסכימה של מספר הפטורים האישיים בצד ימין למטה (במקרה זה רק אחד על משה עצמו).

1040-single

עברו כמה שנים ומשה נישא לבחירת לבו טלי, גם היא אמריקאית. כך יראה הטופס עבורם לפני הילדים.
1040-mfj

כעבור כמה שנים, כבר יש לזוג המאושר שתי ילדים מקסימים: אמיר ונירית. משה וטלי הוציאו לילדים אזרחות אמריקאית וקיבלו עבורם מס' SSN.

1040-mfj-w-kids

ברוך, החבר של משה, התחתן עם גלי, ישראלית שאינה אמריקאית. לצורך פשטות הם בחרו שלא להחשיב את גלי כתושבת אמריקאית לצרכי מס. לפני הילדים כך יראה הטופס של ברוך (שימו לב שברוך יכול לקחת פטור אישי על אשתו שכן היא אינה חייבת בהגשת דוח שנתי):

1040-mfs

לברוך וגלי נולד ילד בשם אמיר (חברים טובים הרי אמרנו). הם הוציאו לאמיר אזרחות אמריקאית וקיבלו עבורו מס' SSN. היות ולברוך יש כבר ילדים תלויים הוא יכול (וצריך) לבחור בסטטוס של ראש אב בית (בהנחה שעומד בתנאים המפורטים למעלה).

1040-hoh

במידה וברוך לא היה מוציא לילד שלו אזרחות אמריקאית הוא לא היה יכול לקחת פטור אישי עבורו, וכך היה ממלא:

1040-hoh-non-citizen-child

הערה: במידה וברוך וגלי ירצו להחשיב את גלי כתושבת לצרכי מס הם יצטרכו להוציא לה מס' ITIN היות והיא לא זכאית ל-SSN בגלל שהיא לא אמריקאית, ורק אז יוכלו להגיש כנשואים במשותף. כתבתי על הנושא הזה בהרחבה:

מס ארה"ב: צירוף בן/בת הזוג הישראלי למערכת המס האמריקאית

סיכום

אני מקווה שכל אחד למד מהפוסט הזה איך לבחור את סטטוס ההגשה שלו וכמה פטורים אישיים הוא יכול לדווח בדוח (כל פטור אישי שווה $4,050 לשנת המס 2017). הרוב המוחלט של המקרים עונים על הדוגמאות שנתתי לאחר פירוט החוקים. במקרים האחרים (אימוץ, גירושין, נכות) כדאי (לפחות בשנה הראשונה) לפנות לעורך דין ורואה חשבון המבינים בנושא.

אם אתם מעוניינים לעזור במימון האתר, תשקלו להירשם לאחד השירותים האינטרנטיים הבאים שיעזרו לכם להוזיל את הקניות באינטרנט שלכם: Ebates, Honey. לקריאה נוספת ראו כאן

אם יש לכם שאלות פרטניות בנוגע למצבכם האישי מבחינת מס ארה"ב, תוכלו לפרסם אותו כאן בתגובות ותקבלו מענה ממני. השימוש בתשובה שאתן לכם הוא על אחריותכם בלבד.

הזן את כתובת המייל שלך כדי להירשם לאתר ולקבל הודעות על פוסטים חדשים במייל.

 

אזהרה: אני איני רואה חשבון אמריקאי וגם לא רואה חשבון ישראלי. אני גם לא יועץ מס באף אחת מהמדינות הנ"ל (גם לא באף מדינה אחרת). את כל המידע שאני מספק כאן אני למדתי בעצמי תוך התייעצות חד פעמית עם רואה חשבון ועם אנשים אחרים המגישים בעצמם. חוק המס האמריקאי הוא חוק סבוך נורא, והמצבים שאתאר כאן הם יחסית פשוטים – הכנסה כשכיר, רווח הון על מניות, דיבידנדים, ריבית מהבנק/אג"ח, הכנסה משכירות (שלא כחלק מעסק). אם אתם בעלי עסק/עצמאים, אתם יכולים להשליך חלק מהדברים שיכתבו כאן על המצב שלכם, אך כרגע לא אעסוק בדיווח עבור בעלי עסקים. מילוי הדוחות דורש ידע שתוכלו לקבלו כאן בחינם, אך השימוש בו הוא על אחריותכם בלבד. באופן כללי, לא מומלץ להסתמך על בלוגים רנדומליים ברשת.
בהתאם לדרישות בחוזר 230 של ה-IRS, אני מתריע בפניכם, שכל מידע הנוגע לענייני מס פדרלי בארה"ב המובא בתקשורת זו, כולל כל לינק או צרופה, לא נכתב על מנת שתוכלו (א) להימנע ממסים שאתם חייבים להם על פי דין כולל קנסות, או (ב) לקדם, לשווק, או להמליץ לכל אדם אחר לגבי כל עניין או עסקה המובא בתקשורת זו.

57 מחשבות על “סדרת מס ארה"ב (2017) – חלק 2 – מתחילים למלא את הדוח”

  1. פינגבאק: סדרת מס ארה"ב (2017)- חלק 3 – הכנסה מעבודה | המתורגמן הפיננסי

  2. שלום,

    כמובן, רוב תודות. כבר שנים שאני נעזר בפוסטים שלך שכתובים בטוב טעם.

    שאלתי, מה הכוונה שהבן היה בגיל פחות מ-17 בסוף שנת 2017? ב-31/12?
    כי בישראל אם היה יום אחד בשנת המס במצב שמקנה נקודת זיכוי למס זה תקף לכל השנה.

    תודה מראש

    אהבתי

    להגיב

    1. שלום, כתבת שאתה כבר קורא הרבה זמן אז ברוך הבא למגיבים בבלוג!

      לפי חוקי המס בארה"ב, הזכאות נקבעת לפי היום האחרון של השנה.
      למשל, אם היית נשוי ב-31.12 אז זה נחשב שהיית נשוי כל השנה ואתה חייב להגיש בסטטוס נשוי (בנפרד או במשותף), ולא יכול להגיש כרווק.
      כנ"ל הזכאות להחזר מס לילדים, הילד היה צריך להיות צעיר מגיל 17 ב-31.12, אם יום ההולדת ה-17 הייתה ב-31.12 אזי הוא לא זכאי להחזר מס באותה שנה.
      מצד שני, הוא כן זכאי להחזר המס בשנת הלידה של הילד אפילו שנולד ביום האחרון של השנה.

      אהבתי

      להגיב

  3. נראה לי מההנחיות שאם מסמנים את תיבת 6b כשמגישים כ-HOH אז צריך לכתוב את השם של בן הזוג בקו המקווקו ליד התיבה בנוסף ל-NRA במקום של ה-SSN של בן הזוג.
    (רלוונטי לשתי הדוגמאות האחרונות בדף. בדומה למה שעושים כשמגישים כנשואים המגישים בנפרד, שאז כותבים את השם ליד שורה 3 כמו בדוגמה הראשונה של ברוך וגלי)

    אהבתי

    להגיב

      1. הכוונה היא לקו המקווקו שליד המילה spouse.

        סוף עמוד 15 בהנחיות של טופס 1040

        יש ללחוץ כדי לגשת אל i1040gi.pdf

        If your filing status is head of household and you check the box on line 6b, enter the name of your spouse on the dotted line next to line 6b. Also, enter your spouse's social security number in the space provided at the top of your return.

        אהבתי

        להגיב

          1. אני בעיקר גאה בעצמי שאני (אולי) אפילו יותר דקדקן ממך 🙂

            אגב, זה בטח עוד משהו שלא יהיה אפשרי לעשות בתוכנות ההגשה השונות…

            אהבתי

            להגיב

              1. מסתבר שכן כתבתי את זה בפוסט:

                אם אתם מגישים כראש אב בית וסימנתם את תיבה 6b, הכניסו את השם של הבן זוג על הקו המקווקו ליד התיבה. כמו כן, מלאו את מספר ה-SSN של זוגכם בראש הדוח (או רשמו NRA במקרה של ישראלית). אם התגרשתם במהלך 2017, לא תוכלו לקבל פטור אישי על זוגתכם לשעבר (ולכן אין לסמן את התיבה).

                עדכנתי את הפוסט כדי לשקף זאת בדוגמאות.

                אהבתי

  4. שלום
    קראתי את את המאמרים על מילוי דוחות לארה"ב ונעזרתי רבות
    רציתי לשאול מה ההבדל בין 1040 רגיל ל-1040a
    נ.ב אשמח אם אוכל ליצור אתך קשר המייל שלי shaolhrsh@gmail.com

    אהבתי

    להגיב

    1. שלום וברוך הבא לבלוג!

      לשאלתך, הטופס 1040a פשוט יותר ומתאים למצבים פשוטים יותר. כעיקרון לא ניתן להגיש אותו אם הכנסתך עולה על $100,000 (מכל המקורות).
      כמו כן לא ניתן להגיש את 1040a אם זכאים להחריג שכר ולכן הוא לא רלוונטי לכל האמריקאים שגרים מחוץ לשטח ארה"ב.

      אתה מוזמן ליצור איתי קשר ב-fintranslator1040@gmail.com, אך דע שאני משתמש במייל בעיקר אם יש צורך להעביר קבצים ולא בשביל לענות על שאלות מיסוי (שאת אלה יותר מאשמח לענות עליהם כאן בבלוג).

      אהבתי

      להגיב

      1. תודה רבה רבה על תגובתך, אשמח לדעת בקצרה האם בטופס 1040a בשורה מספר 24 Enter your standard deduction יש למלא 12,700 דולר? וזה במצב שהאישה אזרחית והבעל ישראלי. כל היתר נרשם בשורה מספר 25?
        שאלה נוספת האם במצב האמור לעיל פלוס 3 ילדים אזרחים שכר העולה על 23.000$ ונמוך 32.950$ הזכאות תהיה 1000$ לילד?
        האם יש מחשבון לחישוב הנ"ל
        תודה רבה רבה

        אהבתי

        להגיב

        1. חסרים הרבה פרטים לפני שאוכל לענות:
          1) היכן אתם גרים (ברמה של מדינה)?
          2) מה סטטוס ההגשה שסימנת בסעיפים 1-5 של הדוח?

          לגבי שאר השאלות:
          ליד שורה 24 יש חלון עם הנחיות בדיוק מה למלא שתלוי בסטטוס שמילאת בסעיפים 1-5.

          בשורה 25 יש להחסיר את שורה 24 משורה 22. אם התוצאה שלילית יש לרשום -0-.

          לגבי טווח השכר שציינת, תוכל לקבל זיכוי של $1,000 לילד, ואם אין לך חבות מס, אז גם תוכל לקבל את זה כהחזר.
          אבל לא הבנתי את עניין הטווח, יש לך דרך לשלוט רטרואקטיבית בגובה ההכנסה שלך?

          אהבתי

          להגיב
  5. פינגבאק: סדרת מס ארה"ב (2017) – חלק 6 – הכנסות נוספות | המתורגמן הפיננסי

  6. שוב תודה רבה על העזרה
    בסופו של עניין מה שלא ברור לי מי שמוגדר ב Filing status בסעיף 4 בניכויים הסטנדרטים הוא זכאי ל12700$

    אהבתי

    להגיב

    1. סעיף 4 זהו Head of Household או ראש משק בית ואכן יכול להתאים למצב שלך.

      אם תסתכל בבלון שיוצא משמאל לשורה 24, רשום שם שעבור Head of Household יש ניכוי סטנדרטי של $9,350.

      אהבתי

      להגיב

      1. נכון שכך כתוב שהניכוי לראש הבית הוא 9.350$ אך בטופס שהגישו עבורנו בשנה שעברה רשמו ניכוי של 12,600$ ולכן אני מתחיל להסתבך, האם יכול להיות שאשתי מוגדרת : Married filing jointly or Qualifying widow(er)??
        שזה בעצם אישה אמריקאית שנשואה לישראלי ויש לה שלושה ילדים אזרחים. והאישה מגישה דוח רק עבורה

        אהבתי

        להגיב

        1. הדרך היחידה שאשתך יכולה להיחשב Married Filing Jointly זה אם אתם מדווחים בדוח לאמריקאים גם על כל ההכנסות שלך מכל המקורות. ולצורך כך היה צריך להוציא לך מספר יזהוי לצרכי מס (ITIN).
          ואני אפילו לא רוצה לחשוב איך לעזאזל אתה מתכתב איתי אם אשתך נחשבת Qualifying widower 😉
          מאוד ייתכן שממלא המס טעה. תבדוק מה הוא מילא לה בסטטוס בשורות 1-5.

          במצב שתיארת יכול להתאים רק Head of Household, בהנחה ואשתך מממנת חצי מעלות גידול הילדים.

          אהבתי

          להגיב

  8. שלום וערב טוב
    בנוגע לטופס 8812 לבקשת החזר מס על ילדים האם יתכן שיצא לי סכום הגבוה מ 3,000$ child tax credit .
    בזמן שהמקסימום החזר הוא 3,000$

    אהבתי

    להגיב

    1. הסבר קצר למתעניינים מה היה מקור הטעות.
      בשורות 1-3 מחשבים כמה קצבת ילדים מותרת נשארה (בגדול $1,000 לכל ילד אבל החל משכר מסוים יורד $50 על כל $1,000 נוספים של הכנסה), בשורה 2 מציינים כמה מהזיכוי נוצל כדי לכסות חבות מס בפועל, ובשורה 3 את הזיכוי שנותר לצורך קבלת החזר.

      בשורות 4-6 מחשבים 15% מ-[ההכנסה בניכוי $3,000].
      לאחר מכן בודקים מה יצא יותר גבוה.
      אם שורה 6 יצאה יותר גבוה, אז פשוט מעתיקים את הערך משורה 3 לשורה 13 וזהו החזר המס שנקבל.

      אם שורה 3 יצאה יותר גבוה, אז יש הזדמנות להגדיל במעט את ההחזר ולצורך כך ממלאים את שורות 7-12 (שלא כל כך רלוונטית לישראלים כי מתעסקים שם בתשלומים ל-social security האמריקאי).

      בכל מקרה תודה לשאול שחלק את המקרה שלו.
      ככל שיותר אנשים יחלקו בעיות שיש להם במילוי, אחרים יוכלו ללמוד מהנסיון שלהם.

      אין מה להתבייש, גם אם השאלה נראית קלה ופשוטה, אני כאן לרשותכם.

      אהבתי

      להגיב

  10. שלום!
    ראשית תודה רבה על ההשקעה והפירוט.

    האם יש סיבה לא למלא Head of Household אם אני נשוי לישראלית (ללא אזרחות אמריקאית), ויש לנו ילדים?

    למשל, אם אנחנו בעלים של בית שרשום רק על שמה, או שהיא בעלת תיק השקעות (שרשום רק על שמה)
    האם דיווח של Head of Household יכול לגרור חובת דיווח על תיק ההשקעות?

    אהבתי

    להגיב

  11. היי
    סוף סוף הטפסים מולאו בעזרת האתר ,
    אשמח לדעת איך לשדר את קבצי pdf ולאן כל אחד. מדובר על טפסים 1040a 8812 8965
    נ.ב האם נדרש עוד משהו?
    תודה

    אהבתי

    להגיב

    1. התשובה מאוד תלויה במצב האישי של אשתך.
      1) אתם גרים בישראל? אם כן צריך למלא Schedule B ולסמן שם בחלק 3 שיש לכם חשבונות "זרים". ראה חלק 4 של סדרת המס (2017) להנחיות מדויקות.

      2) אם כן, האם מילאתם שנה שעברה טופס 2555 או 2555EZ, אם כן כדאי לכם למלא שוב כדי לשמור על הרצף. ראה חלק 3 של סדרת המס (2017).

      3) אשתך הרוויחה ריבית בחשבון הבנק שלה?

      4) לילדים יש קופת גמל בתור החיסכון לכל ילד?

      בנוגע להגשה עצמה, באיזה אתר אתה משתמש? ההגשה האלקטרונית היא בדרך כלל לכל הדוח ביחד (לא שולחים כל טופס למקום אחר בכל מקרה).

      בקיצור, עם עוד מידע יהיה יותר תשובות.

      אהבתי

      להגיב

  12. שלום וערב טוב
    התשובות הם כדלהלן
    1)כן אנו גרים בישראל, אם כך אני מבין שאני צריך למלא את הנספח הנ"ל אל אף שאין כל רווח מהבנק
    2)בנוגע למסמכים שפירטת אין לי כל מושג, סך הכל שנה שעברה הגשתי פעם ראשונה ע"י משרד שגבה ממני תבין ותקלין
    כך יכול להיות שהגיש.אבל אני לא יודע (למה מיועד הטופס הנ"ל?)
    3)לא
    4)כן. בחיסכון לכל ילד של ביטוח לאומי אם זה נחשב
    כמובן שאני מעוניין בהגשה אלקטרונית איך אני יודע איפה ומה מומלץ
    נ.ב. בנוגע להצהרה על פנסיה וקופת גמל לא דווחתי מחוסר ידיעה האם יש מה לעשות בנידון או פשוט להתחיל כאילו לא קרה כלום,
    כרגע המסמכים שכתבתי למעלה הם בשביל לקבל החזר ובזה אני עסוק כרגע האם נצרך עוד משהו בשביל זה?
    תודה רבה רבה

    אהבתי

    להגיב

    1. 1) אכן.

      2) הטופס מיועד להחרגת שכר עבודה מההגנסה למס. במצב שלך הפטורים האישיים והניכויים הסטנדרטים אמנם מקזזים כל חבות מס, אך עם זאת אם מילאו לך שנה שעברה טופס 2555 והשנה לא תמלא, לא תהיה זכאי להגיש טופס 2555 בחמש השנים הבאות, ואם ההכנסות של אשתך יעלו ייתכן ותהיו בבעיה (בעיה סבירה, שכן במקרה שלכם עם הילדים בסה"כ תקבלו פחות החזר מס, אבל אם אפשר אז כדאי לקבל את כולו, לא?)
      אתה יכול לקרוא עוד על זה בפוסט שכתבתי כאן.

      4) זה תלוי אם בחרת קופת גמל או חיסכון בבנק. אם בחרת להם קופת גמל, ייתכן וכדאי לך להגיש דוחות שנתיים גם עבורם כדי למנוע מהם חבות מס לארה"ב בזמן הפדיון של הקופה. פירטתי על זה כאן.

      לגבי הגשה אלקטרונית, זה לא כמו לשלוח email. אתה צריך למלא את הטפסים באתר של חברות שמציעות את השירות הזה. ברית ההכנסה שלכם יש מספר תוכנות שמציעות זאת בחינם. תחפש בגוגל irs free file. אני אישית משתמש ב-olt.com והוא מתאים לצרכים שלי (הם גם שיפרו משמעותית את הממשק שלהם השנה). תצטרך לבדוק בשביל עצמך או לקבל המלצות על תוכנות כאלה ואחרות מאחרים.

      לגבי קופות גמל ופנסיה, מועד ואופן הדיווח עליהם שנוי במחלוקת. רצוי לקבל ייעוץ חד פעמי (ממישהו שהוא לא אני).
      הגישה שנחשבת פחות מסוכנת היא דיווח על הפקדות מעסיק בשנה בה הם הופקדו, אך יש חוסר הסכמה עם פשוט מצרפים את זה לשכר או שמדווחים על זה בשורה 21 בטופס 1040. כמו כן, לא ניתן להחריג הפקדות לפנסיה מההכנסה (בטופס 2555).
      מצד שני, יש סבירות יותר גבוהה לחבויות מס או איבוד זכויות ברגע שמדווחים כך. בגלל זה אני ממליץ על ייעוץ בנושא זה.
      לגבי עדכונים רטרואקטיביים, בהנחה הסבירה שזה לא גרם לחבות מס, אני אישית לא הייתי חוזר אחורה ומתקן, אבל יועץ המס שתפנה אליו כנראה יוכל לעזור לך גם בדילמה הזו.

      אהבתי

      להגיב

  13. תודה רבה על התשובה המפורטת
    אך בסופו של דבר אילו מסמכים עלי להגיש מעבר ל-1040a 8812 8965 בשביל לדווח על הכנסות ולבקש החזר על הילדים (זאת אומרת האם אפשר לדווח בנפרד על שאר הדברים כגון חשבונות זרים פנסיה וכ"ו או שחייבים הכל ביחד)
    תודה

    אהבתי

    להגיב

    1. אז כמו שכבר כתבתי Schedule B. אתה יכול לקרוא איך למלא כאן.

      לגבי הגשת FBAR בו מפרטים על החשבונות הזרים זה אכן נעשה בנפרד. אני מסביר איך עושים זאת כאן. הוא לא נדרש בשביל שתקבל את ההחזר, אך מאוד חשוב להגיש אותו (במידה ואכן צריך), מכיוון ויש קנסות כבדים אם לא מגישים.

      לגבי ההגשות שפיספסת צריך לבדוק ב-6 השנים האחרונות האם אכן היית צריך להגיש ולהשלים.
      אם אחד מהחשבונות של אשתך גם נתן הכנסה (כמו ריבית, דיבידנדים, רווחי הון) והכנסה זו לא דווחה בדוח השנתי, אז רצוי לבחון גם אופציה לגילוי מרצון, כדי להימנע מקנסות.

      אהבתי

      להגיב
  14. פינגבאק: סדרת מס ארה"ב (2017) – חלק 7 – תאריכי הגשה ובקשת הארכה להגשה | המתורגמן הפיננסי
  15. פינגבאק: סדרת מס ארה"ב (2017) – חלק 8 – התאמות/ניכויים להכנסה | המתורגמן הפיננסי
  16. פינגבאק: סדרת מס ארה”ב (2017) – חלק 9a – חישוב המס | המתורגמן הפיננסי
  18. פינגבאק: מילוי טפסים – אפשר כבר להגיש? גרסת 2017 | המתורגמן הפיננסי
  19. פינגבאק: סדרת מס ארה”ב (2017) – חלק 11 – זיכוי מס בגין הוצאות על טיפול בילדים | המתורגמן הפיננסי
  20. פינגבאק: סדרת מס ארה”ב (2017) – חלק 12 – מה??? ה-IRS ישלמו לי? (או החזר מס בגין ילדים) | המתורגמן הפיננסי

  21. תודה על הבלוג המחכים,
    אני רציתי לשאול שאלה מאד פשוטה כדי לסדר לי את כל האינפורמציה:
    אני ואשתי וילדי אזרחי ארה"ב.
    יש לנו 2 ילדים, אזרחים אף הם, שלהם כסף בתכנית חסכון לכל ילד, בקופות. ולאחד מהם חשבון בנק בארה"ב עם כמה מאות $ על שמו (כמובן שאני מורשה חתימה).
    אם ברצוני לדווח את כל מה שנדרש ממני, (ולא לשלם מיסים מיותרים…)
    בשורה התחתונה, תוכל לכתוב לי רשימה של כל הטפסים שאני צריך למלא ולשלוח?

    אהבתי

    להגיב

    1. שלום וברוך הבא

      אני מניח שהתכוונת מה צריך להגיש מבחינת הילד.
      בעיקרון דוח שנתי חובה להגיש עבורו אם ההכנסה שלו מאותו חשבון בנק עובר את ה-$1,000.
      עם זאת, גם אם לא ייתכן ותבחר להגיש דוח שנתי עבורו מהסיבות שפירטתי בפוסט כאן. שים לב, שזו גישה מסובכת, ודורשת מעקב שנתי אחר מצב הקופות.
      הגישה הפשוטה היא לדווח רק בפדיון אך הילד עלול למצוא את עצמו עם חבות מס קלה לארה"ב.
      אם תחליט להגיש תצטרך להגיש את הטפסים הבאים:
      1040 – הטופס הראשי של הדוח השנתי
      Schedule B – כדי לדווח על ההכנסה מחשבון הבנק האמריקאי (הם אמורים לספק לך טפסי 1099 אם ההכנסה הייתה מעל $10, אבל גם על סכום נמוך יותר חייב לדווח גם בהיעדר טופס 1099).
      טופס 8621 – לדווח על הרווח/הפסד השנתי מקופת הגמל לחיסכון לכל ילד.
      אם מהבנק האמריקאי יש לו גם הכנסות ממניות אז יש גם את טופס 8949 ואת Schedule D.

      עד כאן דוח שנתי.

      חובה נוספת שעלולה להיות לילד היא FBAR שצריך להגיש אם מתישהו במהלך השנה הסכום של הערך של החשבונות ה"זרים" שלו עלה מעל $10,000. החשבון האמריקאי לא נכנס לחישוב הזה.
      אתה יכול לקרוא מידע נוסף על הגשת FBAR.

      אהבתי

      להגיב

  22. שלום,

    התייעצתי עם רוא"ח והוא חשב שצריך SSN או ITIN כדי לקבל פטור על NRA SPOUSE כשמגישים בנפרד או HOH. ומצאמי בפורום כאן שה-IRS אכן מקפיד:
    https://www.englishforum.ch/finance-banking-taxation/280884-us-tax-can-i-decide-not-list-nra-spouse-exemption.html

    והנה הטקסט מpublication 501:
    Your Spouse's Exemption

    Your spouse is never considered your dependent.

    Joint return.

    On a joint return, you can claim one exemption for yourself and one for your spouse.

    Separate return.

    If you file a separate return, you can claim an exemption for your spouse only if your spouse:

    Had no gross income,

Isn't filing a return, and

Wasn't the dependent of another taxpayer.

    You can claim an exemption for your spouse even if he or she is a nonresident alien. In that case, your spouse:

    Must have no gross income for U.S. tax purposes,

Must not be filing a return, and

Must not be the dependent of another taxpayer.

    Head of household.

    If you qualify for head of household filing status because you are considered unmarried, you can claim an exemption for your spouse if the conditions described in the preceding paragraph are satisfied.

    To claim the exemption for your spouse, check the box on line 6b of Form 1040 or Form 1040A and enter the name of your spouse in the space to the right of the box. Enter the SSN or ITIN of your spouse in the space provided at the top of Form 1040 or Form 1040A.

    אהבתי

    להגיב

    1. יש כאן שאלה? זה בדיוק מה שכתבתי בפוסט (אני מקווה).
      בכל מקרה רוה"ח שלך טועה וכך גם המגיב בפורום.
      (עריכה: מסתבר שהם לא טעו, ואני פספתי פרט מהותי בהוראות של מילוי 1040, פוסט על כך בהקדם).

      הבעיה היחידה היא שבלי ITIN/SSN בחלק מהתוכנות לא תוכל להגיש בצורה מקוונת.
      (עריכה: זה לא הבעיה היחידה, על פי התקנות, לא ניתן לדרוש פטור אישי עבור בן זוג שאינו אזרח אם אין לאותו בן זוג מספר זיהוי לצרכי מס (SSN/ITIN).

      אהבתי

      להגיב

      1. סליחה אבל לא הבנתי. אתה מראה שכותבים NRA במקום הSSN וה-IRS אומר במפורש:
        To claim the exemption for your spouse, check the box on line 6b of Form 1040 or Form 1040A and enter the name of your spouse in the space to the right of the box. Enter the SSN or ITIN of your spouse in the space provided at the top of Form 1040 or Form 1040A.

        אמרת שבדיוק כתבת את זה בפוסט וגם הרו"ח טועה. זה סותר, לא?

        אהבתי

        להגיב

        1. זהו אכן סותר, מסתבר שהם אכן צודקים וצריך SSN/ITIN לבן/בת הזוג על מנת לבקש פטור אישי עבור בן זוג שאינו אזרח.

          תודה רבה על פקיחת העיניים. בקרוב יצא פוסט בעניין.

          אהבתי

          להגיב
  23. פינגבאק: מס ארה"ב: על מנת לדרוש פטור אישי עבור בן/בת הזוג צריך שיהיה להם מספר זיהוי אמריקאי לצרכי מס SSN/ITIN | המתורגמן הפיננסי
  24. פינגבאק: סדרת מס ארה”ב (2018) – החרגת שכר או זיכוי מס זר? (מחשבון עזר בפנים) | המתורגמן הפיננסי
  25. פינגבאק: סדרת מס ארה"ב (2018) – חלק 2 – מתחילים למלא את הדוח | המתורגמן הפיננסי

  26. שלום, נתקלתי פעם ראשונה בבלוג המדהים הזה. כל הכבוד על ההשקעה הרבה!!!

    ועכשיו לשאלה- אני מעוניין למלא את טופס 1040 לשנת 2018 וגיליתי שהוא שונה מאוד מבשנה שעברה:

    יש ללחוץ כדי לגשת אל f1040–2018.pdf

    האם תוכל לציין בקצרה למה צריך לשים לב כשממלאים אותו, בדגש על מה שחדש בטופס הזה לעומת שנים קודמות?

    אהבתי

    להגיב

    1. שלום וברוך הבא!

      בקצרה זה קצת יהיה בעייתי 🙂
      כתבתי על השינוי הקוסמטי של הדוחות של 2018 כאן.
      כתבתי על ההבדלים בין 2017 ל-2018 כאן.
      מדריך למילוי המיסים של 2018 תוכל למצוא כאן. תוכל לסנן שם את הנושאים לפי מה שרלוונטי אליך.

      אהבתי

      להגיב

        1. האתר הזה הוא גן העדן שלי 😉

          תודה על האיחולים, מוזמן כמובן לשאול שאלות נוספות בתגובות שם, אם משהו לא ברור ב-100%

          כמו כן ממליץ לך למלא בתחילת אחד הפוסטים שאתה קורא פרטים וככה תקבל למייל כל עדכון שאני מוציא

          אהבתי

          להגיב

  27. שוב תודה על המדריך הנפלא!
    אני אזרח נשוי לישראלית, ללא הכנסות מלבד עבודה ומתחת לרף המס (מחריג שכר). בשנת 2017 עדיין ללא ילדים ולכן מגיש כMFS.
    נותרתי עם כמה שאלות לאחר מעבר על כל המדריך לשנת 2017:
    1. כיוון שאני מגיש באיחור, נוקט ב"הגשה שקטה" – מוודא שבכל זאת ניתן להגיש אלקטרונית? האם יש משמעות להגשת דו"חות 2018 ו2019 בהפרש של כמה ימים זה מזה?
    2. בטופס 1040, סעיפים 7-78 מעט מאוד סעיפים מולאו בסופו של דבר (7,21,40-42, שאר הסעיפים שציינת במדריך נותרו אצלי על 0 {בדר"כ סעיפי חובה עם חץ} או לא מולאו כלל), סתם תהייה אם אין טופס קצר ופשוט יותר לאנשים משעממים כמוני.
    3. הטפסים שאני צריך הם 1040, 8965, 2555-EZ, פספסתי משהו?
    4. נרשמתי לOlt.com והתחלתי בתהליך אך נדמה שהם ממלאים את הטפסים עבורי ומבקשים את המידע הדרוש מהתחלה. יש אפשרות להגיש דרכם את הטפסים שמילאתי בעצמי?

    אהבתי

    להגיב

    1. תודה על המילים החמות!

      1. האם לא הגשת גם FBAR על אותה שנה וכן יש לך הכנסות פאסיביות מאותם בנקים/בתי השקעות שלא דווחו בFBAR? כי אם כן, עדיף לך גילוי מרצון.

      בכל מקרה,לא ניתן להגיש הגשות עבר בצורה אלקטרונית, אלא רק בדואר. אם אתה עושה גילוי מרצון אז בכל מקרה את כל הדוחות הרלוונטיים אתה מכניס לאותה מעטפה. אם לא עושה גילוי מרצון, פשוט תשלח ברגע שהדוח מוכן בדואר.
      אין משמעות להפרש כפי ששאלת.

      1. יש (יותר נכון היה) את טופס 1040-EZ אבל אני רורה שכבר מצאת אותו. בכל מקרה מ2018 כבר אין אותו, מצד שני הטופס 1040 הפך ליותר דליל כך שאין הרבה סעיפים ריקים.

      2. ScheduleB

      3. אין תוכנה שמאפשרת קבלה של PDF ממולא וסרוק. צריך להזין בתוכנה, גם בעבודה יסודית זה יקח לך גג שעה לפי מה שתיארת שיש לך להזין.

      אהבתי

      להגיב

  28. שלום,
    אם אני נשוי שמגיש בנפרד -כי בן הזוג שלי ישראלי, כלומר הדוגמה של ברוך וטלי,
    אז בfiling status אני בוחר את האופציה השלישית ורושם שם את בן הזוג אפילו שהוא לא אזרח אמריקאי?
    ובexemptions אני מסמן spouse בגלל שאני מקבל עליו פטור? גם אם אין לי צורך בפטור הזה כי בכל מקרה ההכנסה שלי לא תהיה חיבת במס? אני מנסה להבין לאיזה צורך עלי להכניס פה גם את בן הזוג.
    ועוד שאלה-
    מה זה NRA ב spouse's social security number ?

    תודה רבה!

    אהבתי

    להגיב

    1. נא לקרוא את זה, לפני שממשיכים.
      לא ניתן לקבל פטור עבור בן זוג שאין לו ITIN.

      NRA זה Non Resident Alien.

      אכן בוחרים את האופציה השלישית, וממלאים את שם בן הזוג. וממלאים NRA במקום מס' הזיהוי (אלא אם כן יש לו מס' זיהוי ITIN).
      מסמן את התיבה רק ב-6a עבורך, ולא ב-6b – Spouse.

      אהבתי

      להגיב

כתיבת תגובה